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Sin embargo, esos esfuerzos no se han visto consolidados, debido a la debilidades gerenciales
para impulsar un nuevo modo de hacer políticas públicas, donde se introduzca como variable el
proceso de planificación, la reducción de costos operativos y el esfuerzo fiscal en la captación
de ingresos propios, que permitan erradicar alguno de los elementos con los cuales los actores
regionales y locales se han acostumbrado a convivir: la improvisación y la dependencia del
Gobierno Nacional.
Aunado a lo anterior, los órganos de control externo siguen teniendo obstáculos para mejorar
las funciones de control fiscal atribuidas en sus respectivos ámbitos territoriales, al no disponer
de presupuestos suficientes, y tener frágil autonomía funcional, financiera y presupuestaria,
marcada influencia político-partidista, ausencia de planes operativos, escaso personal técnico
profesional en las áreas de control y auditoría fiscal, y débil ejercicio del poder sancionador;
aspectos que deben ser solventados de una manera perentoria por los jerarcas de dichos órga-
nos, con el esfuerzo mancomunado de los gobernantes y legisladores estadales y municipales.
Cabe destacar que en aras de la independencia, idoneidad y capacidad de los titulares de los
órganos de control externo, esta Entidad Fiscalizadora Superior dictó el Reglamento sobre los
Concursos para la Designación de los Titulares de las Contralorías Municipales y Distritales
(Gaceta Oficial N° 37.347 de fecha 17-12-2001), con el objeto de impulsar su elección impar-
cial y objetiva, y entre aspirantes con el nivel técnico profesional adecuado. Igualmente, se
reguló lo relativo a la conformación del jurado, quienes deben reunir los requisitos mínimos
exigidos en dicho reglamento para los aspirantes, así como el instrumento técnico de evalua-
ción de las credenciales, documentos y condiciones de los aspirantes.
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Adicionalmente, con la finalidad de brindar mayor estabilidad a los titulares de las contralorías
estadales, municipales y distritales elegidos por concurso público, se estableció en la Ley Orgá-
nica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, con
vigencia a partir del 1º de enero del 2002, que los mismos durarán 5 años en el ejercicio del
cargo y no podrán ser removidos ni destituidos de sus cargos sin la previa autorización del
Contralor General de la República.
Por otra parte, durante el año 2002 la Asamblea Nacional fijó los límites máximos y mínimos de
los emolumentos de los altos funcionarios y funcionarias de los estados y municipios, mediante
la promulgación de la Ley Orgánica de Emolumentos para Altos Funcionarios y Funcionarias
de los Estados y Municipios (Gaceta Oficial Nº 37.412 de fecha 26-03-2002). En este sentido,
la actividad desarrollada por este Organismo Contralor estuvo dirigida a verificar el cumpli-
miento de dicha normativa en relación con el incremento en las remuneraciones de los altos
funcionarios, observándose que en la mayoría de las alcaldías no se realizó el estudio técnico
exigido por el referido instrumento legal.
En este mismo orden, vale destacar que al 31-12-2002 los consejos legislativos estadales, no
habían considerado la exhortación efectuada por esta Contraloría General de la República, en
cuanto a los reintegros de los montos pagados en exceso a los legisladores, durante el lapso 01-
08-2000 al 30-04-2001.
Adicionalmente, se realizaron auditorías con la finalidad de evaluar la gestión cumplida por los
Organismos involucrados en la ejecución de programas financiados con recursos provenientes
del Fondo Intergubernamental para la Descentralización (FIDES-Gobernaciones) específicamente
los vinculados a proyectos de dotación de equipos, correspondientes al año 2000; así como
también para evaluar la aplicación de recursos, cumplimiento de metas y efectividad del Pro-
grama de Hogares de Cuidado Diario, por parte de los organismos encargados de su ejecución
(Organizaciones no gubernamentales, asociaciones civiles y gobernaciones), cuyos resultados
se reflejan en el aparte “Actuaciones Especiales”.
Durante el año a que se refiere el presente informe, las actividades de control llevadas a cabo
presentaron un incremento en relación con el año precedente, ubicándose en un total de 1.653
actuaciones, tal como se observa en el cuadro N° 17.
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Administración Estadal
y Municipal
CUADRO Nº 17
ACTUACIONES PRACTICADAS
DURANTE EL AÑO 2002
Durante el ejercicio fiscal 2002 se recibieron un total de 222 denuncias y solicitudes de inves-
tigación, sobre presuntos hechos irregulares ocurridos en el ámbito estadal y municipal, que
sumadas a 301 de años anteriores, ascienden a un total de 523, presentando una mayor inciden-
cia las relacionadas con las administraciones municipales. Del total de denuncias se analizaron
150, de las cuales se desestimaron 15, en virtud que no son de la competencia de este máximo
Organismo de Control; se verificaron en sitio 45 de ellas y 14 fueron remitidas a las contralorías
estadales, a fin que esos entes de control externo procedan a realizar las investigaciones corres-
pondientes, conforme con las competencias otorgadas en sus respectivas leyes, quedando el
resto incorporadas al Plan de Fiscalización del año 2003.
Del total de multas impuestas en años anteriores, 11 por un total de Bs. 21,94 millones queda-
ron firmes en sede administrativa y 4 fueron revocadas.
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
hechos carácter irregular, de acuerdo con lo previsto en el literal c del artículo 56 del Reglamen-
to de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República. El total de cargos formulados
a funcionarios por estar presuntamente incursos en alguna de las causales establecidas en la ley
como supuesto de procedencia para una declaratoria de responsabilidad administrativa fue de
18, las cuales fueron confirmadas, con la consecuente sanción pecuniaria por un total de Bs.13,19
millones. Del resultado de estas declaratorias de responsabilidad 7 se encuentran firmes en sede
administrativa y 11 aún no lo están en virtud de que 1 se encuentra en etapa de interposición del
recurso de reconsideración, y 10 en etapa de notificación de la decisión en primer grado.
Por otra parte, se iniciaron de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, 5 procedi-
mientos administrativos de determinación de responsabilidades, orientados a precisar la res-
ponsabilidad administrativa y la formulación de reparos de 37 funcionarios. Al respecto, es de
advertir que en los actuales momentos dichas acciones fiscales se encuentran en etapa de noti-
ficación, a tenor de lo dispuesto en el artículo 98 ejusdem.
En atención a la obligación de los órganos de control fiscal de participar a este máximo Órgano
de Control el inicio de investigaciones y procedimientos administrativos para la determinación
de responsabilidades, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 97 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, se recibió la
participación del inicio de 17 investigaciones y 13 procedimientos administrativos, y se efec-
tuaron observaciones jurídicas a todos los casos.
Asimismo, fueron enviados al Ministerio Público 2 expedientes, a los fines del ejercicio de las
acciones civiles y/o penales que correspondan, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 53
del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, en concordancia
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Administración Estadal
y Municipal
ESTADOS
En cuanto a los organismos a los que incumbe el ejercicio del Poder Público Estadal, cabe
señalar que existen 2 poderes, a saber: el Poder Legislativo, el cual esta conformado por 23
consejos legislativos y el Poder Ejecutivo quien ejerce funciones de administración del estado y
se encuentra constituido por 23 gobernaciones, 23 procuradurías generales y 29 servicios autó-
nomos, para un total de 75 entes sujetos a control que integran la administración pública centra-
lizada de las entidades federales. En cuanto a la administración pública estadal descentralizada
es importante indicar, que se encuentra constituida por 412 organismos clasificados en atención
a su naturaleza jurídica en: 136 fundaciones, 117 institutos autónomos, 37 fondos, 24 empresas
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
En cuanto a los aspectos presupuestarios, en las leyes de Ingresos y Gastos Públicos de los 23
estados que conforman el territorio nacional, para el año 2001, las administraciones estadales
estimaron sus ingresos y gastos en la cantidad de Bs. 3,86 billones. Ahora bien, como resulta-
do de la verificación realizada a la información solicitada a las gobernaciones de los estados,
relacionada con las modificaciones efectuadas a los presupuestos de Ingresos y Gastos del ejer-
cicio fiscal bajo análisis, se determinó que al 31-12-2001, los ingresos y gastos, se ubicaron
en la cantidad de Bs. 5,43 billones. En los cuadros Nos. 18 y 19 insertos a continuación se
reflejan los montos estimados y modificados de los presupuestos de Ingresos y Gastos, su ori-
gen y distribución.
CUADRO N° 18
PRESUPUESTO DE INGRESOS ESTIMADO Y MODIFICADO AÑO 2001
DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS SEGÚN SU ORIGEN
(Millones de bolívares)
ESTIMADO MODIFICADO
ORIGEN
Monto % Monto %
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Administración Estadal y Municipal
Estados
CUADRO N° 19
PRESUPUESTO DE GASTOS ESTIMADO Y MODIFICADO AÑO 2001
DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS ATENDIENDO
A LA NATURALEZA DEL GASTO
(Millones de bolívares)
PARTIDA PRESUPUESTARIA ESTIMADOS MODIFICADO
Código Concepto Monto % Monto %
4.01 Gastos de Personal 1.183.717,79 30,69 1.420.529,11 26,17
Materiales y
4.02 65.788,26 1,71 73.579,01 1,36
Suministros
Servicios No
4.03 126.978,13 3,29 164.672,47 3,03
Personales
4.04 Activos Reales 372.439,77 9,65 743.935,03 13,70
4.05 Activos Financieros 5.467,00 0,14 3.659,93 0,07
Servicios de la Deuda
4.06 33.242,75 0,86 134.470,05 2,48
Pública
4.07 Transferencias 2.032.863,91 52,69 2.868.359,76 52,84
Gastos por
4.10 Indemnizaciones y 0,00 0,00 21,25 0,00
Sanciones Pecuniarias
4.51 Seguridad y Defensa 29,54 0,00 81,54 0,00
Asignaciones no
4.52 15.736,13 0,41 18.333,54 0,34
Distribuidas
4.98 Rectificaciones 21.688,96 0,56 606,60 0,01
Total 3.857.952,24 100,00 5.428.248,29 100,00
Fuente: leyes de presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos de los estados.
Información suministrada por las gobernaciones
Los datos anteriormente reflejados arrojan como resultado un incremento del presupuesto de
Bs. 1,57 billones, equivalente a 40,71 % del total estimado en las leyes; en el análisis realizado
se determinó que este alto porcentaje de desviaciones se origina en el hecho de que algunas
entidades federales no incluyeron en sus leyes de presupuestos los recursos correspondientes a
los aportes del Fondo Intergubernamental para la Descentralización (FIDES), Ley de Asignacio-
nes Económicas Especiales para los Estados Derivados de Minas e Hidrocarburos (LAEE), apor-
tes del Ejecutivo Nacional producto del proceso de descentralización, así como la utilización de
recursos existentes en reservas del Tesoro; no obstante; durante el ejercicio fiscal se observó la
utilización de estos recursos en un alto porcentaje, situación esta que se traduce en una deficien-
te planificación y formulación de los presupuestos, pues queda en evidencia la falta de objeti-
vos, planes y metas concretos, que propendan a satisfacer las necesidades de la colectividad. De
allí la importancia de planificar adecuadamente, tomando en consideración que en términos
generales la planificación es un proceso continuo y sistemático mediante el cual el nivel gerencial
de una organización prevé las actividades futuras a realizar, así como los procedimientos y
operaciones necesarios para alcanzarlos. Los estados que presentaron mayores modificaciones
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
en su presupuesto fueron Amazonas, Anzoátegui, Aragua, Falcón, Trujillo, Vargas y Zulia, cu-
yas variaciones oscilaron entre 54,00% y 110,00%, lo cual representa un incremento de más de
la mitad del presupuesto inicialmente formulado. Es importante destacar que tal situación se ha
venido señalando en forma reiterada en los informes de este Organismo Contralor de los años
anteriores.
En relación con el monto de los recursos manejados por las administraciones estadales, se observa
que el mayor porcentaje de estos, tienen su origen en las asignaciones y transferencias efectua-
das por la Administración Pública Nacional (Situado Constitucional, aportes del FIDES, de la
“LAEE” y para el proceso de transferencia de competencias), ingresos estos que se ubicaron en
85,18% al final del ejercicio fiscal, mientras que los ingresos propios representaron solo 7,57 %,
aun cuando se le han transferido las competencias relativas a las actividades que generan recur-
sos para los estados, tales como la administración y aprovechamiento de la vialidad, puertos y
aeropuertos. Asimismo se utilizaron recursos correspondientes a reservas del Tesoro en 7,25%.
En cuanto a la distribución de los recursos en las diferentes partidas de Gastos, se observa que
el más alto porcentaje de estos lo constituye el monto asignado a la partida 4.07 “Transferen-
cias”, el cual alcanzó al final del período 52,84% del total del presupuesto de Gastos, lo que
llevó al análisis de la información al 31-12-01, correspondiente a 21 de los 23 estados que
integran la República, haciendo la acotación que los estados Miranda y Monagas no suministra-
ron la información, lo cual originó que este Organismo iniciara las acciones fiscales correspon-
dientes. El resultado obtenido se muestra a continuación:
CUADRO N° 20
DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS ASIGNADOS
A LA PARTIDA 4.07 “TRANSFERENCIAS”
(Millones de bolívares)
RECURSOS ASIGNADOS
CONCEPTO DEL GASTO
Monto %
Pensiones, Jubilaciones, Aguinaldos y Otros Gastos 196.087,70 8,13
del personal jubilado.
Donaciones, Becas y Otras Ayudas 16.423,19 0,68
Subsidios a Personas, Entes y Empresas 22.423,63 0,93
Transferencias Corrientes a Entes Descentralizados 703.443,98 29,01
Transferencias de Capital a Entes Descentralizados 370.056,49 15,33
Situado Municipal y Otros Aportes a Municipios 675.341,13 27,99
Transferencias de Capital Diversas al Sector Público y Otras 198.857,77 8,24
Transferencias Corrientes Diversas al Sector Público y Otras 224.877,60 9,46
Transferencias Corrientes al Sector Privado 5.281,86 0,22
Transferencias de Capital al Sector Privado 274,84 0,01
Total 2.413.068,19 100,00
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Administración Estadal y Municipal
Estados
En el cuadro anterior se puede observar que la mayor asignación de recursos para transferencias
están dirigidos a los entes descentralizados de la administración pública estadal (44,40%), para
el cumplimiento de las competencias que le son atribuidas en su ley. Seguidamente tenemos los
recursos del Situado Municipal (27,80%) que deben girar las gobernaciones a los municipios de
acuerdo con las previsiones de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Ley
de Transferencias de Competencias del Sector Público y la Ley Orgánica de Régimen Munici-
pal y posteriormente con el 17,70% se ubican las asignaciones correspondientes a Transferen-
cias Corrientes y de Capital a Otros Organismos del Sector Público. Es importante destacar que
en este último renglón se incluyen los montos girados a los organismos con autonomía funcio-
nal como los consejos legislativos y las contralorías estadales y otros como las procuradurías
generales, dependencias estas últimas que forma parte de la administración central de los esta-
dos, por lo cual sus presupuestos deben aparecer distribuidos en cada una de las categorías
presupuestarias que los integran. En cuanto a los consejos legislativos y las contralorías de los
estados, se observó la existencia de estados que les asignan recursos a través de la partida 4.52
“Asignaciones no Distribuidas”, no obstante que, de acuerdo con el Plan Único de Cuentas
dictado por la extinta Oficina Central de Presupuesto, se señala esta partida para la asignación
y ejecución de recursos de manera específica para la Asamblea Nacional y la Contraloría Gene-
ral de la República a través de las partidas genéricas 4.52.01.01.00 y 4.52.26.01.00, respectiva-
mente, en virtud de lo cual las mismas no son aplicables a las administraciones estadales. Los
estados en esta situación son Barinas, Lara, Táchira y Trujillo; así mismo se observó que los
estados Apure, Carabobo, Falcón, y Vargas, realizan la asignación de recursos a estos Organis-
mos por cada una de las partidas de Gastos establecidas en el Plan Único de Cuentas.
Por otra parte, con respecto a los gastos de seguridad y defensa resulta importante destacar, que
la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela en su artículo 324 establece que sólo
el Estado puede poseer y usar armas de guerra. En tal sentido, todas las que existan, se fabri-
quen o se introduzcan en el país pasarán a ser propiedad de la República y será la Fuerza
Armada Nacional la institución competente para reglamentar y controlar de acuerdo con la ley
respectiva, la fabricación, importación, exportación, almacenamiento, tránsito, registro, con-
trol, inspección, comercio, posesión y uso de otras armas, municiones y explosivos. Al respecto
este Órgano Contralor estableció criterio institucional mediante Dictamen N° 04-02-169 de
fecha 28-06-2000, el cual es del tenor siguiente: “por cuanto conforme se deduce del artículo
324 de la Constitución, la República tiene el monopolio de las armas de guerra, por lo que sí
otras personas, naturales o jurídicas, y dentro de estas últimas, públicas o privadas, poseen,
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
usan, fabrican o introducen en el país armas de guerra, éstas deben pasar a ser propiedad de la
República sin indemnización ni proceso. En consecuencia, sí a una entidad federal cualesquiera
le está vedado siquiera poseer, usar, fabricar o introducir en el país armas de guerra, mucho
menos puede tener asignaciones presupuestarias para las adquisiciones, funcionamiento y repa-
ración de material de guerra.”
Con fundamento en lo antes citado, este Organismo a través del lnforme de Gestión correspon-
diente al año 2001, exhortó a las administraciones estadales a excluir de sus presupuestos,
asignaciones de recursos para ser ejecutados a través de la partida 4.51 “Gastos de Seguridad y
Defensa”, los cuales en virtud de su naturaleza jurídica son competencia del Poder Nacional.
No obstante, se observa que los estados Cojedes, Mérida y Táchira asignaron recursos por un
monto total de Bs. 81,54 millones a este concepto de gasto, debiendo señalarse que los 2 últi-
mos estados citados se encontraban entre los que fueron objeto de exhortación en el informe del
ejercicio fiscal 2001.
Siguiendo los lineamientos establecidos en el Plan Estratégico diseñado por la Contraloría Ge-
neral de la República para el período 1999-2003, en atención a la entrada en vigencia de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
donde se encuentran contenidos los principios fundamentales que rigen el sistema y las compe-
tencias de los organismos que lo integran, se tomó como factor clave para la planificación del
año 2002, la implantación del Sistema Nacional de Control Fiscal, así como los resultados
obtenidos con motivo de las actuaciones efectuadas durante el año 2001 en los diferentes orga-
nismos del Poder Público Estadal. A tales efectos, en el Plan Operativo Anual correspondiente
al ejercicio fiscal 2002, para la Administración Estadal se consideraron las 5 áreas estratégicas
que se mencionan a continuación:
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Administración Estadal y Municipal
Estados
Control Externo, en virtud de la importancia que tiene asignado el control externo dentro del
ámbito de su competencia, en la vigilancia, control y fiscalización de los recursos y bienes del
sector público, a los fines de lograr la transparencia y la eficiencia en el manejo de los mismos,
fortaleciendo la capacidad del Estado para ejecutar eficazmente una función de gobierno que
beneficie a la colectividad, coadyuvando a su vez a consolidar el Sistema Nacional de Control
Fiscal.
GESTIÓN DE CONTROL
La gestión fiscalizadora llevada a cabo por este Organismo Contralor durante el año 2002, se
circunscribió a los años 2000, 2001 y primer semestre del año 2002, lo cual alcanzó un total de
359 actuaciones. Adicionalmente, se realizaron 3 actuaciones con el fin de evaluar la gestión
cumplida por los Organismos involucrados en la ejecución de programas financiados con recur-
sos provenientes del Fondo Intergubernamental para la Descentralización (FIDES-Gobernacio-
nes) específicamente, los vinculados a proyectos de dotación de equipos y 4 actuaciones para
evaluar la aplicación de recursos, cumplimiento de metas y efectividad del Programa de Hoga-
res de Cuidado Diario, por parte de los organismos encargados de su ejecución (organismos no
gubernamentales, asociaciones civiles y gobernaciones), cuyos resultados se reflejan en el apar-
te de Actuaciones Especiales. La gestión de control se orientó básicamente a los aspectos si-
guientes: evaluación y diagnóstico de los órganos de seguridad de los estados, en cuanto a las
dotaciones de recursos financieros y humanos, así como de equipos y materiales para el cumpli-
miento de sus competencias; actuaciones de seguimiento, verificación y evaluación de las ac-
ciones correctivas emprendidas por las autoridades de los entes, atendiendo las recomendacio-
nes efectuadas por esta Contraloría, en razón de los resultados de las actuaciones practicadas en
años anteriores; cumplimiento de las previsiones contenidas en el régimen transitorio de remu-
neraciones de los más altos funcionarios de los estados y de los municipios, por parte de las
gobernaciones de los estados; cumplimiento de las previsiones contenidas en la Constitución
de la República Bolivariana de Venezuela y Ley Orgánica de Descentralización, Delimitación y
Transferencia de Competencias del Poder Público, en cuanto a la distribución de los recursos
asignados a las entidades federales por concepto de Situado Constitucional y, finalmente verifi-
cación de hechos presuntamente irregulares denunciados ante este Organismo Contralor.
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Por otra parte, en virtud del papel importante que representa el control fiscal dentro de la estruc-
tura del Estado venezolano, y a la necesidad de lograr la consolidación del Sistema Nacional de
Control Fiscal, en el cual surge la Contraloría General de la República como órgano rector, las
actuaciones de esta Entidad Fiscalizadora Superior, al igual que el año anterior estuvieron bási-
camente dirigidas a evaluar a los órganos de control externo estadales, en cuanto a su estructura
organizativa, funcionamiento, recursos humanos, financieros, tecnológicos y de equipos; pla-
nes y programas existentes; instrumentos técnicos tales como manuales, normas y procedimientos
internos, con los cuales cuenta. Adicionalmente, con ocasión de la entrada en vigencia de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional del Control Fiscal,
se prestó asesorías en sede del Organismo, a los distintos órganos de control fiscal externo
estadales, a los fines de coadyuvar con la implantación del sistema en referencia.
Actuaciones selectivas
Atendiendo los objetivos antes planteados durante el ejercicio fiscal 2002, se efectuaron 29 ac-
tuaciones fiscales en los organismos siguientes: las gobernaciones de los estados Sucre y Var-
gas (sector Salud); en los cuerpos policiales de los estados Bolívar, Falcón, Lara, Miranda,
Nueva Esparta, Yaracuy y Zulia; en los consejos legislativos de los estados Nueva Esparta y
Zulia; en los entes descentralizados de los estados que se señalan a continuación: Apure (Insti-
tuto de la Vivienda - INVAP , Aguas de Apure, S.A.); Aragua (Corporación de la Salud -
CORPOSALUD); Carabobo (Instituto Autónomo Regional de Vialidad - INVIAL, Instituto de Vi-
vienda y Equipamiento de Barrios - IVEC); Falcón (Instituto Autónomo de Vivienda - INSVIFAL,
Instituto Autónomo de Vialidad - INVIALFA); Lara (Fundación para la Salud - FUNDASALUD, Insti-
tuto Autónomo de Vialidad - INVILARA); Mérida (Corporación de la Salud - CORPOSALUD, Institu-
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Administración Estadal y Municipal
Estados
Asimismo, con ocasión de las actuaciones realizadas durante los ejercicios fiscales 2000 y
2001, se efectuaron un total de 31 actuaciones de seguimiento de las acciones correctivas em-
prendidas por los organismos objeto de control, a los fines de verificar que aquellas hubieren
subsanado las fallas y deficiencias determinadas y comunicadas por este máximo Organismo
Contralor. Los órganos en cuestión son los que se mencionan a continuación: Consejo Legisla-
tivo del estado Amazonas; Instituto Autónomo de la Vivienda del Estado Anzoátegui (IVEA);
Consejo Legislativo del estado Apure; Consejo Legislativo del estado Aragua; Consejo Legis-
lativo y Fondo de Crédito para la Artesanía, los Servicios y la Pequeña y Mediana Industria
(FONDEBA) del estado Barinas; Consejo Legislativo y Contraloría General del estado Bolívar;
Consejo Legislativo, Gobernación e Instituto de Vivienda y Equipamiento de Barrios (IVEC) del
estado Carabobo; Consejo Legislativo del estado Cojedes; Consejo Legislativo del estado Del-
ta Amacuro; Consejo Legislativo e Instituto Autónomo de Vivienda-INSVIFAL del estado Falcón;
Consejo Legislativo del estado Guárico; Consejo Legislativo y Contraloría General del estado
Lara; Consejo Legislativo(2) y Contraloría General del estado Mérida; Consejo Legislativo e
Instituto de la Vivienda (IIM) del estado Monagas; Consejo Legislativo del estado Portuguesa;
Consejo Legislativo del estado Sucre; Consejo Legislativo del estado Trujillo; Contraloría Ge-
neral del estado Vargas, Consejo Legislativo e Instituto Autónomo para el Desarrollo Regional
(FUNDESOY) del estado Yaracuy; y Contraloría General e Instituto de Desarrollo Social (IDES) del
estado Zulia.
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Esparta (2), Portuguesa (2), Sucre (2), Táchira (2), Trujillo (2), Vargas (2), Yaracuy (1) y Zulia
(2). Los resultados de estas actuaciones se encuentran consolidados en 2 informes de actuacio-
nes en el aparte “Actuaciones Especiales”.
Actuaciones no programadas
La Contraloría General de la República, atendiendo a las funciones orientadoras que tiene asig-
nadas en ejercicio de las facultades de inspección de las entidades sujetas a su control, tal como
lo prevé el artículo 287 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, así como
al principio de colaboración que debe regir entre los organismos que conforman el Poder Públi-
co, procedió a prestar apoyo técnico al Ministerio Público, dirigido a constatar hechos presun-
tamente irregulares investigados por ese organismo en el estado Bolívar.
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Administración Estadal y Municipal
Estados
interno existente, procedió a realizar actuaciones fiscales en las contralorías de los estados
Falcón y Zulia. Asimismo se realizó la evaluación y examen de los informes de gestión presen-
tados ante este Organismo Contralor por las contralorías estadales de Amazonas, Barinas, Coje-
des, Falcón, Lara, Mérida, Monagas, Nueva Esparta, Sucre, Yaracuy y Zulia.
Otras actuaciones
Durante el año 2002, se recibieron un total de 216 consultas presentadas por los diferentes
organismos que integran tanto el Sistema Nacional de Control Fiscal como el Poder Público
Estadal, de las mismas fueron evacuadas 174, lo cual representa 81,00% del total de consultas
formuladas, encontrándose en etapa de análisis las 42 restantes.
Los resultados de la gestión de control, durante el año 2002, permitieron determinar que en la
administración de los fondos públicos, se presentan una serie de fallas y deficiencias, así como
la inobservancia de normas legales que regulan los procesos administrativos, lo cual impide el
desempeño de una gestión administrativa transparente, eficiente, eficaz y oportuna que tienda a
la optimización de los recursos y a la salvaguarda del Patrimonio Público Estadal, las cuales se
señalan a continuación:
En cuanto a los resultados obtenidos en las actividades de seguimiento de las acciones correc-
tivas emprendidas por los entes públicos estadales, se observó que algunos de ellos iniciaron las
acciones correctivas que permitieron subsanar en parte las fallas y deficiencias señaladas. No
obstante, es importante destacar que los consejos legislativos no tomaron en consideración la
exhortación efectuada por esta Entidad Fiscalizadora Superior, en cuanto a efectuar el reintegro
de los montos pagados en exceso a los legisladores de los estados, durante el lapso comprendi-
do del 01-08-2000 al 30-04-2001.
Mención especial merecen los resultados obtenidos a través de las actuaciones fiscales practi-
cadas, en diferentes órganos de seguridad de los estados, que permitieron determinar de manera
general que los mismos presentan deficiencias en la dotación del parque automotor y equipos
de seguridad, comunicación y computación, así como en la infraestructura física, originadas
por la ausencia de controles efectivos, lo que se evidencia en el alto porcentaje de estos bienes
y equipos que están en estado de obsolescencia, inoperativos, extraviados y/o asignados a par-
ticulares u organismos, situación que incide negativamente en la efectividad y eficiencia del
servicio de seguridad prestado a la comunidad.
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
En lo que respecta al análisis realizado a los informes de las actuaciones practicadas a los
órganos de control estadales durante los años 2001 y 2002, se observan resultados similares a
los obtenidos en las evaluaciones realizadas en años anteriores, las cuales se encuentran referi-
das primordialmente a la falta de planificación tanto estratégica como operativa de la función
contralora, así como de tecnificación de los procesos y preparación del personal que tiene a su
cargo las funciones de control y la necesidad perentoria de actualización de la normativa legal
que rige el funcionamiento de esos entes de control, a los fines de adaptarlos a los requerimien-
tos previstos tanto en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela como en la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional del Control Fiscal.
Fallas y deficiencias
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Administración Estadal y Municipal
Estados
así como la aplicación de controles adecuados sobre los inventarios, que permitan la preser-
vación y salvaguarda de los mismos.
• Normativa legal no adaptada a la dinámica del estado y a los principios constitucionales
previstos en la Carta Fundamental.
• Ordenación de pagos sin estar debidamente soportados con documentos que justifiquen la
efectiva prestación de los servicios o recepción de bienes y materiales.
• Pago de gastos cuya naturaleza no se corresponde con la partida presupuestaria afectada
para ello, lo que origina la utilización de recursos en finalidades distintas a las previstas en
norma legal, reglamentaria o acto administrativo.
• Imprecisión en cuanto al instrumento legal que regula la relación laboral del organismo con
sus trabajadores; carencia de políticas tanto en la selección, reclutamiento y contratación
del personal, como de promoción y ascensos, ausencia de programas de adiestramiento y
capacitación permanente e inexistencia del manual descriptivo de cargos.
• Falta de implementación de las acciones correctivas, a los fines de erradicar las fallas detec-
tadas por el organismo contralor en actuaciones anteriores.
• Falta de oportunidad en la tramitación, contratación y ejecución de los proyectos que son
financiados con recursos del Fondo Intergubernamental para la Descentralización (FIDES).
• Inexistencia de sistemas de archivo adecuados, que garanticen el resguardo de los docu-
mentos que soportan las diferentes operaciones de los entes, y que permita su localización
en forma oportuna.
Recomendaciones
17
Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
• Acatar las previsiones de las Normas Generales de Control Interno, emanadas de este máxi-
mo Organismo Contralor, en lo relativo a la elaboración, aprobación y aplicación de manua-
les de normas y procedimientos, que regulen los diferentes procesos administrativos lleva-
dos a cabo en la organización. Asimismo efectuar la planificación de las actividades que le
son propias, las cuales deben estar contenidas tanto en planes estratégicos como operativos
que le den direccionalidad a las funciones y actividades propias de cada organismo. De
igual manera cumplir las disposiciones contenidas en la Publicación No. 20 “Instrucciones
y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Estados de la República, en cuanto a la forma-
ción de inventarios, registro y control de bienes”.
• Dar estricto cumplimiento a las disposiciones contenidas en la Leyes de Licitación tanto
estadales como nacional y a las Condiciones Generales para la Contratación y Ejecución de
Obras respectivas, en lo concerniente a la selección del contratista, contratación, ejecución,
control y pagos de obras.
• Cumplir con las previsiones contenidas en los instrumentos normativos que regulan el otor-
gamiento, tramitación, aprobación y rendición de los fondos girados en calidad de avances
a los diferentes cuentadantes.
• Los organismos públicos estadales encargados de la contratación, ejecución y pago de obras,
deben circunscribir el objeto de los contratos por ellos suscritos, a las finalidades, razón de
ser y competencias legalmente otorgadas en sus leyes de creación.
• Los consejos legislativos deben dirigir su atención a la adecuación de la normativa legal
existente en los estados de conformidad con la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela y demás leyes de la República.
• Establecer los mecanismos necesarios a los fines de que los pagos en que incurran los organis-
mos públicos estén debidamente respaldados por las piezas justificativas de su inversión.
• Ejecutar los recursos asignados en las leyes de Ingresos y Gastos Públicos de los estados y
créditos adicionales dictados, con estricto apego a las normas que regulan la materia y utili-
zar los créditos presupuestarios en las actividades para los cuales fueron previstos en los
actos administrativos.
• Establecer la normativa legal aplicable al personal que labora en cada uno de los organis-
mos públicos de acuerdo con su naturaleza e implementar políticas de selección, recluta-
miento, contratación, promoción y ascenso, así como programas de adiestramiento y capa-
citación permanente.
18
Administración Estadal y Municipal
Estados
• Elaborar e implementar planes de acción dirigidos a corregir las fallas y deficiencias seña-
ladas por este Organismo Contralor, con el fin de evitar la recurrencia.
• Agilizar los procedimientos para la tramitación, contratación, ejecución y pago de los pro-
yectos financiados con recursos provenientes del Fondo Intergubernamental para la Des-
centralización (FIDES), mediante una planificación adecuada de las obras a ejecutar y servi-
cios a ser dotados, y que atiendan a las verdaderas necesidades de la entidad.
• Creación de sistemas de archivos adecuados, que permitan el resguardo de los documentos
soporte de las diferentes operaciones de los entes, permita su fácil localización y eviten el
desorden administrativo.
ACCIONES FISCALES
Por otra parte, se iniciaron de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, 3 procedi-
mientos administrativos de determinación de responsabilidades, orientados a precisar la res-
ponsabilidad administrativa y la formulación de reparos de 35 funcionarios. Al respecto, es de
advertir que en los actuales momentos dicha acción fiscal se encuentra en etapa de notificación,
a tenor de lo dispuesto en el artículo 98 ejusdem.
En atención a la obligación de los órganos de control fiscal de participar a este máximo Órgano
de Control el inicio de investigaciones, y procedimientos administrativos para la determinación
de responsabilidades, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 97 de la Ley Orgánica de
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Por otra parte, de 5 multas impuestas con fundamento en las disposiciones contenidas en el
artículo 127 de la derogada Ley Orgánica de la Contraloría General de la República en años
anteriores, 1 fue confirmada por el ciudadano Contralor una vez analizados los alegatos del
recurso administrativo correspondiente, por un monto de Bs. 2,22 millones, y las 4 restantes
quedaron revocadas en todas sus partes. Asimismo, 2 multas impuestas con fundamento a las
previsiones contenidas en el artículo 114 de la precitada Ley, por un monto total de Bs. 3,22
millones, quedaron firmes en sede administrativa.
Se remitieron al Ministerio Público 2 expedientes, a los fines del ejercicio de las acciones
civiles y/o penales que correspondan, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 53 del
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, en concordancia con
lo establecido en el artículo 31 numeral 1 de la Ley Orgánica de Salvaguarda del Patrimonio
Público.
MUNICIPIOS
Desde sus inicios, en la Contraloría General de la República hemos venido trabajando en forma
gradual pero continua, realizando propuestas en el ámbito municipal para hacer realidad un
Estado descentralizado, con entidades locales abiertas a la sociedad que actúen en consonancia
20
Administración Estadal y Municipal
Municipios
con las necesidades de los ciudadanos, que hoy día constituyen el reto de todos los que creemos
en el municipio y en sus posibilidades como motor de una nueva Administración Pública y por
ende del país que anhelamos.
21
Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
GRÁFICO Nº 2
UNIVERSO DE UNIDADES MUNICIPALES
AÑO 2001 y 2002
397
400 336 336 338
CANTIDAD
278
CANTIDAD
300
181156 196
200
100 26
58
21 37 4162
12 16 3 5
0
Mancomunidades
Municipales
Municpiales
Contralorias
Fundaciones
Corporaciones
Municipales
Autonomos
Autonomos
Alcadias
Asociaciones
Empresas
Consejos
Servicios
Intitutos
TIPOS
2002 2001
Sobre el particular es necesario acotar que la tendencia de expansión del aparato burocrático en
el Poder Municipal para los próximos años, es inminente ante la vigencia y aplicación de nue-
vos instrumentos legales, entre los que cabe mencionar la Ley Orgánica para la Protección del
Niño y del Adolescente, la cual establece la creación de los consejos de protección del niño y
del adolescente, como órganos administrativos y con autonomía funcional, que se encargarán
de asegurar la protección, en caso de amenaza o violación de los derechos y garantías de los
niños y los adolescentes.
En materia presupuestaria, se precisó que las administraciones locales para el ejercicio fiscal
2002 estimaron ingresos por Bs. 2,83 billones, de los cuales Bs. 1,70 billones (59,18%) corres-
ponden a ingresos propios; Bs. 472,01 mil millones (16,71%) por aportes efectuados por el
Fondo Intergubernamental para la Descentralización (FIDES), Fondo de Inversión para la Estabi-
lización Macroeconómica (FIEM) y Ministerio de Interior y Justicia entre otros, y Bs. 678,04
mil millones (24, 00%) correspondientes al situado municipal.
22
Administración Estadal y Municipal
Municipios
ingresos propios son iguales o menores a 10,00% del total de sus presupuestos de ingresos, en
49 (15,76%) dichos ingresos oscilan entre 11,00 y 20,00% y en 81 (26,05%) se encuentran entre
21,00 y 50,00%; mientras que un grupo más pequeño se encuentra menos afectado por esa
situación, al observarse que en 51 municipios (16,40%) sus ingresos propios representan entre
51,00 y 80,00% del ingreso total, y en 6 (1,93%) los ingresos propios representaban 80,00% o
más de sus presupuestos.
El Plan Operativo del año 2002, se elaboró de acuerdo con el Plan Estratégico de este Organis-
mo Contralor para el período 1999-2003. En este sentido, se seleccionaron las siguientes áreas:
Administración y Gobierno, ya que en esta área se concretan las actividades llevadas a cabo por
las autoridades municipales para materializar las competencias que le son propias, y para las
23
Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
cuales se destina un alto porcentaje del presupuesto, lo cual hace necesaria, su verificación.
Además, esta Contraloría General de la República recibe un elevado número de denuncias
orientadas a esta área, especialmente las relacionadas con emolumentos, presupuesto, personal,
servicios profesionales y adquisición de bienes, entre otras. En esta área se encuentra el control
externo local, el cual debe seguir fortaleciéndose a través de actuaciones de diagnóstico y segui-
mientos a contralorías municipales.
Desarrollo urbano, servicios y conexos, cuya selección obedeció a que constituye una de las
áreas con mayor cantidad de recursos financieros, así como su incidencia en el mejoramiento de
la infraestructura urbana, esencial para el desarrollo de las comunidades y las múltiples denun-
cias recibidas, basadas en el manejo de los recursos otorgados por el Fondo Intergubernamental
para la Descentralización (FIDES) y otros organismos financieros.
GESTIÓN DE CONTROL
Durante el ejercicio fiscal 2002 se realizaron 1.257 actuaciones fiscales, que comprendieron los
ejercicios fiscales 1996-2002 y se orientaron a verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones
presupuestarias, contables y financieras de la gestión administrativa municipal y seguimientos
a las inspecciones practicadas, en lo atinente a las áreas de: actividad legislativa de los concejos
municipales, ingresos municipales, reparos fiscales, obvenciones a reparadores fiscales, servi-
cios profesionales y técnicos, construcción de obras, adquisiciones de bienes muebles e inmue-
bles, aportes del FIDES y verificación de hechos irregulares denunciados. Así mismo, las actua-
ciones fiscales se enfocaron a verificar el cumplimiento de los objetivos institucionales, planes,
programas y metas, establecidos para la prestación de los servicios públicos municipales.
24
Administración Estadal y Municipal
Municipios
Las actuaciones se cumplieron en los siguientes municipios: Bolívar y Sotillo del estado An-
zoátegui; Santos Michelena, Sucre, Camatagua y San Sebastián de los Reyes del estado Aragua,
Barinas del estado Barinas; San Diego, Puerto Cabello, San Joaquín, Carlos Arvelo y Liberta-
dor del estado Carabobo; Tinaco del estado Cojedes; Libertador del Distrito Capital; Alcaldía
Metropolitana de Caracas; Píritu y Bolívar del estado Falcón; Ortiz, San Gerónimo de Guayabal,
Las Mercedes del Llano y Chaguaramas del estado Guárico; Simón Bolívar, Acevedo, Sucre,
Baruta, Chacao, Guaicaipuro, Carrizal, Cristóbal Rojas, El Hatillo, Zamora y Los Salias del
estado Miranda; Alberto Adriani del estado Mérida; Maturín, Uracoa y Piar del estado Monagas;
Turén del estado Portuguesa; San Cristóbal e Independencia del estado Táchira y Cabimas del
estado Zulia.
25
Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Dentro de esta última categoría, se destacan las alcaldías del Distrito Metropolitano de Caracas,
Tocopero del estado Falcón, San Casimiro del estado Aragua y Fernández Feo del estado Táchi-
ra, las cuales destinaron para gastos de inversión sólo 7,63%, 10,87%, 12,97% y 13,56%, res-
pectivamente, omitiendo de este modo lo establecido en la norma antes señalada.
Por otra parte, los contralores municipales y distritales, conforme a lo preceptuado en el artículo
98 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal, tienen la obligación de remitir en los 3 meses
siguientes a la finalización de cada período fiscal, un informe de sus actuaciones y de las gestio-
nes administrativas del municipio o distrito, la relación de ingresos y gastos, estados de ejecu-
ción del presupuesto, balances contables con sus anexos y el inventario anual actualizado de los
bienes de la entidad. En este sentido, se recibieron y analizaron 166 informes de gestión, de un
total de 174 órganos de control externo local, que existían para el año 2001 (las observaciones
se señalan en el respectivo aparte Fallas y deficiencias). En relación con los 8 no recibidos, se
procedió a formar el respectivo expediente a fin de imponerles la sanción de multa prevista en
el artículo 94, numeral 4 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal.
Actuaciones selectivas
De conformidad con las competencias constitucionales y legales asignadas a esta Entidad Fis-
calizadora Superior en el ámbito municipal y en cumplimiento del Plan de Fiscalización del año
2002, se realizaron 23 actuaciones fiscales y 4 seguimientos, efectuados en alcaldías, cabildos,
institutos autónomos, fundaciones y otros entes descentralizados de la administración local,
con el objeto de evaluar su gestión.
26
Administración Estadal y Municipal
Municipios
Actuaciones no programadas
Durante el año 2002 se recibieron 138 denuncias interpuestas por particulares y funcionarios
públicos, relacionadas con el ámbito municipal, que sumadas con las 301 de años anteriores
pendientes de revisión, ascienden a un total de 439. De ese universo se analizaron 84, de las
cuales 15 fueron desestimadas por no ser de la competencia de este Órgano Contralor y en 39 se
realizaron actuaciones fiscales a fin de verificar los hechos denunciados.
Por otra parte, se realizó 1 actuación fiscal con la finalidad de colaborar con el Juzgado Segun-
do de Primera Instancia para el Régimen Procesal Transitorio del Circuito Penal del estado
Carabobo, en una investigación llevada a cabo con el objeto de determinar presuntas irregulari-
dades en el manejo y administración de fondos públicos.
En cuanto a la evaluación realizada al concurso efectuado por el Concejo del municipio Baruta
del estado Miranda, cabe resaltar, que la información relacionada con las credenciales y/o expe-
dientes de los participantes en el concurso no reposaban en dicho órgano.
Del mismo modo, se recibieron 4 solicitudes de autorización para la destitución del máximo
jerarca del órgano de control local, provenientes de los cuerpos legislativos de los municipios
Morán y Palavecino del estado Lara y Cristóbal Rojas y Guaicapuro del estado Miranda, de
estas se regresaron las dos primeras, por no cumplir los extremos legales mínimos previstos a
tal fin, en virtud de lo cual se brindó a dichos órganos la asesoría técnica necesaria para la
formación de los respectivos expedientes; en cuanto a la solicitud realizada por las cámaras
municipales de los municipios Cristóbal Rojas y Guaicapuro del estado Miranda, este Organis-
mo Contralor se abstendrá de emitir opinión, hasta tanto el Cabildo proceda a revocar, con
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Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Otras actuaciones
En cumplimiento de la función asesora atribuida a este Organismo Contralor en la Ley Orgáni-
ca de Régimen Municipal y en las Normas para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas
de Control Externo e Interno, se atendieron 788 consultas, de las cuales 268 se respondieron
mediante oficio y 520 directamente con los funcionarios de las diferentes entidades municipa-
les, en áreas tales como: emolumentos, licitaciones, control previo al compromiso y al gasto,
nombramiento y destitución de contralores municipales, presupuesto, pago de prestaciones
sociales, creación de unidades de auditoría interna, función pública, control fiscal, hacienda
pública, Publicación N° 21 “Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Muni-
cipios de la República”, Ley de los Consejos Locales de Planificación Pública, aportes del
Fondo Intergubernamental para la Descentralización (FIDES), de Ley de Asignaciones Especia-
les y Económicas Derivadas de Minas e Hidrocarburos (LAEE) y de la Ley que crea el Fondo de
Inversión para la Estabilización Macroeconómica (FIEM).
Adicionalmente, se diseñó y distribuyó a los órganos de control externo local una guía para la
elaboración del Informe Anual de Gestión de los Contralores Municipales, con el objeto de
asegurar que dicho documento se adapte a los requerimientos contemplados en el artículo 98 de
la Ley Orgánica de Régimen Municipal, se desarrolle y presente siguiendo una lógica
procedimental coherente y con un mínimo de consistencia en la organización y análisis de la
información.
28
Administración Estadal y Municipal
Municipios
Otro hecho relevante es que persiste la dependencia de los gobiernos locales en un alto porcen-
taje del situado municipal, lo que impide que las actividades municipales se desarrollen y con-
tribuyan a que el proceso de descentralización se consolide.
De igual manera, se constató la falta de capacidad técnica de las autoridades locales para planificar
estratégicamente las actividades de la gestión municipal, lo cual dificulta jerarquizar las priorida-
des de la colectividad, especialmente, en lo que respecta a la prestación de servicios públicos.
29
Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Por último, se hace necesario el control social por parte de los ciudadanos, ya que son estos los
verdaderos destinatarios de la acción de la administración, con el fin de subsanar las observa-
ciones contenidas en el presente informe y lograr la excelencia de la gestión gubernamental.
Fallas y deficiencias
Alcaldías
• Elaboración y ejecución del presupuesto sin ajustarse a lo previsto en los instructivos ema-
nados de la Oficina Nacional de Presupuesto (O NAPRE ).
• Ausencia de reglamentos, manuales e instructivos sobre organización y funcionamiento de
la administración municipal, debidamente aprobados por las autoridades competentes para
regular cada una de las actividades ejecutadas por las distintas dependencias.
• Inexistencia de archivos debidamente estructurados y organizados, que permitan el resguar-
do de los documentos y comprobantes que respaldan las operaciones efectuadas por el go-
bierno municipal.
• Los sistemas de contabilidad fiscal no se llevan conforme a lo previsto en la publicación Nº
21 “Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Municipios de la Repúbli-
ca”, emanada de este máximo Organismo de Control.
• Emisión de órdenes de pago sin estar debidamente justificadas con los recaudos requeridos.
• Pago de emolumentos a alcaldes, concejales, y miembros de juntas parroquiales, por montos
superiores a los límites máximos establecidos en el Decreto sobre el Régimen Transitorio de
Remuneraciones de los más Altos Funcionarios y Funcionarias de los Estados y Municipios
o la Ley Orgánica de Emolumentos para los más Altos Funcionarios y Funcionarias de los Es-
tados y Municipios.
• Prescindencia total o parcial de los procedimientos previstos en la Ley de Licitaciones y
demás normativa aplicable, para la selección de contratistas y proveedores, en los procesos
de adquisición de bienes muebles, prestación de servicio y ejecución de obras.
• Ausencia de actividades de seguimiento y control en los procesos de ejecución de las obras.
Concejos Municipales
• Baja productividad en la actividad legislativa, por cuanto no se sancionan nuevas ordenan-
zas municipales que regulen las materias propias del ámbito municipal o actualizan las
existentes.
30
Administración Estadal y Municipal
Municipios
Contralorías Municipales
• Falta de definición de la estructura organizativa y de las tareas, debido a la carencia de
instrumentos normativos en los órganos de control local, tales como reglamento interno,
estatutos de personal, manuales de normas y procedimientos e instructivos.
• Ausencia de planificación y programación de las actividades a realizar durante la gestión
anual.
• Las actividades de control fiscal que les corresponde ejercer no se adecuan a las Normas
Generales de Auditoría de Estado y los resultados de las actuaciones practicadas, no son
informadas a las autoridades de los organismos y entidades inspeccionadas.
• Ausencia de indicadores que les permitan evaluar los resultados de su gestión y medir los
índices de eficiencia, eficacia, economía, calidad e impacto en las actividades de control.
• Aun cuando en las inspecciones realizadas por las contralorías municipales se detectan
posibles hechos o situaciones susceptibles de ser sancionadas con responsabilidad adminis-
trativa, no se procede a la formación y sustanciación del expediente, tal como lo establece el
artículo 96 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal.
Así mismo, se detectaron en la revisión efectuada a los informes anuales de gestión de los
contralores municipales las siguientes fallas:
• La situación de las diferentes cuentas bancarias de la administración municipal, no son
evaluadas.
• Se indican observaciones detectadas en el ejercicio de las funciones de control, tales como:
faltantes de ingresos, utilización de fondos en finalidades distintas a las previstas, emisión
de cheques sin provisión de fondos, pagos indebidos, sin señalar las acciones fiscales em-
prendidas con la finalidad de sancionar las mismas.
• Los balances generales presentados, no coinciden con los saldos de las cuentas reflejados
en los anexos correspondientes.
31
Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Entes descentralizados
• Las máximas autoridades de los diferentes entes, no planifican ni programan las diversas
actividades a cumplir, ni existe coordinación con los planes del gobierno municipal.
• Inexistencia de manuales de organización, normas y procedimientos que regulen el funcio-
namiento de las diferentes áreas que los comprenden.
• Ordenación de pagos sin emitir las respectivas órdenes debidamente imputadas, de confor-
midad con el Plan Único de Cuentas, así como los comprobantes de cheques.
• Se utilizan recursos provenientes de la alcaldía y otros entes, sin ser incorporados previa-
mente a los respectivos presupuestos.
Sector Salud
• Insuficiente asignación de recursos al sector que no permiten la optimización en la calidad
de los servicios prestados al usuario.
• Carencia de personal médico especialista que coadyuve atender a un mayor número de
pacientes que demanden la atención médica.
• Ausencia de políticas para el mantenimiento y reparación de equipos médicos y
odontológicos.
Recomendaciones
Alcaldías
• Cumplir con la normativa legal y demás instructivos emanados de la ONAPRE en materia
presupuestaria en la elaboración y ejecución del presupuesto.
• Elaborar los reglamentos, manuales e instructivos sobre organización y procedimientos para
realizar las actividades a desempeñar por cada una de las dependencias que conforman la
administración municipal.
• Estructurar y organizar los archivos que permitan el resguardo y control de los documentos
que respaldan todas las operaciones efectuadas por el gobierno municipal.
• Llevar el sistema de contabilidad fiscal de acuerdo con lo previsto en la Publicación N° 21
“Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Municipios de la República”.
• Elaborar las órdenes de pago de acuerdo con las pautas establecidas en el Reglamento Nº 1
de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público, las cuales deben estar
respaldadas con todos sus justificativos.
32
Administración Estadal y Municipal
Municipios
• Implantar controles internos eficientes que permitan obtener información confiable a fin de
efectuar lo pagos a los alcaldes y concejales que hayan cumplido con lo previsto en el or-
denamiento jurídico que regula la materia.
• Crear mecanismos que aseguren que la selección de contratistas para la adquisición de
bienes muebles, prestación de servicios y ejecución de obras se realicen de acuerdo con el
procedimiento establecido en la Ley de Licitaciones y ordenamiento jurídico local.
• Ejercer las acciones pertinentes para el seguimiento y control en la ejecución de obras.
Concejos Municipales
• Elaborar y actualizar los instrumentos normativos necesarios para el desarrollo de las acti-
vidades locales.
• Establecer sistemas de control de asistencia de los concejales a las sesiones de cámara
y reuniones de comisiones permanentes y elaborar los informes correspondientes a estas
últimas.
• Abstenerse de designar y destituir contralores municipales sin dar cumplimiento a lo pre-
visto en la Ley Orgánica de Régimen Municipal y la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, así como en la reglamentación
dictada al efecto.
Contralorías Municipales
• Dictar los reglamentos internos y los manuales de normas y procedimientos que definan y
regulen la estructura organizativa, competencias y funcionamiento de las contralorías muni-
cipales, y que procuren la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los procesos ejecutados.
• Preparar los planes operativos para cada año, con el fin de lograr una mejor organización y
coordinación de las actividades a ejecutar.
• Las actividades de control fiscal deben realizarse de acuerdo con las disposiciones conteni-
das en las Normas Generales de Auditoría de Estado, así mismo, de conformidad con la
citada norma, los resultados de las actuaciones deben ser notificados a las autoridades de las
áreas o entes auditados, con la finalidad de que realicen los ajustes o se apliquen los correc-
tivos correspondientes.
• Elaborar los indicadores de gestión que les sirva de base para evaluar la eficiencia, econo-
mía, eficacia, calidad e impacto de la gestión de control que ejercen sobre la administración
municipal.
33
Informe de Gestión 2002
Gestión Fiscalizadora
Entes descentralizados
• Planificar y programar las actividades a cumplir y coordinar éstas con el gobierno municipal.
• Elaborar manuales de normas y procedimientos que regulen el funcionamiento de las dife-
rentes áreas que conforman dichos entes.
• Establecer sistemas de control interno que impidan la ordenación de pagos sin emitir las
respectivas órdenes y la debida imputación, de conformidad con el Plan Único de Cuentas,
ni los respectivos comprobantes de cheques.
• Incorporar a su presupuesto los recursos provenientes de la alcaldía y otros organismos
antes de proceder a su utilización.
Sector Salud
• Asignar mayores recursos financieros para la atención de pacientes en las distintas especia-
lidades en los ambulatorios, con el objeto de mejorar la calidad de los servicios.
• Disponer de un mayor número de cargos para la atención de pacientes en las especialidades
requeridas en los ambulatorios, a fin de ampliar los servicios demandados por la comunidad.
• La dependencia municipal encargada del área de Salud deberá implantar mecanismos de
control a fin de resguardar y mantener los bienes propiedad del ente municipal.
ACCIONES FISCALES
Durante el ejercicio fiscal 2002, se impusieron 8 multas, 7 por un monto total de Bs. 51.000,00,
por incumplimiento de la presentación de la declaración jurada de patrimonio, de acuerdo con
lo previsto en el artículo 19, numeral 1 de la Ley Orgánica de Salvaguarda del Patrimonio
Público, y 1 por Bs. 1,47 millones, por no atender los requerimientos formulados por este Orga-
nismo Contralor, de conformidad con lo establecido en el numeral 5 del artículo 127 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República.
Del total de multas impuestas en años anteriores 1 por Bs. 1,24 millones quedó firme en sede
administrativa.
34
Administración Estadal y Municipal
Municipios
entre éstas últimas, se declaró el sobreseimiento de la causa en 2 de ellas por no revestir los
hechos carácter irregular, de acuerdo con lo previsto en el literal c del artículo 56 del Reglamen-
to de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República. El total de cargos formulados
a funcionarios por estar presuntamente incursos en alguna de las causales establecidas en la ley
como supuesto de procedencia para una declaratoria de responsabilidad administrativa fue de 8,
los cuales fueron confirmados, con la consecuente sanción pecuniaria por Bs. 6,74 millones.
Del resultado de estas declaratorias de responsabilidad, 1 se encuentra firme en sede adminis-
trativa por la falta de interposición del recurso de reconsideración correspondiente, y 7 aún se
encuentran en etapa de interposición del citado recurso.
Por otra parte se iniciaron, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, 2 procedi-
mientos administrativos de determinación de responsabilidades, orientados a precisar la res-
ponsabilidad administrativa y formulación de reparos de 2 funcionarios. Al respecto, es de
advertir que en los actuales momentos dichas acciones fiscales se encuentran en etapa de noti-
ficación, a tenor de lo dispuesto en el artículo 98 ejusdem.
En atención a la obligación de los órganos de control fiscal de participar a este Máximo Órgano
de Control el inicio de investigaciones y procedimientos administrativos para la determinación
de responsabilidades, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 97 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, se recibió la
participación del inicio de 13 investigaciones y 7 procedimientos administrativos y se efectua-
ron observaciones jurídicas a todos los casos.
35