TALLER DEL LIBRO

NILBETH FERNANDA CRUZ PARRADO

ID: 6060786

TUTOR: DUMAR FREDY ALVAREZ

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO
VICERRECTORIA REGIONAL LLANOS
EDUCACIÓN VIRTUAL Y A DISTANCIA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA
TERCER SEMESRE 2019_15
GRUPO A
CONTABILIDAD FINANCIERA III (21777)
VILLAVICENCIO, MARZO 2019
2

TABLA DE CONTENIDO

EJERCICIOS DEL LIBRO........................................................................................................................5

1. David & David S.A de Cali, gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones................5
A.................................................................................................................................................5
B.................................................................................................................................................5
C.................................................................................................................................................6
2. Gustavo Arcila comerciante inscrito al régimen común de armenia, realiza las siguientes
operaciones....................................................................................................................................6
A.................................................................................................................................................6
B.................................................................................................................................................7
C.................................................................................................................................................7
D.................................................................................................................................................8
E.................................................................................................................................................9
F.................................................................................................................................................9
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillón
& Cía. Ltda., de Bogotá, liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. 10
A...............................................................................................................................................10
B...............................................................................................................................................10
C...............................................................................................................................................11
D...............................................................................................................................................11
E...............................................................................................................................................12
F................................................................................................................................................12
G...............................................................................................................................................13
H...............................................................................................................................................13
4. Liquide el IVA la retención de la fuente el reteica y elabore los asientos correspondiente a
las transacciones comerciales realizadas por el almacén de modas S.A de Medellín...................14
A...............................................................................................................................................14
B...............................................................................................................................................14
C...............................................................................................................................................15
D...............................................................................................................................................15
E...............................................................................................................................................16
3

F................................................................................................................................................16
G...............................................................................................................................................17
H...............................................................................................................................................17
5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin
ánimo de lucro:............................................................................................................................17
A...............................................................................................................................................18
B...............................................................................................................................................18
C...............................................................................................................................................18
4

EJERCICIOS DEL LIBRO

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan según las

normas vigentes.
5

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan
según las normas vigentes.
1. David & David S.A de Cali, gran contribuyente, realiza las
siguientes operaciones.
A.
Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen
simplificado de Cali mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

Solución.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Mercancía no $1.750.000
fabricada por la
empresa
240806 IVA $140.000
2205 Nacionales $1.688.750
2365 Retención 3,5 $61.250
1110 IVA retenido $140.000
R.Simplificado
SUMAS IGUALES $1.890.000 $1.890.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2205 Nacionales $1.688.750
111005 Moneda Nacional $1.688.750
SUMAS IGUALES $1.688.750 $1.688.750

B
Compra a crédito a importadora Montero & Cía. , de Medellín, gran
contribuyente mercancía por valor de $8.642.000 él IVA del 16%

Solución
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mercancía no $8.642.000
fabricada por la
empresa.
240802 IVA descontable $1.382.720
por compras
2205 Nacionales $9.722.250
6

236540 Compras $9.808.670 $302.470

SUMAS IGUALES $10.024.720 $10.024.720

C
Compra a crédito a leo Arteaga & Cía. Ltda. de Cali inscrito en el régimen
común no designado mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA
del 16%

Solución
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mercancía no $4.871.000
fabricada por la
empresa.
240802 IVA Descontable $779.360
por compras
2205 Nacionales $5.070.711
236540 Compras $170.485
236702 IVA Retenido a $389.680
R. Común
236801 compras $19.484
SUMAS IGUALES $5.670.360 $5.670.360

2. Gustavo Arcila comerciante inscrito al régimen común de

armenia, realiza las siguientes operaciones.
A
Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A gran
contribuyente de Pereira por valor de $1.584.320 y con un IVA del 16%.

Solución
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505 Nacionales $1.655.614
2365 Retención 3,5 $55.451
2408 Impuesto a las $126.746
ventas retenido
2408 IVA generado en $253.491
ventas
4135 Compra $1.584.320
mercancía al por
mayor
7

SUMAS IGUALES $1.837.811 $1.837.811

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

111005 Caja general $1.165.614
SUMAS IGUALES $1.165.614

B
Vende mercancía importada por valor de $891.450 gravada con el 16%a
varios clientes personas naturales.

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

130505 Nacionales $1.069.740
240801 IVA generado $178.290
4135 Comercio al por $891.450
mayor y al por
menor
SUMAS IGUALES $1.069.740 $1.069.740

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja general $1.069.740
130505 Nacionales $1.069.740
SUMAS IGUALES $$1.069.740 $1.069.740

C
Paga servicio telefónico por valor de $483.750 IVA del 16%

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2408 IVA descontable $77.400
en gastos
2365 Teléfono $483.750
1110 Bancos $561.150
nacionales
SUMAS IGUALES $561.150 $561.150
8

Paga a Equisor y Cía. de armenia arrendamiento mensual de una

fotocopiadora la suma de $420.000 el IVA del 16%

Solución.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

240806 IVA descontable $67.200
en gastos
512020 Equipos de $420.000
oficina
233540 Arrendamiento $468.720
233540 Arrendamiento $16.800
236802 Servicios $1.680
SUMAS IGUALES $487.200 $487.200

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

240806 IVA a régimen $67.200
simplificado
512020 Equipos de $420.000
oficina
233540 Arrendamiento $401.520
233540 Arrendamiento $16.600
236701 IVA retenido a R. $33.600
Simplificado
236802 Servicios $1.680
SUMAS IGUALES $453.600 $453.600

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

233540 Arrendamiento $401.520
111005 Moneda Nacional $401.520
SUMAS IGUALES $401.520 $401.520

E
Vende mercancías a crédito a comercio los pinos S.A de Manizales por
valor de $960.000 el IVA del 16%
9

Solución.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505 Nacionales $1.080.000
135515 Retención en la fuente $33.600
240801 IVA generado en $153.600
ventas
4135 Comercio al por $960.000
mayor y al por menor
SUMAS IGUALES $1.113.600 $1.113.600

F
Comercial los pinos S.A paga el valor de la deuda del literal anterior y
deduce retefuente
Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de
acuerdo con la legislación vigente y elabore los asientos correspondientes.

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja general $1.080.000
130505 Nacionales $1.080.000
SUMAS IGUALES $1.080.000 $1.080.000

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas

por la empresa Castrillón & Cía. Ltda., de Bogotá, liquide además
retención en la fuente cuando lo considere necesario.
A.
Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales con un
iva del 16% por los siguientes valores.
$254.980 $132.450 $89.479
$189.321 $448.000 $975.000
10

Solución
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505 Nacionales $8.733.988
240801 IVA generado en $1.204.688
ventas
4135 Comercio al por $7.529.300
mayor
SUMAS IGUALES $8.733.988 $8.733.988

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja general $8.733.988
130505 Nacionales $8.733.988
SUMAS IGUALES $8.733.988 $8.733.988

B
Compra mercancía comprada a crédito por valor de $1.389.450 el iva de
16%, a Texcol S.A , gran contribuyente de Medellín

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Mercancías no $1.389.450
fabricadas por la
empresa
240802 IVA descontable $222.312
por compras
2205 Nacionales $1.563.131
236540 Compras $48631
SUMAS IGUALES $1.611.762 $1.611.762

C
Devuelve mercancía comprada a crédito Texcol S.A por valor de
$185.000 y un iva del 16%
11

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2205 Nacionales $208.125

236540 Compras $6.475

1435 Mercancías no $185.000

fabricadas por la
empresa
240802 IVA descontable $29.600
por compras
SUMAS IGUALES $214.600 $214.600

D
Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. De tunja por
valor de $1.321.850 y un IVA del 16%

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2205 Muebles y $1.533.346
enseres
236540 Cuentas $1.487.081
corrientes
comerciales

240802 Compras RTE $46.265

FUENTE
SUMAS IGUALES $1.533.346 $1.533.346

E
Paga un cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620.000
12

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Seguros y fianzas $620.000
130505 Moneda Nacional $620.000
SUMAS IGUALES $620.000 $620.000

F
Compra mercancía a crédito por valor de $ 1.450.000 el IVA de 16% a
Surtimodas Ltda. de Bucaramanga.

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Mercancías no $1.450.000
fabricadas por la
empresa
240802 IVA descontable $232.000
por compras
2205 Nacionales $1.631.250
236540 Compras $50.750
SUMAS IGUALES $1.682.000 $1.682.000

G
Paga Texcol S.A el saldo de las mercancías compradas a crédito antes de
la fecha de vencimiento y deduce 2% cómo descuento por pronto pago.

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2205 Nacionales $1.355.006
2305 Cuentas $1.327.906
Corrientes
425030 Descuentos $27.100
concedidos
SUMAS IGUALES $1.355.006 $1.355.006
13

H
Vende mercancías a crédito a Perafan Asociados empresa de régimen
común de Cúcuta por valor de $2.532.000 el IVA del 16% incluido.

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2205 Nacionales $2.455.603

135515 Retención en la $76.397

fuente

240801 IVA generado en $349.241

ventas
4135 Comercio al por $2.182.759
mayor y al por
menor
SUMAS IGUALES $2.532.000 $2.532.000

4. Liquide el IVA la retención de la fuente el reteica y elabore los

asientos correspondiente a las transacciones comerciales
realizadas por el almacén de modas S.A de Medellín
A
Compra ropa a Sport Ltda. de Pereira mercancías al contado por
$2.123.980 el IVA del 16%

Solución

4. A.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mercancía no $2.123.980
fabricada por la
empresa
240802 IVA Descontable $339.837
por compras
2205 Nacionales $2.219.560
236540 Compras $74.339
14

236702 IVA retenido $169.918

R.Comun
SUMAS IGUALES $2.463.817 $2.463.817

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2205 Nacionales $2.219.560
111005 Moneda Nacional $2.219.560
SUMAS IGUALES $2.219.560 $2.219.560

B
Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja general $1.600.000
135515 Retención $400.000
429543 Premios $2.000.000
SUMAS IGUALES $2.000.000 $2.000.000

C
Paga comisiones a Olga Córdoba del régimen simplificado y sin vinculo
laboral por valor de $896.500 el IVA del 16%

Solución
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 IVA asumido R. $71.720
Simplificado
135515 Comisiones $896.500
Comisiones $806.850
Comisiones $89.650
429543 IVA retenido a R. $71.720
Simplificado
SUMAS IGUALES $968.220 $968.220

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

233520 Comisiones $806.850
15

111005 Moneda Nacional $806.850

SUMAS IGUALES $806.850 $806.850

D
Paga honorarios a personal médico por $850.000

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

521095 Otros $850.000
236515 Honorarios $85.000
233525 Honorarios $765.000
SUMAS IGUALES $850.000 $850.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

233525 Honorarios $765.000
111005 Moneda Nacional $765.000
SUMAS IGUALES $765.000 $765.000
E
Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 el IVA del 16%a
inmobiliaria del sur de Medellín

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 IVA descontable en $78.000
gastos
522010 Construcciones y $780.000
edificaciones
233540 Arrendamientos $791.700
236530 Arrendamientos $21.300
236702 IVA retenido a R.
Común $39.000
SUMAS IGUALES $858.000 $858.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

233540 Arrendamientos $791.700
16

111005 Moneda Nacional $791.700

SUMAS IGUALES $791.700 $791.700

F
Paga la suma de $480.000 a la junta administrativa del edificio El Sol por
concepto de parqueadero del mes de diciembre el IVA del 16%

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

240806 IVA asumido al R. $38.400
Simplificado
529565 Parqueadero $480.000
233595 Otros $458.880
236525 Servicios $19.200
236701 IVA retenido a R. $38.400
Simplificado
236802 Reteica por servicios $1.920
SUMAS IGUALES $518.400 $518.400

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

233595 Otros $458.880
111005 Moneda Nacional $458.880
SUMAS IGUALES $458.880 $458.880

G
Paga servicios a un plomero con régimen simplificado por $468.500

Solución
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
523595 Otros $468.500
233595 Otros $440.390
236525 Servicios $28.110
SUMAS IGUALES $468.500 $468.500
17

H
Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 el IVA
del 16%a Dispapeles S.A gran contribuyente autor retenedor de renta y de
industria y comercio.

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519530 Útiles papelería , $950.800
fotocopias
2408 IVA descontable $152.128
2205 Nacionales $1.102.928
SUMAS IGUALES $1.102.928 $1.102.928

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5135 Servicios $468.500
1110 Caja $468.500
SUMAS IGUALES $468.500 $468.500

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones

realizadas con entidades sin ánimo de lucro:

A.
Colmuebles Ltda paga a Fenalco $180.000 por servicio de fotocopias el
IVA de 16%

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519530 Útiles papelería , $280.000
fotocopias
2408 IVA descontable $44.800
1105 Caja $324.800
SUMAS IGUALES $324.800 $324.800

B
Seguros pacificos S.A paga un mes de arrendamiento a la cámara de
comercio por $1.500.000
18

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519530 Arrendamientos $1.500.000
2408 IVA descontable $150.000
1105 Caja $1.650.000
SUMAS IGUALES $1.650.000 $1.650.000

C
Papelcol Ltda paga al centro interamericano jurídico financiero $1.000.000 por
concepto de inscripciones al seminario de actualización tributaria con un IVA de 16%.

Solución

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519595 Otros $1.000.000
2408 IVA descontable $160.000
1105 Caja $1.160.000
SUMAS IGUALES $1.160.000 $1.160.000