CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CURSO: TRIBUTARIA I
TALLER 4 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

Avícola Jordania SAS identificado con NIT 900.345.453-1 con actividad económica productor de
bienes exentos conforme al articulo 477 del estatuto tributario, con ingresos en el año 2018 de
$2.652.480.000 le presenta la información de los meses de noviembre y diciembre de 2019 para la
elaboración de la declaración del impuesto sobre las ventas por pagar.

Mes de noviembre 2019

1. Compra mercancía directa a producción gravadas con el impuesto sobre las ventas a la tarifa
general por $124.500.000, el pago fue por transferencia electrónica.
2. Compra mercancía directa a producción por $550.045.000 mas IVA del 5% el proveedor le
otorgo crédito.
3. Vende mercancías exentas del impuesto sobre las ventas por $435.400.000 a una persona
jurídica gran contribuyente a crédito.
4. Vende mercancía gravada a la tarifa general del impuesto sobre las ventas por
$178.900.000, a una persona natural gran contribuyente, el pago fue por transferencia
electrónica.
5. Compra papelería para todas las áreas de la empresa por $9.800.000 mas IVA del 19% a una
persona jurídica, el pago fue por transferencia electrónica.
6. Cancela honorarios profesionales al contador publico por $3.400.000 mas IVA del 19%, el
pago fue por transferencia electrónica.
7. Cancela servicio de vigilancia para todas las áreas de la empresa al proveedor M&O
seguridad S.A.S por $5.600.000 mas AIU del 12%, mas IVA 19% el pago fue por transferencia
electrónica.
8. Realizo importación para la compra de productos directos a producción por 235.000 USD
con TRM de $3.522.48, más arancel de 10% e IVA del 5%, el pago fue por transferencia
electrónica.
9. Realizo exportación de huevo fresco de gallina a Brasil por 765.000 USD con TRM de
$3.277.14 el pago lo recibió por transferencia electrónica (Art 477, 479 Estatuto tributario).
10. Cancelo servicio de mantenimiento a una de las maquinaras utilizadas en el proceso de
producción por $9.500.000 mas IVA 19% a una persona jurídica gran contribuyente, el pago
fue por transferencia electrónica.

Mes de diciembre 2019

11. Cancelo arrendamiento de las instalaciones de la empresa por $9.400.000 mas iva del 19%
a una persona natural, el pago fue por transferencia electrónica.
12. Venta de mercancía exentas del impuesto sobre las ventas por $456.500.000 a una persona
jurídica, el pago fue por transferencia electrónica.
13. Compra mercancía directa a producción por $654.000.000 mas IVA del 5%, la compra fue
una persona jurídica gran contribuyente, pagó con transferencia electrónica.
14. Cancelo servicio de transporte de carga terrestre por $5.600.000 a una persona jurídica el
pago fue por transferencia electrónica.
15. Venta mercancía excluida del impuesto sobre las ventas por $180.000.000 a una persona
jurídica, el pago fue por transferencia electrónica.
 16. Cancelo consultoría a un extranjero no residente en Colombia por $10.000.000, el servicio
está gravado en Colombia a la tarifa de 19% de IVA, el pago fue por transferencia
electrónica, el servicio es para toda la empresa.
17. Realizo devolución de compra equivalente al 60% de la compra del punto 1
18. Pago mantenimiento a los equipos de cómputo por $5.400.000 más IVA 19% a una persona
jurídica, el pago fue por transferencia electrónica.

Realizar los registros contables, el anexo y la declaración de impuesto sobre las ventas.

Nota: cuando en los registros indique “gravados a la tarifa general” hace referencia a que se
encuentra incluido el IVA en la transacción.

Fuentes de información.

Artículos 424, 437, 437-2, 437-1 parágrafo 1, 459, 462-1, 468, 468-1, 468-3, 477, 481, 484-1, 485,
496
Decreto 1625 de 11 de octubre de 2016 articulo 1.3.1.1.9