TABLA DE CONTENIDO

Contenido Página

Introducción…………………………………………………………………………. 4
Ensayo…………………….…………………………………………………………..5
Conclusiones………………………………………………………………………….11
Bibliografía……………………………………………………………………………12

Ingresos de orden nacional Pá gina 1

 RESUMEN

El propósito de este trabajo es conocer todo lo referente a los ingresos de orden

nacional, como su origen, destinación, clasificación, entre otros aspectos que resaltan la
importancia de estos para el buen manejo de las finanzas de un país.

ABSTRACT

The purpose of this worksheet is to know all regarding to the incomes in national order,
as his original destination, classification among others that highlight the importance of
this for the good management of country’s finance

Ingresos de orden nacional Pá gina 2

 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo hablaremos de los impuestos nacionales (ingresos del Estado), ya

que es muy importante la composición de estos ingresos para el bienestar de los
ciudadanos. Estos provienen de los tributos recaudados, donde el Estado tiene el deber
de ofrecerle bienes y servicios a la población para satisfacer las necesidades de la
población, en especial a la población más vulnerable.

En las últimas dos décadas Colombia ha sufrido grandes cambios en su sistema

tributario; a través de la implementación de diferentes reformas tributarias buscando que
las personas contribuyan en mayor medida, para fortalecer las dificultades que se
presentan dentro del país, de esta manera al aumentar el recaudo se reducen las brechas
de carácter social, económico y físico.

En actual reforma tributaria el objetivo fundamental es que el Estado haga la inversión

social necesaria para garantizar la satisfacción de las necesidades de la población y para
equilibrar el hueco fiscal producto de los bajos precios del petróleo, ya que las finanzas
del país dependen en gran parte del petróleo, por tal motivo al disminuir el precio del
petróleo el Estado no puede realizar la inversión social que anteriormente realizaba. Por
lo tanto al recaudar más tributos se podrán transferir más recursos a los diferentes
territorios del país.

Esta reforma tributaria está diseñada como factor que genere equidad y a su vez
estabilidad en la economía, al tiempo que permita combatir la evasión, ya que es uno de
los mayores problemas para el Estado, teniendo en cuenta que es un muy alto
porcentaje, el que podría servir para avanzar en el desarrollo de proyectos.

Ingresos de orden nacional Pá gina 3

 INGRESOS DE ORDEN NACIONAL

Los ingresos del orden nacional son todas las fuentes de financiación que tiene el estado
para pagar los costos de funcionamiento del gobierno, obligaciones financieras en el
exterior e invertir en ciencia, educación, salud e infraestructura a lo largo y ancho del
país, con más de cuarenta y siete millones de habitantes.

Las fuentes de esos ingresos en su gran mayoría son las cargas tributarias al consumo, la
producción y comercialización de bienes o la prestación de un servicio, que cada día
incrementan sus tasas o aparecen nuevos bienes o servicios gravados. Esto daría por
entendido que cada día necesitan más ingresos y se esperaría que de igual manera
incrementara la inversión pública.

Otras fuentes de financiación son los impuestos directos (Tasas), las multas, los
intereses de rendimiento de la reserva del país, sanciones y recursos indirectos de
capital. Con esto se completa el grupo de fuentes de financiación del país.

Estas fuentes pueden ser de tres tipos, dependiendo de a que parte estén destinados:

1. Nacionales: Que se tributan al país directamente, todo el dinero de los impuestos

recogido va a las arcas nacionales.
2. Departamentales: Tributos que se destinan para inversión departamental.
3. Municipales: Como su nombre lo indica son para ser enviados y puestos a
disposición de los municipios.

Así mismo hay rentas de destinación específica, que son impuestos recogidos para ser
utilizados en un determinado sector de la economía, una población en específico o un
área geográfica delimitada. Por ejemplo, los presupuestos de departamentos, distritos o
municipios; la inversión social; la salud con los impuestos a los juegos de azar y la
educación con el licor.

Otra fuente indirecta de financiación del gobierno, que está dirigida a algo en
específico es el aporte a parafiscales, que es un impuesto pagado por los empleadores
para los empleados, ósea que los empresarios o empleadores devengan un impuesto para
goce de los empleados, como lo son los fondos de empleados, cajas de compensación
familiar, el Sena y el ICBF, entre otros.

Ingresos de orden nacional Pá gina 4

También existen los fondos especiales, que son cuentas especiales del erario destinadas
a ‘entidades’ sin personalidad jurídica y es administrada por otros instrumentos
públicos, como el caso de FONSECON (Fondo Nacional de Seguridad y Convivencia)
administrada por el ministerio de interior y justicia de Colombia.

Esas serían las fuentes ‘externas’ del gobierno para conseguir capital, pero no se puede
olvidar que las entidades públicas se consideran ‘empresas’ públicas, lo que da por
entendido que deberían, en el mejor de los casos, generar utilidades para el gobierno,
puesto que prestan un servicio o venden un producto, como el caso de las Empresas
Públicas de Armenia EPA, que prestan un servicio a la comunidad y cobran una tarifa
por este mismo.

Por otro lado, existen también lo que se podría considerar los ‘egresos del orden
nacional’ o el presupuesto nacional, donde se estructura de manera muy minuciosa en
que se va a invertir en cada gobierno y en cada instrumento público. Este presupuesto
nacional tiene una estructura o un sistema presupuestal, que se encarga de dar
prioridades a la inversión que más impacto positivo genere en la sociedad y en la
economía, teóricamente.

Este esquema está formado por cinco partes fundamentales

 Plan de desarrollo nacional

 Plan financiero
 Plan operativo anual de inversiones,
 Presupuesto anual
 Programa anual de caja.

En Colombia encontramos distinto impuestos nacionales, los cuales son gravámenes

que el gobierno estableció con el fin de financiar el Estado. Entre los impuestos más
importantes están el Impuesto Sobre las Ventas (IVA), Impuesto de Renta, El Gravamen
los Movimientos financieros, entre otros. A continuación veremos los impuestos
nacionales vigentes en Colombia, y con los cuales deberán contribuir la mayoría de los
ciudadanos:

Ingresos de orden nacional Pá gina 5

Impuesto sobre la renta y complementario

Es un impuesto nacional que recae sobre las personas naturales y jurídicas, y grava –
como su nombre lo indica– la renta que obtienen las personas durante un período fiscal.
Se conforma  del impuesto de renta y el impuesto a las ganancias ocasionales.

Sujeto activo: Es la DIAN, quien recauda dicho impuesto.

Sujeto pasivo: Es quien debe pagar el impuesto a la renta.

Impuesto sobre las Ventas (IVA)

Este impuesto es catalogado como indirecto, pues grava el consumo y los costos en los
que se ha de incurrir en el proceso productivo de un bien o en la prestación de un
servicio; en algunas ocasiones es trasladable al consumidor final, por lo que es en este
último sobre quien recae el impuesto. La ley ha señalado los siguientes como hechos
generadores del IVA:

 La venta de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos

expresamente.

 La prestación de servicios en el territorio nacional.

 La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos

expresamente.

 La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de

las loterías.

Sujeto activo: Es la DIAN, quien recauda dicho impuesto.

Sujeto pasivo: Son las personas naturales o jurídicas que compran un bien o servicio
gravado.

Impuesto de Timbre

El impuesto de timbre en Colombia es en esencia un tributo documental, ya que recae

sobre los documentos públicos o privados en los que se haga constar la constitución,
existencia, modificación o extinción de obligaciones. Es formal, pues solo grava las

Ingresos de orden nacional Pá gina 6

formas escritas; es directo, porque está dirigido a gravar al destinatario del impuesto, es
decir, a la persona que incurre en el acto o contrato.

Sujeto activo: Es la DIAN, quien recauda dicho impuesto.

Sujeto pasivo: Es aquel a quien se atribuye la realización del hecho generador.

Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)

 El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del orden
nacional que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del
sistema. Su administración corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN), que cumple este mandato desarrollando labores de investigación,
control, determinación, discusión, cobro, devolución del impuesto y las demás
funciones que le son propias de acuerdo con las facultades otorgadas en el Estatuto
Tributario.

El hecho generador del Gravamen a los Movimientos Financieros lo constituye la

realización de las transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos
depositados en cuentas corrientes o de ahorros, así como en cuentas de depósito en el
Banco de la República, y los giros de cheque de gerencia.

Sujeto Activo: Los agentes responsables del recaudo son las entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera, de Economía Solidaria y el Banco de la República.

Sujeto pasivo: Los sujetos pasivos del GMF son los usuarios y clientes de las entidades
del sector financiero y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, hoy
Superintendencia Financiera, la Superintendencia de Valores y la Superintendencia de
Economía Solidaria, incluido el Banco de la República.

Impuesto a la Riqueza

Es un tributo que se calcula individualmente a personas naturales y personas jurídicas,

tomando como base no los ingresos o movimientos bancarios, sino el patrimonio.

Quienes poseen riqueza igual o superior a mil millones de pesos están abocados a
declarar y pagar el impuesto al patrimonio, dicho en el término actual, el impuesto a la
riqueza.

Ingresos de orden nacional Pá gina 7

Sujeto activo: Es la DIAN, quien recauda dicho impuesto.

Sujeto pasivo: Se establece como sujetos pasivos a las personas naturales, jurídicas,
sucesiones ilíquidas, pero que tengan la condición de ser contribuyentes del impuesto a
la renta.

Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM

Este impuesto se genera en la venta, el retiro, la importación para consumo propio y la

importación para la venta de gasolina y ACPM, además de la importación temporal para
perfeccionamiento activo (elaboración, reparación o fabricación de algún bien, por lo
general maquinaria, con la mercancía importada).

Sujeto activo: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN.

Sujeto pasivo: Quienes adquieran la gasolina o el ACPM del productor, quienes

importen gasolina o ACPM, los productores cuando realicen retiros para su propio
consumo o para disponer de la gasolina o del ACPM a título distinto de su venta

Impuesto Nacional al Consumo (INC)

Este es un impuesto de carácter monofásico, es decir, que se genera una única vez en
todo el proceso comprendido desde la producción hasta la venta al consumidor final, por
lo que recae sobre el usuario  o consumidor final del servicio o producto. El INC grava,
entre otros, los servicios de telefonía móvil, las ventas de algunos bienes corporales
muebles, y el servicio de restaurantes y bares.

Sujeto activo: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN.

Sujeto económico: El consumidor final del bien o servicio gravado con el impuesto.

Sujeto pasivo jurídico: Quien presta el servicio o realiza la venta al consumidor final o
el importador como consumidor final, son quienes responden ante el Estado por el
recaudo y pago.

Impuesto Sobre la Renta para la Equidad

Es un nuevo impuesto creado a partir del 1 de enero de 2013 como aporte de las
sociedades y personas jurídicas y asimiladas en beneficio de los trabajadores, la
generación de empleo y la inversión social.

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Sujeto activo: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN.

Sujeto pasivo: Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas a estas, nacionales

contribuyentes del impuesto sobre la renta.

En conclusión podemos observar que Colombia actualmente se encuentra en un proceso

de implementación de reforma tributaria, lo cual genera preocupación para muchas
personas, empresas y sectores económicos, porque aunque todavía no se conoce la
propuesta definitiva, reestructurar los impuestos a las utilidades y la renta, eliminar el
impuesto al patrimonio y ampliar la base del IVA es la base de esta propuesta.

El incremento del IVA es la propuesta que más polémica ha generado, ya que por ende
se aumentara también el costo de vida. Para (Portafolio, 2016).

En esta reforma se habla también de desmontar algunos impuestos directos como son el
impuesto a la renta, el CREE y el impuesto a la riqueza para crear un solo tributo
llamado Impuesto a las Utilidades Empresariales, caso que por lo menos ha generado
placidez, pues algunos expertos consideran que: “Gravar excesivamente el capital puede
desestimular la inversión, que es la principal fuente de crecimiento” (Dinero, 2016).

En síntesis, el informe del proyecto de reforma tributaria para el 2016 tiene como fin
fortalecer el déficit fiscal, pues con dicho recaudo se podrá mantener y aumentar el
gasto social e infraestructura que los colombianos necesitamos, no obstante es necesario
estimular la posibilidad de implementar mecanismos y estrategias que permitan
combatir fenómenos como la corrupción, la evasión y la elusión; pues de esta manera la
reforma tributaria no solo debe estar orientada a trasladar responsabilidades a los
contribuyentes imponiéndoles mayores cargas fiscales, sino también crear controles en
la administración tributaria y el recaudo de los impuestos.

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 Conclusiones

Con la realización de este trabajo se puede observar que los impuestos son de vital
importancia ya que el estado puede obtener los recursos para poder brindar educación,
salud, seguridad, justicia, obras públicas y apoyo a los más necesitados con el fin de
combatir la pobreza y la desigualdad, generar la transparencia de los gobiernos ante los
ciudadanos y reivindicar espacio en la formulación de políticas al igual que conseguir
más igualdad de oportunidades, entre otras.

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 BIBLIOGRAFIA

 http://www.dinero.com/

 http://www.portafolio.co/revista

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