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1. Activo
11 Disponible
1105 Caja: en esta se realizan los registros de dinero o chaques con los que cuenta
la empresa.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Débitos:
Entrada de efectivo o cheque, recibidos por cualquier concepto.
Sobrantes de dinero al realizar un arqueo de caja.
Por obtener un valor mayor al convertir las divisas recibidas a la moneda corriente.
Por el incremento o constitución de la caja menor.
Créditos:
Consignación del dinero de la caja a cuantas bancarias o a un ahorro.
Faltantes en caja
Valor de negociación de dividas.
Reducción o cancelación de la caja menor
Por obtener un menor valor al convertir la divisa a la moneda corriente.
Realización de pagos en efectivo
1110 Bancos: Depósitos constituidos por la empresa en bancos tanto en el país como en
el extranjero.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Débitos:
Depósitos mediante consignaciones.
Por notas crédito expedida por los bancos como: remesas, consignaciones de
clientes, reintegros de dinero, entre otras.
Traslado de cuentas corrientes.
Por obtener un valor mayor al convertir las divisas recibidas a la moneda corriente.
Créditos:
Por valor de cheques girados
Por notas debito expedida por los bancos como: cargos por el no pago de cheques,
cuotas de manejo, cargos por abono de crédito, entre otros.
Traslados a otras cuantas
Por obtener un menor valor al convertir la divisa a la moneda corriente.
1125 Fondos: Dinero del ente económico manejado en efectivo o cuantas bancarias por
la finalidad de atender fines especiales.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Débitos:
Cheques girados para su incremento o constitución
Cheques girados para reembolsar los pagos efectuados
Por obtener un valor mayor al convertir las divisas recibidas a la moneda corriente.
Créditos:
Redención o cancelación del fondo
Por solicitud de reembolso de pagos efectuados
Por obtener un menor valor al convertir la divisa a la moneda corriente.
2. Pasivo
21. Obligaciones Financieras
2105 Bancos nacionales: En esta cuanta se registra el valor total de las obligaciones o
deudas adquiridas, con entidades bancarias ya sea en moneda extranjera o nacional.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Créditos:
El valor de los prestamos recibidos.
Valor de las notas debito recibidas.
Valor de los ajustes realizados por algunas diferencias como una corrección, o un
reajuste.
Débitos:
Valor de los pagos realizados a las obligaciones financieras pueden ser parciales
o totales.
Valor de notas crédito por cancelación o abono a la obligación.
Valor del ajuste negativo por diferencia en cambio de divisa extranjera.
22 Proveedores
2205 Nacionales: En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con
proveedores para la adquisición de materias primas, equipos, suministros, servicios,
entre otros.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Créditos:
Valor de la factura.
Valor de cuentas de cobro por prestación de servicios o suministros.
Valor de las notas crédito a favor de los proveedores.
Ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste.
Débitos:
Abono o cancelación de la factura.
Notas debito enviadas a los proveedores.
Ajuste negativo por diferencia en cambio de divisas.
Débitos:
Valor de los pagos parciales o totales realizados.
Las notas crédito enviadas por diferentes conceptos.
Valor de los ajustes negativos por diferencia en cambio de divisas.
3. Patrimonio:
31capital social
3105Capital suscrito y pagado: En esta cuenta se registra el valor total de los ingresos
reales al patrimonio, por parte de los aportes de los accionistas.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Créditos:
Valor de la suma fijada en la escritura pública con cargo a la subcuenta capital por
suscribir.
Aumentos o modificación del capital autorizado
Débitos:
Valor autorizado al constituirse la empresa con abono a la subcuenta capital autorizado.
Aumentos o modificaciones del capital autorizado
3115Aportes sociales: En esta cuenta se deben registrar los aportes de los socios al
momento de constituir la sociedad, así como los incrementos realizados mediante la
escritura de reforma.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Créditos:
Valor nominal de los aportes recaudados.
Valor de los aportes efectuados en especie.
Valor de las utilidades a capitalizar según la junta de socios.
Valor nominal de los aportes en sesión de cuotas.
Valor capitalizado de la revalorización del patrimonio.
Valor capitalizado de la prima.
Débitos:
Valor nominal de los aportes retirados de los socios o de las sesiones de partes de
sus cuotas.
Valor nominal de las reducciones de capital, teniendo en cuenta la normativa legal.
Valor nominal de los aportes a la liquidación de la sociedad.
Débitos:
Valor de capitalización de las donaciones.
Saldo respectivo a la liquidación del ente.
4. ingresos
41Operacionales
4120 industria manufactureras: En esta cuenta se registra todos los ingresos que
obtiene la transformación o fabricación de productos vendidos.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Créditos:
Valor de los ingresos por los productos vendidos.
Débitos:
Cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Créditos:
Valor de los ingresos obtenidos por la venta y construcción de inmuebles.
Valor de los ingresos obtenidos por la prestación de servicios de construcción.
Débitos:
Cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
42No operacionales
4205Otras ventas: En esta cuenta se registran los ingresos obtenidos por la venta
de bienes que no corresponde a los de su actividad principal.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Créditos:
Valor de los ingresos obtenidos por la venta a crédito o de contado.
Débitos:
Cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
5 Gastos
51 operacionales de administración
5105Gastos de personal: En esta cuenta se registra los gastos por la relación laboral bajo
las disposiciones de ley.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Débitos:
Créditos:
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Débitos:
Créditos:
6 Costos de venta
61 Costo de venta y de prestación de servicios.
6135Comercio al por mayor y al por menor: En esta cuenta se registran los costos en los
que incurrepor la adquisición, manejo y venta de productos no trnasformados.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Débitos:
Costo de la mercancía vendida
Costo del manejo de la mercancía vendida.
Inventario inicial de mercancía.
Créditos:
Cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Inventario final de mercancía si se tiene un sistema de inventario periódico
6140hoteles y restaurantes: En esta cuenta se registra los costos en los que incurre,
si el ente económico realiza una actividad hotelera o presta servicio de restaurante.
Débitos:
Costo en los que incurre para el desarrollo de la actividad económica: insumos,
mano de obra
Inventario inicial de mercancía si se utiliza un sistema de inventario periódico.
Créditos:
Cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Inventario final si se tiene un sistema de inventario periódico
Créditos:
Cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Débitos:
El valor de bienes entregados en custodia.
Créditos:
Retiro de bienes entregados en custodia.
8115Bienes y valores en poder de terceros: En esta cuenta se registran el valor de los
bienes de propiedad de la empresa entregados a terceros en calidad de arriendo, préstamo,
comodato, depósito o consignación.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Débitos:
El valor de bienes entregados a terceros.
Créditos:
Retiro de bienes entregados en custodia.
Créditos:
La venta del bien, que se había prometido.
Débitos:
Cancelación de las garantías a favor de la empresa.
9115Bienes y valores recibidos de terceros: En esta cuenta se registran los valores de los
bienes recibidos en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o
consignación.
Dinámica de la cuanta:
Según el PUC la cuneta tiene la siguiente dinámica.
Créditos:
El valor de bienes recibidos.
Débitos:
Por el retiro parcial o total de la mercancía.
Créditos:
El valor del bien o bienes que la empresa se compromete a comprar.
Débitos:
La compra del bien o bines que había prometido comprar la empresa.