“FINANCIERA DINERO AL TOQUE”

La empresa FINANCIERA DINERO AL TOQUE (En adelante LA COMPAÑÍA) es una entidad

financiera peruana de capitales privados, supervisada por la Superintendencia de Banca y
Seguros (En adelante SBS).

Usted se encuentra evaluando el control interno en la visita interina y toma conocimiento de los
siguientes hechos:

CAJA Y BANCOS.-
 La cuenta de Caja y Bancos lo constituyen las siguientes partidas:

Efectivo y Bóveda 30’450,800

Depósitos a la vista en Instituciones Financieras 15’430,300
Certificados de depósito 20’340,200
Dinero en Transito 8’340,500
TOTAL 74’561,800

 El manejo de la Caja de Oficina Principal y Agencias es centralizado por el Área de

Valores.
 La mencionada Área prepara al final del día el cuadre de los depósitos recibidos por los
ahorristas así como del dinero entregado por nuevos préstamos otorgados.
 El movimiento de estos fondos son reportados de manera inmediata a la contabilidad
respecto del movimiento en Oficina Principal y respecto de las Agencias la información es
centralizada con un atraso de 3 días hacia la contabilidad.
 A efectos de subsanar este atraso, el Área de Valores prepara un Reporte de Dinero en
Tránsito basado en los correos de confirmación enviado por las Agencias.
 El área de Auditoría Interna ha elevado informes en donde se evidencia que se considera
como parte del dinero en tránsito los compromisos de pago asumidos por los clientes
por las amortizaciones de préstamos otorgados, al respecto el responsable del Área de
Valores justifica esta política basado en la exactitud de información requerido por el
Directorio a fin de mostrar una alta liquidez contribuyendo a la generación de préstamos
a los clientes ya que se aplica la Campaña: “Paga tu cuota y te la vuelvo a prestar”. Este
hecho ha generado las felicitaciones de la Alta Dirección debido a la alta rotación de
fondos desembolsados.

CUENTAS POR COBRAR.-

 Las cuentas por cobrar lo constituyen las siguientes partidas:

Créditos colocados público en general 180’340,500

Créditos colocados empresas relacionadas 75’420,000
Provisión cobranza dudosa público en general ( 54’230,800)
Provisión cobranza dudosa empresas relacionadas ( 30’300,300)
TOTAL 240’380,500

 El manejo de las cuentas por cobrar es centralizado por el Área de Colocaciones.

 Los informes del Área de Auditoría Interna reportan observaciones respecto de la política
de recuperaciones de créditos, lo que se traduce en una alta morosidad la cual ha sido
observada incluso por los organismos de control gubernamental a los que reporta la

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 entidad mensualmente.
 No es política de la Entidad llevar a cabo labores de control interno rutinario, tales como
arqueo de documentos o confirmaciones de cuenta.
 El Área de Colocaciones reporta sus operaciones y carga la data de los asientos contables
por las operaciones que se realizan.
 Informes del Área de Auditoría Interna han detectado que la provisión de cobranza
dudosa incluye operaciones en tránsito registradas como préstamos otorgados a
empresas del grupo, los cuales se desembolsaron a nombre del Contador General para
que este haga los depósitos en efectivo en las cuentas bancarias de las empresas
relacionadas, pero algunas de estas operaciones han sido provisionadas en la medida
que en las mencionadas empresas ha habido cambios en puestos laborales clave y no se
reconoce las transacciones entre empresas.
 De la revisión preliminar de los Créditos colocados al público en general, se han revisado
los papeles de trabajo del año anterior, evidenciándose que del 100% de partidas
enviadas a clientes para su confirmación respondieron un 78% y de ese porcentaje, el
35% respondió no estar conforme puesto que la información mostraba partidas a cobrar
las cuales habían sido canceladas oportunamente.
En su opinión, comente los aspecto de control interno que llamen su atención.

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