ACTIVIDAD 5

ASIGNATURA: PRESUPUESTOS

PRESENTA:
Lina Marcela Diaz Orozco ID 583241
Leydi Johanna Alonso Torres ID 595494
Claudia Mireya Torres Benavides ID 459340

DOCENTE: Héctor Gonzalo Romero Rey

NCR 4329

Bogotá, Colombia. Junio, 04 de 2019

 UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS
TALLER DE PRESUPUESTOS Y DE FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Mega 2000 una empresa de consultoría y capacitación empresarial, reporta la siguiente información para evaluar su flujo de caja anual.

1. Se estima prestar 24 asesorías a empresas, de 20 horas cada una, a un precio de $ 180.000/ hora. Mas IVA, se prestan dos asesorías mensuales y el monto se recibe a los treinta días de prestada la asesoría.
2. Se tiene previsto dictar 48 cursos de capacitación de diferentes áreas, con una duración promedio de 40 horas cada uno, a la tarifa de $120.000-hora. Estos cursos se distribuyen así: seis en cada uno de los meses de febrero, marzo, abril, mayo, agosto,
3. Se adelantarán 4 estudios por los cuales se cobrarán $16’000.000 cada uno mas IVA, El resultado de los estudios se dará en los meses de Marzo, Junio, Agosto y Octubre, respectivamente. El pago se recibe así: 50% al momento de la entrega; 30% a 30 días
4. Cada asesoría requerirá el concurso de un profesional especializado (no responsables de IVA y declarantes de renta) al cual se le reconocerán $55.000-hora. Pero como el profesional requiere estudiar la estructura, funciones, objetivos, etc. de la empre
5. Cada curso que se dicte requerirá de un profesional a quien se le reconocerán dos (2) horas por la preparación del curso (independientemente del tiempo que este profesional efectivamente utilice). Su tarifa es de $55.000-hora. Se le paga de contado al
6. Cada estudio requiere:
        Un profesional a quien se le paga el 35% del estudio. Estos pagos se hacen de contado al término de cada estudio. (no responsable de IVA y declarante de renta)
7. Se requiere de una secretaria que apoye estas labores. Se le pagará un salario mensual de $750.000 más $100.000 de bonificación y otros. No es de planta o nomina.
8. Se estima que para dictar los cursos se requiere alquilar computador y videobeam, a un costo de $17.000-hora.(Persona Juridica responsable de IVA)
9. En cada curso se distribuyen 400 fotocopias (de materiales, ejercicios o memorias). Cada fotocopia cuesta $50. Todos estos gastos se pagan de contado. (A no responsables de IVA No declarantes de renta)
10.Los gastos de ventas están representados en un vendedor quien recibe una comisión del 3.5%. Sobre las ventas mensuales no es de planta. (No responsable de IVA, declarante de renta)
11.Se consideran gastos de materiales (papelería, insumos, elementos de oficina) del área administrativa por $25.600.000. anuales, estos gastos se distribuyen mensualmente uniformemente durante el año.

12. Otros gastos de administración son: de personal: Una secretaria a quien se le paga 1 S.M.M.L.V., Un Director General, quien obtiene un salario mensual de $4.200.000 y un asistente quien devenga $950.000 mensuales. Además, se pagan los aportes parafis
13. Otros gastos administrativos son: $2.300.000 mensuales por concepto de arrendamiento de oficinas; $1.450.000 anual por seguros, que se pagan en enero; Servicios públicos mensuales asÍ: agua $350.000 en enero con un incremento mensual de 1.7%; energía
14. El saldo inicial de caja es de $24.560.000 y si se requiere financiación bancaria, está disponible a una tasa del 1.9% mensual vencido.

Con base en la anterior información: 1) elaborar las cedulas presupuestales de ventas, compras, IVA y Retenciones de RENTA, mano de obra directa e indirecta y gastos generales. 2)Elaborar un estado de resultados estimado, 3) Elaborar un flujo de caja pro
 CEDULA DE CO

Enero Febrero Marzo Abril

Prof. Asesorias 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000
- ReteFte 11% -363,000 -363,000 -363,000 -363,000
CXP 2,937,000 2,937,000 2,937,000 2,937,000

Prof. Cursos 13,860,000 13,860,000 13,860,000

- ReteFte 11% -1,524,600 -1,524,600 -1,524,600
CXP 0 12,335,400 12,335,400 12,335,400

Prof. Estudios 5,600,000

- ReteFte 11% -616,000
CXP 0 0 4,984,000 0

Pagos Profesionales 2,937,000 15,272,400 20,256,400 15,272,400

Secretaria 850,000 850,000 850,000 850,000

- ReteFte 11% -51,000 -51,000 -51,000 -51,000
CXP 799,000 799,000 799,000 799,000

Alquiler de Equipos 4,080,000 4,080,000 4,080,000

Iva Descontable 775,200 775,200 775,200
- ReteFte 4% -163,200 -163,200 -163,200
CXP 0 4,692,000 4,692,000 4,692,000

Fotocopias 0 120,000 120,000 120,000

CXP 0 120,000 120,000 120,000

Vendedor 252,000 1,260,000 1,820,000 1,260,000

- ReteFte 11% -27,720 -138,600 -200,200 -138,600
CXP 224,280 1,121,400 1,619,800 1,121,400

Gastos de Materiales 2,133,333 2,133,333 2,133,333 2,133,333

Iva Descontable 405,333 405,333 405,333 405,333
- ReteFte 2,5% -53,333 -53,333 -53,333 -53,333
CXP 2,485,333 2,485,333 2,485,333 2,485,333

Nomina
Secretaria 828,116 828,116 828,116 828,116
Director General 4,200,000 4,200,000 4,200,000 4,200,000
Asistente 950,000 950,000 950,000 950,000
EPS 4% -239,125 -239,125 -239,125 -239,125
AFP 4% -239,125 -239,125 -239,125 -239,125
FSP 1% -42,000 -42,000 -42,000 -42,000
CXP 5,457,867 5,457,867 5,457,867 5,457,867
Seguridad Social y Parafiscales
CAJA 4% 239,125 239,125 239,125 239,125
AFP 16% 956,499 956,499 956,499 956,499
EPS 4% 239,125 239,125 239,125 239,125
ARL 31,206 31,206 31,206 31,206
CXP 1,465,954 1,465,954 1,465,954 1,465,954
Prima Legal 497,977 497,977 497,977 497,977

Otros Gastos Admin

Arrendamientos de Oficina 2,300,000 2,300,000 2,300,000 2,300,000
- ReteFte 3,5% -80,500 -80,500 -80,500 -80,500
CXP 2,219,500 2,219,500 2,219,500 2,219,500
Seguro 1,450,000
Acueducto 350,000 355,950 362,001 368,155
Energia 410,000 414,920 419,899 424,938
Telefono 89,000 89,000 89,000 89,000
CXP 2,299,000 859,870 870,900 882,093
CEDULA DE COMPRAS

Mayo Junio Julio Agosto SeptiembreOctubre Noviembre

3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000
-363,000 -363,000 -363,000 -363,000 -363,000 -363,000 -363,000
2,937,000 2,937,000 2,937,000 2,937,000 2,937,000 2,937,000 2,937,000

13,860,000 13,860,000
-1,524,600 -1,524,600
12,335,400 0 0 12,335,400 0 0 0

5,600,000 5,600,000 5,600,000

-616,000 -616,000 -616,000
0 4,984,000 0 4,984,000 0 4,984,000 0

15,272,400 7,921,000 2,937,000 20,256,400 2,937,000 7,921,000 2,937,000

850,000 850,000 850,000 850,000 850,000 850,000 850,000

-51,000 -51,000 -51,000 -51,000 -51,000 -51,000 -51,000
799,000 799,000 799,000 799,000 799,000 799,000 799,000

4,080,000 4,080,000
775,200 775,200
-163,200 -163,200
4,692,000 0 0 4,692,000 0 0 0

120,000 120,000
120,000 0 0 120,000 0 0 0

1,260,000 812,000 252,000 1,820,000 252,000 812,000 252,000

-138,600 -89,320 -27,720 -200,200 -27,720 -89,320 -27,720
1,121,400 722,680 224,280 1,619,800 224,280 722,680 224,280

2,133,333 2,133,333 2,133,333 2,133,333 2,133,333 2,133,333 2,133,333

405,333 405,333 405,333 405,333 405,333 405,333 405,333
-53,333 -53,333 -53,333 -53,333 -53,333 -53,333 -53,333
2,485,333 2,485,333 2,485,333 2,485,333 2,485,333 2,485,333 2,485,333

828,116 828,116 828,116 828,116 828,116 828,116 828,116

4,200,000 4,200,000 4,200,000 4,200,000 4,200,000 4,200,000 4,200,000
950,000 950,000 950,000 950,000 950,000 950,000 950,000
-239,125 -239,125 -239,125 -239,125 -239,125 -239,125 -239,125
-239,125 -239,125 -239,125 -239,125 -239,125 -239,125 -239,125
-42,000 -42,000 -42,000 -42,000 -42,000 -42,000 -42,000
5,457,867 5,457,867 5,457,867 5,457,867 5,457,867 5,457,867 5,457,867

239,125 239,125 239,125 239,125 239,125 239,125 239,125

956,499 956,499 956,499 956,499 956,499 956,499 956,499
239,125 239,125 239,125 239,125 239,125 239,125 239,125
31,206 31,206 31,206 31,206 31,206 31,206 31,206
1,465,954 1,465,954 1,465,954 1,465,954 1,465,954 1,465,954 1,465,954
 497,977 497,977 499,770 499,770 499,770 499,770 499,770

2,300,000 2,300,000 2,300,000 2,300,000 2,300,000 2,300,000 2,300,000

-80,500 -80,500 -80,500 -80,500 -80,500 -80,500 -80,500
2,219,500 2,219,500 2,219,500 2,219,500 2,219,500 2,219,500 2,219,500

374,414 380,779 387,252 393,835 400,531 407,340 414,264

430,037 435,198 440,420 445,705 451,053 456,466 461,944
89,000 89,000 89,000 89,000 89,000 89,000 89,000
893,451 904,976 916,672 928,540 940,584 952,806 965,208
Diciembre
3,300,000
-363,000
2,937,000

2,937,000

850,000
-51,000
799,000

252,000
-27,720
224,280

2,133,333
405,333
-53,333
2,485,333

828,116
4,200,000
950,000
-239,125
-239,125
-42,000
5,457,867

239,125
956,499
239,125
31,206
1,465,954
 499,770

2,300,000
-80,500
2,219,500

421,307
467,487
89,000
977,794
 CEDULA DE VENTA
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Asesorias 7,200,000 7,200,000 7,200,000 7,200,000 7,200,000
Iva Generado 1,368,000 1,368,000 1,368,000 1,368,000 1,368,000
Ant. Renta 11% -792,000 -792,000 -792,000 -792,000 -792,000
CXP 7,776,000 7,776,000 7,776,000 7,776,000 7,776,000

Prof. Cursos 28,800,000 28,800,000 28,800,000 28,800,000

Ant. Renta 11% -3,168,000 -3,168,000 -3,168,000 -3,168,000
CXP 0 25,632,000 25,632,000 25,632,000 25,632,000

Estudios 16,000,000
Iva Generado 3,040,000
Ant. Renta 11% -1,760,000
CXP 0 0 17,280,000 0 0

CEDULA DE CARTER
Cartera
Asesoria 0 7,776,000 7,776,000 7,776,000
7,776,000
Cursos Contado 0 12,816,000 12,816,000 12,816,000
12,816,000
A 30 Días 0 12,816,000 12,816,000
12,816,000
Estudios 50% Contado 0 0 8,640,000 0 0
Estudios 30% 30 Días 5,184,000 0
Estudios 20% 60 Días 3,456,000
0 20,592,000 42,048,000 38,592,000 36,864,000

CEDULA DE IVA
IVA GENERADO 1,368,000 1,368,000 4,408,000 1,368,000 1,368,000
IVA DESCONTABLE 405,000 1,181,000 1,181,000 1,181,000 1,181,000
963,000 187,000 3,227,000 187,000 187,000

CEDULA DE RETENCION EN
- ReteFte 11% 442,000 2,077,000 2,755,000 2,077,000 2,077,000
- ReteFte 4% 0 163,000 163,000 163,000 163,000
- ReteFte 2,5% 53,000 53,000 53,000 53,000 53,000
- ReteFte 3,5% 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000
576,000 2,374,000 3,052,000 2,374,000 2,374,000

CEDULA DE AUTORRE
Autorrenta 0,80% 58,000 288,000 416,000 288,000 288,000
58,000 288,000 416,000 288,000 288,000
CEDULA DE VENTAS
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
7,200,000 7,200,000 7,200,000 7,200,000 7,200,000 7,200,000
1,368,000 1,368,000 1,368,000 1,368,000 1,368,000 1,368,000
-792,000 -792,000 -792,000 -792,000 -792,000 -792,000
7,776,000 7,776,000 7,776,000 7,776,000 7,776,000 7,776,000

28,800,000
-3,168,000
0 0 25,632,000 0 0 0

16,000,000 16,000,000 16,000,000

3,040,000 3,040,000 3,040,000
-1,760,000 -1,760,000 -1,760,000
17,280,000 0 17,280,000 0 17,280,000 0

CEDULA DE CARTERA

7,776,000 7,776,000 7,776,000 7,776,000 7,776,000 7,776,000

0 0 12,816,000 0 0 0
12,816,000 0 0 12,816,000 0 0
8,640,000 0 8,640,000 0 8,640,000 0
0 5,184,000 0 5,184,000 0 5,184,000
0 0 3,456,000 0 3,456,000 0
29,232,000 12,960,000 32,688,000 25,776,000 19,872,000 12,960,000

CEDULA DE IVA
4,408,000 1,368,000 4,408,000 1,368,000 4,408,000 1,368,000
405,000 405,000 1,181,000 405,000 405,000 405,000
4,003,000 963,000 3,227,000 963,000 4,003,000 963,000

DE RETENCION EN LA FUENTE
1,119,000 442,000 2,755,000 442,000 1,119,000 442,000
0 0 163,000 0 0 0
53,000 53,000 53,000 53,000 53,000 53,000
81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000
1,253,000 576,000 3,052,000 576,000 1,253,000 576,000

DULA DE AUTORRENTA
186,000 58,000 416,000 58,000 186,000 58,000
186,000 58,000 416,000 58,000 186,000 58,000
Diciembre
7,200,000
1,368,000
-792,000
7,776,000

7,776,000
0
0
0
0
3,456,000
11,232,000

1,368,000
405,000
963,000

442,000
0
53,000
81,000
576,000

58,000
58,000
 Flujo de Caja

Enero Febrero Marzo

SALDO INICIAL 24,560,000 7,504,020 0
Recaudos de Cartera 0 20,592,000 42,048,000
EFECTIVO DISPONIBLE 24,560,000 28,096,020 42,048,000
Pagos Profesionales 2,937,000 15,272,400 20,256,400
Secretaria 799,000 799,000 799,000
Alquiler de Equipos 0 4,692,000 4,692,000
Fotocopias 0 120,000 120,000
Vendedor 224,280 1,121,400 1,619,800
Gastos de Materiales 2,485,333 2,485,333 2,485,333
Nomina 5,457,867 5,457,867 5,457,867
Seguridad Social y Parafiscales 1,465,954 1,465,954
Prima Legal
Arriendo 2,219,500 2,219,500 2,219,500
Seguro 1,450,000
Acueducto 350,000 355,950 362,001
Energia 410,000 414,920 419,899
Telefono 89,000 89,000 89,000
Iva Bimestral 1,150,000
Retención en la Fuente 576,000 2,374,000 3,052,000
Autorrenta 58,000 288,000 416,000
-Pagos 17,055,980 38,305,324 43,454,754
Saldo Final 7,504,020 -10,209,304 -1,406,754
Prestamo 0 10,209,304 1,406,754
Saldo con Prestamo 7,504,020 0 0

Cuota Prestamo 0 0 1,307,821

Interes Prestamo 0 0 76,649

Página 12
 Flujo de Caja

FLUJO DE CAJA
Abril Mayo Junio Julio Agosto
0 0 0 0 0
38,592,000 36,864,000 29,232,000 12,960,000 32,688,000
38,592,000 36,864,000 29,232,000 12,960,000 32,688,000
15,272,400 15,272,400 7,921,000 2,937,000 20,256,400
799,000 799,000 799,000 799,000 799,000
4,692,000 4,692,000 0 0 4,692,000
120,000 120,000 0 0 120,000
1,121,400 1,121,400 722,680 224,280 1,619,800
2,485,333 2,485,333 2,485,333 2,485,333 2,485,333
5,457,867 5,457,867 5,457,867 5,457,867 5,457,867
1,465,954 1,465,954 1,465,954 1,465,954 1,465,954
2,987,862
2,219,500 2,219,500 2,219,500 2,219,500 2,219,500

368,155 374,414 380,779 387,252 393,835

424,938 430,037 435,198 440,420 445,705
89,000 89,000 89,000 89,000 89,000
3,414,000 4,190,000 4,190,000
2,374,000 2,374,000 1,253,000 576,000 3,052,000
288,000 288,000 186,000 58,000 416,000
40,591,547 37,188,905 30,593,172 17,139,606 47,702,394
-1,999,547 -324,905 -1,361,172 -4,179,606 -15,014,394
1,999,547 324,905 1,361,172 4,179,606 15,014,394
0 0 0 0 0

1,309,892 1,311,966 1,314,043 1,316,124 1,318,208

74,578 72,504 70,427 68,346 66,262

Página 13
 Flujo de Caja

Septiembre Octubre Noviembre

0 8,612,482 55,343
25,776,000 19,872,000 12,960,000
25,776,000 28,484,482 13,015,343
2,937,000 7,921,000 2,937,000
799,000 799,000 799,000
0 0 0
0 0 0
224,280 722,680 224,280
2,485,333 2,485,333 2,485,333
5,457,867 5,457,867 5,457,867
1,465,954 1,465,954 1,465,954

2,219,500 2,219,500 2,219,500

400,531 407,340 414,264

451,053 456,466 461,944
89,000 89,000 89,000
4,966,000
576,000 1,253,000
58,000 186,000 58,000
17,163,518 28,429,139 16,612,142
8,612,482 55,343 -3,596,799
0 0 3,596,799
8,612,482 55,343 0

1,320,295 1,322,385 1,324,479

64,175 62,085 59,991

Página 14
 Flujo de Caja

Diciembre
0
11,232,000
11,232,000
2,937,000
799,000
0
0
224,280
2,485,333
5,457,867
1,465,954
2,998,623
2,219,500

421,307
467,487
89,000
1,926,000

58,000
21,549,350
-10,317,350
10,317,350
0

1,326,576
57,894

Página 15
 Estado de Resu
Enero Febrero Marzo Abril
Ventas 7,200,000 36,000,000 52,000,000 36,000,000
(-) Costo de Ventas -3,300,000 -17,160,000 -22,760,000 -17,160,000
= Utilidad Bruta 3,900,000 18,840,000 29,240,000 18,840,000
(-) Gastos Operativos
Gastos Administrativos -11,442,320 -10,003,190 -10,014,221 -10,025,413
Gastos Ventas -3,235,333 -8,443,333 -9,003,333 -8,443,333
= Utilidad Operativa -10,777,654 393,476 10,222,446 371,253
(+) Otros Ingresos 0 0 0 0
(-) Gastos Financieros 0 0 -76,649 -74,578
= Utilidad Antes de Impuestos -10,777,654 393,476 10,145,797 296,675
(-) Impuesto de Renta ( 33%) -3,556,626 129,847 3,348,113 97,903
= Utilidad Neta -7,221,028 263,629 6,797,684 198,772
Estado de Resultados Estimado
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
36,000,000 23,200,000 7,200,000 52,000,000 7,200,000 23,200,000
-17,160,000 -8,900,000 -3,300,000 -22,760,000 -3,300,000 -8,900,000
18,840,000 14,300,000 3,900,000 29,240,000 3,900,000 14,300,000

-10,036,771 -10,048,297 -10,059,992 -10,071,861 -10,083,904 -10,096,126

-8,443,333 -3,795,333 -3,235,333 -9,003,333 -3,235,333 -3,795,333
359,895 456,370 -9,395,326 10,164,806 -9,419,238 408,541
0 0 0 0 0 0
-72,504 -70,427 -68,346 -66,262 -64,175 -62,085
287,391 385,943 -9,463,672 10,098,544 -9,483,413 346,456
94,839 127,361 -3,123,012 3,332,519 -3,129,526 114,330
192,552 258,582 -6,340,660 6,766,024 -6,353,887 232,125
Noviembre Diciembre Total
7,200,000 7,200,000 294,400,000
-3,300,000 -3,300,000 -131,300,000
3,900,000 3,900,000 163,100,000
0
-10,108,528 -10,121,114 -122,111,738
-3,235,333 -3,235,333 -67,104,000
-9,443,862 -9,456,447 -26,115,738
0 0 0
-59,991 -57,894 -672,912
-9,503,853 -9,514,341 -26,788,650
-3,136,271 -3,139,733 -8,840,255
-6,367,581 -6,374,609 -17,948,396
 Monto del crédito: $48,409,829.78 # Pago Pago Interés
Tasa de interés (Mensual): 1.9% 1 $76,648.90
Número de pagos (mensuales): 36 2 $74,578.18
Pago (mensual): $1,384,470.00 3 $72,504.19
4 $70,426.91
5 $68,346.34
6 $66,262.48
7 $64,175.31
8 $62,084.85
9 $59,991.07
10 $57,893.98
11 $55,793.57
12 $53,689.83
13 $51,582.76
14 $49,472.36
15 $47,358.61
16 $45,241.52
17 $43,121.07
18 $40,997.27
19 $38,870.10
20 $36,739.57
21 $34,605.66
22 $32,468.38
23 $30,327.71
24 $28,183.65
25 $26,036.20
26 $23,885.34
27 $21,731.08
28 $19,573.41
29 $17,412.33
30 $15,247.82
31 $13,079.89
32 $10,908.52
33 $8,733.71
34 $6,555.46
35 $4,373.76
36 $2,188.61
Pago Capital Saldo
$1,307,821.11 $47,102,008.68
$1,309,891.82 $45,792,116.85
$1,311,965.82 $44,480,151.03
$1,314,043.10 $43,166,107.93
$1,316,123.67 $41,849,984.27
$1,318,207.53 $40,531,776.74
$1,320,294.69 $39,211,482.05
$1,322,385.16 $37,889,096.89
$1,324,478.93 $36,564,617.95
$1,326,576.03 $35,238,041.93
$1,328,676.44 $33,909,365.49
$1,330,780.18 $32,578,585.31
$1,332,887.24 $31,245,698.07
$1,334,997.65 $29,910,700.42
$1,337,111.40 $28,573,589.02
$1,339,228.49 $27,234,360.54
$1,341,348.93 $25,893,011.60
$1,343,472.74 $24,549,538.87
$1,345,599.90 $23,203,938.96
$1,347,730.43 $21,856,208.53
$1,349,864.34 $20,506,344.19
$1,352,001.63 $19,154,342.56
$1,354,142.30 $17,800,200.27
$1,356,286.35 $16,443,913.91
$1,358,433.81 $15,085,480.11
$1,360,584.66 $13,724,895.44
$1,362,738.92 $12,362,156.52
$1,364,896.59 $10,997,259.93
$1,367,057.68 $9,630,202.26
$1,369,222.18 $8,260,980.07
$1,371,390.12 $6,889,589.95
$1,373,561.49 $5,516,028.47
$1,375,736.29 $4,140,292.17
$1,377,914.54 $2,762,377.63
$1,380,096.24 $1,382,281.39
$1,382,281.39 $0.00