MONOGRAFIA PAG 96

1. La empresa industrial Tentación s.a. posee el siguiente balance al 30 de mayo del 200x.

EMPRESA INDUSTRIAL TENTACION S.A.

Balance al 30 de mayo de 200x
104 Bancos 50000 393 Depreciación del inm. maq. 144 630
y equipo
121 Facturas por cobrar 35 000 40 Tributos por pagar 35 370
231 Productos en proceso 8 300 411 Remuneraciones por pagar 15 000
241 Materias primas 24 600 421 Facturas por pagar 65 000
333 Equipos diversos 482 100 501 Capital social 310 000
59 Resultados acumulados 30 000
Totales 600 000 600 000

2. Análisis de cuentas
2.3.1 Productos en proceso
Materiales directos 5 500 66,27%
Mano de obra directa 1 800 21,69%
Gastos indirectos de fabricación 1 000 12,04%
8 300 100%
2.4.1 Materias primas
Materia prima – 1 – 5000 unidades S/ 0.80 c/u – Directa 4 000
Materia prima – 2 – 3000 unidades S/ 1.80 c/u – Directa 3 000
Materia prima – 3 – 6000 unidades S/ 1.20 c/u – Directa 7 200
Materia prima – 4 – 8000 unidades S/ 1.30 c/u – Indirecta 10 400
24 600
3. Los productos en proceso están conformados por:

O/F N° 020 = 40% = 3320

O/F N° 021 = 35% = 2905
O/F N° 022 = 25% = 2075
8300

4. La evaluación de inventarios que utiliza la empresa es el PEPS

5. Operaciones en el mes
5.1 Ingresan los productos en proceso a la operación
5.2 Se realizan las siguientes compras al contado
Materia prima “1” 1500 a S/0.95 c/u 1 425
Materia prima “2” 2200 a S/1.10 c/u 2 420 8305.0 (V.V.)
Materia prima “3” 1600 a S/1.30 c/u 2 080 1494.9 (IGV)
Materia prima “4” 1700 a S/1.40 c/u 2 380 9799.9 (P.V.)
8 305
 5.3 Consumo de materia prima

Materia prima O/F N° 020 O/F N° 021 O/F N° 022

5.4 “1” 2600 2400 1100
“2” 1400 1250 1550
“3” 3700 1000 1100
“4” 2700 3100 2300
Planilla de salarios brutos: S/30 000 (directos), O/F N° 020 = 35%, O/F N° 021 = 40%, O/F
N° 022 = 25%.
5.5 Planilla de sueldos brutos: S/ 40 000 (40% producción, 60% administración), para los
O/F serán iguales al anterior.
5.6 Desembolsos
Alquileres 2 500
Luz y agua 2 000
Teléfono 600
Mantenimiento de maquinaria 4 000
Seguro de maquinaria 2 000
Otras cargas 6 900
Producción: 60% Administración: 40% = 18 000
5.7 Se vende el 50% de la producción con una de utilidad del 120% sobre el costo de
producción.
6. Se solicita
 Determinar el costo de cada orden
 Formular el balance general y el estado de ganancias y perdidas
7. Nota: La distribución de los costos indirectos de fabrica se hará en base al costo de
materia prima directa.
RESOLUCION:

HOJA DE COSTOS DEL MES DE JUNIO DE 200X

DETALLE IMPORTE O/F N° 020 O/F N° 021 O/F N° 022 REFERENCIA

Productos en proceso 0.00 0.00 0.00 0.00 ANEXO 1
Consumo de
16,325.00 7,920.00 4,370.00 4,035.00 ANEXO 2
materiales directos
MOD 35,425.00 12,399.00 14,170.00 8,856.00 ANEXO 3
Total costo directo (a) 51,750.00 20,319.00 18,540.00 12,891.00
GIF (b) 46,651.00 18,476.00 16,196.00 11,979.00 ANEXO 1
Costo de prduccion
(a+b) 98,401.00 38,795.00 34,736.00 24,870.00
 ANEXO 1: GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (GIF)

DETALLE IMPORTE O/F N° 020 O/F N° 021 O/F N° 022 REFERENCIA

Consumo de materiales
10540 3510 4030 3000 ANEXO 2
directos
Mano de obra indirecta 18893 6613 7557 4723 ANEXO 3
Otros gastos indirectos 17218 8353 4609 4256 ANEXO 6 Y 5
TOTAL 46651 18476 16196 11979 ANEXO 6 Y 5

PRODUCTOS EN PROCESOS:
MATERIALES DIRECTOS 5500 66.27%
MOD 1800 21.69%
GIF 1000 12.04%
TOTAL 8300 100.00%

TOTAL DE
PRODUCTOS MATERIALES
DETALLE % MOD GIF
EN DIRECTOS
PROCESO
O/F N° 020 40% 3,320.00 2,200.00 720.00 400.00
O/F N° 021 35% 2,905.00 1,925.00 630.00 350.00
O/F N° 022 25% 2,075.00 1,375.00 450.00 250.00
8,300.00 5,500.00 1,800.00 1,000.00
 ANEXO 2: METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS PEPS

KARDEX MATERIA PRIMA "1" DIRECTA

ENTRADA SALIDA SALDO

FECHA DETALLE
CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL
Existencia Inicial 5000 0.8 4000
Compra 1500 0.95 1425 1500 0.95 1425
Consumo
01/06/200X
O/P 020 2600 0.8 2080 - - -
O/P 021 2400 0.8 1920 - - -
O/P 022 1100 0.95 1045 400 0.95 380
CONSUMO 6100 5045

KARDEX MATERIA PRIMA "2" DIRECTA

ENTRADA SALIDA SALDO

FECHA DETALLE
CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL
Existencia Inicial 3000 1 3000
Compra 2200 1.1 2420 2200 1.1 2420
Consumo
01/06/200X O/P 020 1400 1 1400 - - -
O/P 021 1250 1 1250 - - -
350 1 350 - - -
O/P 022
1200 1.1 1320 1000 1.1 1100
CONSUMO 4200 4320

KARDEX MATERIA PRIMA "3" DIRECTA

ENTRADA SALIDA SALDO

FECHA DETALLE
CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL
Existencia Inicial 6000 1.2 7200
Compra 1600 1.3 2080 1600 1.3 2080
Consumo
01/06/200X
O/P 020 3700 1.2 4440 - - -
O/P 021 1000 1.2 1200 - - -
O/P 022 1100 1.2 1320 500 1.3 650
CONSUMO 5800 6960

KARDEX MATERIA PRIMA "4" INDIRECTA

ENTRADA SALIDA SALDO

FECHA DETALLE
CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL
Existencia Inicial 8000 1.3 10400
Compra 1700 1.4 2380 1700 1.4 2380
Consumo
01/06/200X O/P 020 2700 1.3 3510 - - -
O/P 021 3100 1.3 4030 - - -
2200 1.3 2860
O/P 022
100 1.4 140 1600 1.4 2240
CONSUMO 8100 10540
 ANEXO 3: PLANILLA DE SALARIOS BRUTOS (MOD) S/30000

DETALLE IMPORTE O/F N° 020 O/F N° 021 O/F N° 022

SALARIOS BRUTO 30,000 10,500 12,000 7,500
APORTACIONES (Essalud
2,925 1,024 1,170 731
9%; Senati 0,75%)
Beneficios Sociales 2,500 875 1,000 625
35,425 12,399 14,170 8,856

ANEXO 4: PLANILLA DE SUELDOS BRUTOS S/40000 (40% PROD., 60% ADM.)

O/F N° 020 O/F N° 021 O/F N° 022

DETALLE IMPORTE ADM. 60%
35% 40% 25%
SALARIOS BRUTO 40,000 5,600 6,400 4,000 24,000
APORTACIONES (Essalud
3,900 546 624 390 2,340
9%; Senati 0,75%)
Beneficios Sociales 3,333 467 533 333 2,000
47,233 6,613 7,557 4,723 28,340
ANEXO 5: OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PRODUCCION ADMINISTRACION
DETALLE IMPORTE
(60%) (40%)
Alquileres 2,500.00 1,500.00 1,000.00
Luz y agua 2,000.00 1,200.00 800.00
Teléfono 600.00 360.00 240.00
Mantenimiento de maquinaria 4,000.00 4,000.00
Seguro de maquinaria 2,000.00 2,000.00
Otras cargas 6,900.00 4,140.00 2,760.00
Depreciacion 4,018.00 4,018.00
22,018.00 17,218.00 4,800.00

ANEXO 6: DISTRIBUCION DE LOS GIF A LAS ORDENES DE PRODUCCION

Base: consumo de materia prima directa (CMPD)

Costo por distribuir S/. 17,218.00
Tasa pre-determinada (TPD) 17,218.00 = 1.0547
16,325.00

ORDEN DE PRODUCCION BASE TPD IMPORTE

O/F N° 020 7920 1.0547 8353
O/F N° 021 4370 1.0547 4609
O/F N° 022 4035 1.0547 4256
16325 17218
 " EMPRESA INDUSTRIAL TENTACION S.A."
BALANCE GENERAL
Al 30 de diciembre de 200X
Expresado en Nuevos Soles

EJERCICIO O EJERCICIO O
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
PERIODO PERIODO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 158,699.00 Sobregiros y Pagares Bancarios -
Cuentas por cobrar Comerciales 35,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 65,000.00
Otras Cuentas por Cobrar - Cuentas por Pagar Vinculadas 161,655.00
Existencias 59,391.00 Otras Cuentas por pagar -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 253,090.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 226,655.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo - Deudas a Largo Plazo -
Cuentas por Cobrar Vinculadas a Largo Plazo - Cuentas por Pagar a Vinculadas -
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo - Ingresos Diferidos -
Inversiones Permanentes - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 482,100.00 TOTAL PASIVO 226,655.00
Depreciacion y amortizacion acumulada - 148,648.00 PATRIMONIO NETO
Otros Activos - Capital social 310,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 333,452.00 Excedentes de Revaluación -
Reservas Legales 1,989.00
Resultados Acumulados 30,000.00
Resultado del ejercicio 17,898.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 359,887.00
TOTAL ACTIVO 586,542.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 586,542.00

"EMPRESA INDUSTRIAL TENTACION S.A."

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
Al 30 de diciembre de 200X
Expresado en Nuevos Soles

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERÍODO 2009
Ventas Netas de Productos Terminados 117,370.00
Costo de ventas (53,350.00)
Utilidad Bruta 64,020.00
Gastos de Administración (33,140.00)
Gastos de Venta -
Utilidad antes de Participaciones e Impuestos 30,880.00
Participaciones de los T rabajadores 8% (2,470.40)
Impuesto a la Renta 30% (8,523)
Resultados del Ejercicio 19,887
Reserva Legal 10% (1,988.67)
Resultado de libre Disponibil idad 17,898