CASO: COMERCIAL AURIGA

En Enero del 2,020 se reunieron tres amigos y conversaron sobre la posibilidad de establecer un negocio
propio o una actividad complementaria que les permitiera contar con nuevos ingresos. Se pusieron de
acuerdo en ir planteando algunas ideas de negocios para discutirlas hasta el mes de febrero y poder tomar
una decisión en marzo.

Acordaron formar una sociedad anónima cerrada. Había que alquilar un local y contratar al personal con el
que se iniciarían las actividades en el mes de mayo.

Cumplidas las normas legales, municipales y tributarias se dio inicio a las primeras transacciones
relacionadas con la nueva empresa a la que en la escritura de constitución se le identifico como Comercial
Auriga S.A.C. Las operaciones del primer mes se enumeran a continuación:

1.- Considerando sus disponibilidades inmediatas decidieron dar inicio a la sociedad con un capital social
de S/ 75,000 correspondientes a 7,500 acciones de S/ 10 cada una, divididas entre los tres socios, quienes
hicieron efectivo su aporte mediante un deposito en el banco a nombre de la sociedad.

2.- Se invirtió por concepto de costos de puesta en marcha, pagándose al contado los siguientes
conceptos:

Estudio de pre - factibilidad S/ 1,500

Gastos legales y notariales S/ 600
Gastos de inscripción y registro S/400
Total S/2,500

3.- Se alquiló un local en el distrito de Lince pagándose S/ 6,000 correspondientes al alquiler de mayo y a
dos meses de garantía de cumplimiento de contrato. El contrato era por un año renovable con un
incremento de 10% anual.

4.- Se compro muebles de oficina y estanterías de segundo uso pagándose S/ 16,000 al contado.

5.- Se compro en S/ 6,500 una computadora con su impresora, pagándose 20% al contado, aceptando por
el saldo dos letras a 60 y 120 días sin intereses.

6.- Se compró 14 equipos de fluorescentes y 10 lámpara ahorradoras pagándose S/ 1,200 al contado.

7.- Se pagó por concepto de trabajos de pintura del local alquilado y por instalaciones eléctricas la cantidad
de S/ 600.

8.- Se compró a un proveedor de Miami un lote de pantalones que deberían ser embarcados en 30 días,
para lo cual se remesó un adelanto del 50% equivalente a US$ 8,000. Recibiéndose una factura pagadera
en 30 días.

9.- Se compro formatos impresos y útiles de oficina por S/ 800. Recibiéndose una factura pagadera en 30
días.

10. Se compró polos por un importe de S/ 30,000. La mitad se pagó al contado y por el saldo se aceptó una
letra a 60 días sin intereses.

11.- Se vendió polos por S/ 12,000. El costo de estos polos había sido S/ 9,000. Se emitió una factura con
compromiso de pago a 45 días.

12. Se compró camisas por un importe de S/ 25,000, con factura a 30 días. Las camisas fueron recibidas en
el almacén.
13.- Se contrato a AurigaSoft S.A.C. un software contable pagando al contado la suma de S/ 3,600.

14.- Se giró y cobro un cheque por S/ 2,400 correspondiente a la planilla del mes de Mayo. El importe
bruto de la planilla fue de S/ 2,700, la diferencia de S/ 300 correspondió a descuentos de AFP y ESSALUD,
que debían ser pagados por la empresa en el mes siguiente.

15. Se pagó al seguro una prima de S/ 3,000 por seguro de incendio sobre mercaderías hasta S/ 100,000
con cobertura de un año, la misma que era vigente desde la primera semana de mayo.

16. Se vendió un lote de camisas por un importe de S/ 22,000. El costo de estas camisas había sido S/
16,000. El cliente acepto tres letras con intereses por un importe total de S/ 23,400.

17. Llego una nota de cargo del por S/ 150 por concepto de portes.

Tomando en cuenta en cuenta las transacciones efectuadas, prepare un Balance General al 31 de Mayo del
2001 y un Estado de Ganancias y Perdidas que refleje las transacciones que afectaron a resultados.

Realizar los siguientes asientos de ajustes:

a) Efectuar una provisión para incobrables por S/ 300

b) Depreciación de mayo: Equipo de oficina 10% anual, computador 25% anual.
c) Beneficios sociales a cargo de la empresa a pagar en el mes de junio (Essalud, CTS, IES) S/500.
d) Costos por servicios pendientes al 31 de Mayo, a ser pagados en junio: Teléfono S/ 180,
Electricidad S/ 120 y agua S/ 50.
e) La amortización de los costos de instalación del software contable se efectuará en dos años (24
meses).
f) De ser necesario considere una provisión para el pago del Impuesto a la Renta equivalente al 30%
de las utilidades.
g) Considerar una provisión para vacaciones (remuneraciones por pagar) equivalente a 1/12 de la
planilla bruta.

Presentar un nuevo Balance General y Estado de Resultados debidamente ajustados.