Auditoria 2

Informe Caso Interbolsa A La Luz De La NIA240

Presentado por:

Jessica Marcella Guerra Pardo ID: 668021

Freddy Leonardo Moreno Diaz ID: 249422

Andrea Ortiz Sepúlveda: 663187

Ingrid Paola Silva Torres ID: 648259

NRC: 9721

Docente: Mario Jimes Mesa

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Pregrado Distancia -Contaduría pública

Ciencias Empresariales

VII Semestre

Bucaramanga 2020-2
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo observaremos la relación existente entre el fraude del comisionista de

Bolsa de valores Interbolsa S.A y la NIA 240, empresa que llego a su fin en noviembre de

2012. Teniendo en cuenta la NIA 240 habla sobre las responsabilidades que tiene un

auditor con respecto a los fraudes en las auditorias de los estados financieros,

adicionalmente explica como deben aplicarse las normas de auditoria, para el manejo de

riesgos de errores de importancia relativa, dando una guía al auditor para proceder a aplicar

los procedimientos cuando se encuentran en situaciones que son motivo de investigación o

se determina que hay un fraude.

Por lo anterior evidenciamos que la revisoría fiscal, la superintendencia Financiera, las

firmas de auditoria y contabilidad encargadas de vigilar y controlar las actividades y

transacciones que realizaba Interbolsa S.A; cumplían un papel relevante en la estabilidad de

la arquitectura de la empresa, ofreciendo confianza a los terceros externos. La comisionista

Interbolsa efectuó maniobras que se encontraban al margen de la Ley, con el fin de revelar

solvencia y liquidez a terceros a través de los estados financieros, es decir las instituciones

no comunicaron a las entidades competentes sobre las anomalías que se estaban

presentando al interior de la organización.

 Descripción del rol que desempeñaron los auditores de la compañía y su
análisis a la luz de la NIA:

Según la Nía 240 el auditor debe informar en los estados financieros cuando encuentre

errores premeditados de consideración concerniente, estableciendo errores que son

resultado de fraude en la información financiera, así como apropiaciones de activos.

La empresa debe establecer métodos de control interno que le permitan identificar y

prevenir un fraude, así mismo debe instaurar los mecanismos de prevención y clasificacion

de documentación, trabajar en las diferentes áreas de la empresa sobre todo inculcando

procesos de autorización, verificación, comprobación e inspección que consientan la

participación activa de la administración, reforzar campañas sobre todo de la ética del

personal o equipo de trabajo. El auditor debe contar siempre con un escepticismo

profesional que le permita obtener una seguridad razonable a la hora de presentar estados

financieros, en el momento de hacer una auditoria este debe hacerles seguimiento especial a

los procesos de importancia, si encuentre errores debe evaluar con pericia y revisar la

frecuencia de estos errores.

Podemos deducir que la revisoría fiscal no tuvo las herramientas o métodos suficientes para

analizar el comportamiento de la inversión, pero si tenía la responsabilidad de revelar y

fiscalizar todas las transacciones entre todas las partes involucradas como cuentas por

cobrar y cuentas por pagar, en especial con Capital Apreciaron con la cual se venían

teniendo transacciones desde tiempos atrás y se generaron irregularidades.

Es triste ver que este caso tuvo gran ausencia de principios éticos en todas las partes
involucradas, faltando notablemente a sus obligaciones y responsabilidades, pues al
manipular los fondos de inversiones los recursos eran desviados con mayor riesgo; también
alteraron las cifras de los estados financieros revelando una solidez y solvencia económica
que no era real, alternando la realidad económica, escondiendo la realidad al interior y
exterior de la compañía.

Se evidencio que los administradores buscaban beneficio individual, priorizando sus

necesidades sobre la de los inversionistas, dejando claro que los controles que estableció la
junta directiva no fueron suficientes para poder haber detectado a tiempo los malos manejos
de los fondos.

Explicación de las fallas y debilidades de importancia relativa en el proceso de

control interno, tomando como referencia la NIA 240

¿Qué falló? ¿La ética, la preparación teórico-práctica, los conocimientos legales? ¿Los

conocimientos bursátiles?

No hay una excusa para haber dejado pasar este “Elefante Blanco”, olvidando que la ley es

clara ante la responsabilidad de informar a la autoridades encargadas de la vigilancia y

control de las empresas, la existencia de actos irregulares que comprometen la viabilidad

financiera y la legalidad de las operaciones de interbolsa.

La revisoría fiscal debe en primer lugar conocer a su cliente, pero este conocimiento no es

solamente saber a quién pertenece, sino saber y comprender como es su negocio, como

funciona para evitar precisamente que pase los sucedido; al saber cómo funciona una

empresa se puede detectar que algo oscuro se está transando. Y en la medida que la

empresa sea de gran envergadura, la persona natural o jurídica encargada de llevar la

revisoría fiscal debe contar con personal idóneo para cumplir a cabalidad su función, y

tener la capacidad de advertir a los socios y junta directiva sobre situaciones dudosas

evitando futuros fraudes y daños graves en la economía nacional así como la reputación del

mercado en el que se desenvuelva el ente económico.

La auditoría y/o revisoría fiscal debe ser idónea, confiable, responsable, de dar

cumplimiento a las normas de auditoria, a las leyes, evaluación del control interno,

mejoramiento continuo; el profesional debe actuar con ética, conciencia, teniendo en cuenta

el alcance de su responsabilidad, ya sea por negligencia o incumplimiento de sus funciones,

así como es el caso de interbolsa por fraudes y actos de mala fe.

No debemos olvidar como futuros contadores públicos que en nuestra profesión gozamos

de un gran privilegio de “dar fe pública”, en materia contable; esto nos exige una gran

responsabilidad frente al Estado, clientes y público en general.

La fe pública otorga veracidad y confiabilidad sobre los documentos soportes, la legalidad

de los saldos y actividades económicas del ente. Como profesionales, este tipo de

situaciones, no deben pasar desapercibidas, es de gran importancia revestirnos de integridad

y profesionalismo, sin dejar de lado la tan importante ética profesional, que nos ayudará a

cumplir con la normativa exigida por la ley, y nuestro compromiso ante la sociedad en

general.

No hay nada peor que tapar un hueco abriendo otro hueco. Los accionistas de interbolsa

cuando se vieron acosados por la iliquidez que generaron sus propias equivocaciones con

los llamados REPOS DE FABRICATO, de los cuales la firma tenía inundado el mercado.

Ya la estreches de liquidez venia acentuándose día tras día en el mundo bursátil un

problema de liquidez temporal rápidamente se puede convertir en un hueco mayúsculo; y

así ocurrió.
La angustia de los dueños de interbolsa se acrecentaba a medida que se iba acercando la

fecha crítica, el 12 de octubre. Ese día vencía una obligación con Bancolombia por 70.000

millones de pesos. Dados los volúmenes sobre las cuales estaba acostumbrada a moverse

interbolsa, en el pasado esta hubiera sido un monto manejable. Pero en esta coyuntura, se

volvía una cifra astronómica.

La superintendencia fue informada de las dificultades que estaba teniendo para cumplir con

este vencimiento y aunque ya le tenía los ojos puestos en cima, redobló todos sus controles,

pues de llegar el incumplimiento, vendría la toma de posesión.

 CONCLUSIONES

El Fraude Interbolsa, es uno más de lo tantos evidenciados a nivel mundial, es un

caso que supera todos los principios de ética e integridad que debe conservar un profesional

en cualquier área que se desempeñe, pues muchos de estos, en el afán de percibir un

beneficio individual, menoscaban a través de la falta de integridad, objetividad y

honestidad, la confianza que los usuarios de un mercado depositan en ellos.

para este casos en especial se ve reflejado que aunque se creía tener todo controlado se

incumplió con las NIA 240, ya que fue no clara ni precisa la información que se reflejaba

en estado financieros, el auditor no realizo su funciones que debería hacer, permitió crear

conductas ante los terceros donde se presentó manipulación en las información.

La contabilidad juega un papel importante en el andamiaje de la arquitectura financiera

internacional, las instituciones de control deben velar por la veracidad de la información,

sus políticas y motivaciones pueden influir positiva o negativamente en el desarrollo de su

labor, y repercutir en los sucesos ocurridos, siendo parte del problema.

 Bibliografía

https://www.procuraduria.gov.co/iemp/media/file/Revista%20Rostros%20y
%20%20Rastros%20No_