Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos.

Estos pagos
obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas.

La colecta de impuestos es la forma que tiene el estado (como lo conocemos hoy en día), para
financiarse y obtener recursos para realizar sus funciones.

Tipos de impuestos

Los impuestos pueden dividirse en multitud de categorías. Aquí vamos a hablar de algunas de
ellas:

 Impuesto directo. Grava directamente la obtención de renta de las personas físicas y

jurídicas. Grava la riqueza, conociendo quién es el sujeto pasivo
 Impuesto indirecto: Grava el consumo de la renta de la persona. En este caso, la persona
que reporta el dinero en la Administración Pública, no es el sujeto pasivo del impuesto.

 El sujeto pasivo es la persona física o jurídica que hace frente al pago de una obligación
tributaria.
 Recuerda que como empresario tienes ciertas obligaciones de cara a la Hacienda pública.
Puedes descubrir más en nuestra Guía para Pequeñas Empresas.
 Es aquella persona física o jurídica obligada al cumplimiento de las obligaciones tributarias,
puede ser como contribuyente o como responsable.
 Hablamos de sujeto pasivo como deudor cuando una persona en una transacción
económica se obliga voluntariamente al pago de una obligación a cambio de adquirir un
bien o un servicio.
 En cuanto a impuestos, el sujeto pasivo es el que genera el hecho económico por el que
paga impuestos, según establece la ley.
 Definición de contribuyente
 Es aquella persona física o jurídica en la que recae el pago del impuesto o tributo y, por
tanto, está obligada a cumplir y hacer cumplir las obligaciones tributarias.
 El objetivo del contribuyente es pagar los impuestos a la Hacienda Pública para financiar al
Estado y disfrutar de los servicios públicos que ofrece.

Qué tipos de impuestos existen dentro de esta política?

 Renta y lucro ocasional.

 Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Impuesto al consumo.
 Impuesto sobre Transacciones Financieras.
 Impuesto sobre la Industria y el Comercio.
 Impuesto predial.

Los impuestos recaudados, que son administrados por la DIAN, entran a formar parte
del presupuesto general de la nación y son distribuidos en tres grandes grupos:
funcionamiento (pago de nóminas públicas, pago de pensiones, compra de
dotaciones, entre otros), inversión para el país y deudas deudas de la Nación.

De igual manera, el dinero recaudado de los impuestos también es distribuido entre

las regiones del país, quienes administran este dinero para el pago de los docentes
que imparten educación a los estudiantes que son beneficiados por los recursos que
el Gobierno transfiere.

Ahora que conocer a dónde se dirigen los pagos de los impuestos en Colombia, es
momento de recordarte la importancia de estar al día con pago. Este recurso es de
alta importancia para el desarrollo y la inversión en el país.

SUJETOS DE IMPUESTOS

Están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única (IETU), las personas físicas y las
morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con
establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan por: Enajenar bienes.

REFORMA TRIBUTARIA

Al hablar de tributación, se hace referencia a los impuestos que las personas, empresas u

organizaciones deben pagar al Estado por distintos aspectos. ... El caso contrario al anterior es
aquel en el que las reformas tributarias busquen aumentar la cantidad de dinero que el Estado
recibe por concepto de impuestos

Ingreso - ¿Qué es un ingreso?

Qué es un ingreso y cómo contabilizarlo. Recuerda que depende de si se trata de un ingreso por la
venta de un producto o por la prestación de un servicio.

Lleva el seguimiento de tus ingresos y gastos en Debitoor y contabilízalos en cuestión de

segundos. Empieza ahora a contabilizar tus ingresos.

Un ingreso es un incremento de los recursos económicos. Éste debe entenderse en el contexto

de activos y pasivos, puesto que es la recuperación de un activo.

Los ingresos suponen incrementos en el patrimonio neto de tu empresa. Puede tratarse del
aumento del valor de tus activos o la disminución de un pasivo.

Sin embargo, no se contemplan las aportaciones de socios o propietarios, puesto que se entienden
que es algo que la empresa debe devolver con el tiempo.

La empresa en su actividad comercial recibe dinero por prestar sus servicios o vender sus
productos. De esta manera, se incrementa el patrimonio empresarial.
 Por ello, los ingresos, ya sean monetarios o no, se enmarcan dentro de la ecuación de consumo y
ganancia.

Ingresos por bienes y servicios:

Es importante diferenciar los ingresos por su procedencia para poder contabilizarlos. Por un lado,
se encuentran aquellos procedentes por venta de bienes y, por el otro, por prestación de servicios.

Para contabilizar los ingresos por venta de bienes:

 la propiedad del bien debe haberse transferido

 la empresa no puede seguir gestionando ese bien vendido
 el importe debe valorarse con fiabilidad
 la empresa debe recibir beneficio de la venta
 los costes de la operación deben valorarse con fiabilidad

Para contabilizar los ingresos por prestación de servicios:

 el servicio debe valorarse con fiabilidad

 la empresa debe recibir beneficios de la operación
 el grado de realización del servicio debe valorarse con fiabilidad
 los costes presentes y futuros consecuencia de la prestación deben valorarse

Tipos de ingreso

El ingreso puede clasificarse en distintas categorías, como son:

 Ingresos públicos. Aquellos que recibe el Estado o sus distintas dependencias a partir de
los impuestos y otros mecanismos de recaudación.
 Ingresos privados. Los que atañen a la empresa privada o los grupos privados, tengan o no
fines de lucro.
 Ingresos ordinarios. Aquellos que se obtienen de manera consuetudinaria, es decir,
habitual, como son los salarios y pagos regulares.
 Ingresos extraordinarios. Aquellos que provienen de eventos o acontecimientos imprevistos
o inesperados, como la emisión de bonos de un gobierno o ganarse la lotería.
 Ingresos totales. La sumatoria de lo percibido por una organización o una empresa por
motivo de su actividad comercial regular, es decir, al vender todos sus productos o
servicios.
 Ingreso marginal. En microeconomía, se llama así al incremento de la venta total de un
sector, cuando se posiciona una unidad más de lo esperado.
 Ingreso medio. Un indicador obtenido del promedio de los productos vendidos, es decir, el
ingreso total entre el total de unidades vendidas.

 Qué es Egreso:
 La palabra egreso es usada como sinónimo de irse, alejarse, retirarse. En virtud de ello, es
un término para describir la partida, lejanía o retiro de una persona del lugar en el cual se
encontraba.
 También, egreso puede ser utilizado como un adjetivo que califica aquel individuo que dejo
de pertenecer a una comunidad académica, religiosa, entre otras, por ejemplo: “él es un
egreso”.
 En extensión, egreso se utiliza para referirse a las personas que han completado carreras
universitarias y/o cualquier curso o cualificación profesional en cualquier institución o
entidad, que debido a su esfuerzo, y asistencia obtuvieron título académico o graduación
académica, por ejemplo: “ella es egresada de la Universidad Católica Andrés Bello”.
 Por otro lado, el uso del término es usado en otros contextos como “egreso hospitalario”,
retiro del paciente de los servicios proporcionados por el hospital, a través de un alta
médica, retiro voluntario del paciente, fallecimiento, o traslado; "egreso o salida del sistema
penitenciario", para distinguir a la persona que cumplió su condena o pena en prisión y
recuperó su libertad.
 Asimismo, se puede encontrar en otros contextos, como año de egreso, fecha que indica
su retiro, por ejemplo: cuando el individuo se inscribe en la universidad y preguntan por su
año de egreso de la secundaria, entre otros ejemplos.
 Egreso en contabilidad
 En contabilidad, egreso es la salida de dinero de las arcas de una empresa u organización,
o partidas de descargas para gastos (aumenta las perdidas, como el pago de teléfono) e
inversiones que en un futuro se convertirán en ingresos.
 Por ejemplo; una empresa al comprar materia prima (egreso), y al transformarla en
cualquier producto debe de generar ingresos con su venta, que deben de superar los
egresos.

 Diferencia entre gastos y deducciones

 A veces nos referimos a gastos y deducciones como si fueran conceptos diferentes, pero

que en realidad son la misma cosa, y podríamos decir que la diferencia está en el contexto

en el que se utilizan, ya que gasto es un término utilizado en contabilidad y deducción es

un término utilizado en impuestos, pero que representan lo mismo.

 El gasto es definido como aquella erogación que no es recuperable al vender el producto.

 El decreto 2649 de 1993, definió en su momento el gasto de la siguiente forma:

 «Los gastos representan flujos de salida de recursos, en forma de disminuciones del activo

o incrementos del pasivo o una combinación de ambos, que generan disminuciones del

patrimonio, incurridos en las actividades de administración, comercialización, investigación

y financiación, realizadas durante un período, que no provienen de los retiros de capital o

de utilidades o excedentes.»

 El término deducción es utilizado por el estatuto tributario, precisamente para hacer

referencia a los gastos, pues las deducciones son entendidas como aquellos gastos
 necesarios, proporcionales y que tengan relación de causalidad con al actividad

generadora de renta.

 La legislación tributaria se refiere a dos tipos de erogaciones: costos y deducciones.

 Las deducciones, son pues los mismos gastos, que pueden ser deducidos o descontados

de la renta del contribuyente.

 Un contribuyente, de sus ingresos netos, puede descontar o deducir los costos de

producción o los costos de venta, según el caso, y las deducciones que en le legislación

tributaria como ya se dijo, hace referencia a los gastos, los cuales deben haber contribuido

de forma directa o indirecta a generar renta.

 Se puede concluir entonces, que no hay diferencia entre gastos y deducción, son la misa

cosa, es solo que en impuestos se le llama deducción a lo que contablemente conocemos

como gastos.

 En los costos si se tiene el mismo concepto tanto contable como fiscalmente. Puesto que

cuando hablamos de costos tanto fiscalmente como contablemente, estamos hablando de

aquellas erogaciones y cargos asociados clara y directamente con la adquisición o la

producción de los bienes o la prestación de los servicios, de los cuales un ente económico

obtiene sus ingresos o su renta.

¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta?
Los ingresos no constitutivos de renta son un tipo de ingreso que no son catalogados como
ingresos gravados. Estos son los subsidios y ayuda que el gobierno otorga a través del programa
Agro Ingreso Seguro o también llamado AIS, como también según la ley 101 del año 1993 los
ingresos que provienen del incentivo al almacenamiento y la capitalización rural. Por su parte, otros
aspectos que también se incluyen dentro de ingresos no constitutivos de renta son:
 Utilidades por enajenación de acciones.
 Componente inflacionario de rendimientos financieros.
 Recompensas que han sido pagadas por organismos estatales.
 Las indemnizaciones de seguro de año.
 Apoyos económicos otorgados por el gobierno.
 Los aportes obligatorios al sistema general de salud y pensión.

Diferencia entre ingresos no contributivos y rentas exentas

No debe confundirse el ingreso no constitutivo de renta y las rentas exentas, ya que los mismos
tratan conceptos diferentes a pesar de que están libres del pago de impuesto bajo determinadas
condiciones.
 Las rentas exentas son los ingresos que mantienen todos los requisitos necesarios para
catalogarse como ingresos fiscales pero que, sin embargo, la ley los grava con tarifa cero (0%).
Las rentas exentas cubren indemnizaciones por accidentes laborales, enfermedades,
indemnizaciones por maternidad, orfandad, gastos dirigidos a entierros en el ámbito laboral,
cesantías e interesas a las cesantías, cubre cuando existe un ingreso mensual promedio en los 6
meses pasados con un monto igual o menor a 350 UVT.

¿Qué es el programa Agro Ingreso Seguro (AIS)?

El programa Agro Ingreso Seguro (AIS) pertenece al Gobierno Nacional, el cual tiene como objetivo
principal la mejora de ingresos, producción y competitividad del sector agropecuario, destinando un
monto aproximado de $500 mil millones anuales al mismo. El programa Agro Ingreso Seguro (AIS)
cuenta con 4 instrumentos principales dentro de la política del programa.
 Cuenta con una línea especial de crédito destinada a los productores agropecuarios del
país con la tasa de interés más baja del mercado.
 El incentivo de capitalización rural que se basa en un beneficio económico para los
productores del sector a fin de que los mismos realicen inversiones.
 La convocatoria pública de riego y drenaje la cual apoya a proyectos que mantengan una
finalidad para el manejo del recurso hídrico.
 El incentivo a la asistencia técnica quien apoyo en el 80% a los costos de asistencia
técnica del productor agropecuario en la formulación del proyecto.

En resumen, es importante tomar en cuenta la existencia de los ingresos no constitutivos de renta y
las condiciones que están incluidas y califican como ingresos no constitutivos de renta.

SABERES ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

Concepto de Impuestos Docente:
Clases de Impuestos Exploración de conocimientos previos,
realización de mesas redondas, debates,
Sujetos de Impuesto
previa consulta de los temas.
Novedades de la Reforma Tributaria
Realización de talleres en clases sobre
Definición de Ingresos ejercicios prácticos.

Definición de Egresos
Definición de Costos y Deducciones Elabore cuadros comparativos de los
diferentes sistemas de costos.
Ingresos no Contributivos de Renta Ni
Ganancia Ocasional
Período Fiscal Promueve la consulta e investigación
sobre los temas expuestos en clase.

RETENCIÓN EN LA FUENTE:
Estudiante:
Definición de Retención en la Fuente
Tipos de Agentes de Retención y sus
obligaciones Autoevalúa su conocimiento inicial frente
al tema
Conceptos, bases y porcentajes
Auto retención
Realiza actividades de consulta y estudio
Causación del Impuesto.
de los temas planteados, como parte del
Retención en la fuente sobre impuestos desarrollo integral de su proceso de
de las ventas. formación.

Períodos de la Retención en la Fuente.

Formularios de declaración y pagos de Desarrolla todas las actividades
Retención en la Fuente planteadas por el docente para el óptimo
desarrollo del proceso de aprendizaje
Elaboración del Certificado de Retención
en la Fuente.
IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA):
Definición de Impuesto a las Ventas
Tipos de regímenes para el Impuesto a
las Ventas.
Obligaciones de los responsables.
Hechos generadores del impuesto
Clasificación de los bienes y servicios
para efectos de recaudo.
Bases gravables y Tarifas
Contabilización
Cálculo del Impuesto por pagar
Formulario de declaración y pago de IVA.
IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS:
Definición de Impuesto de Renta y
Complementarios
Contribuyentes del Impuesto de Renta.
Agentes Declarantes y Agentes
Contribuyentes del Impuesto de Renta
Impuesto, período de la declaración y
contenido.
Elementos de la declaración (Activo,
Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos,
 Costos y deducciones, Renta Presuntiva.
Formas de pago y Formulario de
Declaración de Renta.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO (ICA)
Definición de Impuesto de Industria y
Comercio
Contribuyentes del ICA
Agentes Declarantes y Agentes
Contribuyentes del Impuesto.
Formas de pago y Formularios.
SANCIONES TRIBUTARIAS:
Corrección de declaraciones
Extemporaneidad
Inexactitud
Sanción Mínima, Intereses de Mora

3. SABERES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

SABERES ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

Conceptos y aplicaciones matemáticas Docente

acordes a este módulo. Exploración de conocimientos previos.
Manejo eficiente de la calculadora
completa.
Realización de diversas actividades para
Conceptos básicos:
la socialización de conceptos como
Definición de matemáticas financieras y el mesas redondas, foros, debates,
valor del dinero a través del tiempo. consultas e investigaciones bajo la
orientación del docente.
Conceptos de capital, saldos, interés,
periodos y líneas de tiempo.
Interés Simple: Desarrollo de actividades prácticas como
Definición de interés simple talleres grupales e individuales,
realización de ejercicios prácticos,
Valor futuro, Valor presente, periodos,
cálculos financieros, resolución de
tasas de interés simple, anualidades con
problemas entre otras actividades
interés simple.
planteadas por el docente que sean
Anualidades anticipadas, vencidas. pertinentes en la búsqueda del
Aplicaciones conocimiento.

Manejo del interés:

Definición de interés.
Definición de tasa nominal y tasa efectiva. apoyar con el uso de la plataforma virtual.
Fórmulas para la conversión de tasas:
nominales a efectiva y viceversa.
Justificación del porque se aplican estos
métodos en las tasas y por qué son
equivalentes.
Aplicaciones
Definición de interés Compuesto
Variables
Fórmulas para determinar calcular cada
una de las variables.
Anualidades vencidas, anticipadas y
perpetuas.
Concepto de gradiente, tipos de
gradientes. APLICACIONES
Las actividades propuestas se pueden
Estudiante:
Autoevalúa su conocimiento inicial frente
al tema
Realiza actividades de consulta y estudio
de los temas planteados, como parte del
desarrollo integral de su proceso de
formación.
Desarrolla todas las actividades
planteadas por el docente para el óptimo
desarrollo del proceso de aprendizaje