Control

PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN
para auditores y abogados
Módulo 01 : Sistema Nacional de Control Fiscal
Docente: Mariela Pérez

PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN
para auditores y abogados
Vamos a presentarnos
Módulo 01: Sistema Nacional de Control Fiscal

PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN para auditores y abogados
Guía para la presentación

Nombre
Profesión
Ubicación administrativa
Cargo
Tiempo en el cargo
Experiencia en control fiscal
Cómo cree que será su participación en la actividad
Cómo cree será el trato con sus compañeros
Para que le será útil esta actividad en lo personal
Para que le será útil esta actividad en su trabajo

Pre test
Lectura Introductoria
PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN para auditores y abogados 6
Objetivo
Interpretar el objetivo del Sistema Nacional de Control Fiscal en
Venezuela, dados los elementos conceptuales, integrantes,
roles, procesos, base legal y de rango sub-legal, que sustentan
su conceptualización
Evaluación
 Pre-test (Evaluación diagnóstica)
 Actividades prácticas(Evaluación formativa)
 Prueba Objetiva(Evaluación final sumativa)
6
7
Contenido
Unidad 01. Nociones de

sistema, control y sistema de
control
Unidad 02. Control Interno
Unidad 03. Control Fiscal
Unidad 04. El control de

Estado con visión sistémica
7
8
Unidad 01. Nociones de sistema, control y

sistema de control
8
9

Unidad 01. Nociones de sistema, control y sistema de control
En esta Unidad se desarrollará la noción de “sistema”, “control” y

“sistema de control”, a partir de una visión integradora de las
partes que conforman una organización
9

Reconocer la noción de sistema y control y su

vinculación, en términos de la definición y objetivos
de un sistema de control
10
11

Contenido
Noción de Sistema
Conceptualización
Tipos
Componentes
Noción de Control
Conceptualización
Tipos
Factores de control
Métodos, técnicas y prácticas
Importancia
Noción de Sistema de Control

Conceptualización
Partes
Mejoramiento continuo
11
12

Noción de Sistema
Conceptualización
Tipos
Componentes
13

Actividad práctica
Entorno Integración
Intereses
Visión Cambios
y valores
13
14

Qué se entiende por Sistema
Los acontecimientos dentro de una

organización pueden estar o parecer
distanciados, sin embargo, es posible que la
influencia entre ellos esté oculta y todos estén
conectados dentro del mismo patrón, siendo
sistemas o formando parte de los mismos como
subsistemas
No es una tecnología en sí, pero es resultante

de ella
15

Conceptualización de Sistema
“Conjunto de elementos relacionados

entre sí y con el medio ambiente”
(Bertalanffy)
De ahí se deducen dos conceptos: propósito

(u objetivo) y globalismo (o totalidad)

Conceptualización de Sistema
Propósito u objetivo:
Todo sistema tiene uno o algunos propósitos. Los elementos

(u objetos), como también las relaciones, definen una distribución
que trata siempre de alcanzar un objetivo
Globalismo o totalidad:
Un cambio en uno de los procesos del sistema, con probabilidad

produce cambios en los otros, el efecto total se presenta como
un ajuste a todo el sistema. Es por ello que existe una relación de
causa-efecto
17

Conceptualización de Sistema /relación causa - efecto
Los cambios y ajustes en un sistema derivan en dos

fenómenos que implican mantenimiento del orden y logro
del equilibrio
Entropía
Homeóstasis
18

Sistema Total
Una organización podrá ser entendida como un sistema,
subsistema o un supersistema, dependiendo del enfoque.
El "sistema total" está representado por todos los
componentes y relaciones (internas y externas)
necesarias para la realización de un objetivo, dado cierto
número de restricciones y condiciones
19

Premisas de la teoría de sistemas
Los sistemas existen dentro de

sistemas más grandes
Los sistemas básicamente son abiertos
Las funciones de un sistema

dependen de su estructura
20

Tipos de sistemas /entre otros
Físicos
Abiertos
21

Componentes de los sistemas
Proceso
Insumos
o Producto
entradas o salida
22

Entrada
Insumo o impulso (input): es la fuerza de

arranque del sistema, que provee el
material o la energía para la operación del
sistema
Proceso o procesamiento, procesador

o transformador (throughput)
Es el fenómeno que produce cambios, es el
mecanismo de conversión de las entradas
en salidas o resultados
23

Componentes de los sistemas (cont…)
Salida, producto o resultado (output):
Es la finalidad para la cual se reunieron

elementos y relaciones del sistema. Los
resultados de un proceso son las salidas, las
cuales deben ser coherentes con el
objetivo del sistema. Los resultados de los
sistemas son finales, mientras que los
resultados de los subsistemas son
intermedios
24

Retroalimentación, retroacción
o retroinformación
Es la función de retorno del sistema que tiende a comparar la

salida con un criterio preestablecido, manteniéndola
controlada dentro de aquel estándar o criterio
25

El modelo de sistema abiertos

Procesos
Imputs Transformación Outputs
Áreas de Administración Áreas de

contacto con (Toma de contacto con el
el exterior decisiones, exterior
Fuentes de Oportunidades y
inputs y (Adquisición de planificación, (Transacciones condicionantes
condicionantes recursos): control y de salida): de los outputs
Recursos estructuración); Ventas de
humanos, producción; outputs,
recursos mantenimiento y publicidad y
financieros e adaptación relaciones
información públicas)
Entorno
Fuente: B.J., Hodge, W.P Anthony, L.M. Gales (2000). Teoría

de la Administración. Mexico: Prentice Hall. 5ta. Edición
26

Esquema de relaciones / Con el Entorno
 Marco legal  Gobierno

• Inputs o entradas
 Cliente Insumos  Órganos
o usuario reguladores
 Insumos no  Flujo
financieros • Transformación financiero
Proceso
 Competidores
 Proveedores
 Tecnología
 Costumbres • Outputs o salida
sociales Producto
27

Esquema de relaciones / En lo Interno
 Estructura y
 Capital •Inputs o entradas
Insumos funciones
humano
 Sistemas
 Tecnología orientados al
•Transformación cumplimiento de
 Sistema de Proceso la misión,
Valores y legalidad,
Costumbres criterios de
gestión y de
•Outputs o salida información
Producto
28

Visión sistémica organizacional
Productos Usuarios
Esquema aplicable a una organización, dependencia dentro de ella, programa, proyecto u

operación-CGR-
29

Aplicación de la Visión sistémica
Actividad
Modelo: Matriz Insumo –Proceso-Producto práctica
1. Reunirse en equipos de 6 personas
2. Seleccione un proceso para aplicar la matriz e identifique:
2.1 Objetivo o misión de la organización donde se inserta el proceso
seleccionado
2.2 Objetivo del proceso objeto del análisis sistémico
2.3 Insumos o entradas del proceso / Proveedores
2.4 Proceso (procedimientos, actividades, tareas)
2.5 Producto / Cliente o usuario
2.6 Criterios de calidad del producto
3. Presentación de resultados por equipo y conclusiones generales del docente
29
30

Resumen
1. Sistema es un conjunto de unidades recíprocamente

relacionadas que comparten objetivos comunes
2. Los sistemas abiertos presentan intercambio con el
ambiente como es el caso de las organizaciones, que por
medio de este intercambio restauran su propia energía y
reparan las perdidas
3. La teoría de sistemas es una consecuencia de la Teoría
General de Sistemas, donde se afirma que las propiedades
de los sistemas no pueden ser estudiadas de forma aislada
4. Las organizaciones constituyen una clase de sistema socio-
técnico, de tipo abierto que busca el logro de objetivos a
través de la interacción con el medio ambiente
5. La organización administrativa está formada por partes y
éstas interactúan entre sí para alcanzar los objetivos de la
entidad

Noción de Control
Conceptualización
Tipos
Factores de control
Métodos,
técnicas y prácticas
Importancia
Actividad Práctica

¿Qué se entiende por control?
Una vez conocida la visión sistémica de

las organizaciones como un todo
integrado e interrelacionado,
continuamos con el control, como
proceso administrativo inmerso en
cada actividad dentro de las
organizaciones

La palabra “Control”
Acepciones Sentido
1. Como función Impedir conductas

coercitiva y restrictiva indeseables
2. Como verificación Corrección
3. Como comparación
con algún estándar Corrección
de referencia
4. Como función Elemento dentro de los

administrativa procesos administrativos

Cantidad
Factores de control
………. controla volúmenes
Tiempo
……controla fechas
programadas
Costo …….. indicador de
eficiencia administrativa
Calidad ……. especificaciones

de los productos o servicios

Factores de control /formas de medirlos
Cantidad Tiempo Costo Calidad

Presupuestos Estudios de Evaluación de
tiempos Presupuestos la actuación
Estimaciones Costo por Pruebas
Fechas límite metro psicológicas
cuadrado
Productos Costos Inspecciones
Programas visuales
terminados estándar
Unidades Tiempo –
Pronósticos Coeficientes
vendidas máquina
Unidades Rendimiento
rechazadas Horas hombre Contabilidad del personal
Inventarios de
Procedimientos Productividad Informes
personal

Tipos de control
Previo o Preliminar
Concurrente o Concomitante
Retroalimentación
De gestión

Métodos, técnicas, procedimientos
e instrumentos de control
• Presupuestos
• Establecimiento de
estándares • Reportes – Informes
• Medición de • Auditoría
resultados • Control estadístico
• Corrección de los procesos
• Retroalimentación

Importancia del control
Establece medidas
Es universal
Determina y analiza
Identifica los sectores responsables de la
administración
Proporciona información
Reduce costos y ahorra tiempo
Su aplicación incide directamente en los resultados
de la organización
40

Resumen
1. Control es el proceso que se emplea para asegurar que

los resultados se ajusten a lo programado
2. Se aplica como coerción, verificación, comprobación o
como función administrativa
3. Al controlar se consideran factores cuantitativos
(cantidad, tiempo y costo) o cualitativos (calidad)
4. Existen diferentes tipos de controles de acuerdo a la
oportunidad en que se apliquen, estos pueden ser:
previo o preliminar, concomitante o concurrente, de
retro alimentación y de gestión
5. El control se enfoca en las unidades de trabajo o áreas
de acción
41

Resumen (cont…)
6. Las metodologías, técnicas, procedimientos e

instrumentos de control más usados son: establecimiento
de estándares, indicadores, medición de resultados,
corrección, retroalimentación, presupuesto, auditoría,
entre otras
7. El control estadístico de los procesos es una herramienta
objetiva para la toma de decisiones que facilita el
proceso de mejora en las organizaciones
8. La importancia del control radica en que determina y
analiza las causas que pueden originar desviaciones
para que no se repitan y se puedan aplicar medidas
correctivas efectivas
42

Noción de Sistema de
Control
Conceptualización
Componentes
Mejoramiento continuo
43

Interés de la temática
El tema trata del control con una visión sistémica, como

premisa para entender el concepto de control interno,
que se inserta dentro del sistema organizacional,
orientado al cumplimiento de los objetivos institucionales
44

Sistema de control
Conjunto de componentes que pueden regular su propia

conducta o la de otro sistema con el fin de lograr un
funcionamiento predeterminado. Estos sistemas fueron
relacionados por primera vez en 1948 por Norbert Wiener
y se aplican en esencia para los organismos vivos, las
máquinas y las organizaciones
45

Componentes de un sistema de control
Objetivos, planes,
Captación y medida del
estándares.
desempeño presente
(Características a ser
(Sensor)
controladas)
Retroalimentación
Retroalimentación
Comparación de lo
Acción correctiva
presente frente a los
(Efector)
estándares
Fuente: Strategic Managemen: Implementation and Recycling. P 505

46

Mejoramiento continuo o autocontrol

El modelo gerencial actual busca adoptar esquemas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos, en términos de
calidad, costo y tiempo, orientados al control de gestión,
integrando a todos los sistemas
Los sistemas de control indistintamente del área que

controlen se relacionan entre ellos, y llevan al
mejoramiento organizacional y éste al pasar el tiempo se
ajusta a las necesidades y supera el mejoramiento
tendiendo al autocontrol
47

Resumen
1. Los sistemas de control utilizan diferentes medios

(métodos, metodologías, procedimientos, técnicas) que
constituyen todos los mecanismos creados por una
organización para controlar sus operaciones
2. No hay acuerdo entre los diferentes autores de cuáles
son las partes que componen un sistema de control; sin
embargo, señalan elementos comunes como son: la
definición de objetivos, planes y estándares; la
determinación y medida del desempeño presente; la
comparación de lo presente frente a los estándares; la
acción correctiva, todo dentro de un esquema de
retroalimentación y el seguimiento

Control

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Unidad 03. Control Fiscal

Unidad 04. El control de

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En esta Unidad se desarrollará la noción de “sistema”, “control” y

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Reconocer la noción de sistema y control y su

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Noción de Sistema de Control

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Qué se entiende por Sistema

Los acontecimientos dentro de una

No es una tecnología en sí, pero es resultante

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“Conjunto de elementos relacionados

De ahí se deducen dos conceptos: propósito

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Todo sistema tiene uno o algunos propósitos. Los elementos

Un cambio en uno de los procesos del sistema, con probabilidad

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Conceptualización de Sistema /relación causa - efecto

Los cambios y ajustes en un sistema derivan en dos

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Premisas de la teoría de sistemas

Los sistemas existen dentro de

Los sistemas básicamente son abiertos

Las funciones de un sistema

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Tipos de sistemas /entre otros

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Componentes de los sistemas

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Componentes de los sistemas

Insumo o impulso (input): es la fuerza de

Proceso o procesamiento, procesador

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Componentes de los sistemas (cont…)

Salida, producto o resultado (output):

Es la finalidad para la cual se reunieron

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Componentes de los sistemas

Es la función de retorno del sistema que tiende a comparar la

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El modelo de sistema abiertos