6.

ANALISIS FINANCIERO

6.1 INVERSION DE ACTIVOS FIJOS

 Insumos y Materia Prima

VALOR VALOR
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
UNIDAD CANTIDAD
Tintas especiales 30.000 30 900.000
Resma Papel
75.000 40 3.000.000
fotográfico
VALOR TOTAL 3.900.000

 Maquinaria y Equipo

VALOR
PRODUCTO CANTIDAD CANTIDAD
UNIDAD
Cámaras Eosrebel T3i 18-55
1.200.000 10 12.000.000
18mpvideofull HD
Cámaras de video Nikon
1.137.000 6 6.822.000
D3100  Hd
Impresoras 750.000 4 3.000.000
VALOR TOTAL 21.822.000
 Equipo de oficina, muebles y enseres

VALOR
PRODUCTO CANTIDAD CANTIDAD
UNIDAD
Escritorio madera fina 259.000 6 1.554.000
Sillas rodantes para
179.900 6 1.079.400
escritorio
Archivadores 3
239.900 4 959.600
divisiones
Computadores 1.299.000 6 7.794.000
Teléfonos 39.900 4 159.600
VALOR TOTAL 11.546.600

6.2 INVERSION DE CAPITAL

En la cooperativa contaremos con 5 fotógrafos los cuales se les pagara el

salario mínimo legal vigente y todas las prestación de ley, estos serán la parte
operativa de la empresa la mano de obra directa del servicio, la gerencia
contara con un salario de 1.200.000 que será un salario integral, debido a que
la empresa está iniciando será la gerencia la encargada de la parte comercial y
de mercadeo, mientras la empresa se posesiona en el mercado, se le ofrecerá
llevar la contabilidad inicialmente a un contador por medio tiempo debido a que
iniciando labores el flujo de trabajo es bajo y finamente una auxiliar
administrativa con un salario de 600.000 , que igualmente para el inicio de la
empresa se le otorgaran funciones de tesorería, diligencias bancarias,
afiliaciones a EPS y demás del área de talento humano.

Deducciones
Total
Salud y
Salario Auxilio Costo
Cargo Pensión a
Básico Transporte Nomina
Trabajadore
Empresa
s

Fotografo 1 589.500 70.500 47.160 707.160

Fotografo 2 589.500 70.500 47.160 707.160

Fotografo 3 589.500 70.500 47.160 707.160

Fotografo 4 589.500 70.500 47.160 707.160

Fotografo 5 589.500 70.500 47.160 707.160

Gerente 1.200.000   1.200.000

Contadora 300.000 300.000

Asistente
Administrativa 600.000 70.500 47.160 717.660

Total 5.047.500 423.000 282.960 5.753.460

6.3 PRESUPUESTO DE INGRESOS

MES DE ENERO
 MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO
Foto 16x16 350 $3500 250 $87500 $3250 $1225000 $1137500

Foto 15x20 150 $5000 500 75000 4500 750000 675000

Foto 10x15 155 $5000 500 77500 4500 775000 697500

Foto 6x9 250 $4000 400 100000 3600 1000000 900000

Foto 3x4 900 $500 100 90000 400 450000 360000

Fotobook 15 $340000 20000 300000 320000 5100000 4800000

Botones 60 $3000 200 12000 2800 180000 168000

Camisetas 15 $10000 1000 15000 9000 150000 135000

Pocillos 20 $15000 1250 25000 13750 300000 275000

Portarretratos 30 $25000 2000 60000 23000 750000 690000

Foto estudios 15 $25000 2750 41250 22250 375000 333750

 Videos 10 $85000 12000 120000 73000 850000 730000
TOTAL           11905000 10901750

MES DE FEBRERO

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO
Foto 16x16 355 3500 300 106500 3200 1242500 1136000

Foto 15x20 155 5000 550 85250 4450 775000 689750

Foto 10x15 160 5000 500 80000 4500 800000 720000

Foto 6x9 255 4000 350 89250 3650 1020000 930750

Foto 3x4 905 500 150 135750 350 452500 316750

Fotobook 20 340000 18000 360000 322000 6800000 6440000

Botones 65 3000 250 16250 2750 195000 178750

Camisetas 20 10000 950 19000 9050 200000 181000

Pocillos 25 15000 1200 30000 13800 375000 345000

Portarretratos 35 25000 1900 66500 23100 875000 808500

Foto estudios 20 25000 2600 52000 22400 500000 448000

Videos 15 85000 10000 150000 75000 1275000 1125000

TOTAL           14510000 13319500

MES DE MARZO

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO
Foto 16x16 345 3500 250 86250 3250 1207500 1121250

Foto 15x20 145 5000 500 72500 4500 725000 652500

Foto 10x15 150 5000 500 75000 4500 750000 675000

Foto 6x9 245 4000 300 73500 3700 980000 906500

Foto 3x4 895 500 100 89500 400 447500 358000

Fotobook 10 340000 20000 200000 320000 3400000 3200000

Botones 55 3000 200 11000 2800 165000 154000

Camisetas 10 10000 1000 10000 9000 100000 90000

Pocillos 15 15000 1500 22500 13500 225000 202500

Portarretratos 25 25000 2000 50000 23000 625000 575000

Foto estudios 10 25000 2750 27500 22250 250000 222500

Videos 5 85000 25000 125000 60000 425000 300000

TOTAL           9300000 8457250

MES DE ABRIL
 MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO
Foto 16x16 360 3500 300 108000 3200 1260000 1152000

Foto 15x20 160 5000 450 72000 4550 800000 728000

Foto 10x15 165 5000 400 66000 4600 825000 759000

Foto 6x9 260 4000 350 91000 3650 1040000 949000

Foto 3x4 910 500 150 136500 350 455000 318500

Fotobook 18 340000 15000 270000 325000 6120000 5850000

Botones 70 3000 150 10500 2850 210000 199500

Camisetas 25 10000 800 20000 9200 250000 230000

Pocillos 30 15000 1300 39000 13700 450000 411000

Portarretratos 40 25000 2500 100000 22500 1000000 900000

Foto estudios 25 25000 2250 56250 22750 625000 568750

Videos 20 85000 20000 400000 65000 1700000 1300000

TOTAL           14735000 13365750
 MES DE MAYO

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO
Foto 16x16 354 3500 250 88500 3250 1239000 1150500

Foto 15x20 154 5000 400 61600 4600 770000 708400

Foto 10x15 159 5000 500 79500 4500 795000 715500

Foto 6x9 254 4000 300 76200 3700 1016000 939800

Foto 3x4 904 500 100 90400 400 452000 361600

Fotobook 4 340000 20000 80000 320000 1360000 1280000

Botones
64 3000 100 6400 2900 192000 185600

Camisetas 19 10000 950 18050 9050 190000 171950

Pocillos 24 15000 1500 36000 13500 360000 324000

Portarretratos 34 25000 2750 93500 22250 850000 756500

Foto estudios 19 25000 2500 47500 22500 475000 427500

Videos 14 85000 22500 315000 62500 1190000 875000

TOTAL           8889000 7896350

MES DE JUNIO

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO

Foto 16x16 365 3500 300 109500 3200 1277500 1168000

Foto 15x20 165 5000 500 82500 4500 825000 742500

Foto 10x15 170 5000 500 85000 4500 850000 765000

Foto 6x9 265 4000 350 92750 3650 1060000 967250

Foto 3x4 915 500 150 137250 350 457500 320250

Fotobook 10 340000 25000 250000 315000 3400000 3150000

Botones 75 3000 250 18750 2750 225000 206250

Camisetas 30 10000 1000 30000 9000 300000 270000

Pocillos 35 15000 1250 43750 13750 525000 481250

Portarretratos 45 25000 2500 112500 22500 1125000 1012500

Foto estudios 30 25000 2000 60000 23000 750000 690000

Videos 25 85000 25000 625000 60000 2125000 1500000

TOTAL           12920000 11273000

MES DE JULIO

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO

Foto 16x16 343 3500 350 120050 3150 1200500 1080450

Foto 15x20 143 5000 450 64350 4550 715000 650650

Foto 10x15 148 5000 650 96200 4350 740000 643800

 Foto 6x9 243 4000 450 109350 3550 972000 862650
Foto 3x4 893 500 200 178600 300 446500 267900

Fotobook 8 340000 22000 176000 318000 2720000 2544000

Botones 53 3000 300 15900 2700 159000 143100

Camisetas 8 10000 750 6000 9250 80000 74000

Pocillos 13 15000 1200 15600 13800 195000 179400

Portarretratos 23 25000 2500 57500 22500 575000 517500

Foto estudios 8 25000 2000 16000 23000 200000 184000

Videos 3 85000 25000 75000 60000 255000 180000

TOTAL           8258000 7327450

MES DE AGOSTO

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO
Foto 16x16 353 3500 300 105900 3200 1235500 1129600
Foto 15x20 153 5000 400 61200 4600 765000 703800

Foto 10x15 158 5000 500 79000 4500 790000 711000

Foto 6x9 253 4000 500 126500 3500 1012000 885500

Foto 3x4 903 500 100 90300 400 451500 361200

Fotobook 7 340000 20000 140000 320000 2380000 2240000

Botones 63 3000 200 12600 2800 189000 176400

Camisetas 18 10000 600 10800 9400 180000 169200

Pocillos 23 15000 1000 23000 14000 345000 322000

Portarretratos 33 25000 2000 66000 23000 825000 759000

Foto estudios 18 25000 1500 27000 23500 450000 423000

Videos 10 85000 20000 200000 65000 850000 650000

TOTAL           9473000 8530700

 MES DE SEPTIEMBRE

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO

Foto 16x16 341 3500 550 187550 2950 1193500 1005950

Foto 15x20 141 5000 350 49350 4650 705000 655650

Foto 10x15 146 5000 550 80300 4450 730000 649700

Foto 6x9 241 4000 450 108450 3550 964000 855550

Foto 3x4 891 500 150 133650 350 445500 311850

Fotobook 6 340000 25000 150000 315000 2040000 1890000

Botones 51 3000 250 12750 2750 153000 140250

Camisetas 6 10000 550 3300 9450 60000 56700

Pocillos 11 15000 950 10450 14050 165000 154550

Portarretratos 21 25000 1800 37800 23200 525000 487200

Foto estudios 6 25000 1350 8100 23650 150000 141900

Videos 3 85000 18000 54000 67000 255000 201000

TOTAL           7386000 6550300

MES DE OCTUBRE

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO

Foto 16x16 338 3500 500 169000 3000 1183000 1014000

Foto 15x20 138 5000 400 55200 4600 690000 634800

Foto 10x15 143 5000 400 57200 4600 715000 657800

Foto 6x9 238 4000 300 71400 3700 952000 880600

Foto 3x4 888 500 100 88800 400 444000 355200

Fotobook 3 340000 2000 6000 338000 1020000 1014000

Botones 48 3000 200 9600 2800 144000 134400

Camisetas 3 10000 550 1650 9450 30000 28350
Pocillos 8 15000 950 7600 14050 120000 112400

Portarretratos 18 25000 1800 32400 23200 450000 417600

Foto estudios 3 25000 1350 4050 23650 75000 70950

Videos 4 85000 18000 72000 67000 340000 268000

TOTAL           6163000 5588100

MES DE NOVIEMBRE

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO

Foto 16x16 354 3500 400 141600 3100 1239000 1097400

Foto 15x20 154 5000 400 61600 4600 770000 708400

Foto 10x15 159 5000 400 63600 4600 795000 731400

Foto 6x9 254 4000 300 76200 3700 1016000 939800

Foto 3x4 904 500 100 90400 400 452000 361600
Fotobook 19 340000 2000 38000 338000 6460000 6422000

Botones 64 3000 200 12800 2800 192000 179200

Camisetas 19 10000 550 10450 9450 190000 179550

Pocillos 24 15000 950 22800 14050 360000 337200

Portarretratos 34 25000 1800 61200 23200 850000 788800

Foto estudios 19 25000 1350 25650 23650 475000 449350

Videos 14 85000 18000 252000 67000 1190000 938000

TOTAL           13989000 13132700

MES DE DICIEMBRE

MARGEN DE
PRECIO COSTO COSTO VENTAS MARGEN DE
SERVICIOS UNIDADES CONTRIBUCIO
VENTA VARIABLE VARIABLE SERVICIO CONTRIBUCION
OFRECIDOS VENDIDAS N DEL
SERVICIO UNITARIO TOTAL MES TOTAL
SERVICIO

Foto 16x16 358 3500 400 143200 3100 1253000 1109800

Foto 15x20 158 5000 400 63200 4600 790000 726800

Foto 10x15 163 5000 400 65200 4600 815000 749800

Foto 6x9 258 4000 300 77400 3700 1032000 954600

Foto 3x4 908 500 100 90800 400 454000 363200

Fotobook 8 340000 2000 16000 338000 2720000 2704000

Botones 68 3000 200 13600 2800 204000 190400

Camisetas 23 10000 550 12650 9450 230000 217350

Pocillos 28 15000 950 26600 14050 420000 393400

Portarretratos 38 25000 1800 68400 23200 950000 881600

Foto estudios 23 25000 1350 31050 23650 575000 543950

Videos 10 85000 18000 180000 67000 850000 670000

TOTAL           10293000 9504900

6.3.1 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

La materia prima ocupa el 70% del costo variable total del mes de enero y el otro 30% lo ocupa
la mano de obra

Costo Variable total: $1.003.250 X 70% = $702.275

Materia Prima: $702.275

Mano de obra: $300.975

VALOR
INSUMO CANTIDAD UNIT. VALOR TOTAL
Computador de mesa 3 $650.000 $1.950.000
Computador Portátil 1 $498.000 $498.000
Teléfonos Inalámbricos 2 $39.900 $79.800
Impresora Multifuncional (Fax,
Fotocopiadora y Scanner) 2 $150.000 $300.000
Video Vid 1 $480.000 $480.000
Cámaras de Seguridad 4 $60.000 $240.000
Alarma de Seguridad 1 $480.000 $480.000
Escritorio Tipo Secretaria 5 $75.000 $375.000
Sillas con Rodachinas 5 $50.000 $250.000
Archivadores de Metal 3 $90.000 $270.000

6.4 DEDUCCIONES TRIBUTARIAS

Según la asesoría de un analista tributaria la mejor figura comercial con la que

la empresa puede iniciar sería la de Cooperativa, debido a que innumerables
beneficios tributarios por su nueva constitución de empresa y por la nueva
generación de empleo, siendo así el beneficio tributario más importante el que
estaría la empresa excepta de retención en la fuente cuando nuestra
facturación exceda el valor base para retención por servicios del 4%,
adicionalmente a ello cabe resaltar que todo gasto en que incurra la empresa
debe ser totalmente bien legalizado con un documento-factura completamente
idóneo para que el IVA allí generado se convierta en un IVA deducible a la hora
de realizar la declaración bimestral de declaración de IVA.

6.5 ANALISIS DE COSTOS

6.5.1 COSTOS VARIABLES

El costo variable total se realiza sacando el promedio de costo variable total dividido las ventas
mensuales por cien dando así un porcentaje
$1.003.250 / $11.905.000 x 100 = 8.43 %

%Margen de contribución Total:

Margen de contribución total / Ventas mensuales * 100

$10.901.750 / $11.905.000 * 100= 91.57%

Utilidad inicial de la empresa: 91.57%

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

COSTOS FIJOS

ARRENDAMIENTO: $400.000

SERVICIOS PUBLICOS: $550.000

PAPELERIA Y UTILES: $50.000

DEPRECIACION: $80.000

TOTAL: $1.080.000

TOTAL COSTOS: COSTOS VARIABLES+ COSTOS FIJOS

TOTAL COSTOS: $ 1.003.250 + $1.080.000= $2.083.250

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

Administrador: $1.200.000 Salario integral

Contador: $300.000 Honorarios

Asistente administrativo: $600.000

Prestaciones Sociales: 52% del salario del asistente administrativo: $ 312.000

Servicios públicos: $150.000

Publicidad: $100.000

Depreciación: $30.000 De muebles y enseres

Papelería y útiles: $50.000

Internet: $40.000

Total: $2.782.000

PUNTO DE EQUILIBRIO

= Costos fijos+ Gastos Administrativos y ventas / %Margen de contribución

= $1.080.000 + $2.782.000 / 0.91 = $4.243.956

El punto de equilibrio es el nivel mínimo de ventas que la empresa debe tener para cubrir sus
costos y gastos y de esta manera no perder dinero

Pérdidas y Ganancias PyG

Ventas : $ 11.905.000- costos variables: $1.003.250 = Margen bruto: $10.901.750- costos fijos:
$1.080.000 – gastos administrativos y ventas $2.782.000 = $7.039.750 Utilidad neta de
empresa