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¿EN QUE
MOMENTO NACE LA
O.T. EN
OPERACIONES
AFECTAS AL ISC?
1 1 1
= = 1.18 = 0.847
(𝑇𝐴𝑆𝐴 𝐷𝐸 𝐼𝐺𝑉+𝑇𝐴𝑆𝐴 𝑀𝑈𝑁𝐼𝐶𝐼𝑃𝐴𝐿+1) 16%+2%+1
ALÍCUOTA
NUEVO APÉNDICE III
Texto actualizado al 5.5.2016, fecha de
publicación del Decreto Supremo N.° 111-
2016-EF
2710.12.13.59 Las demás gasolinas para motores, con 1,19 por galón
2710.12.19.00 un número de Octano Research (RON)
2710.12.20.00 superior o igual a 97
2710.20.00.90
2710.19.14.00- 2710.19.15.90 Queroseno y Carburorreactores tipo 1,93 por galón
queroseno para reactores y turbinas
(Turbo A1), excepto la venta en el país
o la importación para aeronaves
2710.19.21.11/ Gasoils - excepto los Diesel B2 y B5 -, 1,06 por galón
2710.19.21.99 con un contenido de azufre menor o
igual a 50 ppm.
2710.19.21.11/ Los demás gasoils -excepto los Diesel 1,26 por galón
2710.19.21.99 B2 y B5 -
2710.19.21.21 Diesel B2, con un contenido de azufre 1,04 por galón
menor o igual a 50 ppm
2202.10.00.00 Agua, incluida el agua mineral y la gasificada, azucarada, edulcorada de otro modo o
aromatizada.
PRODUCTOS AFECTOS A LA TASA DEL 20%
PARTIDAS ARANCELARIAS PRODUCTOS
Determinación Sistema
Especific
del ISC o
Sistema
al valor
según el
P. Venta
Sistema al Valor = Valor de los bienes x Tasa
x
Base Imponible El valor deventa.
en Sistema de El valor de aduana
Valor (+) Derechos
Importación
En el Sistema Especifico, el impuesto se determina
aplicando un monto fijo por el volumen del producto
gravado.
x
Base Imponible Volumen vendido o
en Sistema importado expresado
Especifico en las unidades de
medida.
EN EL SISTEMA AL VALOR SEGÚN PRECIO DE
VENTA AL PUBLICO, EL IMPUESTO SE DETERMINA
APLICANDO LA TASA A LA BASE IMPONIBLE.
Factor = 1
(Tasa de IGV e IPM +
1)
La empresa «AGRO ICA» S.R.L. es productora de pisco, iniciando sus
actividades durante el mes de mayo del 2007. al respecto, durante
dicho periodo ha efectuado la venta de 5000 litros de pisco a S/.10.00
cada litro a un distribuidor de la ciudad de lima. Nos consultan acerca
del calculo del impuesto que le corresponde pagar.
En principio tenemos que considerar que el bien denominado «Pisco»
se encuentra dentro del Literal «B» del Apéndice IV.
ISC (SISTEMA ESPECIFICO) = BASE IMPONIBLE
X MONTO FIJO
En tal sentido, y de acuerdo a lo señalado por la empresa «AGRO
ICA»
S.R.L tenemos la siguiente información.
Impuesto:
ISC = Base Imponible x 10%
ISC = S/. 7,875 x 10%
ISC = S/. 788
64 Gastos porTributos
6411 Impuesto Selectivo al 788.0
consumo 40 Tributos porPagar 0
4012 Impuesto Selectivo al 788.0
x/x Por la provisión del ISC correspondiente a la realización de la lotería. 0
Consumo
92 Costos del Juego 788.00
79 Cargas Imp. A Cta. De Costos y Gastos 788.0
x/x Por el destino de la provisión del pago del impuesto correspondiente 0
40 Tributos porPagar
4012 Impuesto Selectivo al Consumo 788.0
10 Efectivo y Equivalente deefectivo 0
101 Caja 788.0
x/x por el pago del ISC por la realización de la lotería. 0
«BINGOS DEL NORTE» S.A.C. empresa dedicada a realizar
actividades de bingo, ha vendido 20,000 cartones durante el mes de
junio del 2012. al respecto, nos pide ayuda para determinar el ISC
que le corresponderá pagar teniendo en consideración que el valor
de cada cartón es de S/.5.00 y que los premios otorgados fueron de
S/.68,000
Calculo del impuesto
Cartones 20,000
Vendidos Valor unidades
de Cartón Total S/.5.00
Ingreso S/.
100,000
Impuesto:
ISC = Base Imponible x 10%
ISC = S/. 32,000 x 10%
ISC = S/. 3,200
64 Gastos porTributos
6411 Impuesto Selectivo al 3,20
consumo 40 Tributos porPagar 0
4012 Impuesto Selectivo al 3,20
x/x Por la provisión del ISC correspondiente a la realización del Bingo. 0
Consumo
92 Costos del Juego 3,200
79 Cargas Imp. A Cta. De Costos y Gastos 3,20
x/x Por el destino de la provisión del pago del impuesto correspondiente 0
40 Tributos porPagar
4012 Impuesto Selectivo al Consumo 3,20
10 Efectivo y Equivalente deefectivo 0
101 Caja 3,20
x/x por el pago del ISC por la realización de la lotería. 0
La Empresa «UNION DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y
JOHNSTON» S.A.A. vendió 60 cajas de Cerveza Cusqueña de 620 Ml a
una valor unitario de S/.39.50 cada caja de cerveza.
Impuesto:
ISC = Base Imponible x 27.8%
ISC = S/. 2007.39 x 27.8%
ISC = S/. 558.05
CUENTAS DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 facturas porcobrar 3455.10
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
40111 IGV – CUENTA PROPIA 527.05
4012 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO 558.05
70 VENTAS
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 2,370
Seleccionamos la
PARTIDA
ARANCELARIA.
Valor de la venta S/. 2 800.00
ISC, Apéndice (tasa del 17%) S/. 476.00
Valor de Venta S/. 3 276.00
IGV (tasa del 18%) S/. 589.68
Precio de venta S/. 3 865.68
Una vez que ya tenemos la Partida Arancelaria
seleccionada (Base imponible, tasa, tributo).
Damos un Clic en DETERMINACION DE LA
DEUDA
Digitamos el 0 en el IMPORTE A PAGAR
- Seleccionamos el Tipo de Envío.
- Seleccionamos donde vamos a guardar el archivo PDT.
- Seleccionamos la Declaración que deseamos enviar.
- Clic Enviar.
Luego de haber generado nuestro archivo PDT, lo Presentamos mediante la el portal
de la SUNAT con nuestra CLAVE SOL dando clic en DECLARACION Y PAGO
20564896781
06 2016
2031
476