PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE 5 INTERPRETACION NORMAS TRIBUTARIAS

• Denominación del Programa de Formación: TECNICO EN CONTABILIZACION DE

OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS.
• Código del Programa de Formación: 133100 V1
• Nombre del Proyecto: APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE DE ACUERDO CON
LA NORMATIVIDAD VIGENTE PARA LA FORMACION CONTABLE Y FINANCIERA A LOS
APRENDICES DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS ARTICULADAS CON EL SENA.
• Fase del Proyecto:EJECUCION.
• Actividad de Proyecto: REGISTRAR LAS OPERACIONES DEL EJERCICIO EN LOS
DOCUMENTOS CORRESPONDIENTES DE ACUERDO CON LOS PROCEDIMIENTOS
ORGANIZACIONALES, NORMAS Y LEGISLACIÓN VIGENTES.
• Competencia: CONTABILIZAR LOS RECURSOS DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN
DE ACUERDO CON LAS NORMAS Y POLÍTICAS ORGANIZACIONALES.
• Resultados de Aprendizaje Alcanzar: INTERPRETAR LAS NORMAS TRIBUTARIAS
RELACIONADAS CON LOS IMPUESTOS DEL GIRO ORDINARIO DEL NEGOCIO.
• Duración de la Guía: 110H

2. PRESENTACIÓN

Las raíces de los impuestos a las ventas se remontas a las civilizaciones antiguas. Los Romanos aplicaron
un impuesto general a las ventas a los bienes vendidos en mercados o por medio de públicas subastas. De
allí se llevó a España y Francia donde se mantuvieron aún después de su caída. Estos impuestos fueron
ampliamente aplicados en la edad media y con posterioridad a ella.

Con la promulgación de la Leyes 1607 de 2012, la ley 1819 de Diciembre de 2016 y la actual ley de
Financiamiento 1943 de 2018 se produjeron cambios en relación con las tarifas de Impuesto a las ventas,
retenciones en la fuente, impuesto de industria y comercio, impuesto de renta que modifican las obligaciones
de los microempresarios en relación con sus obligaciones tributarias.

. La invitación es entonces a desarrollar esta actividad con el fin de cumplir con los objetivos propuestos.

La victoria es más dulce cuando se ha reconocido en fracaso” Malcolm Forbes

GFPI-F-019 V03
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión Inicial.

¿Qué tipo de impuestos pagamos en nuestro municipio?

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.)

A partir de los cambios generados con la Ley de Financiamiento 1943 de Diciembre de 2018 y sus decretos
reglamentarios, al igual que la normatividad que no tuvo cambios con la mencionada y que se encuentran
vigentes, lea y escriba una breve definición, así los temas que se relacionan a continuación, para lo cual
debe apoyarse en la Bibliografía y Cibergrafía sugerida :

• Impuesto sobre las Ventas

Concepto de Impuesto sobre las ventas

Sujetos Pasivos
Sujetos Activos
Hechos Generadores del impuesto
Tarifas
U.V.T. vigente
Bienes y Servicios Gravados a la tarifa general
Bienes y Servicios Excluidos
Bienes y Servicios Exentos
Obligaciones de los responsables del IVA
Responsables de IVA
No Responsables de IVA

• Retención en la Fuente
Concepto de Retención en la fuente
Agentes Retenedores
Obligaciones de los agentes retenedores
Tabla de Retención en la fuente
Auto retenedores
Retención del IVA
Casos de Retención del IVA

• Industria, Comercio y Avisos

Concepto del Impuesto de Industria y Comercio
Sujetos Pasivo del ICA
Sujeto Activo del ICA
Causación
Tarifas
Responsables
Obligaciones del Impuesto ICA

• Impuesto al consumo
Concepto del Impuesto al consumo
Sujetos Pasivo
Sujeto Activo
Causación
GFPI-F-019 V03
 Tarifas
Responsables
Obligaciones del Impuesto al consumo

• Auto retención Impuesto de RENTA

o Concepto de auto retención renta
o Sujetos Pasivos
o Sujetos Activos
o Tarifas

Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Elabore mapas conceptuales, esquemas, flujo gramas, cuadro sinóptico, cuadro de resumen según se le
facilite su comprensión de los siguientes temas:

Respuesta a las siguientes preguntas y temas :

o Cuáles son los hechos generados del IVA

o En qué casos se causa el IVA
o Quienes no son responsables del impuesto sobre las ventas
o Quienes son los responsables del IVA
o Que requisitos deben tener los responsables del IVA
o Qué requisitos deben tener los NO responsables del IVA
o Elabore un cuadro sinóptico de las tarifas los bienes y servicios gravados,
o Elabore un cuadro que distinga los bienes y servicios exentos, y excluidos del IVA
o Explique en qué consiste la retención del IVA
Retención fuente
o Elabore un cuadro donde se visualice los casos en donde se aplica la retención del IVA
o Describa en qué consiste la retención en la fuente
o Elabore un cuadro sinóptico con los agentes retenedores
o Especifique cuales son las obligaciones de los agentes retenedores
o En qué casos no se efectúa retención en la fuente
o Imprimir tabla de retención en la fuente para efectos de consulta
o Quienes son los Auto retenedores
Impuesto de Industria y comercio
o En qué consiste el impuesto de Industria y comercio y avisos ICA
o Elabore un cuadro sinóptico con los Hechos generadores del Impuesto ICA
o Quienes son os responsables del ICA
o Un Cuadro sobre las obligaciones de los responsables del ICA
o Elabore un cuadro sobre los bienes y servicios gravado con el ICA ( Tarifas)
o En qué casos se causa el ICA
o En qué consiste la retención del ICA, tarifa y quiénes son los responsables
Auto retención Impuesto del RENTA
o Concepto de auto retención renta.
o Sujetos Pasivos.
o Sujetos Activos.
o Tarifas.
GFPI-F-019 V03
3.3. Actividades de transferencia del conocimiento.

Estar pendiente de los lineamientos dados por el instructor Cesar Rojas.

• Dicho informe debe ser guardado en su portafolio de evidencias para luego confrontarlo con los
resultados obtenidos en el desarrollo de las actividades propuestas

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Tome como referencia la técnica e instrumentos de evaluación citados en la guía de Desarrollo Curricular

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Registra el código contable a Lista de Chequeo

o Respuesta a preguntas
sobre Impuesto a las
ventas
o Retención en la fuente
o Impuesto de
industria y
comercio
Evidencias de Desempeño:
o Participación activa en las
actividades propuestas y
desarrollo de cada una de
las evidencias
cumpliendo con las
características e
instrucciones dadas para
su desarrollo
Evidencias de Producto:
o Mapa Conceptuales ,
esquemas, flujo gramas,
cuadros sinópticos
o Mapas mentales
o Ensayo Talleres resueltos
o Declaraciones Tributarias
cada cuenta en las diversas
transacciones, de acuerdo con Definición de Conceptos.
la estructura del PUC y los
Cuestionario.
principios de contabilidad.
Cuadros Sinopticos.
Aplica el principio de la partida
doble en las transacciones, de Mapas Mentales
acuerdo con la normatividad
vigente.
Liquida y contabiliza el IVA,
RETENCIONES e ICA de las
diversas transacciones, de
acuerdo con la normatividad
vigente.
Reconoce las obligaciones
tributarias de los contribuyentes
y responsables del IVA,
Retención en la fuente e ICA,
de acuerdo con la normatividad
vigente.
GFPI-F-019 V03
 5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
o Persona Natural: Es todo individuo de la especie humana, cualquiera sea su edad,
sexo, estirpe o condición.
o Impuesto tiene su origen en el término latino impositus. El concepto hace referencia
al tributo que se establece y se pide según sea la capacidad financiera de aquellos
que no están exentos de abonarlo
o Tributo es un término que proviene del latín tributum y que hace referencia a aquello
que se tributa. Tributar es, por otra parte, ofrecer veneración como prueba de
admiración o entregar al estado cierta cantidad de dinero
para las cargas públicas
o Legislación Tributo, ley comercial, actividad mercantil, establecimiento comercial,
obligación, ente económico, persona jurídica, persona natural, identificación
tributaria, régimen especial

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS
o Contabilidad Comercial. Cesar Bolaños y Jorge Álvarez. Editorial Norma.
o Contabilidad Universitaria Coral–Gudiño. Editorial McGraw Hill
o Contabilidad, Sistema de Información para las Organizaciones. Gonzalo
Sinisterra y otros. Editorial McGraw Hill.
o Código de Comercio
o Estatuto tributario
o http://accounter.co/
o http://www.comunidadcontable.com/
o http://actualicese.com/actualidad
o dian.gov.co
o shd.gov.co
o acuerdo municipal
o http://www.consultorcontable.com/

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) CESAR ALBERTO CENTRO DE

ROJAS PORRAS DESARROLLO
INSTRUCTOR AGROEMPRESARIAL 15 DE ABRIL DE 2020
JULIA ROSA HENANO
GFPI-F-019 V03
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)

GFPI-F-019 V03