M13 U3 Contenido

5to semestre
Módulo 13
Control interno y administración de riesgos
Unidad 3
Administración de Riesgos
Contenido
Módulo 13. Control interno y administración de riesgos
Unidad 3. Administración de Riesgos
Contenido
Índice
Unidad 3. Administración de Riesgos ................................................................................ 2

3.1. Elementos básicos en la metodología ......................................................................... 2
3.1.1. Principios.............................................................................................................. 3
3.1.2. Objetivos estratégicos .......................................................................................... 4
3.1.3. Contexto ............................................................................................................... 6
3.2. Identificación y evaluación de riesgos ......................................................................... 7

3.3. Evaluación de controles ............................................................................................ 17
Cierre de la unidad .......................................................................................................... 27
Referencias de la unidad ................................................................................................. 28
UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 1

Contenido
Unidad de competencia
Aplica la Metodología de la Administración de Riesgos del Sector

Público para minimizar los mismos, así como sus efectos.
Bienvenido a la tercera unidad del Módulo 13. Control interno y administración de riesgos.
Todo proceso para lograr objetivos y metas institucionales realizado por unidades
administrativas tiene en definitiva riesgos, ninguna metodología puede eliminar el riesgo
en forma absoluta. La metodología de administración de riesgos que vas a aprender en
esta tercera unidad busca minimizar el riesgo a un nivel tolerable.
En la vida cotidiana por ejemplo si se quiere minimizar el riesgo en un terremoto se dan

una serie de recomendaciones muy específicas, sin embargo, las recomendaciones no
garantizarán que no exista un daño personal, pero brindarán el máximo de probabilidades
posibles para poder sobrevivir a dicho evento.
En el contexto gubernamental los riesgos son muchos e inevitables, pero no por ello los
gobiernos deben dejar de intentar implementar programas y planes para generar
bienestar entre sus habitantes.
La administración de riesgos permite dar el máximo de probabilidades de éxito para lograr

las metas y objetivos gubernamentales con un control interno determinado.
Evidentemente muchos riesgos se han materializado. Los escándalos de

gubernamentales en materia de corrupción, fraude, negligencia, desperdicio de recursos
no solo en México, sino en todo el mundo dan testimonio de ello. En torno a ello, en esta
unidad analizarás a profundidad dichos riesgos y podrás realizar propuestas concretas
para reducirlos, lo que te permitirá dar respuesta a la necesidad de la población en
general de tener un mejor gobierno.
3.1. Elementos básicos en la metodología
Con el estudio de este tema podrás identificar los elementos de la Metodología de la

Administración de Riesgos del Sector Público, que se encuentra documentada en la
Guía de Autoevaluación de Riesgos en el Sector Público emitida por la Auditoría Superior
de la Federación.

Contenido
Los elementos básicos de la administración de riesgos son los Principios, Objetivos

estratégicos y Contexto, a continuación, revisarás en qué consisten.
3.1.1. Principios
Existen tres principios fundamentales para una adecuada Administración de Riesgos:
Primer principio Compromiso
Los Titulares de cada institución pueden ser Presidentes, Gobernadores, Secretarios,

Rectores, Directores, etc., pueden ser estos elegidos por votación directa o bien
designados por alguna otra autoridad.
Los Titulares son los primeros que tienen la obligación de crear un ambiente que
promueva minimizar el riesgo.
La definición formal:
“Para el éxito de la administración de riesgos, es indispensable el compromiso del Titular

de la institución y los mandos superiores de cada unidad administrativa para promover
una cultura de identificación y prevención de riesgos, así como definir políticas
relacionadas con la administración de riesgos” (ASF, 2014: p.14).
Segundo principio Conformación del equipo
Los equipos de trabajo de la institución son el conjunto de los mandos superiores y

medios quienes están en conjunto supervisando y diseñando los procesos para el logro
de objetivos y metas.
Es a ellos quienes corresponde la tarea de realizar la minimización de riesgos. Sin

embargo, deben tener dos requisitos esenciales:
1. Conocer la institución en sus procesos, metas y objetivos.
2. Conocer la materia de Control interno, administración de riesgos e integridad en el

sector público.
La definición formal:

Contenido
“Es importante que la institución cuente con un equipo responsable de la implementación

del proceso de administración de riesgos, el cual cuente con un canal de comunicación
directo con el Titular y mandos superiores de las unidades administrativas. Es
recomendable que los integrantes de este equipo cuenten con conocimientos sobre la
institución y sobre control interno, administración de riesgos e integridad en el sector
público; con el fin de que se facilite la identificación, evaluación, análisis, respuesta,
control, supervisión y comunicación de los riesgos; para construir posteriormente un mapa
de riesgos institucionales” (ASF, 2014: p.14).
Tercer principio Capacitación
La capacitación inicial es necesaria para todos los miembros del equipo. Es indispensable
que conozcan la Metodología antes de ponerla en práctica.
“Una vez que se cuenta con el equipo responsable del proceso de administración de
riesgos, debe capacitarse a sus integrantes en la instrumentación de la Metodología”
(ASF, 2014: p.14).
Es recomendable que conozcas la Guía de Autoevaluación de Riesgos en el Sector

Público emitida por la Auditoría Superior de la Federación, que es una guía para la
instrumentación del modelo COSO 2013 en Sector Público.
3.1.2. Objetivos estratégicos
“Los objetivos estratégicos deben guiar a la organización para el logro de su misión y

visión. A partir de éstos se establecen los objetivos operativos, de información y de
cumplimiento, así como las metas específicas para las diferentes unidades
administrativas” (ASF, 2014: p.16).
Documentación inicial
Los objetivos estratégicos se encuentran en el Plan de Desarrollo en su versión Nacional,

Estatal o Municipal o bien dentro del Plan Institucional. Responden a la pregunta ¿qué
debe hacer la organización?
También es importante verificar la estructura orgánica de la institución. Responde a la

pregunta ¿quién hace el Qué dentro de la organización?
Cada unidad administrativa tiene metas y objetivos particulares. Sin embargo, es

importante que sean coherentes con los objetivos estratégicos.

Contenido
Se incluye identificar los procesos más importantes que realiza la entidad como parte del
análisis. A estos procesos se les llamará procesos sustantivos. También hay procesos
que influyen en la administración que no son los más importantes, pero necesarios para
los procesos sustantivos, a dichos procesos se les llama procesos adjetivos. Estos se
encuentran dentro de los manuales de procedimientos.
Dentro de esta documentación inicial no se debe olvidar realizar el análisis de los

aspectos legales del ente público verificando atribuciones, procesos y obligaciones.
Análisis de factores internos y externos
Existen factores internos y externos que se convierten en riesgos para el logro de

objetivos estratégicos. Estos factores pueden impedir el logro, es por ello que se deben
prever, justamente para evitar tenerlos en la puerta del ente público sin haberlos evitado o
sin tener un plan adecuado para atenderlos.
Conformada la documentación inicial se sugiere un análisis realizado por:
 El equipo conformado a través de lluvias de ideas.
 Asesores externos quienes investigan a través de la documentación inicial e

indagaciones en el propio equipo.

Contenido
Fuente: ASF, 2014: p.17.
3.1.3. Contexto
Es necesario verificar el entorno físico o de situación, político, histórico, cultural o de

cualquier otra índole, en el que se considera un riesgo.
De ello lo más importante es diferenciar las causas (que son los factores analizados
anteriormente) de los efectos. A continuación, se hace referencia a un ejemplo de la vida
cotidiana.
En el fenómeno natural llamado rayo consiste en una descarga eléctrica que genera
emisión de luz llamado relámpago y emisión de sonido llamado trueno, que se genera
dentro de una tormenta eléctrica.
Causa Fenómeno Efecto

Tormenta Rayo Trueno (sonido)
eléctrica y Relámpago
(luz)

Contenido
En el ámbito público sucede igual, identificar las causas es importante diferenciándolas

del riesgo en sí y de sus efectos. Este diagrama muestra ejemplos de causas, riesgos y
efectos:
Causa Riesgo Efecto

Factores internos Financieros
Falla en procesos Corrupción Recursos públicos:
Falla en sistemas Relaciones laborales Desviados

precarias o injustas
Falla en personas Fallas Mal utilizados
Factores externos Caídas de sistema, virus, Actos de Corrupción

hackers.
Políticas gubernamentales Baja en la recaudación
Leyes No financieros
Tecnología Daño de reputación
Desastres naturales
Fuente: Basada en información de ASF, 2014: p.17.
3.2. Identificación y evaluación de riesgos
Respecto a la identificación y evaluación de riesgos vas a aprender a elaborar

matrices con recomendaciones para minimizar sus efectos a través de diferentes técnicas.
Técnicas para la identificación de riesgos
Las principales técnicas van a ser los Talleres de Autoevaluación, que son la fuente
primaria, sin embargo, existen otras técnicas que son un complemento ideal.
(ASF, 2014: p.9).
1. Talleres de autoevaluación:
Consisten en reuniones de servidores públicos de diferentes niveles jerárquicos que
desempeñen actividades clave en la institución; con el objetivo de identificar los riesgos,

Contenido
analizar y evaluar su posible impacto en el cumplimiento de los objetivos y proponer

acciones para su mitigación.
2. Mapeo de procesos:
Esta técnica consiste en revisar el diagrama del proceso operativo e identificar los puntos
críticos que podrían implicar un riesgo. Para efectuarla es necesario que se encuentren
documentados todos los procesos de la institución.
3. Análisis de entorno:
Consiste en la revisión de cambios en el marco legal, entorno económico o cualquier
factor externo que podría amenazar el cumplimiento de los objetivos.
4. Lluvia de ideas:
Se trata de una técnica grupal en la que participan actores de diferentes niveles
jerárquicos para generar ideas relacionadas con los riesgos, causas, eventos o impactos
que pueden poner en peligro el logro de los objetivos.
5. Entrevistas:
Éstas consisten en realizar una serie de preguntas relacionadas con los eventos que
amenazan el logro de los objetivos. Se aplican a servidores públicos de diferentes niveles
jerárquicos de una o varias unidades administrativas.
6. El análisis de indicadores de gestión, de desempeño o de riesgos:

Deberán establecerse con anterioridad y evaluar sus desviaciones, es decir, que su
comportamiento está por encima o debajo del rango normal, esto debe analizarse para
determinar si esa desviación se debe a algún riesgo materializado o su comportamiento
anormal tiene alguna explicación diferente a un riesgo.
7. Cuestionarios:
Consisten en una serie de preguntas enfocadas a detectar las preocupaciones de los
servidores públicos de mandos superiores, medios u operativos sobre riesgos que se
perciben en las actividades que desempeñan.
8. Análisis comparativo:
Comprenden el análisis entre instituciones que desarrollan actividades similares, con el fin
de identificar riesgos que podrían afectar a la institución.
9. Registros de riesgos materializados:

Consiste en bases de datos con los riesgos materializados en el pasado en la institución.
Estos registros deben contener la descripción del evento, fecha, monto de pérdida, si se
llevó a cabo alguna recuperación y qué control se estableció para mitigar el riesgo y que
cierta situación vuelva a repetirse.

Contenido
Desarrollo del Taller de Identificación de Riesgos
Primer paso
Designar un moderador con conocimientos sobre procesos y actividades de la
organización y también en materia de control interno designado por el Titular.
Segundo paso
Conformar un equipo multidisciplinario de diferentes niveles de la entidad.
Tercer paso
Analizar el contexto institucional: Metas, objetivos, plan estratégico y estructura de la
organización
Cuarto paso
Realizar una relación de procesos sustantivos y adjetivos para ubicar los procesos a
evaluar.
Esta es una lista de los procesos que de acuerdo a la Auditoría Superior de la Federación
son los más riesgosos:

Contenido
Quinto paso
De los procesos más vulnerables se debe determinar cada actividad del proceso. Partir de
la pregunta ¿Qué puede suceder?
Sexto paso
El moderador registra todos los riesgos mencionados por los participantes para llegar a
determinar cuáles son los más significativos.
Se sugiere utilizar una Matriz de identificación de riesgos, por ejemplo, como la que sigue:

Contenido
Fuente: Elaboración propia con información de ASF, 2014.
La matriz de identificación de riesgos permite que las instituciones lleven el registro de

los riesgos detectados, para contar con un inventario de estos, al determinar el objetivo,
proceso o plan que puede verse afectado por un determinado riesgo, así como las causas
y el impacto posible.

Contenido
Séptimo paso
Evaluación de riesgos
Una vez identificados los riesgos es importante ponderarlos, la ponderación es en dos
vías:
1. Probabilidad. Es decir, cuántas veces puede ocurrir el riesgo.
2. Impacto. Es de decir, cuáles son las consecuencias que pueden suceder si el

riesgo se materializa.
El equipo debe evaluar la probabilidad y el impacto de acuerdo con las tablas que se
muestran a continuación:
Escala de evaluación de la probabilidad de ocurrencia del riesgo

Contenido
Escala de evaluación del impacto en caso de materializarse el riesgo
Al final se construye una matriz de evaluación riesgos como se muestra a continuación:
Datos
Valor del Prioridad del
Riesgo Probabilidad Impacto
riesgo riesgo
a 8 5 6.5 Alto
b 4 9 6.5 Alto
c 9 2 5.5 Alto
d 3 1 2 Bajo
e 2 8 5 Alto
f 10 8 9 Grave
g 8 6 7 Alto
Es importante graficar el resultado a efecto de visualizar los riesgos, a continuación, se

muestra un ejemplo relacionado con lo explicado previamente:

Contenido
Mapa de riesgos por cuadrante
Evidentemente al graficar se puede observar que los riesgos más importantes están en el
cuadrante I son los más prioritarios, de ahí continúan el cuadrante II y III, finalmente el
cuadrante menos prioritario será el IV.
También se puede evaluar a través de la gravedad.

Contenido
Mapa de riesgos con probabilidad e impacto de riesgo
Riesgo Muy Alto

Riesgo Alto
Riesgo Medio
Riesgo bajo

Contenido
Estos riesgos se pueden medir de acuerdo con la siguiente escala:
Riesgo bajo Zona de riesgo tolerable.
Determinar si los riesgos ubicados en esta zona se aceptan,

1-2.4
previenen o mitigan.
Riesgo moderado Zona de riesgo moderado.
Determinar si las medidas de prevención y vigilancia para los

2.5-4.9 riesgos ubicados en esta zona, se comparten o transfieren
para mitigarlos de manera adecuada.
Riesgo alto Zona de riesgo alto.
Determinar si las medidas para mitigar los riesgos ubicados

5-7.5 en esta zona, se comparten o transfieren para gestionarlos de
manera adecuada.
Riesgo grave Zona de riesgo significativo.
Tomar las medidas necesarias para mitigar los riesgos que se

7.6-10 encuentran en esta zona, es recomendable establecer un
plan para tales fines.

Contenido
3.3. Evaluación de controles
En este tema aprenderás sobre la evaluación de controles y realizar propuestas de acción

para la mejora continua.
Una vez que se ha identificado, evaluado y priorizado los riesgos se realiza una revisión
de actividades de control para disminuirlos.
Si existen riesgos claros y no existen actividades para minimizarlos la ocurrencia de estos

puede ser catastrófica.
De acuerdo con lo anterior, se proceden a evaluar los controles a través de una matriz
como se muestra a continuación:
Área
No. de Nombre de Frecuencia de Evidencia de Evidencia del Efectividad del
Tipo de control responsable
control control Ejecución la ejecución control control
del control
Número Anotar Previo al Diario Unidad Documento Documento que Estimación con
consecuti Nombre procedimiento administrativa que acredita acredita se realizó fundamento en
Semanal
vo del tomarlo de que genera el se realizó el el control verificaciones
Mensual
control manual de control procedimiento posteriores del %
procedimie Durante el Bimestral de aciertos.
ntos procedimiento Trimestral
Después del Semestral

procedimiento Anual
A partir de dicha matriz se procede a verificar si el control es correcto. Es posible que se

requieran mejoras en el procedimiento por lo que debe modificar, documentar y finalmente
evaluar. Esta evaluación forma parte de un procedimiento.
Caso práctico “Sistema Operador de Agua Potable”
Una entidad pública, un sistema operador de agua potable requiere realizar una
identificación y evaluación de riesgos para establecer una evaluación de controles, pues
quiere mitigar el riesgo más grave que resulte.
Información de la entidad
1a) Servicio Operador de Agua Potable de San Juan de las Brujas.
2 a) Compromiso del Titular

Contenido
El Titular ha firmado una carta compromiso pública en materia de crear un ambiente que
minimice los riesgos.
3a) Conformación del Equipo
4a) Información Legal
Fuente: Decreto de creación del servicio operador
Principales objetivos Responsable en organigrama
I. Prestar los servicios públicos de suministro de

agua potable, alcantarillado y tratamiento de
aguas residuales, en los núcleos de población
Subdirector de servicios públicos
de su competencia territorial, y en donde
técnica y operativamente sean viables para el
Organismo Operador Publico
II. Ejecutar, en el ámbito de su competencia

territorial, toda clase de obras de infraestructura
hidráulica, sanitaria, pluvial y servicios
relacionados con recursos hídricos;
adquisiciones y servicios vinculados con bienes Subdirector de obras públicas de agua y
muebles; necesarios para la prestación de los sanitarias
servicios públicos a que se refiere la fracción
primera del presente artículo; ejerciendo
recursos federales, estatales y/o municipales,
que para tal fin tenga o le sean asignados; y
III. Recaudar mediante los procedimientos

legales de cobro lo que deba percibir por
concepto de los servicios públicos que preste, Subdirector de recaudación y finanzas
así como los derechos, aprovechamientos y sus
respectivos accesorios.

Contenido
Se decidió que todo el personal de nivel Encargado, Subdirector y Director asistiera al

Taller de Evaluación de Riesgos correspondiente.
5a) Información Administrativa
Procesos más
Metas Alcance de las metas
importantes
Nombre 2018 2017 2016 2018 2017 2016
Sustantivos (Procesos que impactan los objetivos estratégicos)

Recaudación Recaudación
de servicios de anual en 15 14 13 15.7 14.9 13.7
agua potable millones de

Contenido
pesos
Kilómetros de
Ejecución de
tubería nueva 45 40 35 48.1 41.2 37.1
obras públicas
instalada
Mantenimiento
del servicio de
Días de servicio
agua potable 300 300 300 304 291 275
regular al año
en forma
regular
Adjetivos (Procesos que ayudan a realizar los procesos sustantivos)

Entrega de
Contabilidad y
reportes
Rendición de 36 36 36 36 36 36
información
Cuentas
mensual
Formatos No No
Transparencia 106 106 106 90
publicados aplica aplica
Limpieza y Nivel de
mantenimiento satisfacción de 90% 90% 90% 60% 95% 100%
de las áreas encargados
6 a) En el Taller de Identificación de Riesgos se determinaron los siguientes riesgos con la

siguiente evaluación
Riesgos Probabilidad Impacto

Crisis general en el país que disminuya la
2 6
recaudación
Desvíos de fondos en la recaudación de
2 7
agua potable
Cambio en la normatividad legal para obligar
a que toda el agua de descargas sea tratada. 9 8
Actualmente no se realiza más que el 20%.
Fenómenos naturales que generen fugas e
2 5
impidan un servicio regular

Contenido
Cambios en normatividad contable 2 3

Peticiones por permiso de enfermedad de
5 1
personal de limpieza
Con dichos datos se realizó la siguiente Matriz de identificación de riesgos
Núm.
Objetivo del Tipo de Nombre Tipo de Clasificación Probab
de Proceso Descripción de riesgo Impacto
proceso proceso del riesgo Riesgo del riesgo ilidad
riesgo
1 Recaudación $15 000 Sustantivo Crisis Crisis general en el país Externo Estratégico y 2 6
de servicios Recaudación económica que disminuya la Financiero
de agua anual en recaudación
potable miles de
pesos
2 Recaudación $15 000 Sustantivo Fraude Desvíos de fondos en la Interno Integridad y 2 7

de servicios Recaudación recaudación de agua Financiero
de agua anual en potable
potable miles de
pesos
3 Ejecución de 45 000 Sustantivo Tratamient Cambio en la Externo Legal 9 8
obras Metros de o de agua normatividad legal para
públicas tubería nueva potable obligar a que toda el
instalada agua de descargas sea
tratada. Actualmente no
se realiza más que el
20%.
4 Mantenimient 300 Días de Sustantivo Desastre Fenómenos naturales Externo Operativo 2 5

o del servicio servicio natural que generen fugas e
de agua regular al año impidan un servicio
potable en regular
forma regular
5 Contabilidad y 36 Entregas Adjetivo Cambio Cambios en Externo Legal 2 3

Rendición de de reportes legal normatividad contable
Cuentas información contable
mensual

Contenido
6 Limpieza y 90 % Nivel de Adjetivo Permisos Peticiones por permiso Interno Operativo 5 1

mantenimient satisfacción laborales de enfermedad de
o de las áreas de personal de limpieza
encargados
Con fundamento en lo anterior se hizo la Matriz de evaluación de riesgos:
Datos
Prioridad del
Riesgo Probabilidad Impacto Valor del riesgo
riesgo
1 2 6 4 medio
2 2 7 4.5 medio
3 9 8 8.5 grave
4 2 5 3.5 medio
5 2 3 2.5 medio
6 5 1 3 medio

Contenido
Mapa de riesgos por Cuadrante

Contenido
Mapa de riesgos con probabilidad e impacto de riesgo
Riesgo Muy Alto

Riesgo Alto
Riesgo Medio
Riesgo bajo
Conclusión
Terminada la identificación y evaluación de riesgos se determinó que el riesgo a tratar es

el “Cambio en la normatividad legal para obligar a que toda el agua de descargas sea
tratada.” Lo anterior porque tiene el mayor impacto y probabilidad de ocurrencia. Por lo
que se propone realizar una evaluación de control en dicho procedimiento:

Contenido
Evaluación de control
Servicio Operador de Agua Potable de San Juan de las Brujas.
20 de Noviembre de 2018
Evaluación de controles:
No. de Nombre de Frecuencia de Área responsable Evidencia de Evidencia del Efectividad del
Tipo de control
control control Ejecución del control la ejecución control control
1 Planta de Después del Semanal Encargado de Reporte Reporte de 20%

tratamiento de procedimiento plantas de mensual de verificación
agua potable tratamiento aguas tratadas física de planta
de tratamiento
por la
Dirección.
Procedimiento actual:
Se propone cambiar el procedimiento como sigue:
Con el compromiso de utilizar la tubería de obras públicas se propone realizar las

conexiones necesarias en un plazo no mayor de dos meses para tratar toda el agua
potable como se muestra a continuación:

Contenido
Área
No. de Nombre de Frecuencia de Evidencia de Evidencia del Efectividad del
Tipo de control responsable del
control control Ejecución la ejecución control control
control
1 Planta de Después del Semanal Encargado de Reporte Reporte de 100%

tratamiento de procedimiento plantas de mensual de verificación
agua potable tratamiento aguas física de planta
tratadas de tratamiento
por la
Dirección.
Procedimiento propuesto:
Conclusión
Se espera disminuir el riesgo habiendo cambiado un procedimiento, coordinando dos

áreas diferentes a fin lograr tratar todas las aguas residuales del Municipio.

Contenido
Cierre de la unidad
La identificación y evaluación de riesgos, así como la evaluación de controles de estos

representa un área de trabajo en el sector público nacional. Ha habido muchos errores al
asumir los riesgos correctamente del país, algunas veces por ignorancia, negligencia o
también por privilegiar intereses de terceras personas.
El control interno es un quehacer principalmente de los directivos y órganos internos de

control de cada institución pública, pero probablemente es de todas las personas, vigilar el
más importante activo de los humanos: el tiempo.
Las leyes mexicanas todo el tiempo determinan nuevos controles para evitar riesgos de
todo tipo: ambientales, Evasión Fiscal, Delincuencia, Protección civil, Desechos tóxicos…
y un largo etcétera. Sin embargo, es evidente que no se ha logrado mucho en cada una
de las áreas que tratan de mejorar.
Sin lugar a dudas se trata de la gran ventana oportunidad y por qué no, del deber, de
cada uno de los ciudadanos especialmente tú que estas siendo preparado en esta
disciplina, quien debe encontrar soluciones creativas y posibles para el logro de metas y
anhelos de la ciudadanía en general.

Contenido
Referencias de la unidad
 Auditoría Superior de la Federación. (2014). Guía de Autoevaluación de Riesgos

en el Sector Público. México: ASF. Disponible en:
https://www.asf.gob.mx/uploads/177_Guias_Tecnicas/Guia_de_Autoev_de_Riesgo
s_en_el_Sec_Pub.pdf
 Auditoría Superior de la Federación. (2014). Manual para el Sistema Automatizado

para la Administración de Riesgos (SAAR). México: ASF. Disponible en:
https://www.asf.gob.mx/uploads/178_SAAR/MANUAL_SAAR.pdf
 Auditoría Superior de la Federación. (2014). Integridad y Prevención de la

Corrupción en el Sector Público. México: ASF. Disponible en:
https://www.asf.gob.mx/uploads/177_Guias_Tecnicas/Integridad_y_Prevencion_de
_la_Corrup.pdf
 Instituto Nacional Electoral. (2018). Plan Estratégico del Instituto Nacional

Electoral. Disponible en:
https://portalanterior.ine.mx/archivos2/DS/recopilacion/JGEor201612-19ac_01P05-
03xPLAN.pdf

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Unidad 3. Administración de Riesgos ................................................................................ 2

3.2. Identificación y evaluación de riesgos ......................................................................... 7

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Unidad 3. Administración de Riesgos

Aplica la Metodología de la Administración de Riesgos del Sector

En la vida cotidiana por ejemplo si se quiere minimizar el riesgo en un terremoto se dan

La administración de riesgos permite dar el máximo de probabilidades de éxito para lograr

Evidentemente muchos riesgos se han materializado. Los escándalos de

3.1. Elementos básicos en la metodología

Con el estudio de este tema podrás identificar los elementos de la Metodología de la

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Los elementos básicos de la administración de riesgos son los Principios, Objetivos

Existen tres principios fundamentales para una adecuada Administración de Riesgos:

Primer principio Compromiso

Los Titulares de cada institución pueden ser Presidentes, Gobernadores, Secretarios,

“Para el éxito de la administración de riesgos, es indispensable el compromiso del Titular

Segundo principio Conformación del equipo

Los equipos de trabajo de la institución son el conjunto de los mandos superiores y

Es a ellos quienes corresponde la tarea de realizar la minimización de riesgos. Sin

1. Conocer la institución en sus procesos, metas y objetivos.

2. Conocer la materia de Control interno, administración de riesgos e integridad en el

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“Es importante que la institución cuente con un equipo responsable de la implementación

Tercer principio Capacitación

Es recomendable que conozcas la Guía de Autoevaluación de Riesgos en el Sector

3.1.2. Objetivos estratégicos

“Los objetivos estratégicos deben guiar a la organización para el logro de su misión y

Los objetivos estratégicos se encuentran en el Plan de Desarrollo en su versión Nacional,

También es importante verificar la estructura orgánica de la institución. Responde a la

Cada unidad administrativa tiene metas y objetivos particulares. Sin embargo, es

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Dentro de esta documentación inicial no se debe olvidar realizar el análisis de los

Análisis de factores internos y externos

Existen factores internos y externos que se convierten en riesgos para el logro de

Conformada la documentación inicial se sugiere un análisis realizado por:

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 Asesores externos quienes investigan a través de la documentación inicial e

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Es necesario verificar el entorno físico o de situación, político, histórico, cultural o de

Causa Fenómeno Efecto

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En el ámbito público sucede igual, identificar las causas es importante diferenciándolas

Causa Riesgo Efecto

Falla en procesos Corrupción Recursos públicos:

Falla en sistemas Relaciones laborales Desviados

Factores externos Caídas de sistema, virus, Actos de Corrupción

Tecnología Daño de reputación

Fuente: Basada en información de ASF, 2014: p.17.

3.2. Identificación y evaluación de riesgos

Respecto a la identificación y evaluación de riesgos vas a aprender a elaborar

Técnicas para la identificación de riesgos

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analizar y evaluar su posible impacto en el cumplimiento de los objetivos y proponer

6. El análisis de indicadores de gestión, de desempeño o de riesgos:

9. Registros de riesgos materializados:

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Desarrollo del Taller de Identificación de Riesgos

Fuente: ASF, 2014: p.20.

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Fuente: Elaboración propia con información de ASF, 2014.