SUPERVISADO POR:

ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre de 2017
Lic. Reynaldo Torrez

ELABORADO POR:
𝐸
(Expresado en Bolivianos) Pablo Cardeña Garay

ATARDECER S.R.L.
ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre 2017
(Expresado en bolivianos)

PLANILLA LLAVE

Ajustes / Reclasificación
2016 Cuentas Activos Fijos 2017 REF. Saldo Auditado
Debe Haber
Bs 50.000,00 Muebles y Enseres Bs 61.480,95 E1 Bs 136,21 Bs - Bs 61.617,16
Bs 15.000,00 Equipo de computación Bs 20.495,57 E2 Bs - Bs - Bs 20.495,57
Bs - Vehículos Bs 50.512,82 E3 Bs - Bs - Bs 50.512,82

Bs 65.000,00 Balance General Bs 132.489,34 Bs - Bs 136,21 Bs - Bs 132.625,55

Cuentas Depreciación Ajustes / Reclasificación

2016 2017 REF. Saldo Auditado
Acumulada Activos Fijos Debe Haber
Bs 5.000,00 Muebles y Enseres Bs 10.796,20 E1 Bs - Bs 6,81 Bs 10.803,01
Bs 14.000,00 Equipo de computación Bs 18.696,68 E2 Bs 3.861,07 Bs - Bs 14.835,61
Bs - Vehículos Bs 10.102,56 E3 Bs 6.735,04 Bs - Bs 3.367,52

Bs 19.000,00 Balance General Bs 39.595,44 Bs 10.596,11 Bs 6,81 Bs 29.006,14

Bs 46.000,00 VALOR NETO Bs 92.893,00 Bs 103.619,41

Documentos presentados por la empresa

Libros recabados de contabilidad
FUENTE
Exstados de cuenta detallados de activos fijos
Otros reglamentos de control interno proporcionados por la empresa

Con los ajustes propuestos, otorgando las recomendaciones, el saldo neto de Bs. 103.619,41 está
CONCLUSIÓN
razonablemente impuesto y es de libre uso

Cotejado con documento original

TRABAJO
Sumado y cotejado con mayor
REALIZADO
Verificación Matemática
Conciliado
 SUPERVISADO POR:

ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre de 2017
Lic. Reynaldo Torrez

ELABORADO POR:
𝐸1
(Expresado en Bolivianos) Pablo Cardeña Garay

Se ha constatado que Mobiliario y Enseres expuesto en Estados Financieros existen

Nota
físicamente y son propiedad de la empresa

Se ha efectuado el inventario físico cuyo detalle se expone en el presente legajo

Importe UFV DE
Importe del Depreciación Depreciación Depreciación
actualizado del CIERRE
Activo Fijo alAcumulada al Ejecutada el Acumulada al
ACTIVO FIJO Activo Fijo al 2,23694
31/12/2017 31/12/2016 2017 31/12/2017
MUEBLES Y ENSERES 31/12/2016 UFV Inicio
Al 31/12/2017 ACTUALIZADO Bs 51.480,95 Bs 5.000,00 Bs 5.148,00 Bs 50.000,00 Bs 10.296,20 2,17259
Compra al 01/07/2017 no actualizado Bs 10.000,00 Bs - Bs 500,00 Bs - Bs 500,00 2,20688
Bs 61.480,95 Bs 5.000,00 Bs 5.648,00 Bs 50.000,00 Bs 10.796,20
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Al 31/12/2017 ACTUALIZADO Bs 15.444,29 Bs 14.000,00 Bs 3.861,07 Bs 15.000,00 Bs 18.275,74 2,17259
Compra el 01/09/2017 Bs. 5000 Neto Bs 5.051,28 Bs - Bs 420,94 Bs 420,94 2,21423
Bs 20.495,57 Bs 14.000,00 Bs 4.282,01 Bs 15.000,00 Bs 18.696,68
VEHÍCULOS
Compra al 01/09/2017 Bs. 50000 neto Bs 50.512,82 Bs - Bs 10.102,56 Bs 10.102,56 2,21423
 SUPERVISADO POR:

ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre de 2017
Lic. Reynaldo Torrez

ELABORADO POR:
𝐸1 1
(Expresado en Bolivianos) Pablo Cardeña Garay
Al ejecutar la revisión de las correcciones monetarias y sus depreciaciones se
ha detectado que se ha actualizado el Activo Fijo de gestiones anteriores y no
así la compra efectuada en julio del 2017. Las depreciaciones para ambos
ítems han sido efectuadas al 31/12/2017.

MUEBLES Y ENSERES 𝑬𝟏
Se ha constatado la existencia del mobiliario y enseres presentado en informes
proporcionados por la empresa; cuales poseen la documentación y respaldos
necesarios para verificar la propiedad por parte de la empresa. Por
consiguiente, se realiza la verificación matemática en actualizaciones y la
depreciación correspondiente al periodo.
CÁLCULO DE ACTUALIZACIONES Y DEPRECIACIONES AL 31/12/2018

Ítem 1 Actualización

( )

Saldo al 31/12/2017 según libros = 51480.95

Ítem 2

( )

Saldo al 31/12/2017 según libros = 10000

Diferencia = 136.21
------------------------------Ajuste n1--------------------------
Muebles y Enseres 136,21
AITB 136,21
136,21 136,21
Glosa. Para incorporar la omisión de la actualización a la fecha de cierre por la
compra de activo fijo Muebles y enseres en fecha 01/07/2018.
Depreciación

Ítem 1

Saldo al 31/12/2017 según Libros = 5148.10

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ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre de 2017
Lic. Reynaldo Torrez
ELABORADO POR:
𝐸1
(Expresado en Bolivianos) Pablo Cardeña Garay
Ítem 2

( )

Saldo al 31/12/2017 según libros = 500

Diferencia = 6.81
-----------------------------Ajuste n2--------------------------
Depreciación Activos Fijos 6,81
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 6,81
6,81 6,81
Glosa. Para incorporar la omisión del registro de la actualización sobre la
depreciación acumulada de la compra de muebles y enseres en fecha
01/07/2018.
Actualización Depreciación Acumulada

Ítem 1

( ) ==►148.10
1

Saldo al 31/12/2017 según libros = 10296.2

Saldo al 31/12/2016 según libros = 5000
Diferencia = (148.10)
CIFRAS LUEGO DE AUDITORIA

Activo Valor
Muebles y Enseres Bs 61.617,16
(-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres -Bs 10.803,01
VALOR NETO Bs 50.814,15

TRABAJO REALIZADO
Verificado y cotejado con documento original
Sumado y cotejado con Mayor
Verificación matemática
 SUPERVISADO POR:

ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre de 2017
Lic. Reynaldo Torrez

ELABORADO POR:
𝐸1
(Expresado en Bolivianos) Pablo Cardeña Garay

EQUIPO DE COMPUTACIÓN
𝑬𝟐
Se ha constatado la existencia del mobiliario y enseres presentado en informes
y registros contables proporcionados por la empresa; cuales poseen la
documentación y respaldos que verifican la propiedad de la empresa. Por
consiguiente, se realiza la verificación matemática en actualizaciones y la
depreciación correspondiente al periodo.

Ítem 1 Al 31/12/2016 (Recálculo de actualización)

( )

Saldo al 31/12/2017 según libros = 15444.29

Diferencia =0
Depreciación
Estando a valor residual la gestión 2016 no debería depreciarse. Por lo que se
debe revertir el registro.
------------------------------Ajuste n3--------------------------
Depreciación Acumulada Equipo de computación 3861,07
Depreciación Activos Fijos 3861,07
3861,07 3861,07
Glosa. Para revertir el registro por la depreciación de Equipo de computación
ejecutada del año 2017, siendo que este se encontraba en valor residual.
Ítem 2 compra 1/9/2017 (Recálculo actualización)

( )

Saldo al 31/12/2017 según libros = 5051.28

Diferencia =0
Depreciación.

( )

Saldo al 31/12/2017 según libros = 420.94

Diferencia =0
 SUPERVISADO POR:

ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre de 2017
Lic. Reynaldo Torrez

ELABORADO POR:
𝐸1
(Expresado en Bolivianos) Pablo Cardeña Garay
Recálculo de actualización Depreciación Acumulada

( )

Depreciación Ejecutada 2017 = 3861.07

Depreciación Acumulada 2017 = 18275.74
Saldo al 31/12/2017 según libros = 18275.74

CIFRAS LUEGO DE AUDITORIA

Activo Valor
Equipo de Computación Bs 20.495,57
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación -Bs 14.835,61
VALOR NETO Bs 5.659,96

TRABAJO REALIZADO

Verificado y cotejado con documento original

Sumado y cotejado con Mayor
Verificación matemática

VEHÍCULO 𝑬𝟑
⬚
Se ha constatado la existencia del Vehículo presentado en informes y registros
contables proporcionados por la empresa; cuales poseen la documentación y
respaldos que verifican la propiedad de la empresa en su compra en fecha
1/9/2017. Por consiguiente, se realiza la verificación matemática en
actualizaciones y la depreciación correspondiente al periodo.
 SUPERVISADO POR:

ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre de 2017
Lic. Reynaldo Torrez

ELABORADO POR:
𝐸1
(Expresado en Bolivianos) Pablo Cardeña Garay

Recálculo de Actualización

( )

Saldo al 31/12/2017 según libros = 50512.82

Diferencia =0
Recálculo de Depreciación

( )

Saldo al 31/12/2017 según libros = 10102.56

Diferencia = (6735.04)
------------------------------Ajuste n4--------------------------
Depreciación Acumulada Vehículos 6735,04
Depreciación Activos Fijos 6735,04
6735,04 6735,04
Glosa. Para dar de baja la sobrevaluación de la depreciación acumulada por
actualización del periodo correspondiente.

CIFRAS LUEGO DE AUDITORIA

Activo Valor
Vehículos Bs 50.512,82
(-) Depreciación Acumulada Vehículos -Bs 3.367,52
VALOR NETO Bs 47.145,30

TRABAJO REALIZADO
Verificado y cotejado con documento original
Sumado y cotejado con Mayor
Verificación matemática
 EMPRESA: "ATARDECER SRL"
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVO FIJO Muebles y Enseres UNIDAD DE MEDIDA: Unidades VERIFICACIÓN FÍSICA Jose Luis Peña Álvarez
CÓDIGO: ME DEPRECIACIÓN Línea Recta AUTORIZACIÓN: Gerente General Daniel González

DEPRECIACIÓN SALDOS 2016 DEPRECIACIÓN SALDOS 2017

FECHA DE
CÓDIGO DETALLE ACUMULADA COSTO ACUMULADA COSTO
ADQUISICIÓN CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
2016 UNITARIO 2017 UNITARIO
3/7/2012 ME-M6 Escritorios Bs 2.345,21 4 Bs 1.066,88 Bs 4.267,50 Bs 4.829,35 4 Bs 1.098,47 Bs 4.393,90
3/8/2012 ME-M6 Sillas y sillones Bs 784,00 12 Bs 120,97 Bs 1.451,69 Bs 1.614,44 12 Bs 124,56 Bs 1.494,69
25/2/2013 ME-E5 Cocina Bs 958,64 1 Bs 6.512,30 Bs 6.512,30 Bs 1.974,07 1 Bs 6.705,19 Bs 6.705,19
25/2/2013 ME-E4 Refrigerador Bs 451,21 2 Bs 6.298,66 Bs 12.597,31 Bs 929,15 2 Bs 6.485,21 Bs 12.970,43
30/5/2014 ME-M9 Estantes Bs 120,32 5 Bs 2.169,12 Bs 10.845,61 Bs 247,77 5 Bs 2.233,37 Bs 11.166,85
6/12/2015 ME-M10 Libreros Bs 80,45 5 Bs 1.108,27 Bs 5.541,36 Bs 165,67 5 Bs 1.141,10 Bs 5.705,49
6/8/2016 ME-M12 Mesas Bs 123,67 3 Bs 2.180,55 Bs 6.541,64 Bs 254,67 3 Bs 2.245,13 Bs 6.735,40
22/9/2016 ME-E7 Microondas Bs 73,69 1 Bs 841,63 Bs 841,63 Bs 151,75 1 Bs 866,56 Bs 866,56
23/9/2016 ME-M15 Lámparas Bs 50,69 7 Bs 113,50 Bs 794,50 Bs 104,38 7 Bs 116,86 Bs 818,03
10/10/2016 ME-E10 Toallas Bs 12,12 9 Bs 67,38 Bs 606,46 Bs 24,96 9 Bs 69,38 Bs 624,42
1/7/2017 ME-M20 Sofás Bs - Bs - Bs 300,00 3 Bs 2.000,00 Bs 6.000,00
1/7/2017 ME-M21 Mesitas de madera Bs - Bs - Bs 200,00 8 Bs 500,00 Bs 4.000,00

SALDOS TOTALES Bs 5.000,00 49 Bs20.479,26 Bs 50.000,00 Bs 10.796,20 60 Bs23.585,83 Bs 61.480,95

SALDOS AUDITADOS Bs 5.000,00 Bs 50.000,00 Bs 10.803,01 Bs 61.617,16

𝐸1
 EMPRESA: "ATARDECER SRL"
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVO FIJO Equipo de Computación UNIDAD DE MEDIDA: Unidades VERIFICACIÓN FÍSICA Jose Luis Peña Álvarez
CÓDIGO: EC DEPRECIACIÓN Línea Recta AUTORIZACIÓN: Gerente General Daniel González

DEPRECIACIÓN SALDOS 2016 DEPRECIACIÓN SALDOS 2017

FECHA DE
CÓDIGO DETALLE ACUMULADA COSTO ACUMULADA COSTO
ADQUISICIÓN CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
2016 UNITARIO 2017 UNITARIO
8/2/2015 EC-1 Computadora Bs 9.584,21 1 Bs 10.694,87 Bs 10.694,87 Bs 13.845,70 1 Bs 11.124,26 Bs 11.124,26
16/4/2015 EC-2 Impresora Bs 4.415,79 1 Bs 4.305,13 Bs 4.305,13 Bs 4.430,04 1 Bs 4.320,03 Bs 4.320,03
1/9/2017 EC-5 Laptop Bs - Bs - Bs 420,94 1 Bs 5.051,28 Bs 5.051,28

SALDOS TOTALES Bs 14.000,00 2 Bs 15.000,00 Bs 15.000,00 Bs 18.696,68 3 Bs 20.495,57 Bs 20.495,57

SALDOS AUDITADOS Bs 14.000,00 Bs 15.000,00 Bs 14.835,61 Bs 20.495,57

𝐸1
 EMPRESA: "ATARDECER SRL"
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVO FIJO Vehículos UNIDAD DE MEDIDA: Unidades VERIFICACIÓN FÍSICA Jose Luis Peña Álvarez
CÓDIGO: VE DEPRECIACIÓN Línea Recta AUTORIZACIÓN: Gerente General Daniel González

DEPRECIACIÓN SALDOS 2016 DEPRECIACIÓN SALDOS 2017

FECHA DE
CÓDIGO DETALLE ACUMULADA COSTO ACUMULADA COSTO
ADQUISICIÓN CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
2016 UNITARIO 2017 UNITARIO
1/9/2017 VE -1 Auto Bs - Bs - Bs 10.102,56 1 Bs 50.512,82 Bs 50.512,82

SALDOS TOTALES Bs - Bs - Bs 10.102,56 1 Bs 50.512,82 Bs 50.512,82

SALDOS AUDITADOS Bs - Bs - Bs 3.367,52 Bs 50.512,82

𝐸1 8
 SUPERVISADO POR:

ACTIVOS FIJOS
Al 31 de Diciembre de 2017
Lic. Reynaldo Torrez

ELABORADO POR:
𝐸1
(Expresado en Bolivianos) Pablo Cardeña Garay