ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Suministrar información acerca de los

movimientos retrospectivos en el efectivo y
OBJETIVO:
los equivalentes al efectivo que posee la
empresa.

Serán diseñaros para identificar los flujos INVERSIÓN

habidos durante un periodo,
CLASIFICACIÓN: clasificándolos por actividades de
operación. FINANCIACIÓN.

MÉTODOS PARA CALCULAR

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Se formula ordenando los cobros y pagos en base

Método directo a las categorías principales a las que estos
pertenecen.

Método indirecto

Se formula partiendo de la utilidad arrojada por el

estado de resultados para luego ir depurándola
con partidas conciliatorias hasta llegar al saldo
efectivo en libros.
 CLASIFICACIÓN DE LOS MOVIMIENTOS
DE EFECTIVO POR EL MÉTODO
DIRECTO

DERIVADO DE ACTIVIDADES
DERIVADO DE LAS ACTIVIDADES
DE FINANCIACIÓN:
DE EXPLOTACIÓN:

son cobros procedentes de la

Son las corrientes de efectivo
(cobros y pagos) derivadas de la
actividad principal de la empresa con
la cual genera ingresos y gastos.
adquisición por terceros de títulos
emitidos por la empresa o de
recursos concedidos por entidades
financieras, así como los pagos
realizados por la amortización o
devolución de los mismos.

DERIVADO DE LAS
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Son los pagos derivados de la adquisición

de activos no corrientes (inmovilizado
intangible, materiales, inversiones
inmobiliarias…) así como los cobros
derivados de la
enajenación, amortización o vencimiento.