Capitulo III

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos2por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight 3
1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1
Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
2
1107.01 Fondos fijos

1107.02 Fondos en garantía 4
1107.02.01 Operaciones con valores
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Perú
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 6
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulización
1301.07.19 Otros valores y títulos 8
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
4
Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016
5
Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
6
7
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
8
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
3
9
1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 10
1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
11
de seguros
1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 12
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
13
15
de seguros
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal
17
de valores
19
de seguros
1301.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.19 Otros 20
1301.19.01 Instrumentos
21
financieros híbridos
1301.19.19 Otros
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros 23
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros 24
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados 25
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 26
1302.05.12 Certificados de depósito negociables
9
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
23
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
24
Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
25
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
4

1302.06.11 Bonos convertibles en acciones
29
1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos 31
1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con
32
compromiso de recompra
1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 33
1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 34
1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 35
37
de seguros
1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y39compra simultáneas de valores
44
de seguros
1302.12 Valores45 objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores 46
1302.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
26
27
Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
28
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
29
30
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
5
51

1302.19 Otros 52
1302.19.01 Instrumentos
53
financieros híbridos
1302.19.19 Otros
1303 INVERSIONES
54
DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y títulos emitidos
55 56
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
58
60
de seguros
1303.10.09 Valores y títulos emitidos
61
estados financieros 62
1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas63de valores
65
de seguros
51
52
53
54
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
55
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
6

66
1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal
68
de valores
1303.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema 70
de seguros
71
estados financieros
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa72
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 73
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 74
75
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 76
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77
78
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 79
1303.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema 81
de seguros
82
estados financieros
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES
83
DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF84
1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.19 Otros
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS
N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica
1302.18.10 mediante la citada Resol.
79
80
81
82
83
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
84
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
7
1304.02.01 Perú
1304.02.19 Otros 85
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
1304.09 Valores y títulos emitidos

93 94
estados financieros
96
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra
1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
85
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009.
86
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
88
89
90
91
92
93
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
94
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
95
96
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
8
1304.10.02Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

1304.10.03Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09Valores y títulos emitidos
97
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.11.09 Valores y títulos
99
emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros 100
1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones 101
de transferencia temporal de valores
1304.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema106
de seguros
107
1304.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema114
de seguros
115
estados financieros
1304.19 Otros
116
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO
97
enero 2016
98
enero 2016
99
enero 2016
100
enero 2016
101
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
102
103
104
105
106
107
108
Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la información de enero 2016
109
110
111
112
113
114
115
9

1305.01.01.01 Perú
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF117
1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Perú
1305.02.19 Otros 118
1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso
127
de recompra
116
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
117
118
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
10
132
1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra
134
simultáneas de valores
139
de seguros
1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones 141
de transferencia temporal de valores
1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales
143
146
de seguros
147
1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales
150
151
153
de seguros
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

154
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1308.01 Inversiones a Valor Razonable155
con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
enero 2016
141
142
143
144
145
146
147
Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la información de enero 2016
148
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
149
150
151
152
153
154
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
Nº 3225-2014 del 29.05.2014
155
11

1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra157
1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 158
1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
159
de seguros
1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 160
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
161
163
de seguros
1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1308.01.12 Valores164objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores 165
167
de seguros
1308.01.19 Otros 168
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital
169
estados financieros
170
1308.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
171
1308.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
172
1308.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
173
1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por 174otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
175
176
177
178
1308.03.11.09 Valores y títulos emitidos por 179otras sociedades con las que corresponde
valores
181
182
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
169
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
12
183
1308.03.12.09 Valores y títulos emitidos por 184 otras sociedades con las que corresponde
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
185
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 186
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
187
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 189 Bolsa
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 190
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en 192
Bolsa
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 193
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

195
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.05.19 Otros valores y títulos
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
182
183
184
185
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del
19.09.2012.
13
1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
196 197
estados financieros
198
199
200
201
1309.03.10.09 Valores y títulos emitidos por 202
otras sociedades con las que corresponde
203
204
205
206
1309.03.11.09 Valores y títulos emitidos por 207
otras sociedades con las que corresponde
valores
209
210
211
1309.03.12.09 Valores y títulos emitidos por 212 otras sociedades con las que corresponde
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
213
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000
214
215
216
1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración
217
196
197
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
14
218
219
220
221
222
1309.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
223
1309.03.19 Otros
224
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
225
1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
226
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
227
subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
228
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables
229
230
subordinada
217
218
219
Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
220
enero 2016
221
enero 2016
222
enero 2016
223
enero 2016
224
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
225
226
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes
a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable
por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
227
228
229
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
15

231
232
subordinada
233
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
234 235
estados financieros
236
subordinada
237
1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
238
239
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
230
231
232
233
234
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
236
237
enero 2016
238
enero 2016
239
enero 2016
16
240
1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
241
valores
242
243
244
245
246
247
248
249
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida
250
251
252
253
254
1309.04.19 Otros
255
1309.05 Inversiones a Vencimiento
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
256
1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000
257
240
enero 2016
241
enero 2016
242
enero 2016
243
enero 2016
244
245
246
247
248
249
Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
250
251
252
253
254
255
256
17

258
subordinada
259
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables
260
261
subordinada
262
263
subordinada
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
257
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
18
275
276
277
278
valores
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
1309.05.19 Otros
274
275
276
277
278
enero 2016
279
enero 2016
280
enero 2016
281
282
283
284
285
Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la información de enero 2016
286
enero 2016
287
enero 2016
288
289
290
291
19
292
14 CRÉDITOS
1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02 Créditos a microempresas
293
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
294
1401.02.02 Tarjetas de crédito
295
1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo
296
1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra
297
1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
298
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés
299
1401.02.05.02 Descuentos-Letras
300
1401.02.05.09 Descuentos-Otros
1401.02.06 Préstamos
301
1401.02.06.01 Préstamos revolventes
302
1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija
303
1401.02.06.09 Otros préstamos
304
1401.02.07
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Créditos por liquidar 305
1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 306
307
1401.02.27 Créditos inmobiliarios
308
1401.02.99 Otros créditos
309
1401.02.99.01 Revolventes
310
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Créditos de consumo
311
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
293
294
295
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
296
2008 del 19.11.2008
297
2008 del 19.11.2008
298
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
299
300
301
302
303
304
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
305
306
307
308
309
310
311
20
312
313
314
315
316
317
318
1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles
319
1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad
320
1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
321
1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1401.03.06.06 Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
322
1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

323
planilla y que sean elegibles
324
planilla y que no sean elegibles
325
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes
1401.03.13 Pignoraticios
326
327
328
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
329
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita
330
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita
331
1401.04.07 Capitalización inmobiliaria
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
312
313
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
314
19.11.2008
315
19.11.2008
316
Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
317
318
319
320
321
322
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1465-
2015 del 26.02.2015
323
324
325
326
327
328
329
330
331
21
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA

332
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
333
334
1401.04.26 Créditos otorgados bajo la modalidad de Hipoteca Inversa
335
336
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
337
1401.06 Créditos soberanos
338
1401.07 Créditos a entidades del sector público
339
1401.07.07
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 340
341
1401.08.07
332
333
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
334
Incorporada mediante Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019.
335
336
337
338
339
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
340
341
22
1401.08.12 Lease - back
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 342
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Créditos corporativos 343
344
1401.10.07
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
345
1401.10.30 Financiación de Proyectos
346
1401.10.31 Financiación de bienes
347
1401.10.32 Financiación de commodities
348
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
349
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.
342
343
344
Eliminada mediante Resol.SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
345
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
346
347
348
349
23

1401.11 Créditos a grandes empresas 350
351
1401.11.07
1401.11.12 Lease - back
352
353
354
355
356
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1401.12 Créditos a medianas empresas 357
358
1401.12.07
350
351
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
352
353
354
355
356
357
358
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
24

1401.12.12 Lease - back
359
360
361
362
363
1401.13 Créditos a pequeñas empresas 364
365
1401.13.07
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
366
1403.02.07
367
1403.02.12 Lease-Back
359
360
361
362
363
364
365
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
366
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N°
3716-2012 del 06.07.2016
367
25
368
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
369
370
371
372
1403.07.07
1403.07.12 Lease – back
373
1403.08 Créditos con intermediarios de valores
374
1403.08.07
1403.08.12 Lease – back
375
1403.10 Créditos corporativos
376
1403.10.07
1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
377
378
379
380
381
382
1403.11 Créditos a grandes empresas
383
1403.11.07
1403.11.12 Lease - back
384
385
386
387
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
26
388
389
1403.12 Créditos a medianas empresas
390
1403.12.07
1403.12.12 Lease – back
391
392
393
394
395
396
1403.13 Créditos a pequeñas empresas
397
1403.13.07
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

398
399
400
401
402
403
404
1404.02.07
405
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
399
11356-2008 del 19.11.2008
400
401
402
403
404
3716-2016 del 06.07.2016
27
406
1404.02.26 Créditos- comercio exterior
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
418
419
1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios
420
planilla y que no sean elegibles.
421
1404.03.06.19 Otros préstamos no revolventes
422
423
424
1404.03.99.02 No Revolventes
425
405
11356-2008 del 19.11.2008
406
407
408
409
410
411
11356-2008 del 19.11.2008
412
11356-2008 del 19.11.2008
413
414
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del
26.02.2015
415
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
416
11356-2008 del 19.11.2008
417
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
418
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
419
420
421
422
423
424
425
28
426
427
428
429
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
430
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
431
432
433
434
435
1404.07.07
1404.07.12 Lease – back
436
1404.08 Créditos a intermediarios de valores
426
427
428
429
430
11356-2008 del 19.11.2008
431
432
433
434
435
436
29

437
1404.08.07
1404.08.12 Lease – back
438
1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero
439
440
441
1404.10.07
1404.10.12 Lease – back
442
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
443
444
445
437
438
439
440
441
442
443
444
445
30
446
447
448
449
1404.11.07
1404.11.12 Lease – back
450
451
452
453
454
455
456
1404.12.07
1404.12.12 Lease – back
446
447
448
449
450
451
452
453
454
455
456
31

457
458
459
460
461
462
463
1404.13.07
1405 CRÉDITOS VENCIDOS

464
465
466
467
457
458
459
460
461
462
463
464
465
11356-2008 del 19.11.2008
466
11356-2008 del 19.11.2008
467
32

468
469
470
471
472
473
474
1405.02.07
1405.02.19 Créditos refinanciados
475
1405.02.19.02 Tarjetas de crédito
476
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
477
1405.02.19.05 Descuentos
478
1405.02.19.06 Préstamos
479
1405.02.19.07
480
1405.02.19.10 Factoring
481
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
482
1405.02.19.12 Lease-back
483
1405.02.19.24 Operaciones RFA
484
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior
485
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios
486
1405.02.19.99 Otros créditos
487
1405.02.22 Créditos reestructurados

488
1405.02.22.06 Préstamos
11356-2008 del 19.11.2008

468
469
470
471
472
473
474
3716-2016 del 06.07.2016
475
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
476
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
477
478
479
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
480
481
482
483
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
484
La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
485
486
487
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
488
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
33
489
1405.02.22.07
490
491
1405.02.22.12 Lease-back
492
493
494
495
1405.02.26 Créditos-comercio exterior
496
497
1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas
498
1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo
499
1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra
500
1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos
501
502
503
504
505
506
507
508
509
510
489
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
490
491
492
Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
493
494
495
496
497
498
499
500
501
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
502
503
504
505
506
507
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
508
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015
509
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
510
34
511
1405.03.19.06 Préstamos
512
513
1405.03.19.12 Lease-back
514
515
516
517
518
519
1405.04.19.06 Préstamos
520
1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria
521
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
522
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
523
524
1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
525
526
527
528
1405.05.19.06 Préstamos
529
1405.06.19.06 Préstamos
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
524
525
526
Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
527
528
529
35

530
531
1405.07.07
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.06 Préstamos
532
1405.07.19.07
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
533
– Subordinados
534
–No subordinados
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.22.06 Préstamos
535
1405.07.22.07
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
536
Subordinados
537
No Subordinados
530
531
532
533
534
535
536
537
36
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior

538
1405.08 Créditos a intermediarios de valores
539
1405.08.07
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Préstamos
540
1405.08.19.07
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
541
Subordinados
542
No Subordinados
543
1405.09 Créditos a empresas del sistema financiero
538
539
540
541
542
543
37
1405.09.19.06 Préstamos
544
Subordinados
545
No Subordinados
546
547
1405.10.07
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Préstamos
548
1405.10.19.07
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
549
Subordinados
550
No Subordinados
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
551
1405.10.19.30 Financiación de proyectos
544
545
546
547
548
549
550
38
552
1405.10.19.31 Financiación de bienes
553
1405.10.19.32 Financiación de commodities
554
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
555
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.10.22.06 Préstamos
556
1405.10.22.07
1405.10.22.12 Lease-back
557
558
559
560
561
562
563
1405.11.07
1405.11.12 Lease - back
551
552
553
554
555
556
557
558
559
560
561
562
563
39

1405.11.19.06 Préstamos
564
1405.11.19.07
1405.11.19.10Factoring
1405.11.19.11Arrendamiento financiero
1405.11.19.12Lease - back
1405.11.19.18Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
565
Subordinados
566
No Subordinados
567
568
569
570
571
1405.11.22.06 Préstamos
572
1405.11.22.07
1405.11.22.12 Lease-back
573
Subordinados
574
No Subordinados
575
576
564
565
566
567
568
569
570
571
572
573
574
575
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
576
40
577
578
579
580
581
1405.12.07
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Préstamos
582
1405.12.19.07
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
583
Subordinados
584
No Subordinados
585
1405.12.19.30 Financiación de Proyectos
586
587
588
589
577
578
579
580
581
582
583
584
585
586
587
588
41

1405.12.22.06 Préstamos
590
1405.12.22.07
1405.12.22.12 Lease-back
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
601
602
1405.13.07
589
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
601
602
42
1405.13.19.06 Préstamos
603
1405.13.19.07
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
604
Subordinados
605
No Subordinados
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.22.06 Préstamos
606
1405.13.22.07
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

607
1406.02.01
608
609
610
611
603
604
605
606
607
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 14353-
2009 del 30.10.2009
608
609
11356-2008 del 19.11.2008
610
11356-2008 del 19.11.2008
611
43

612
613
614
615
616
617
618
1406.02.07
619
620
621
622
1406.02.19.06 Préstamos
623
1406.02.19.07
624
1406.02.19.10 Factoring
625
626
1406.02.19.12 Lease-back
627
628
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior
629
630
631
11356-2008 del 19.11.2008

612
613
614
615
616
617
618
Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
619
2008 del 19.11.2008
620
621
622
623
2016 del 06.07.2016
624
625
626
627
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
628
629
630
631
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
44
632
1406.02.22.06 Préstamos
633
1406.02.22.07
634
635
1406.02.22.12 Lease-back
636
637
638
639
1406.02.26 Créditos - comercio exterior
640
641
642
643
1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo
644
1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra
645
1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos
646
647
648
649
650
651
652
653
632
633
2016 del 06.07.2016
634
635
636
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
637
638
639
640
641
642
643
644
645
646
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
647
648
649
650
651
652
653
45
654
655
656
1406.03.19.06 Préstamos
657
658
1406.03.19.12 Lease-back
659
660
661
662
663
664
1406.04.19.06 Préstamos
665
666
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA
667
668
669
1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
670
671
672
673
1406.05.19.06 Préstamos
654
2008 del 19.11.2008
655
656
657
658
659
660
661
662
663
Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
664
665
666
667
668
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
669
670
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
671
672
673
46
674
1406.06.19.06 Préstamos
675
676
1406.07.07
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Préstamos
677
1406.07.19.07
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
678
Subordinados
1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
679
Subordinados
1406.07.22.06 Préstamos
680
1406.07.22.07
1406.07.22.12 Lease-back
674
675
676
677
678
679
680
47
1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

681
financieros– Subordinados
682
financieros– No Subordinados
683
1406.08 Créditos con intermediarios de valores
684
1406.08.07
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Préstamos
685
1406.08.19.07
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
686
Subordinados
1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
687
Subordinados
681
682
683
684
685
686
687
48

688
1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero
1406.09.19.06 Préstamos
689
financieros–Subordinados
690
financieros–No Subordinados
691
692
1406.10.07
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Préstamos
693
1406.10.19.07
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
694
688
689
690
691
692
693
694
49

695
696
697
698
699
700
1406.10.22.06 Préstamos
701
1406.10.22.07
1406.10.22.12 Lease-back
702
703
704
705
706
707
708
1406.11.07
695
696
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
50
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Préstamos
709
1406.11.19.07
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
710
711
712
713
714
715
716
1406.11.22.06 Préstamos
717
1406.11.22.07
1406.11.22.12 Lease-back
718
719
709
710
711
712
713
714
715
716
717
718
719
51

720
721
722
723
724
725
726
1406.12.07
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Préstamos
727
1406.12.19.07
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
728
729
730
720
721
722
723
724
725
726
727
728
729
730
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
52
731
732
733
734
1406.12.22.06 Préstamos
735
1406.12.22.07
1406.12.22.12 Lease-back
736
737
738
739
740
741
742
1406.13.07
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015

731
732
733
734
735
736
737
738
739
740
741
742
53
1406.13.19.06 Préstamos
743
1406.13.19.07
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
744
745
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.22.06 Préstamos
746
1406.13.22.07
1406.13.22.12 Lease-back
747
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
748
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas
749
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo
750
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda
751
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo
743
744
745
746
747
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
748
749
750
751
54
752
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos
753
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público
754
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores
755
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero
756
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos
757
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas
758
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas
759
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
760
1409.02.01 Provisión específica
761
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria
762
1409.02.02.01 Componente Fijo
763
1409.02.02.02 Componente Procíclico
764
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria
1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 765
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 766
767
1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
768
769
770
771
772
1409.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 773
774
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
775
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)
776
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
763
764
765
2008 del 19.11.2008
766
767
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
768
769
770
771
772
773
2008 del 19.11.2008
774
775
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
55
777
778
779
780
781
1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
782
783
1409.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa
784
1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo)
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
785
1409.06 (Provisión para créditos soberanos)
786
1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público)
787
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores)
776
777
778
779
780
781
2008 del 19.11.2008
782
783
784
785
786
787
56
788
1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero)
789
1409.10 (Provisiones para créditos corporativos)
790
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas)
791
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas)
792
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas)
15 CUENTAS POR COBRAR
788
789
790
791
792
57
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
793
DE TASA DE INTERÉS
794
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.09 Otros productos financieros derivados
795
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
793
794
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
795
58
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
796
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
797
Ley 28579
798
1504.04.02.09 Otros contratos
796
La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N°
1882-2014 del 26.03.2014
797
59
1504.04.09 Otros fideicomisos

799
Ley 28579
800
801
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
802
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
803
arrendamiento financiero o capitalización inmobiliaria.
804
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
805
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
806
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
807
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores
808
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
809
1507.19 Otras
798
799
800
801
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
802
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
803
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
804
805
806
807
808
60
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
810
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte
811
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
812
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)
813
1509.07.01 (Reclamos a terceros)
814
1509.07.02 (Adelantos al personal)
815
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
816
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
817
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)
818
1509.07.19 (Otras)
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

819
MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1601.01.02 Bienes recuperados
820
1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria
821
1601.02.01 Bienes para colocación
822
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
809
810
811
812
Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la información de enero 2016.
813
814
815
816
817
818
819
820
Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
821
822
61
1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

1602.01.01 Valores y títulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
823
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
824
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago
825
1602.06.01.01 Bienes muebles
826
1602.06.01.02 Bienes inmuebles
827
828
1602.06.02.01 Bienes muebles
829
1602.06.02.02 Bienes inmuebles
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
830
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
831
1603.09 Otros bienes
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

832
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisión para bienes realizables)
833
1609.01.01
834
1609.01.02
1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
823
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
824
825
826
827
828
829
830
831
832
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la
Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
833
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
834
del 06.07.2016.
62
835
1609.02.01
836
1609.02.02)
837
1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

838
CONJUNTOS
839
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS
1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
840
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
841
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
842
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
835
del 06.07.2016.
836
del 06.07.2016.
837
838
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
839
Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
840
del 19.09.2012.
841
del 19.09.2012.
842
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
63
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
843
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
844
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
845
1805.01.01
846
1805.01.02
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
847
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR
1806.01 Obras en ejecución
848
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
849
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
850
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
851
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
852
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
853
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir
854
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS
1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
855
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
843
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
844
N° 3716-2016 del 06.07.2016
845
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
846
del 06.07.2016
847
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
848
849
850
851
852
853
854
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.
855
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012.
64
856
1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
857
1809.05.01
858
1809.05.02
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
859
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
860
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
861
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
862
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
863
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
864
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
865
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
866
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
1902.01 Intereses pagados por anticipado
867
1902.01.01 Depósitos de ahorro
868
1902.01.02 Depósitos a plazo
869
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
870
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
856
N° 3716-2016 del 06.07.2016
857
del 06.07.2016
858
del 06.07.2016
859
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
860
861
862
863
864
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016
865
866
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada Resol..
867
868
869
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
870
65
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias

871
deducibles
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en
872
períodos anteriores
873
1904 ACTIVOS INTANGIBLES
874
1904.03 Software
875
1904.04 Otros activos intangibles
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
876
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software)
877
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
878
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill)
1906 CRÉDITO FISCAL

1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
879
1907.05 Plata en barras
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
871
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
872
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
873
Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
874
875
876
877
878
879
66
2 PASIVO
880
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
881
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias
882
2101.01.09 Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
883
2101.18 Cuentas de dinero electrónico
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
880
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta
2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la información de enero 2016
881
882
883
67
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depósitos de ahorro activos
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

884
2103.01 Certificados de depósito
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depósitos para planes progresivos
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
884
La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
68

885
2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas
886
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
887
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
888
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país

889
885
886
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
887
Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
888
889
69
890
2301.01.09 Otros
2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
891
892
2301.03.09 Otros
2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO
2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

893
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

894
2402.02 Adeudos por préstamos
2402.02.01 Redimibles
890
891
892
893
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la información de enero 2016
894
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
70
2402.02.03 Convertibles en acciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
895
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

896
2403.05
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
897
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
898
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

899
895
896
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
897
898
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
899
71
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

900
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
901
2409 RECLASIFICACIONES
902
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
903
internacionales
904
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 905
906
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN
2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de interés
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03.01 Swaps
900
901
902
903
904
905
906
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol.
SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
72
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crédito
2502.05.09 Otros derivados de credito
907
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de interés
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
907
06.05.2008
73

2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

908
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.07 Suscripción de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
909
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción
910
2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria
911
2504.10.01 Aportes
912
2504.10.02 Intereses
913
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte
914
2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
915
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
916
2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores
917
2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
918
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país
919
920
921
922
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes
923
924
925
926
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto
927
2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país
928
2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes
2504.19 Otros
908
909
910
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
911
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
912
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
926
927
928
74
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

929
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
930
2507.03 Tributos por cuenta propia
931
2507.03.01 Impuesto a la Renta
932
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
933
2507.03.03 Otras Contribuciones
934
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
935
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
936
2507.05 Tributos retenidos
937
2507.06 Tributos recaudados
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

938
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas
939
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte
940
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas
941
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

942
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
943
929
930
931
932
933
934
935
936
937
938
enero 2016
939
940
941
enero 2016
942
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009.
75
2602.02.02 No redimibles
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
944
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
945
2603.05
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

946
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

947
2605.01.02 No Redimibles
943
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
944
945
Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
946
947
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
76
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

948
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

949
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
950
951
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
952
internacionales
953
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

954
2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes
955
2701.01.02 Créditos a microempresas
948
949
950
951
952
953
954
77
956
2701.01.03 Créditos de consumo
957
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda
958
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
959
2701.01.06 Créditos soberanos
960
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público
961
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores
962
2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero
963
2701.01.10 Créditos corporativas
964
2701.01.11 Créditos a grandes empresas
965
2701.01.12 Créditos a medianas empresas
966
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas
967
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes
968
2701.02.01 Componente fijo
969
2701.02.01.02 Créditos a microempresas
970
2701.02.01.03 Créditos de consumo
971
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda
972
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
973
2701.02.01.06 Créditos soberanos
974
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público
975
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores
976
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero
977
2701.02.01.10 Créditos corporativas
978
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas
979
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas
980
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas
981
2701.02.02 Componente procíclico
955
956
957
958
959
960
961
962
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
963
964
965
966
967
11356-2008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09.
968
11356-2008 del 19.11.2008
969
970
971
972
973
974
975
976
977
978
979
980
981
78

2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
982
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
983
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra
984
2702.05 Provisiones para Riesgo País
2702.05.01 Depósitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
985
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital
986
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda
987
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
988
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
989
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
990
2702.05.03.06 Inversiones en commodities
2702.05.04 Créditos
2702.05.04.01 Créditos directos
2702.05.04.02 Créditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
991
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
992
2702.05.05.02 Derivados de negociación
993
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
994
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
995
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
996
2702.05.07.01 Subsidiarias
982
983
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
79
997
2702.05.07.02 Asociadas
998
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
999
2702.06
1000
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados
1001
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
1002
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
2702.09 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

1003
2802.02 Bonos subordinados redimibles
1004
2802.03 Bonos subordinados no redimibles
1005
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
1006
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
1007
2807.03 Certificados de depósito negociables
996
997
998
999
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
1000
1001
1002
1003
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1004
1005
1006
80
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
1008
1009
29 OTROS PASIVOS
1010
2901 INGRESOS DIFERIDOS
1011
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
1012
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1013
1014
1015
2901.01.05 Créditos vencidos
1016
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial
1017
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
1018
2901.02.01 Créditos vigentes
1019
1020
1021
2901.02.07 Créditos indirectos
1022
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia
1023
2901.07.02.01 Vigente
1024
2901.07.02.03 Reestructurado
1025
2901.07.02.04 Refinanciado
1007
1008
1009
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1010
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1011
Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1019
1020
1021
1022
Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1023
1024
1025
81
1026
2901.07.02.05 Vencido
1027
2901.07.02.06 En cobranza judicial
1028
2901.07.05 Donaciones recibidas
1029
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico
2901.07.09 Otros
1030
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados
1031
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados
1032
2901.08.01.01 Créditos vigentes
1033
2901.08.01.03 Créditos reestructurados
1034
2901.08.01.04 Créditos refinanciados
1035
2901.08.01.05 Créditos vencidos
1036
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial
1037
2901.08.09 Otros
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1038

2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
1039
3101 CAPITAL SOCIAL
1026
1027
1028
1029
1030
1031
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1032
1033
1034
1035
1036
1037
1038
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del
25.02.2011.
82
3101.01 Acciones Comunes

3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
1040
3102 CAPITAL SUSCRITO
1041
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)
1042
3104 (ACCIONES EN TESORERÍA)
1043
1044
1045
1046
1047
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
1048
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES
1049
3203 CAPITAL EN TRÁMITE
1050
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA
1039
Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1040
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1041
1042
1043
1044
1045
1046
1047
1048
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012
1049
83
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
1051
3301.09 Otros
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
1052
3303 RESERVAS FACULTATIVAS
3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
1053
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
1054
3401 CAPITAL SOCIAL
1055
3402 CAPITAL ADICIONAL
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1056
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
1057
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07 Diferencias de conversión

1058
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
38 RESULTADOS ACUMULADOS
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
1057
Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1058
84
3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
1059
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
1060
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no
1061
se deducen del patrimonio efectivo
1062
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA)
3802.01 (Pérdida acumulada)
1063
3802.03
3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
3802.06 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
1064
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
1065
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
1059
1060
1061
1062
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1063
Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1064
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada
Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N°
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1065
85
4101.01.06 Cheques de viajero

4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
1066
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
1067
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
1068
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
1069
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
1070
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
1071
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
1072
1066
1067
1068
1069
1070
1071
86
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del
1073
país
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del
1074
exterior
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
1075
subsidiarias
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros
1076
internacionales.
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
1077
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
1078
país
4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del
1079
exterior
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
1080
subsidiarias
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros
1081
internacionales.
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y
1082
4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
1083
país
1084
4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior
4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
1085
subsidiarias
4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros
1086
internacionales
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
87
1087
4104.02.02 Intereses por préstamos
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
1088
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
1089
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros préstamos
1090
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR
1091
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso
1092
de recompra
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
1093
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal
1094
de valores
1095
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar
1096
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
1097
4105.07.03 Tributos por cuenta propia
1098
4105.07.04 Tributos retenidos
1099
4105.07.05 Tributos recaudados
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
1098
1099
88
4106.02 Intereses por bonos subordinados

4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
1100
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
1101
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
1102
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
1103
4108.04.03 Inversiones
1104
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
1105
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
4109.01 Reajuste por indexación
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
1100
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1101
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1102
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1103
1104
1105
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
89
4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

1106
conjuntos
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país
4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
1107
instrumentos representativos de capital
1108
1109
1110
1111
1106
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1107
1108
1109
1110
1111
90
1112
1113
1114
1115
1116
valores
1117
1118
1119
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
1120
representativos de deuda
4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.19 Otros
1121
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
1122
1123
subordinada
1124
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120
1121
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1122
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1123
1124
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
91

1125
subordinada
1126
1127
subordinada
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
valores
1143
1144
1125
1126
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1127
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
92
1145
1146
1147
1148
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
1149
capital
1150
1151
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión
1152
estados financieros
1153

1154
1144
1145
1146
1147
1148
1149
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada
Resol. la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus
subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1150
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1151
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1152
1153
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1154
93
1155
4109.13.10.05Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1156
4109.13.10.06Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1157
4109.13.10.07Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4109.13.10.09Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1158
1159
1160
1161
1162
1163
1164
valores
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
enero 2016
1155
1156
1157
1158
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
1159
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
1160
1161
1162
1163
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
1164
Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol.
SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
94
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
1186
deuda
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1187
4109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000
1188
1189
1190
subordinada
1191
1192
subordinada
1178
1179
1180
1181
Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1182
1183
1184
1185
1186
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1187
1188
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1189
1190
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1191
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
95

1193
1194
subordinada
1195
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería
1196
1197
estados financieros
1198
1199
1200
59.2.2
subordinada
1201
1202
1203
1204
1205
1206
1207
1208
1209
1210
1192
1193
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1194
1195
1196
1197
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
1198
1199
1200
1201
1202
1203
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1204
1205
1206
1207
1208
1209
1210
96
1211
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1212
1213
1214
1215
1216
1217
4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1218
1219
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1228
enero 2016
1229
enero 2016
1230
1231
1232
1233
97
1234
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
1235
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
1236
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
1237
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
1238
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1239
1240
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1234
1235
6.05.2008
1236
6.05.2008
1237
1238
1239
1240
98
1241
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto
4109.19 Otros
1242
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual
1243
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
1244
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
1245
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
1246
4109.24.01.01 Tasas de interés
1247
4109.24.01.02 Otros
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1248
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia
1249
4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
1250
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
1241
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº
1242
1243
1244
1245
1246
1247
1248
1249
1250
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
99
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados

1251
4202.26 Contratos de underwriting
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS

1252
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1253
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital
1254

1255
1256
4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1257
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1258
valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
1259
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000
1260
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda
1261

1251
1252
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1253
1254
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1255
1256
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1257
denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
1258
1259
1260
1261
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
100

1262
1263
1264
1265
valores
4301.01.04.19 Otros
1266
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
1267
1268
1269
valores
4301.01.05.19 Otros
1270
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
1271
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4302.02 Provisión para créditos a microempresas
1272
1273
1274
1275
1276
1262
1263
1264
1265
1266
1267
1268
1269
enero 2016
1270
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
1271
1272
1273
1274
2008 del 19.11.2008
1275
2008 del 19.11.2008
1276
101
4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1277

1278
1279
4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.03 Provisión para créditos de consumo
1280
1281
1282
1283
1284
1285
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas
1286
1287
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
1288
1289
1290
1291
1292
1293
4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas
1294
1295
4302.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa
1296
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
1297
4302.06 Provisión para créditos soberanos
1277
2008 del 19.11.2008
1278
1279
1280
1281
1282
2008 del 19.11.2008
1283
2008 del 19.11.2008
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
2008 del 19.11.2008
1291
2008 del 19.11.2008
1292
1293
1294
1295
Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019.
1296
102

1298
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público
4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1299
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores
1300
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero
1301
4302.10 Provisión para créditos corporativos
1302
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas
1297
1298
1299
1300
1301
1302
103

1303
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas
1304
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
1305
4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte
4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso
1306
de recompra
4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
1307
4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
1308
de valores
4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS

1309
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1310
4304.01 Provisión para bienes realizables
1311
4304.01.01 Provisión para bienes realizables
1312
4304.01.01.01 Bienes para colocación
1313
4304.01.01.02 Bienes recuperados
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1310
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1311
1312
104
1314
4304.01.01.03 Bienes restituidos
1315
4304.01.02
1316
4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados
1317
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
1318
4304.02.01.02
1319
4304.02.02
1320
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta
1321
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
1322
4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes
1323
1324
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
4305.01.10 Créditos corporativos
1332
1333
1334
1335
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes
1336
4305.02.01 Componente Fijo
1337
1313
1314
1315
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1316
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1317
1318
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1319
2016 del 06.07.2016.
1320
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1321
1322
1323
2008 del 19.11.2008
1324
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
2008 del 19.11.2008
105
1338
1339
1340
1341
1342
4305.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1343
4305.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1344
4305.02.01.10 Créditos corporativos 1345
4305.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1346
4305.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1347
4305.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1348
1349
4305.02.02 Componente Procíclico
4305.02.02.02 Créditos a microempresas 1350
4305.02.02.03 Créditos de consumo 1351
4305.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1352
4305.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1353
4305.02.02.06 Créditos soberanos 1354
4305.02.02.07 Créditos a entidades del sector público 1355
4305.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores 1356
4305.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1357
4305.02.02.10 Créditos corporativos 1358
4305.02.02.11 Créditos a grandes empresas 1359
4305.02.02.12 Créditos a medianas empresas 1360
4305.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas 1361
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.03.09 Otras
1362
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
1349
2008 del 19.11.2008
1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1358
1359
1360
1361
1362
106
1363
4305.05 Provisiones para Riesgo País
1364
4305.05.01 Depósitos en el exterior
1365
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
1366
1367
4305.05.04.01 Créditos directos
1368
4305.05.04.02 Créditos indirectos
1369
4305.05.05 Cuentas por cobrar
1370
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1371
4305.05.07 Inversiones Permanentes
1372
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento
1373
1374
1375
4305.09 Otras Provisiones
1376
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
1377
4401.06
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
1378
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria
1379
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria)
1380
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
1381
4403.03 Amortización de gastos por software
1382
4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles
4403.07 Amortización del goodwill
4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
1370
1371
1372
2008 del 19.11.2008
1373
1374
1375
1376
1377
2016 del 06.07.2016
1378
1379
1380
1381
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1382
107
1383
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1384
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
1385
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
1386
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
1387
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
1388
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero
1389
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1390
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
1391
4405.03 Deterioro de software
1392
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
1393
4405.07 Deterioro del goodwill
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
1394
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
1383
1384
1385
1386
1387
1388
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
1389
1390
1391
1392
1393
1394
108
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
1395
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
1395
Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
109
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones

4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
1396
46 OTROS GATOS
1397
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1398
4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1399
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados
1400
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
1401
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1402
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
1403
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
1404
4607 DONACIONES EFECTUADAS
1405
4609 OTROS GASTOS
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1396
1397
1398
1399
1400
1401
1402
1403
1404
1405
110
5 INGRESOS
1406
51 INGRESOS FINANCIEROS
1407
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
1408
5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
1409
del país
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del
1410
exterior
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
1411
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
1412
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1406
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1407
1408
1409
1410
1411
1412
111
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

1413
Representativos de Capital
1414
1415
1416
1417
1418
1419
1420
1421
1422
valores
1423
1424
1425
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
1426
Representativos de Deuda
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
112

1427
1428
subordinada
1429
1430
subordinada
1431
1432
subordinada
5103.02.19 Otros
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1427
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1428
1429
Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1430
1431
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1432
1433
1434
1435
1436
1437
1438
113
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
valores
1448
1449
1450
1451
1452
1453
5103.02.19 Otros
1454
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital
1455
5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454
1455
Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
114

1456
estados financieros
1457

1458
5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
1459
1460
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores
1461
1462
valores
1463
1464
1465
1466
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1467
1456
1457
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1458
enero 2016
1459
enero 2016
1460
enero 2016
1461
enero 2016
1462
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol.
1463
1464
1465
1466
115
1468
1469
1470
1471
1472
1473
1474
1475
1476
1477
5103.03.19 Otros
1478
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1479
5103.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
1480
1481
subordinada
1482
1467
1468
1469
1470
1471
1472
1473
Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-
1474
1475
1476
1477
1478
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014.
1479
1480
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1481
1482
19.09.2012
116

1483
subordinada
1484
1485
subordinada
1486
estados financieros
1487
subordinada
1488

1489
1490
1491
1483
1484
19.09.2012
1485
1486
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1487
1488
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1489
enero 2016
1490
enero 2016
1491
enero 2016
117

1492
1493
valores
1494
1495
1496
1497
1498
1499
1500
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1508
5103.04.19 Otros
1509
5103.05 Inversiones a Vencimiento
1492
enero 2016
1493
enero 2016
1494
enero 2016
1495
enero 2016
1496
1497
1498
1499
1500
1501
Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1502
enero 2016
1503
enero 2016
1504
1505
1506
1507
1508
1509
118
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1510
5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
1511
1512
subordinada
1513
1514
subordinada
1515
1516
subordinada
1517
1518
1519
1520
1521
1522
1510
1511
19.09.2012
1512
1513
19.09.2012
1514
1515
19.09.2012
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522
119
1523
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
5103. 05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1531
valores
1532
1533
1534
1535
1536
1537
5103. 05.12 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1538
1539
1540
1541
1542
1543
1544
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
1545
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
1523
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
1531
enero 2016
1532
enero 2016
1533
enero 2016
1534
1535
1536
1537
1538
Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1539
enero 2016
1540
enero 2016
1541
1542
1543
1544
1545
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
120
5104.01 Intereses por créditos vigentes

5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
1546
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
1547
1548
1549
1550
5104.01.02.06 Préstamos
1551
5104.01.02.07
1552
5104.01.02.10 Factoring
1553
1554
5104.01.02.12 Lease-back
1555
5104.01.02.21 Créditos por liquidar
1556
5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior
1557
1558
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
1559
1560
1561
1562
5104.01.03.06 Préstamos
1563
1564
5104.01.03.12 Lease-back
1565
5104.01.03.13 Pignoraticios
1566
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
1567
5104.01.04.06 Préstamos
1568
1569
5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1546
1547
1548
1549
1550
1551
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N°
3716-2016 del 06.07.2016.
1552
1553
1554
1555
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1556
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1557
1558
1559
1560
1561
1562
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
121
1570
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1571
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1572
1573
1574
1575
5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Préstamos
1576
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos
5104.01.06.06 Préstamos
1577
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público
5104.01.07.06 Préstamos
1578
5104.01.07.07
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease – back
1579
financieros
1580
5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores
5104.01.08.06 Préstamos
1581
5104.01.08.07
5104.01.08.10 Factoring
1570
1571
1572
11356-2008 del 19.11.2008
1573
11356-2008 del 19.11.2008
1574
1575
1576
1577
1578
1579
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1580
1581
122
5104.01.08.12 Lease – back

1582
financieros
1583
5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Préstamos
1584
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos
5104.01.10.06 Préstamos
1585
5104.01.10.07
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease – back
1586
financieros
1587
1588
1589
1590
1591
1592
5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas
5104.01.11.06 Préstamos
1593
5104.01.11.07
5104.01.11.10 Factoring
1582
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589
1590
1591
1592
1593
123
5104.01.11.12 Lease – back

1594
financieros
1595
1596
1597
1598
1599
1600
5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas
5104.01.12.06 Préstamos
1601
5104.01.12.07
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease – back
1602
financieros
1603
1604
1605
1606
1607
1608
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas
1594
1595
1596
1597
1598
1599
1600
1601
1602
1603
1604
1605
1606
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente
modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1607
1608
124

5104.01.13.06 Préstamos
1609
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1610
financieros
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
1611
1612
1613
1614
1615
1616
1617
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
1618
1619
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
125
5104.05 Intereses por créditos vencidos

1630
1631
1632
1633
1634
1635
1636
1637
1638
1639
1640
1641
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
1652
1653
1654
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
1655
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1656
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1657
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1629
1630
1631
1632
1633
1634
1635
1636
1637
1638
1639
1640
1641
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
1652
1653
1654
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1655
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1656
1657
126
1658
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1659
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso
1660
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros
1661
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
1662
contratos de capitalización inmobiliaria
1663
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
1664
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
1665
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1666
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores
1667
5105.07.19 Otros
1668
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS
1669
5107.04 Créditos
1670
1671
1672
1673
1674
5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero
1675
1676
1677
1678
1679
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
1658
1659
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la
Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1660
1661
Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1662
1663
1664
1665
1666
1667
1668
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1669
Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
127
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio

1680
1681
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
1682
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1683
conjuntos
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
1684
Instrumentos Representativos de Capital
5109.11.19 Otros
1685
1686
1687
1688
1689
1680
1681
1682
Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1683
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1684
1685
1686
1687
1688
1689
128
1690
1691
1692
1693
valores
1694
1695
1696
5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados –
1697
Instrumentos Representativos de Deuda
1698
1699
subordinada
1700
1701
subordinada
1702
1690
1691
1692
1693
1694
1695
1696
1697
1698
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04
1699
1700
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04
1701
1702
129

1703
subordinada
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
valores
1719
1720
1721
1722
1723
1724
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
1725
Capital
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
1719
1720
1721
1722
1723
1724
130
1726
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
1727
1728
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
1729
estados financieros
1730

1731
1732
1733
1734
1735
1736
1725
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se eliminó la cuenta
analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1726
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1727
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1728
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1729
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación
por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1730
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1731
enero 2016
1732
1733
1734
1735
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1736
131
1737
1738
1739
1740
1741
valores
1742
1743
1744
1745
1746
1747
1748
1749
1750
1751
1752
1753
1754
1755
1756
1757
1758
1759
1760
enero 2016
1737
1738
1739
1740
1741
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol.
1742
1743
1744
1745
1746
1747
1748
1749
1750
1751
1752
1753
1754
1755
1756
1757
1758
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-
1759
1760
132
1761
1762
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
1763
Deuda
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1764
5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000
1765
1766
1767
subordinada
1768
1769
subordinada
1770
1771
subordinada
1761
1762
1763
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
1764
1765
1766
1767
1768
1769
1770
1771
133
1772
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería
1773
1774
estados financieros
1775
1776
1777
1778
subordinada
1779
1780
1781
1782
1783
1784
1785
5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1786
1787
1788
1789
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1790
1791
1792
1793
1794
1772
1773
1774
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas
las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04
1775
1776
1777
1778
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1779
1780
1781
1782
1783
1784
1785
1786
1787
1788
1789
1790
1791
1792
1793
134
1795
1796
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de
1797
valores
1798
1799
1800
1801
1802
1803
1804
1805
1806
1807
1808
1809
1810
1811
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
1812
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación
1794
1795
1796
1797
enero 2016
1798
enero 2016
1799
enero 2016
1800
1801
1802
1803
1804
Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1805
enero 2016
1806
enero 2016
1807
1808
1809
1810
1811
1812
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
135

5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
1813
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
1814
1815
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1816
1817
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1818
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto
5109.19 Otros
1819
5109.21
1820
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
1821
5109.24.01.01 Tasas de interés
1813
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
1814
1815
1816
1817
1818
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas
analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1819
Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016.
1820
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
1821
136
1822
5109.24.01.02 Otros
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1823
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1824
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1825
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada
1826
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte
1827
1828
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1829
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
1830
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
1831
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
1822
1823
1824
1825
1826
1827
1828
1829
1830
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1831
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
137
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro

5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1832
5202.26 Contratos de underwriting
5202.29 Otros ingresos por servicios
1833
5202.30 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de crédito
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1834
5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO
1832
1833
Incorporada por Resol. SBS N° 3274-2017 del 18.08.2017, vigente a partir de la información de noviembre 2017.
Modifica posteriormente su denominación mediante Resol. SBS N° 3966-2018 del 11.10.2018.
1834
138
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

1835
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
1836
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES
1837 74.5
1838
1839
1840
1841
1842
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1843
1844
estados financieros
1845
1846
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
1847
1848
1849
5301.04.19 Otros
1850
5301.05 Inversiones a vencimiento
1851
1852
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales
1853
1854
1855
5301.05.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1856
1835
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010
del 26.01.2010
1836
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1837
1838
1839
1840
1841
1842
1843
1844
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09
1845
enero 2016
1846
1847
1848
1849
1850
1851
1852
1853
1854
1855
1856
139
1857
estados financieros
1858
1859
1860
valores
1861
1862
5301.05.19 Otros
1863
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.
1864
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1865
5302.01 Terrenos
1866
5302.02 Edificios e instalaciones
1867
5302.03 Mobiliario y equipo
1868
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
1869
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero
1870
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1871
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1872
5303.03 Software
1873
5303.04 Otros Activos Intangibles
1874
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES
1875
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS
1876
5404.01 Créditos directos
1877
5404.02 Créditos indirectos
1878
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
1857
1858
1859
1860
1861
1862
1863
1864
1865
1866
1867
1868
1869
Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
1870
1871
1872
1873
1874
1875
1876
1877
140
5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

1879
ADJUDICADOS
1880
56 OTROS INGRESOS
1881
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1882
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1883
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1884
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
1885
5609 OTROS INGRESOS
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1878
1879
1880
1881
1882
1883
1884
1885
141
1886
6 CUENTAS DE RESULTADO
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1887
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
1888
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1886
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1887
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1888
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
142
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
1889
7101 AVALES OTORGADOS
1890
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
1891
7103 CARTAS DE CRÉDITO
1892
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
1893
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1889
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1890
1891
1892
1893
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
143

7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
1894
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
1895
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS

1896
NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
1897
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas
1898
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes
1899
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes
1900
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo
1901
1902
1903
7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
1904
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos
1894
1895
Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1896
1897
1898
1899
1900
1901
1902
1903
144
1905
7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público
1906
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores
1907
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero
1908
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas
1909
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas
1910
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas
1911
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
1912
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas
1913
1914
1915
1916
1917
1918
1919
1920
1921
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
1922
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas
1923
1924
1925
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo
1926
1927
1928
7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
1929
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos
1930
1904
1905
1906
1907
1908
1909
1910
1911
1912
1913
1914
1915
1916
1917
1918
1919
1920
1921
1922
11356-2008 del 19.11.2008
1923
1924
1925
11356-2008 del 19.11.2008
1926
1927
1928
1929
1930
145
1931
1932
1933
1934
1935
1936
7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
1937
7205.04.01
1938
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas
1939
1940
1941
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo
1942
1943
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
1944
de crédito
1945
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
1946
público
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
1947
valores
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema
1948
financiero
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
1949
corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas
1950
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
1951
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
1952
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito

1953
7205.05.01
1931
1932
1933
1934
1935
1936
1937
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
1938
1939
1940
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1947
1948
1949
1950
1951
1952
146
1954
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas
1955
1956
7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
1957
público
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
1958
valores
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
1959
corporativas
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas
1960
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
1961
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
1962
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito

1963
7205.06.01
1964
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas
1965
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del
1966
sector público
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
1967
valores
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
1968
sistema financiero
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
1969
corporativas
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes
1970
empresas
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
1971
empresas
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas
1972
empresas
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
1953
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1954
1955
1956
1957
1958
1959
1960
1961
1962
1963
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
1964
1965
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1972
147
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a

1973
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo
1974
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios

1975
para vivienda
1976
7205.07.04.01 Responsabilidad por créditos de Hipoteca Inversa otorgados no desembolsados
7205.07.04.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de otros créditos
1977
hipotecarios para vivienda
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos

1978
multilaterales de crédito
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos
1979
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
1980
público
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
1981
valores
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del
1982
sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
1983
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1984
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

1985
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas

1986
empresas
1987
7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.
7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público
7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas
1973
1974
1975
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
148
7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas

7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas
1988
7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea
7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
bancos multilaterales de crédito
7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
soberanos
entidades del sector público
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeñas empresas
1989
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
1988
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
1989
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
149
7206.01.05.06 Ventas otros

7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
1990
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1991
7209.01
1992
7209.01.01
1993
7209.01.02
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
1994
autorizada por la SBS
1990
1991
Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1992
1993
1994
150
1995
7209.02.09 Otras responsabilidades
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
1996
8103.04.01 Inversiones castigadas
1997
8103.04.02 Créditos castigados
1998
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
1999
8103.05.02 Créditos castigados
2000
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
2001
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
2002
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES
2003
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos
1995
1996
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1997
1998
1999
2000
2001
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
2002
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
151
2004
2005
8105.06.01.01 Créditos comerciales
2006
2007
2008
2009
8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos
2010
8105.06.01.06 Créditos a soberanos
2011
2012
2013
8105.06.01.10 Créditos corporativos
2014
2015
2016
2017
8105.06.02 Provisiones
2018
8105.06.02.01 Créditos comerciales
2019
2020
2021
2022
8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos
2023
8105.06.02.06 Créditos a soberanos
2024
2025
2026
8105.06.02.10 Créditos corporativos
2027
2028
2029
8105.09 Otros activos
2030
8106
2003
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
152
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
2031
8108 CRÉDITOS QUE PARTICIPAN EN EL PROGRAMA REACTIVA PERÚ
8108.01 Cartera vigente
8108.01.02.01 Créditos a microempresas con garantía del Gobierno Nacional
8108.01.02.02 Créditos a microempresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.01.10.01 Créditos corporativos con garantía del Gobierno Nacional
8108.01.10.02 Créditos corporativos sin garantía del Gobierno Nacional
8108.01.11.01 Créditos a grandes empresas con garantía del Gobierno Nacional
8108.01.11.02 Créditos a grandes empresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.01.12.01 Créditos a medianas empresas con garantía del Gobierno Nacional
8108.01.12.02 Créditos a medianas empresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.01.13.01 Créditos a pequeñas empresas con garantía del Gobierno Nacional
8108.01.13.02 Créditos a pequeñas empresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.05 Cartera vencida
8108.05.02.01 Créditos a microempresas con garantía del Gobierno Nacional
8108.05.02.02 Créditos a microempresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.05.10.01 Créditos corporativos con garantía del Gobierno Nacional
8108.05.10.02 Créditos corporativos sin garantía del Gobierno Nacional
8108.05.11.01 Créditos a grandes empresas con garantía del Gobierno Nacional
8108.05.11.02 Créditos a grandes empresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.05.12.01 Créditos a medianas empresas con garantía del Gobierno Nacional
8108.05.12.02 Créditos a medianas empresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.05.13.01 Créditos a pequeñas empresas con garantía del Gobierno Nacional
8108.05.13.02 Créditos a pequeñas empresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.08 Rendimientos
8108.08.02.01 Criterio devengado
8108.08.02.02 Criterio percibido
2031
Incorporada la cuenta 8108, así como sus subcuentas, cuentas analíticas y subcuentas analíticas por el Oficio Múltiple
N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020.
153

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
2032
8109.10
2033
8109.11
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
2034
8109.14
2035
8109.15
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garantía
2036
Ley 28579
2037
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
2038
Ley 28579
2039
2040
Ley 28579
2041
2032
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
2040
2041
154
8109.18 Comisiones de Confianza

2042
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
2043
8109.19.01 Créditos comerciales
2044
2045
8109.19.01.06 Préstamos
2046
8109.19.01.10 Factoring
2047
2048
8109.19.01.12 Lease-back
2049
8109.19.01.13 Sindicado
2050
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
8109.19.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
2051 2052
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
2053
8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
2054
8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000)
2055
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales
2056
2057
2058
8109.19.02.06 Préstamos
2059
8109.19.02.10 Factoring
2060
2061
8109.19.02.12 Lease-back
2062
8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
2063
8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000)
2064
8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas
2065
2066
8109.19.03.06 Préstamos
2067
2068
8109.19.03.12 Lease-back
2042
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002
2043
del 11.01.2002
2044
2045
2046
2047
2048
2049
2050
2051
2052
2053
2054
2055
2056
del 11.01.2002
2057
2058
2059
2060
2061
2062
2063
2064
2065
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
2066
2067
155
2069
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores
2070
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo
2071
2072
8109.19.04.06 Préstamos
2073
8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores
2074
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
2075
8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda
2076
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos
2077
8109.19.06 Créditos a soberanos
2078
2079
2080
2081
2082
2083
2084
2085
8109.20
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de créditos
2086
Ley 28579
2087
8109.21.02 Bienes adjudicados
2088
Ley 28579
2089
2090
Ley 28579
2091
8109.21.09 Otras
2092
Ley 28579
2068
2069
2070
2071
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
2072
2073
2074
2075
2076
2077
2078
2079
2080
2081
2082
2083
2084
2085
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
2086
2087
2088
2089
2090
2091
156
2093
2094
8109.22 Créditos condonados
2095
8109.22.01 Capital
2096
8109.22.02 Intereses
2097
8109.22.03 Comisiones
2098
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo
2099
8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591
2100
8109.24.03 Créditos Reestructurados
2101
8109.24.03.01 Créditos Comerciales
2102
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas
2103
8109.24.04 Créditos Refinanciados
2104
8109.24.04.01 Créditos Comerciales
2105
8109.24.04.02 Créditos a Microempresas
2106
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados
2107
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo
2108
8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010
2109
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
2110
8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo
2111
8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea
8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Préstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crédito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Líneas de crédito de consumo
2092
2093
2094
2095
2096
2097
2098
2099
2100
2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2108
2109
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
información de julio 2013
2110
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013
2111
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
157

8109.31.03.03 Préstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.03 Préstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público
8109.31.07.03 Préstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Préstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Préstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Préstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas
8109.31.11.03 Préstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas
158
8109.31.12.03 Préstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas
8109.31.13.03 Préstamo
8109.31.13.08 Otras
2112
8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
2113
8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM
2114
8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados
2115
8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados
2116
8109.36 Créditos –OM N° 48079-2015
2117
8109.37 Créditos Reprogramados- Estado de Emergencia Sanitaria
8109.37.02.01 Capital
8109.37.02.02 Intereses - criterio devengado
8109.37.02.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.03.01 Capital
8109.37.04.01 Capital
2112
Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2113
Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS.
2114
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
información de diciembre del 2015.
2115
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
información de diciembre del 2015
2116
Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016
2117
Incorporada la subcuenta por OM N° 10997-2020 del 13.03.2020 y las cuentas analíticas y subcuentas analíticas por OM
N° 11170-2020 del 20.03.2020.
159
8109.37.05.01 Capital
8109.37.06.01 Capital
8109.37.07.01 Capital
8109.37.08.01 Capital
8109.37.09.01 Capital
8109.37.10.01 Capital
8109.37.11.01 Capital
8109.37.12.01 Capital
8109.37.13.01 Capital
2118
8109.39 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – MYPE 1
2119
8109.39.01 Créditos Vigentes - Microempresas
2120
8109.39.01.01 Créditos con garantía del FAE – MYPE
2121
8109.39.01.02 Créditos sin garantía del FAE – MYPE
2122
8109.39.02 Créditos Vigentes – Pequeñas empresas
2123
2124
2125
8109.39.03 Créditos Vigentes – Medianas empresas
2126
2127
2128
8109.39.04 Créditos Vencidos – Microempresas
2129
2118
Incorporada por Oficio Múltiple N° 13206-2020-SBS del 19.05.2020
2119
2120
2121
2122
2123
2124
2125
2126
2127
2128
2129
160
2130
2131
8109.39.05 Créditos Vencidos – Pequeñas empresas
2132
2133
2134
8109.39.06 Créditos Vencidos – Medianas empresas
2135
2136
2137
8109.39.07 Créditos Refinanciados – Microempresas
2138
2139
2140
8109.39.08 Créditos Refinanciados – Pequeñas empresas
2141
2142
2143
8109.39.09 Créditos Refinanciados – Medianas empresas
2144
2145
2146
8109.39.11 Rendimientos – Créditos a Microempresas
2147
2148
2149
8109.39.12 Rendimientos – Créditos a Pequeñas empresas
2150
2151
2152
8109.39.13 Rendimientos – Créditos a Medianas empresas
2153
2154
2155
8109.40 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – MYPE 2
2156
8109.40.01 Créditos Vigentes - Microempresas
2157
2158
2159
8109.40.02 Créditos Vigentes – Pequeñas empresas
2130
2130
2131
2131
2132
2133
2134
2135
2136
2137
2138
2139
2140
2141
2142
2143
2144
2145
2146
2147
2148
2149
2150
2151
2152
2153
2154
2155
2156
2157
2158
161
2160
2161
2162
8109.40.03 Créditos Vigentes – Medianas empresas
2163
2164
2165
8109.40.04 Créditos Vencidos – Microempresas
2166
2167
2168
8109.40.05 Créditos Vencidos – Pequeñas empresas
2169
2170
2171
8109.40.06 Créditos Vencidos – Medianas empresas
2172
2173
2174
8109.40.07 Créditos Refinanciados – Microempresas
2175
2176
2177
8109.40.08 Créditos Refinanciados – Pequeñas empresas
2178
2179
2180
8109.40.09 Créditos Refinanciados – Medianas empresas
2181
2182
2183
8109.40.11 Rendimientos – Créditos a Microempresas
2184
2185
2186
8109.40.12 Rendimientos – Créditos a Pequeñas empresas
2187
2188
2159
2160
2161
2162
2163
2164
2165
2166
2167
2167
2168
2168
2169
2170
2171
2172
2173
2174
2175
2176
2177
2178
2179
2180
2181
2182
2183
2184
2185
2186
2187
2188
162
2189
8109.40.13 Rendimientos – Créditos a Medianas empresas
2190
2191
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
2192
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
2193
8404.01.01
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y
2194
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
2195
de inversión emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora
2196
2197
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities
2198
8404.01.06
2189
2190
2191
2192
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003
del 24.09.2003
2193
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2194
2195
2196
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2197
163

2199
8404.02 Garantías preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.01.01 Primera hipoteca sobre inmuebles correspondientes a operaciones de hipoteca
2200
inversa
2201
8404.02.01.02 Primera hipoteca sobre otros inmuebles
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
2202
subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
2203
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
2204
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
2205
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
2206
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
2207
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la
2208
explotación agropecuaria, industrial y minera
8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
2209
destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera
8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants
2210
endosados conforme a Ley
2211
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
2212
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
2213
2214
8404.04.01.01 Inscritos
2215
8404.04.01.02 No inscritos
2198
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2199
2200
2201
2202
2203
2204
2205
2206
2207
2208
2209
2210
2211
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015.
2212
2213
2214
2215
164
8404.04.02 Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares,

irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
2216
de primer nivel
2217
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista
2218
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.
2219
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia
2220
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
2221
8404.05.02 Avales
2222
8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito
2223
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley
2224
8404.05.05 Póliza de Caución
2225
8404.05.06 Seguro de crédito a la exportación
2226
8404.05.07 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares
2227
8404.05.08 Aceptaciones bancarias
2228
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
2229
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
2230
8404.05.11 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional - Programa Reactiva Perú
2231
8404.05.12 Garantía del FAE – MYPE 1
2232
8404.05.13 Garantía del FAE – MYPE 2
2233
8404.09 Otras Garantías no preferidas
2234
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

2235
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
2236
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
2237
conforme a Ley
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
2238
la explotación agropecuaria, industrial y minera
2216
2008 del 19.11.2008
2217
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
2218
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
2219
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
2220
2009 del 30.10.2009
2221
2222
2223
2009 del 30.10.2009
2224
2225
2009 del 30.10.2009
2226
2227
2228
2229
2230
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS
2231
2232
2233
2234
2235
2236
2237
2238
165
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación

2239
agropecuaria, industrial y minera
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
2240
8405.07 Fideicomiso en Garantía
8405.09 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignación
8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
2241
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés
2242
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito
8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje
8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a
encaje
8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje
2239
2240
2241
2242
166
8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta

a encaje
8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta
a encaje
8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no
sujeta a encaje
8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta
a encaje
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a
encaje
2243
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte
2244
2245
8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores
2246
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities
8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.11.02 Órdenes de venta de commodities
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
2247
8409.12
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
2243
Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
2244
enero 2016
2245
enero 2016
2246
2247
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
167
8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO

8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

2248
SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

2249
SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
2248
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2249
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
168

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Capitulo III

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.05.19 Otros valores y títulos 27

1302.07.19 Otros valores y títulos

1303.11.09 Valores y títulos emitidos

1304.09 Valores y títulos emitidos

1304.10.02Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 156

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones

1309.05.05.06 Bonos hipotecarios

1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA

1401.10.99 Otros créditos

1401.12.11 Arrendamiento financiero

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.08.06.02 Préstamos a cuota fija

1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

1405.02.22 Créditos reestructurados

11356-2008 del 19.11.2008

1405.06.19.99 Otros créditos

1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior

1405.11.19.02 Tarjetas de crédito

1405.12.19.99 Otros créditos

1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

11356-2008 del 19.11.2008

1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

1406.08.27 Créditos inmobiliarios

1406.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

1406.11.22.99 Otros créditos

Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015

15 CUENTAS POR COBRAR

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.04.09 Otros fideicomisos

1506 COMISIONES POR COBRAR

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

1601 BIENES REALIZABLES

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO