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ESCUELA DE POSGRADO
TESIS
PRESENTADA POR:
PUNO, PERÚ
2020
DEDICATORIA
i
AGRADECIMIENTOS
• A los amigos que motivaron para lograr la conclusión del presente trabajo.
ii
ÍNDICE GENERAL
Pág.
DEDICATORIA i
AGRADECIMIENTOS ii
ÍNDICE GENERAL iii
ÍNDICE DE TABLAS vi
ÍNDICE DE FIGURAS ix
ÍNDICE DE ANEXOS xi
RESUMEN xii
ABSTRACT xiii
INTRODUCCIÓN 1
CAPÍTULO I
REVISIÓN DE LITERATURA
1.1 Marco teórico 3
1.1.1 Sistema de control interno 3
1.1.2 Control interno 4
1.1.3 Tipos de control interno 5
a) Control previo 5
b) Control simultáneo 5
c) Control posterior 5
1.1.4 Componentes de control interno 5
1.1.4.1 Ambiente de control 5
1.1.4.2 Evaluación de riesgos 6
1.1.4.3 Actividades de control gerencial 7
1.1.4.4 Información y comunicación 8
1.1.4.5 Supervisión 8
1.1.5 Control interno en el sector publico 9
1.1.6 Gestión institucional 10
1.1.6.1 Funciones de la gestión 11
1.1.7 Establecimiento de metas y objetivos 11
1.1.8 Políticas institucionales 12
1.1.9 Estrategias institucionales 12
1.2 Antecedentes 12
iii
1.2.1 Internacionales 12
1.2.2 Nacionales 13
1.2.3 Regionales 14
CAPÍTULO II
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
2.1 Identificación del problema 17
2.2 Enunciado del problema 19
2.2.1 Problema general 19
2.2.2 Problemas específicos 19
2.3 Justificación 19
2.4 Objetivos 20
2.4.1 Objetivo general 20
2.4.2 Objetivos específicos 21
2.5 Hipótesis 21
2.5.1 Hipótesis general 21
2.5.2 Hipótesis especificas 21
CAPÍTULO III
MATERIALES Y MÉTODOS
3.1 Lugar de estudio 22
3.2 Población 23
3.3 Muestra 23
3.4 Método de investigación 23
3.4.1 Enfoque de investigación 23
3.4.2 Alcance de investigación 24
3.4.2.1 Explicativo 24
3.5 Diseño de investigación 24
3.5.1 No experimentales 24
3.6 Métodos 24
3.7 Técnicas e Instrumentos de recopilación de datos. 25
3.7.1 Técnicas de recolección de datos 25
3.7.2 Instrumentos de recolección de datos 25
3.8 Descripción detallada de métodos por objetivos específicos 26
iv
CAPÍTULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
4.1 Resultados 27
4.1.1 Evaluar la aplicación de los componentes de las normas de control
interno en las actividades del proceso de gestión institucional den las
entidades del sector público de la región Puno. 27
4.1.2 Analizar la evaluación de los documentos de gestión institucional
como evidencia para el cumplimiento de objetivos y metas en las
entidades del sector público de la región Puno. 55
4.1.3 .Propuesta de políticas decisorias que facilitan la aplicación del
sistema de control interno para el cumplimiento de los objetivos
y metas en las entidades del sector público de la región Puno. 78
4.2 Contrastación de hipótesis 79
4.3 Discusión 84
CONCLUSIONES 86
RECOMENDACIONES 88
BIBLIOGRAFÍA 90
ANEXOS 95
v
ÍNDICE DE TABLAS
Pág.
1. Población 23
2. Muestra 23
3. ¿En su opinión el Ambiente de Control Interno ayuda en el cumplimiento
de los procesos de gestión institucional de la institución? 28
4. ¿El Titular de la entidad, revisa, verifica y evalúa el adecuado desempeño
de los servidores públicos que participan en los procesos de gestión
Institucional? 30
5. ¿La institución cuenta con la cantidad de personal necesaria para el adecuado
desarrollo sus actividades? 32
6. ¿Cree usted que la evaluación de riesgos nos permite identificar a tiempo los
errores comunes en los procesos de gestión institucional? 34
7. ¿La institución emplea planes de contingencia para dar respuesta oportuna a la
ocurrencia de situaciones riesgosas en la gestión Institucional? 36
8. ¿En su institución se desarrollan actividades de control que contribuyan a mitigar
los riesgos para el logro de los objetivos Institucionales? 38
9. ¿La institución evalúa periódicamente la asignación de funciones en la gestión
institucional? 40
10. ¿Se han establecido políticas y procedimientos documentados que se siguen
para la utilización y protección de los recursos o archivos? 42
11. ¿Precise usted si existe en su institución una apropiada información y
comunicación entre los Directores y colaboradores relacionados al proceso de
gestión institucional? 44
12. ¿Las deficiencias y los problemas detectados en los procesos de gestión
institucional se comunican oportunamente a los responsables? 46
13. ¿La administración de los documentos e información se realiza de acuerdo
con las políticas y procedimientos establecidos para la preservación y su
conservación (archivos electrónicos, magnéticos y físicos)? 48
14. ¿Considera eficaz la supervisión de los procesos de gestión institucional en la
institución que labora? 50
vi
15. ¿La institución realiza autoevaluaciones en los procesos de gestión
institucional y en sus controles internos que le permite proponer planes
de mejora continua? 52
16. ¿Se implementan las recomendaciones que formula el Órgano de control, las
mismas que constituyen compromisos de mejoramiento? 54
17. ¿Considera Ud. que los documentos de gestión institucional como evidencia
contribuyen con el logro de los objetivos y metas en su institución? 56
18. ¿Considera Ud. que la institución dispone de Manuales de políticas, planes y
presupuestos para realizar la gestión institucional de una manera eficiente? 58
19. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con un Plan Estratégico
Institucional actualizado? 60
20. ¿Cree usted que se están alcanzado los resultados previstos en el Plan Operativo
Institucional de su institución? 62
21. ¿Considera Ud. que la que la institución donde labora dispone de Manuales,
Reglamentos, Memorias y Estados Financieros para realizar el cumplimiento de
metas y objetivos? 64
22. ¿Considera Ud. que la entidad cuenta con el Manual y Reglamento de
Organización y Funciones actualizado para el cumplimiento de los objetivos y
metas? 66
23. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con el Cuadro de
Asignación de Personal (CAP) actualizado? 68
24. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con el Texto Único de
Procedimientos Administrativos (TUPA) actualizado? 70
25. ¿Señale usted si la gestión institucional que realiza su institución es eficiente,
eficaz y transparente? 72
26. ¿Considera Ud. que las metas y objetivos institucionales se cumplen plenamente
en su institución conforme a lo previsto? 74
27. ¿La Toma de decisiones del titular es eficiente y se utiliza para el cumplimiento
y logro de los objetivos? 76
28. Correlación a nivel de la hipótesis general. 80
29. Tabla cruzada entre las variables de aplicación de los componentes de control
interno y proceso de gestión institucional 81
30. Pruebas de chi-cuadrado. 82
vii
31. Tabla cruzada entre las variables evaluación de los documentos internos
de gestión y cumplimiento de objetivos y metas 83
32. Pruebas de chi-cuadrado. 84
viii
ÍNDICE DE FIGURAS
Pág.
ix
15. ¿Considera Ud. que los documentos de gestión institucional como evidencia
contribuyen con el logro de los objetivos y metas en su institución? 103
16. ¿Considera Ud. que la institución dispone de Manuales de políticas, planes y
presupuestos para realizar la gestión institucional de una manera eficiente? 103
17. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con un Plan Estratégico
Institucional actualizado? 104
18. ¿Cree usted que se están alcanzado los resultados previstos en el Plan Operativo
Institucional de su institución? 104
19. ¿Considera Ud. que la que la institución donde labora dispone de Manuales,
Reglamentos, Memorias y Estados Financieros para realizar el cumplimiento de
metas y objetivos? 105
20. ¿Considera Ud. que la entidad cuenta con el Manual y Reglamento de
]Organización y Funciones actualizado para el cumplimiento de los objetivos y
metas? 105
21. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con el Cuadro de
Asignación de Personal (CAP) actualizado? 106
22. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con el Texto Único de
Procedimientos Administrativos (TUPA) actualizado? 106
23. ¿Señale usted si la gestión institucional que realiza su institución es eficiente,
eficaz y transparente? 107
24. ¿Considera Ud. que las metas y objetivos institucionales se cumplen
plenamente en su institución conforme a lo previsto? 107
25. ¿La Toma de decisiones del titular es eficiente y se utiliza para el
cumplimiento y logro de los objetivos? 108
x
ÍNDICE DE ANEXOS
Pág.
1. Gráficos 96
2. Cuestionario 109
3. Matriz de consistencia 112
xi
RESUMEN
Se planteo como objetivo general evaluar la aplicación del sistema de control interno en
la gestión institucional en las entidades públicas de la región Puno, 2017 -2018, con el fin
de proporcionar seguridad razonable que los procesos, actividades y tareas que realicen,
estén orientados al cumplimiento de los objetivos de la entidad. Cabe mencionar que
actualmente su implementación aún es muy débil, la población lo constituirá 4
instituciones de las direcciones regionales de Puno y la muestra es no probabilística y está
constituida por 50 trabajadores. La metodología utilizada en el desarrollo es de alcance
explicativo.. Como técnica se utilizó la encuesta y el instrumento fue el cuestionario, esto
nos permitió establecer las siguientes conclusiones: La aplicación del sistema de control
interno es deficiente en la gestión institucional; ya que el Director General de
Administración no tiene una adecuada revisión, verificación y evaluación sobre el
desempeño de los funcionarios y servidores que laboran en la institución, generando un
bajo nivel de identificación de riesgos en los proceso asimismo los documentos internos
de gestión son deficientes para el cumplimiento de objetivos y metas, debido a que, se
cuenta con el Plan Estratégico pero que no es revisado ni actualizado periódicamente. La
entidad tiene Manuales y Reglamentos pero que no son aplicados adecuadamente, el
Cuadro de Asignaciones del Personal y el Texto Único de Procedimientos
Administrativos no se encuentran actualizados, son instrumentos orientadores que sirven
para una gestión eficiente de la entidad conjuntamente con el Plan Estratégico
Institucional.
xii
ABSTRACT
The present research work is to evaluate the application of the internal control system in
institutional management in public entities in the Puno region, 2017-2018,in order to
provide reasonable assurance that the processes, activities and tasks they carry out, are
oriented towards the fulfillment of the entity's objectives.It is necessary to mention that
until now its implementation is still very weak or incipient, the population will be
constituted by 4 institutions of the regional directorates of Puno and the sample is not
probabilistic and consists of 50 workers.The methodology that was applied in the
development is of explanatory scope because it aims to explain the phenomenon of the
two study variables with a quantitative approach because data was used to measure the
dimensions, of non-experimental design.As a technique the survey was used and the
instrument used was the questionnaire, which allowed us to establish the following
conclusions:The application of the internal control system is deficient in institutional
management;since the Director General of Administration does not have an adequate
review, verification and evaluation on the performance of the officials and servers
working in the institution, generating a low level of risk identification in the
processes;Likewise, the internal management documents are deficient for the fulfillment
of objectives and goals, due to the fact that the Strategic Plan is available but is not
periodically reviewed or updated. The entity has Manuals and Regulations but that are
not properly applied, the Personnel Assignment Chart and the Single Text of
Administrative Procedures are not properly updated, they are guiding instruments that
serve to efficiently manage the entity in conjunction with the Strategic Plan Institutional.
xiii
INTRODUCCIÓN
Evaluación de los riesgos en donde se combinara los factores que afectan las políticas y
procedimientos de la institución, de tal manera que evaluará los riesgos identificando,
analizando y administrándoles para que no desvirtúen los objetivos mediante sistemas de
información y comunicación que provoquen una cuantificación de la información
estableciendo procedimientos de control con el fin de proporcionar una seguridad
razonable de que los objetivos específicos se van a lograr de forma eficaz y eficiente;
teniendo una responsabilidad y papel importante de la Dirección de cada institución que
se encargará de establecer y mantener los controles internos establecidos, ello mediante
una supervisión concreta y cercana para observar si estos están generando los objetivos
establecidos.
1
En el capítulo IV: Se detalla los resultados y discusión de la investigación. Así mismo, se
incluye las conclusiones, recomendaciones, referencias bibliográficas, y por último los
anexos respectivos.
2
CAPÍTULO I
REVISIÓN DE LITERATURA
La Ley N° 28716 (2006) indica que “El sistema de control interno es un conjunto
de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada entidad del Estado”.
Según Frisancho (2016) define el control interno como “las acciones de cautela
previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestión de recursos, bienes y operaciones se efectué
correcta y eficientemente” asimismo el autor menciona que “es responsabilidad
del titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad
del control interno para la evaluación de la gestión (…) contribuya al logro de la
misión y objetivos de la entidad”.
4
Al hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena
de acciones extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión e integrados
a los demás procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión.
Tales acciones se hallan incorporadas (no añadidas) a la infraestructura de la
entidad, para influir en el cumplimiento de sus objetivos y apoyar sus iniciativas
de calidad. (Murillo y Quishpe, 2011)
a) Control previo
b) Control simultáneo
c) Control posterior
5
Fija el tono de la organización y, sobre todo, provee disciplina a través de
la influencia que ejerce sobre el comportamiento del personal en su
conjunto (Medrano, 2017). Establecer un entorno organizacional favorable
para el ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas que sensibilicen
a los miembros de la entidad, generando una cultura de control interno y
una gestión escrupulosa.
- Apetito al riesgo.
- Estructura organizativa.
- Las operaciones.
7
- La confiabilidad de la información financiera.
1.1.4.5 Supervisión
8
De acuerdo con la definición del Marco COSO (2013) son las evaluaciones
continuas e independientes, con la finalidad de determinar si cada uno de
los componentes del control interno se encuentran presentes y funcionando
eficientemente. Los hallazgos son evaluados y las deficiencias son
comunicadas al Directorio (Comité de Auditoría) y a la Alta Dirección,
oportunamente.
El Control Interno en las entidades del sector público debe ser entendido dentro
del contexto de sus características específicas en comparación con las
organizaciones privadas; es decir, tomando en cuenta a) su enfoque para lograr
objetivos sociales o políticos; b) la utilización de los fondos públicos; c) la
importancia del ciclo presupuestario y de planeamiento, y d) la complejidad de su
funcionamiento. Esto significa hacer un balance entre los valores tradicionales
como la legalidad, la integridad y la transparencia, presentes por su naturaleza en
los asuntos públicos y los valores gerenciales modernos como la eficiencia y la
eficacia. (Contraloría General de la Republica, 2014)
10
1.1.6.1 Funciones de la gestión
Se establecen a nivel estratégico, estableciendo con ellos una base para los
objetivos operativos, de reporte y cumplimiento. Cada entidad enfrenta una
variedad de riesgos procedentes de fuentes externas e internas y una condición
previa para la identificación efectiva de eventos, la evaluación de riesgos y
respuesta a ellos es el establecimiento de los objetivos que tienen que estar
11
alineados con la tendencia al riesgo, orientados a su vez a los niveles de tolerancia
al riesgo de la entidad.
Las estrategias definen los cursos de acción que muestran los medios, recursos y
esfuerzos para el cumplimiento de los objetivos estratégicos de acuerdo con las
estrategias planteadas por una institución, el uso y asignación de recursos serán
definidos para lograr los objetivos estratégicos de incorporación de tecnologías de
información en la institución. (Chapi, 2002)
1.2 Antecedentes
1.2.1 Internacionales
López & Guevara (2016) realizan una exploración de los Modelos de Control
interno de los países de mayor nivel de transparencia, de acuerdo con el índice de
percepción de la corrupción emitido por “Transparencia internacional”, Como
conclusiones se encontraron deficiencias, y amenazas en los sistemas de Control
Interno en Colombia, tanto en el sector público como el privado.
12
1.2.2 Nacionales
Barbaran (2013) concluye que la Implementación del control interno implica que
el entorno de control aporte el ambiente en el que las personas desarrollen sus
actividades y cumplan con sus responsabilidades de control. Sirve de base de los
otros componentes. Dentro de este entorno, los directivos evalúan los riesgos
relacionados con el cumplimiento de determinados objetivos.
Huanca (2017) concluye que las pruebas de correlación de las variables muestran
que, tanto el control interno con la gestión patrimonial así como el control interno
con las dimensiones de la gestión patrimonial como activos fijos, bienes
13
depreciables y existencias en almacén, tienen un grado de correlación moderada
y baja respectivamente, cuyos resultados fueron tomados de la aplicación de Chi
cuadrado mediante tablas de contingencia cuyas hipótesis estadísticas se
plantearon con un margen de confiabilidad del 95% para cada caso.
Meléndez (2018) concluye que, se establece que existe un bajo nivel de difusión
del control interno a nivel de la entidad municipal, no se realiza diagnósticos del
control interno por lo que se encuentra en una etapa inicial, se cuenta con el Plan
estratégico pero que no es revisado ni actualizado periódicamente, la entidad
cuenta con Manuales y Reglamentos pero que no son aplicados adecuadamente,
el Cuadro de Asignaciones del Personal y el Texto Único de Procedimientos
Administrativos no se encuentran debidamente actualizados, los que inciden
negativamente a la gestión administrativa de la entidad.
Ramírez (2017) concluye que que el efecto de la Evaluación del Control Interno
mantiene una relación directa con la gestión administrativa, de la Unidad de
Gestión Educativa de Yungay.
Reyes (2018) concluye que las metas y objetivos del sistema de control interno
influyen en grado significativo en la mejora de la gestión de las Universidades
Públicas de Lima Metropolitana; mediante la orientación del desarrollo del
sistema al logro de las metas y objetivos para enlazarlos a la gestión de las
Universidades Públicas de Lima Metropolitana.
Valdiviezo (2013) concluye que existe deficiencias del sistema de control interno
en el proceso de gestión presupuestaria, las mismas que afectan negativamente el
logro de los objetivos institucionales. Asimismo, existe ausencia de programas de
control interno dirigidos a orientar la gestión presupuestaria.
1.2.3 Regionales
14
Gestión Institucional, asimismo, en la investigación se determinó que la auditoría
operacional es una herramienta fundamental para lograr una gestión institucional
eficiente y eficaz (p<0.05)
Guerra (2012) realizó con el objetivo de: determinar la incidencia de las labores
de control ejecutadas por los Órganos de Control Institucional en la gestión
municipal de los gobiernos locales de la región de Puno, concluye que los
servidores y funcionarios públicos no utilizaron eficientemente los recursos y
capacidades en las municipalidades provinciales de Puno, San Román, Azángaro
y Huancané.
Mamani (2018) concluye que: las unidades de gestión local de la región Puno, no
cuentan con un sistema de control Interno sólido y vienen desarrollando sus
actividades sin algún tipo de control, asimismo se concluye que no se regula una
15
buena Gestión Administrativa que favorezca al logro de los objetivos
institucionales y un mejor servicio a la comunidad. Demostrando que el control
interno en las unidades de gestión educativa local de la región Puno es deficiente
influyendo en la gestión administrativa.
16
CAPÍTULO II
En la actualidad el mundo del control interno es cada vez más amplio, ha pasado de ser
una actividad estratégica, significa que su único objetivo no es el de comprobar y verificar
el cumplimiento, sino pasar a proteger aspectos y activos de una empresa u organización,
con ello conducir no sólo a importantes ahorros sino también a generar y ser fuente de
apoyo para la comprobación y vigilancia de la mejora continua en cada proceso área,
producto e indicador de la organización. En un mundo en constante y rápidos cambios, el
control interno no puede estar alejado de ello, debiendo evolucionar ante las nuevas y
mayores exigencias, ofreciendo para ello nuevas obligaciones, acompañados de nuevos
métodos y herramientas.
Cabe precisar que la estructura del control interno es un, conjunto de planes, métodos,
procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la Dirección, que posee toda
entidad, ofreciendo garantía razonable, que cumplen deban cumplir los siguientes
objetivos: (Resolucion de Contraloria No 320-2006-CG, 2006)
- Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala
gestión, error y fraude.
Los organismos rectores responsables del control gubernamental han emitido normativas,
los que no han sido revisados, no han sido analizados a efectos que pueda incidir en la
mejora de la gestión gerencial de la Empresa, cuya causa es la insensibilidad del personal
directivo, empleados y trabajadores respecto a la comprensión real del control interno en
la institución.
18
gestión institucional, el mismo que genere una imagen de confianza y seguridad del
servicio que perciben de la Entidad.
2.3 Justificación
El tema del control interno, debiera ser un aspecto fundamental y primordial su aplicación
y práctica en las entidades del estado, así como en las instituciones privadas, en virtud de
su incidencia en la consecución real de los objetivos y metas planteados por cada ente,
cuya consecuencia sea una gestión gerencial eficiente y de calidad, que brinden la
confianza y garantía de los servicios que brindan al usuario, a la población, propendiendo
a la vez que las actuaciones de los funcionarios, servidores, empleados en general de
instituciones, con ética, cuidando la moralidad, la utilización de recursos con
responsabilidad.
Por otro lado, el control interno comprende las acciones que corresponde adoptar a los
titulares y funcionarios de las entidades, para preservar, evaluar y supervisar las
operaciones y la calidad de los servicios que prestan, comprendiendo la revisión del
19
diseño, la implementación y la efectividad de los controles internos establecidos por la
entidad.
- La práctica de integridad y valores éticos, desde la alta dirección hasta los niveles
iniciales de personal un compromiso con valores de integridad y éticos, tanto en
palabras como en hechos, con lo cual se busca desterrar la práctica de actitudes y
conductas inapropiadas.
2.4 Objetivos
20
2.4.2 Objetivos específicos
2.5 Hipótesis
21
CAPÍTULO III
MATERIALES Y MÉTODOS
Se estima que en esta parte del Altiplano se ubica el centro de origen de la papa cultivada.
El Collao fue territorio de la antigua cultura Tiahuanaco a mediados del I milenio.
Posteriormente, se desarrollaron en la región diversos señoríos conquistados por el
Imperio incaico hacia el siglo XV. Durante la Colonia, fue una importante zona
comercial. A fines del siglo XVIII, fue importante teatro de operaciones de la Rebelión
de Túpac Amaru II en sus dos fases. Fue creado como departamento el 26 de abril de
1822 en sustitución de la intendencia colonial con antelación a la expulsión de los realistas
acantonados en la zona, efectuada recién en 1824 tras la Batalla de Ayacucho.
22
3.2 Población
Tabla 1
Población
N° POBLACIÓN
1 Dirección Regional Agraria Puno
2 Dirección Regional de Educación Puno
3 Dirección Regional de Salud
4 Dirección Regional de Producción Puno
5 Dirección Regional de Trabajo y Promoción del Empleo Puno
6 Dirección Regional de Transporte y Comunicación Puno
7 Dirección Regional de Viviendas y Construcción Puno
8 Dirección Regional de Energía y Minas
Fuente: Datos obtenidos en el estudio
3.3 Muestra
Tabla 2
Muestra
ORD POBLACIÓN Xi
1 Dirección Regional Agraria Puno 13
2 Dirección Regional de Educación Puno 13
3 Dirección Regional de Salud Puno 14
4 Dirección Regional de Producción Puno 10
Total 50
Fuente: Datos obtenidos en el estudio
Según los autores Hernández et al. (2014) “El Enfoque cuantitativo utiliza la
recolección de datos para probar hipótesis con base en la medición numérica y el
análisis estadístico, con el fin establecer pautas de comportamiento y probar
teorías”. Por ello la presente investigación perteneció a un enfoque cuantitativo
23
debido a que, durante la recolección y análisis de datos, se hace el uso de la
medición numérica, conteo y datos estadísticos.
3.4.2.1 Explicativo
El diseño que se aplicó fue el no experimental; de corte transversal lo que indica que no
requiere demostración la investigación realizada en la evaluación de la aplicación del
sistema de control interno institucional en la gestión institucional de las entidades
públicas.
3.5.1 No experimentales
3.6 Métodos
25
3.8 Descripción detallada de métodos por objetivos específicos
PE 1: ¿Cómo es la aplicación de los OE 1: Evaluar la aplicación de los componentes VD: Aplicación de los componentes de - Descriptivo
componentes de las normas de control de las normas de control interno en las control interno. - Explicativa
interno en las actividades proceso de actividades del proceso de gestión institucional - Correlacional
gestión institucional en las entidades del en las entidades del sector público de la región VI: Proceso de gestión institucional. - De Campo
sector público de la Región Puno? puno.
PE 2: ¿Cómo es la evaluación de los OE 2: Analizar la evaluación de los documentos VD: Evaluación de los documentos - Descriptivo
documentos internos de gestión de gestión institucional como evidencia para el internos de gestión.
- Explicativa
institucional como evidencia para el cumplimiento de objetivos y metas en las
cumplimiento de los objetivos y metas en entidades del sector público de la región puno. VI: Cumplimiento de objetivos y metas. - Correlacional
las entidades del sector público de la - De Campo
Región Puno?
- Descriptivo
PE 3: ¿Existen políticas decisorias que OE 3: Proponer políticas decisorias que facilitan - Aplicada
facilitan la aplicación del sistema de la aplicación del sistema de control interno para
control interno para el cumplimiento de el cumplimiento de los objetivos y metas en las
- Explicativa
objetivos y metas en las entidades del entidades del sector público de la región puno. - Correlacional
sector público de la Región Puno? - De Campo
26
CAPÍTULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
4.1 Resultados
27
Tabla 3
¿En su opinión el Ambiente de Control Interno ayuda en el cumplimiento de los procesos de gestión institucional de la institución?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi nunca 1 7.7 100.0 0 0.0 100.0 0 0.0 100.0 0 0.0 100.0
28
Según la Tabla 3, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿En su
opinión el Ambiente de Control Interno ayuda en el cumplimiento de los procesos
de gestión institucional de la institución?; Los resultados nos muestran que en la
Dirección Regional de Agricultura el 38.5% indicaron casi siempre y el 30.8%
manifestaron siempre, en la Dirección Regional de Educación el 61.5%
manifestaron a veces y el 23.1% casi siempre, en la Dirección Regional de Salud
del total de encuestados indicaron 50% a veces y el 50% indicaron casi siempre y
en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 70%
manifestaron casi siempre y 20% a veces. Analizando la información anterior, se
aprecia que la mayoría de los consultados señalaron que el Ambiente de Control
no es el apropiado, en razón que no viene permitiendo alcanzar los objetivos y
metas institucionales esperados, lo cual a no dudarlo se debe a que no existe el
compromiso firme del Funcionario responsable tal vez por desconocimiento de
los alcances que tiene, como también de la importancia que existe con su gestión
y por no contar con personal calificado y actualizado y más aún no tener los
Documentos de Gestión como el Manual de Organización y Funciones en su
mayoría.
29
Tabla 4
¿El Titular de la entidad, revisa, verifica y evalúa el adecuado desempeño de los servidores públicos que participan en los procesos de gestión
Institucional?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
30
Según la Tabla 4, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿El Titular
de la entidad, revisa, verifica y evalúa el adecuado desempeño de los servidores
públicos que participan en los procesos de gestión Institucional?; Los resultados
nos muestran que en la Dirección Regional de Agricultura el 53.8% indicaron a
veces y el 38.5% manifestaron casi siempre, en la Dirección Regional de
Educación el 69.2% manifestaron a veces y el 23.1% casi nunca, en la Dirección
Regional de Salud del total de encuestados indicaron 57.1% a veces y el 28.6%
indicaron casi nunca y en la Dirección Regional de Producción del total de
encuestados 80% manifestaron a veces y 20% indicaron casi nunca. Debemos
mencionar que el Director de Administración no estaría revisando ni verificando
oportunamente el desempeño de los funcionarios y servidores que participan en los
procesos de manejo de fondos públicos, mostrando cierta debilidad que perjudica y
evitan tener un adecuado control en la gestión.
31
Tabla 5
¿La institución cuenta con la cantidad de personal necesaria para el adecuado desarrollo sus actividades?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
9 69.2 84.6 7 53.8 53.8 6 42.9 42.9 3 30.0 30.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 1 7.7 100.0 0 0.0 100.0 5 50.0 100.0
nunca
32
Según la Tabla 5, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿La
institución cuenta con la cantidad de personal necesaria para el adecuado
desarrollo sus actividades?; Los resultados nos muestran que en la Dirección
Regional de Agricultura el 69.2% indicaron casi siempre y el 15.4% manifestaron
a veces, en la Dirección Regional de Educación el 53.8% manifestaron casi
siempre y el 38.5% a veces, en la Dirección Regional de Salud del total de
encuestados indicaron 57.1% a veces y el 42.9% indicaron casi siempre y en la
Dirección Regional de Producción del total de encuestados 50% manifestaron casi
nunca y 30% indicaron casi siempre.
33
Tabla 6
¿Cree usted que la evaluación de riesgos nos permite identificar a tiempo los errores comunes en los procesos de gestión institucional?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
5 38.5 69.2 4 30.8 38.5 7 50.0 50.0 3 30.0 40.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 1 7.7 100.0 0 0.0 100.0 1 10.0 100.0
nunca
34
Según la Tabla 6, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Cree usted
que la evaluación de riesgos nos permite identificar a tiempo los errores comunes
en los procesos de gestión institucional?; Los resultados nos muestran que en la
Dirección Regional de Agricultura el 38.5% indicaron casi siempre y el 30.8%
manifestaron a veces, en la Dirección Regional de Educación el 53.8%
manifestaron a veces y el 30.5% casi siempre, en la Dirección Regional de Salud
del total de encuestados indicaron 50% a veces y el 50% indicaron casi siempre y
en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 50%
manifestaron a veces y 30% indicaron casi siempre. Este resultado nos muestra
que no se estarían identificando los riesgos en los procesos de gestión
institucional, incrementando la posibilidad de cometer errores por
desconocimiento y/o dolo, originando un inadecuado cumplimiento de metas y
objetivos.
35
Tabla 7
¿La institución emplea planes de contingencia para dar respuesta oportuna a la ocurrencia de situaciones riesgosas en la gestión Institucional?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
1 7.7 15.4 0 0.0 0.0 0 0.0 0.0 0 0.0 0.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 2 15.4 100.0 3 21.4 100.0 3 30.0 70.0
nunca
36
Según la Tabla 7, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿La
institución emplea planes de contingencia para dar respuesta oportuna a la
ocurrencia de situaciones riesgosas en la gestión Institucional?; Los resultados nos
muestran que en la Dirección Regional de Agricultura el 84.6% indicaron a veces
y el 7.7% manifestaron casi siempre, en la Dirección Regional de Educación el
84.6% manifestaron a veces y el 15.4% casi siempre, en la Dirección Regional de
Salud del total de encuestados indicaron 78.6% a veces y el 21.4% indicaron casi
nunca y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 40%
manifestaron a veces y 30% indicaron nunca. Demostrando que aún se carece de
planes de contingencia en la gestión, situación que evita brindar una respuesta rápida
y oportuna a los posibles acontecimientos de riesgo, estos hechos deberán ser
corregidos y controlados en beneficio de la gestión, ya que es importante contar con
un plan de contingencia, ante circunstancias de peligro, con el propósito de brindar
continuidad en los procesos de gestión institucional.
37
Tabla 8
¿En su institución se desarrollan actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos para el logro de los objetivos Institucionales?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
6 46.2 46.2 8 61.5 61.5 4 28.6 28.6 4 40.0 40.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 3 23.1 100.0 1 7.1 100.0 3 30.0 100.0
nunca
38
Según la Tabla 8, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿En su
institución se desarrollan actividades de control que contribuyan a mitigar los
riesgos para el logro de los objetivos Institucionales?; Los resultados nos muestran
que en la Dirección Regional de Agricultura el 53.8% indicaron a veces y el 46.2%
manifestaron casi siempre, en la Dirección Regional de Educación el 61.5%
manifestaron casi siempre y el 23.1% casi nunca, en la Dirección Regional de
Salud del total de encuestados indicaron 64.3% a veces y el 28.6% indicaron casi
siempre y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 70%
manifestaron a veces y 40% indicaron casi siempre. Al respecto debemos precisar
que no se vienen aplicando adecuadamente estos mecanismos que permitan
contrarrestar los riesgos significativos y posibles impactos que podrían perjudicar
la gestión en las instituciones, por ello se debería fortalecer los mecanismos de
control que ayuden a disminuir los riesgos
39
Tabla 9
¿La institución evalúa periódicamente la asignación de funciones en la gestión institucional?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
40
Según la Tabla 9, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿La
institución evalúa periódicamente la asignación de funciones en la gestión
institucional?; Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de
Agricultura el 53.8% indicaron casi siempre y el 30.8% manifestaron a veces, en
la Dirección Regional de Educación el 53.8% manifestaron casi siempre y el
30.8% a veces, en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados
indicaron 57.1% a veces y el 35.7% indicaron casi nunca y en la Dirección
Regional de Producción del total de encuestados 50% manifestaron casi nunca
y40% indicaron a veces. Resultado que muestra deficiencias relacionados a la
evaluación de la asignación de las funciones al personal generando retrasos en los
procesos de gestión, la adecuada asignación de funciones permitiría mayor fluidez
en los procesos del área con la finalidad de disminuir los riesgos en la gestión de
las instituciones de la región de Puno.
41
Tabla 10
¿Se han establecido políticas y procedimientos documentados que se siguen para la utilización y protección de los recursos o archivos?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
7 53.8 69.2 2 15.4 15.4 2 14.3 14.3 1 10.0 20.0
siempre
Casi nunca 1 7.7 100.0 3 23.1 100.0 1 7.1 92.9 4 40.0 80.0
42
Según la Tabla 10, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿La
institución evalúa periódicamente la asignación de funciones en la gestión
institucional?; Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de
Agricultura el 53.8% indicaron casi siempre y el 23.1% manifestaron a veces, en
la Dirección Regional de Educación el 61.5% manifestaron a veces y el 23.1%
casi nunca, en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron
71.4% a veces y el 14.3% indicaron casi siempre y en la Dirección Regional de
Producción del total de encuestados 40% manifestaron casi nunca y 20%
indicaron a veces.
43
Tabla 11
¿Precise usted si existe en su institución una apropiada información y comunicación entre los Directores y colaboradores relacionados al
proceso de gestión institucional?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
10 76.9 76.9 10 76.9 76.9 3 21.4 21.4 3 30.0 30.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 0 0.0 100.0 3 21.4 100.0 4 40.0 100.0
nunca
44
Según la Tabla 11, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Precise
usted si existe en su institución una apropiada información y comunicación entre
los Directores y colaboradores relacionados al proceso de gestión institucional?;
Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de Agricultura el 76.9%
indicaron casi siempre y el 23.1% manifestaron a veces, en la Dirección Regional
de Educación el 76.9% manifestaron casi siempre y el 23.1% a veces, en la
Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron 57.1% a veces y
el 21.4% indicaron casi nunca y en la Dirección Regional de Producción del total
de encuestados 40% manifestaron casi nunca y 30% indicaron a veces.Es necesario
precisar que no existe una apropiada información y comunicación entre los que
dirigen y los servidores públicos encargados del manejo de la gestión, lo cual no
permite implementar de manera oportuna las medidas correctivas ante posibles
situaciones de riesgo que se presenten, hecho que deberán ser corregidos.
45
Tabla 12
¿Las deficiencias y los problemas detectados en los procesos de gestión institucional se comunican oportunamente a los responsables?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
46
Según la Tabla 12, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Las
deficiencias y los problemas detectados en los procesos de gestión institucional se
comunican oportunamente a los responsables?; Los resultados nos muestran que
en la Dirección Regional de Agricultura el 61.5% indicaron casi siempre y el
23.1% manifestaron siempre, en la Dirección Regional de Educación el 53.8%
manifestaron a veces y el 46.2% casi siempre, en la Dirección Regional de Salud
del total de encuestados indicaron 64.3% a veces y el 21.4% indicaron casi nunca
y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 70%
manifestaron a veces y 30% indicaron casi nunca. Los resultados nos muestran que
no existe una comunicación adecuada de los problemas y deficiencias de la
administración de los fondos públicos los que no permiten implementar las medidas
correctivas por parte de los directivos o encargados de la gestión. Por ello indicamos
que la supervisión o monitoreo es el proceso que evalúa la calidaddel sistema de
control interno; Por lo tanto, es importante monitorear el control interno para
determinar si este está operando en la forma esperada por la entidad y si es necesario
hacer las modificaciones pertinentes.
47
Tabla 13
¿La administración de los documentos e información se realiza de acuerdo con las políticas y procedimientos establecidos para la preservación
y su conservación (archivos electrónicos, magnéticos y físicos)?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
4 30.8 53.8 4 30.8 38.5 5 35.7 35.7 3 30.0 30.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 1 7.7 100.0 0 0.0 100.0 5 50.0 100.0
nunca
48
Según la Tabla 13, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿La
administración de los documentos e información se realiza de acuerdo con las
políticas y procedimientos establecidos para la preservación y su conservación
(archivos electrónicos, magnéticos y físicos)?; Los resultados nos muestran que
en la Dirección Regional de Agricultura el 69.2% indicaron casi siempre y el
15.4% manifestaron a veces, en la Dirección Regional de Educación el 53.8%
manifestaron casi siempre y el 38.5% a veces, en la Dirección Regional de Salud
del total de encuestados indicaron 57.1% a veces y el 42.9% indicaron casi
siempre y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 50%
manifestaron casi nunca y 30% indicaron casi siempre.
49
Tabla 14
¿Considera eficaz la supervisión de los procesos de gestión institucional en la institución que labora?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
2 15.4 46.2 4 30.8 38.5 5 35.7 35.7 2 20.0 20.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 1 7.7 100.0 2 14.3 100.0 1 10.0 90.0
nunca
Fuente: Cuestionario
50
Según la Tabla 14, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
eficaz la supervisión de los procesos de gestión institucional en la institución que
labora?; Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de Agricultura
el 53.8% indicaron a veces y el 30.8% manifestaron siempre, en la Dirección
Regional de Educación el 53.8% manifestaron a veces y el 30.8% casi siempre,
en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron 50% a veces
y el 35.7% indicaron casi siempre y en la Dirección Regional de Producción del
total de encuestados 60% manifestaron a veces y 20% indicaron casi siempre.
Concluyendo que no es eficaz el seguimiento a los procesos y operaciones de la
Entidad con fines de mejora y evaluación, siendo su fin valorar la eficiencia,
transparencia y economía en forma continua y periódica para garantizar el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
51
Tabla 15
¿La institución realiza autoevaluaciones en los procesos de gestión institucional y en sus controles internos que le permite proponer planes de
mejora continua?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
52
Según la Tabla 15, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿La
institución realiza autoevaluaciones en los procesos de gestión institucional y en
sus controles internos que le permite proponer planes de mejora continua?; Los
resultados nos muestran que en la Dirección Regional de Agricultura el 53.8%
indicaron a veces y el 30.8% manifestaron casi siempre, en la Dirección Regional
de Educación el 61.5% manifestaron a veces y el 30.8% casi siempre, en la
Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron 71.4% a veces y
el 28.6% indicaron casi nunca y en la Dirección Regional de Producción del total
de encuestados 60% manifestaron a veces y 30% indicaron casi nunca. Al respecto
debemos indicar que estas acciones son aún muy débiles hechos que evitan
proponer planes de mejora en la gestión de las instituciones.
53
Tabla 16
¿Se implementan las recomendaciones que formula el Órgano de control, las mismas que constituyen compromisos de mejoramiento?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
1 7.7 23.1 3 23.1 23.1 5 35.7 35.7 2 20.0 20.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 2 15.4 100.0 0 0.0 100.0 2 20.0 100.0
nunca
54
Según la Tabla 16, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Se
implementan las recomendaciones que formula el Órgano de control, las mismas
que constituyen compromisos de mejoramiento?; Los resultados nos muestran que
en la Dirección Regional de Agricultura el 76.9% indicaron a veces y el 15.4%
manifestaron siempre, en la Dirección Regional de Educación el 61.5%
manifestaron a veces y el 23.1% casi siempre, en la Dirección Regional de Salud
del total de encuestados indicaron 64.3% a veces y el 35.7% indicaron casi
siempre y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 60%
manifestaron a veces y 20% indicaron casi nunca. Ante estos resultados debemos
indicar que no se cumplen adecuadamente las medidas correctivas sugeridas por
el Órgano de Control Institucional, ocasionando inconvenientes en la
adecuadagestión, la ausencia de dichas acciones podrían ser perjudiciales en el
manejo de los recursos y el cumplimiento de objetivos y metas.
55
Tabla 17
¿Considera Ud. que los documentos de gestión institucional como evidencia contribuyen con el logro de los objetivos y metas en su institución?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
3 23.1 61.5 3 23.1 30.8 3 21.4 21.4 1 10.0 10.0
siempre
Casi
0 0.0 100.0 0 0.0 100.0 1 7.1 100.0 0 0.0 100.0
nunca
56
Según la Tabla 17, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
Ud. que los documentos de gestión institucional como evidencia contribuyen con
el logro de los objetivos y metas en su institución?; Los resultados nos muestran
que en la Dirección Regional de Agricultura el 38.5% indicaron a veces y el 38,5%
manifestaron siempre, en la Dirección Regional de Educación el 69.2%
manifestaron a veces y el 23.1% casi siempre, en la Dirección Regional de Salud
del total de encuestados indicaron 71.4% a veces y el 21.4% indicaron casi
siempre y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 90%
manifestaron a veces y 10% indicaron casi siempre. Lo que significa que la
institución deberá poner mayor atención a la evaluación y verificación periódica
de los documentos de gestión institucional lo que garantizará su gestión eficiente,
eficaz y transparente.
57
Tabla 18
¿Considera Ud. que la institución dispone de Manuales de políticas, planes y presupuestos para realizar la gestión institucional de una manera
eficiente?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
58
Según la Tabla 18, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
Ud. que la institución dispone de Manuales de políticas, planes y presupuestos
para realizar la gestión institucional de una manera eficiente?; Los resultados nos
muestran que en la Dirección Regional de Agricultura el 46.2% indicaron casi
siempre y el 23.1% manifestaron a veces, en la Dirección Regional de Educación
el 61.5% manifestaron casi nunca y el 30.8% a veces, en la Dirección Regional de
Salud del total de encuestados indicaron 50% a veces y el 28.6% indicaron casi
siempre y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 40%
manifestaron a veces y 40% indicaron casi siempre. Al respecto debemos indicar
que todas las políticas, planes y procedimientos establecidos y ejecutados
permiten asegurar que la administración pública de respuestas al riesgo y estas
sean llevadas a cabo de manera efectiva. Desde esta perspectiva, también
estableceremos que los Manuales de Políticas, Planes y Presupuestos son
instrumentos orientadores que sirven para una gestión eficiente de la entidad
conjuntamente con el Plan Estratégico Institucional (PEI).
59
Tabla 19
¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con un Plan Estratégico Institucional actualizado?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
60
Según la Tabla 19, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
Ud. que la institución donde labora cuenta con un Plan Estratégico Institucional
actualizado?; Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de
Agricultura el 53.8% indicaron a veces y el 46.2% manifestaron casi siempre, en
la Dirección Regional de Educación el 61.5% manifestaron a veces y el 30.8%
casi nunca, en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron
50% a veces y el 42.9% indicaron casi nunca y en la Dirección Regional de
Producción del total de encuestados 40% manifestaron nunca y 30% indicaron
casi nunca. Al respecto es propicio y oportuno establecer que el Plan Estratégico
Institucional, es un instrumento muy importante de gestión que orienta el que
hacer institucional de una entidad pública formulado desde una perspectiva
multianual y que fundamentalmente contiene los objetivos institucionales y las
acciones que le corresponde realizar en el marco de sus competencias; Este
documento deberá ser evaluado permanentemente a través de una comisión
nominada para tal fin, para verificar su cumplimiento en beneficio de las
instituciones
61
Tabla 20
¿Cree usted que se están alcanzado los resultados previstos en el Plan Operativo Institucional de su institución?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
4 30.8 30.8 0 0.0 0.0 2 14.3 14.3 1 10.0 10.0
siempre
Casi
1 7.7 100.0 5 38.5 100.0 2 14.3 100.0 1 10.0 100.0
nunca
62
Según la Tabla 20, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Cree usted
que se están alcanzado los resultados previstos en el Plan Operativo Institucional
de su institución?; Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de
Agricultura el 61.5% indicaron a veces y el 30.8% manifestaron casi siempre, en
la Dirección Regional de Educación el 61.5% manifestaron a veces y el 38.5%
casi nunca, en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron
71.4% a veces y el 14.3% indicaron casi nunca y en la Dirección Regional de
Producción del total de encuestados 80% manifestaron a veces y 10% indicaron
casi nunca. Al interpretar los datos obtenidos permite observar con suma claridad
que efectivamente no se está cumpliendo los resultados previstos en el Plan
Operativo Institucional en su entidad, sólo desarrollan las actividades y tareas por
cumplir y emitir información de cumplimiento a su Sede Ministerial.- Pero
débilmente se cumple algunas tareas
63
Tabla 21
¿Considera Ud. que la que la institución donde labora dispone de Manuales, Reglamentos, Memorias y Estados Financieros para realizar el
cumplimiento de metas y objetivos?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
64
Según la Tabla 21, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
Ud. que la que la institución donde labora dispone de Manuales, Reglamentos,
Memorias y Estados Financieros para realizar el cumplimiento de metas y
objetivos?; Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de
Agricultura el 53.8% indicaron casi siempre y el 38.5% manifestaron a veces, en
la Dirección Regional de Educación el 53.8% manifestaron a veces y el 30.8%
casi siempre, en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron
64.3% a veces y el 28.6% indicaron casi siempre y en la Dirección Regional de
Producción del total de encuestados 60% manifestaron a veces y 30% indicaron
casi siempre. Al respecto que mencionar que si son elaborados, sin embargo no
son difundidos adecuadamente. Por lo tanto, deducimos que existen deficiencias
que deberán ser consideradas por parte de las autoridades de la institución, al
respecto Muñoz (2005) La estructura de Control Interno viene a ser el conjunto
de planes, métodos procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la
dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que están
lográndose los objetivos de control interno. Un apropiado sistema de control
interno, permite detectar posibles deficiencias y aquellos aspectos relacionados
con la existencia de actos ilícitos, a fin de adoptar las acciones pertinentes en
forma oportuna Para operar el sistema de control interno se requiere la
implementación de sus componentes, que se encuentran interrelacionados e
integrados al proceso administrativo.
65
Tabla 22
¿Considera Ud. que la entidad cuenta con el Manual y Reglamento de Organización y Funciones actualizado para el cumplimiento de los
objetivos y metas?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
66
Según la Tabla 22, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
Ud. que la entidad cuenta con el Manual y Reglamento de Organización y
Funciones actualizado para el cumplimiento de los objetivos y metas?; Los
resultados nos muestran que en la Dirección Regional de Agricultura el 46.2%
indicaron casi siempre y el 23.1% manifestaron a veces, en la Dirección Regional
de Educación el 46.2% manifestaron casi nunca y el 38.5% a veces, en la
Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron 64.3% casi nunca
y el 21.4% indicaron nunca y en la Dirección Regional de Producción del total de
encuestados 50% manifestaron casi nunca y 30% indicaron nunca. Al respecto, el
Manual de Organización y Funciones (MOF) viene a constituirse en un
documento normativo que describe las funciones específicas de los cargos o
puestos de trabajo de la entidad. Esta descripción se basa en la estructura orgánica
y funciones generales establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones
(ROF) y en los requerimientos de cargos considerados en el Cuadro de Asignación
de Personal de la entidad pública.
67
Tabla 23
¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con el Cuadro de Asignación de Personal (CAP) actualizado?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
4 30.8 61.5 4 30.8 38.5 0 0.0 0.0 2 20.0 20.0
siempre
Casi
0 0.0 92.3 1 7.7 100.0 10 71.4 78.6 6 60.0 90.0
nunca
68
Según la Tabla 23, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
Ud. que la institución donde labora cuenta con el Cuadro de Asignación de
Personal (CAP) actualizado? Los resultados nos muestran que en la Dirección
Regional de Agricultura el 30.8% indicaron a veces y el 30.8% manifestaron casi
siempre, en la Dirección Regional de Educación el 53.8% manifestaron a veces y
el 30.8% casi siempre, en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados
indicaron 71.4% casi nunca y el 21.4% indicaron nunca y en la Dirección Regional
de Producción del total de encuestados 60% manifestaron casi nunca y 20%
indicaron casi siempre. Al respecto el Cuadro de Asignación de Personal, viene a
ser un documento técnico normativo de gestión institucional que contiene los
cargos que una entidad prevé como necesarios para su normal funcionamiento en
base a su estructura orgánica vigente y durante un periodo de tiempo determinado;
Por lo tanto, su importancia radica en que este documento debe ser revisado y
actualizado periódicamente.
69
Tabla 24
¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con el Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA) actualizado?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
3 23.1 61.5 2 15.4 23.1 0 0.0 0.0 0 0.0 0.0
siempre
Casi
2 15.4 100.0 4 30.8 100.0 6 42.9 64.3 2 20.0 90.0
nunca
70
Según la Tabla 24, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
Ud. que la institución donde labora cuenta con el Texto Único de Procedimientos
Administrativos (TUPA) actualizado? Los resultados nos muestran que en la
Dirección Regional de Agricultura el 38.5% indicaron siempre y el 23.1%
manifestaron a veces, en la Dirección Regional de Educación el 36.2%
manifestaron a veces y el 30.8% casi nunca, en la Dirección Regional de Salud
del total de encuestados indicaron 42.9% casi nunca y el 35.7% indicaron nunca
y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 70%
manifestaron a veces y 20% indicaron casi nunca. Al respecto, el Texto Único de
Procedimientos Administrativos (TUPA) es un documento de gestión
institucional que contiene toda la información relacionada a la tramitación de
procedimientos que los administrados realizan ante sus distintas dependencias. El
objetivo principal es contar con un instrumento que permita unificar, reducir y
simplificar de preferencia todos los procedimientos (trámites) que permita
proporcionar servicios óptimos a la ciudadanía en general.
71
Tabla 25
¿Señale usted si la gestión institucional que realiza su institución es eficiente, eficaz y transparente?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
72
Según la Tabla 25, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Señale
usted si la gestión institucional que realiza su institución es eficiente, eficaz y
transparente?; Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de
Agricultura el 46.2% indicaron casi siempre y el 38.5% manifestaron a veces, en
la Dirección Regional de Educación el 53.8% manifestaron a veces y el 30.8%
casi nunca, en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron
85.7% a veces y el 14.3% indicaron casi nunca y en la Dirección Regional de
Producción del total de encuestados 70% manifestaron a veces y 20% indicaron
casi siempre. Tal cual se observa en el gráfico se demuestra que no existe
eficiencia, eficacia y transparencia marcada en la gestión, presumiendo que no se
fomenta la capacitación y formación en gestión de procesos o simplemente el
personal que labora no ha internalizado ni comprometido con su quehacer en pro
de la buena marcha institucional y mejora continua a más de contar con
Colaboradores carentes de estudios especializados para apoyar la gestión pública.
Sin embargo un porcentaje de los encuestados admite que si se visualiza cambios
y acertada gestión.
73
Tabla 26
¿Considera Ud. que las metas y objetivos institucionales se cumplen plenamente en su institución conforme a lo previsto?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
6 46.2 69.2 4 30.8 30.8 0 0.0 0.0 2 20.0 20.0
siempre
Casi
1 7.7 100.0 4 30.8 100.0 6 42.9 100.0 4 40.0 100.0
nunca
74
Según la Tabla 26, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿Considera
Ud. que las metas y objetivos institucionales se cumplen plenamente en su
institución conforme a lo previsto?; Los resultados nos muestran que en la
Dirección Regional de Agricultura el 46.2% indicaron casi siempre y el 23.1%
manifestaron a veces, en la Dirección Regional de Educación el 38.5%
manifestaron a veces y el 30.8% casi nunca, en la Dirección Regional de Salud
del total de encuestados indicaron 57.1% a veces y el 42.9% indicaron casi nunca
y en la Dirección Regional de Producción del total de encuestados 40%
manifestaron casi nunca y 40% indicaron a veces. Cumplir los objetivos y metas
programados en un periodo de tiempo es responsabilidad de los funcionarios y
colaboradores que desempeñan funciones al servicio del Estado; sin embargo
cuando existe de por medio intereses personales y de grupo se detrae los intereses
generales por los particulares deviniendo a menos la gestión y sólo observándose
cumplimiento de algunas metas y objetivos concretos como para visionar la
existencia de la Entidad. Entonces falta el compromiso firme de hacer viable el
crecimiento y posicionamiento institucional de la mano de una gestión eficaz,
eficiente y transparente, es allí donde debe estar presente el Control Interno donde
la base del éxito de la gestión se encuentra en los trabajadores.
75
Tabla 27
¿La Toma de decisiones del titular es eficiente y se utiliza para el cumplimiento y logro de los objetivos?
Dirección Regional de Agricultura Dirección Regional de Educación Dirección Regional de Salud Dirección Regional de Producción
Casi
5 38.5 69.2 0 0.0 7.7 0 0.0 0.0 4 40.0 40.0
siempre
Casi
1 7.7 100.0 1 7.7 100.0 9 64.3 100.0 4 40.0 100.0
nunca
76
Según la Tabla 27, respecto a la pregunta formulada a los encuestados: ¿La Toma
de decisiones del titular es eficiente y se utiliza para el cumplimiento y logro de
los objetivos?; Los resultados nos muestran que en la Dirección Regional de
Agricultura el 38.5% indicaron casi siempre y el 30.8% manifestaron siempre, en
la Dirección Regional de Educación el 84.6% manifestaron a veces y el 7.7% Casi
nunca, en la Dirección Regional de Salud del total de encuestados indicaron 64.3%
casi nunca y el 35.7% indicaron a veces y en la Dirección Regional de Producción
del total de encuestados 40% manifestaron casi nunca y 40% indicaron casi
siempre.
77
4.1.3 Propuesta de políticas decisorias que facilitan la aplicación del sistema
de control interno para el cumplimiento de los objetivos y metas en las
entidades del sector público de la región Puno.
78
cargo de las diferentes unidades orgánicas para cumplir cabalmente con los
objetivos institucionales y por ende el desarrollo de la institución.
Nivel de significancia
Regla de decisión
Si p <α, entonces se rechazará la hipótesis nula (Ho), por lo tanto se aceptará la hipótesis
alterna (Ha)
79
Prueba estadística
Tabla 28
Correlación a nivel de la hipótesis general.
Aplicación del sistema de Gestión
control interno institucional.
Aplicación del Correlación de 1 ,985**
sistema de control Pearson
interno. Sig. (bilateral) 0.000
N 50 50
Gestión institucional. Correlación de ,985** 1
Pearson
Sig. (bilateral) ,000
N 50 50
**. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Interpretación
Decisión
Debido a que p < 0.05 entonces rechazamos la hipótesis nula y aceptamos la hipótesis
alterna, que indica La aplicación del sistema de control interno es deficiente en la gestión
institucional en las entidades púbicas de la Región Puno, 2017 – 2018.
Ho: La aplicación de los componentes de las normas de control interno es eficiente en las
actividades del proceso de gestión institucional en las entidades del sector público de la
Región Puno.
80
Ha: La aplicación de los componentes de las normas de control interno es deficiente en
las actividades del proceso de gestión institucional en las entidades del sector público de
la Región Puno.
Nivel de significancia
Regla de decisión
Si p <α, entonces se rechazará la hipótesis nula (Ho), por lo tanto se aceptará la hipótesis
alterna (Ha)
Prueba estadística
La tabla muestra una tabla de doble entrada de ambas variables, para indicar la cantidad
de personas con respecto a la visualización de los datos de la interrelación de las variables
de la aplicación de los componentes de control interno y proceso de gestión institucional.
La tabla siguiente muestra esta interacción.
Tabla 29
Tabla cruzada entre las variables de aplicación de los componentes de control interno y
proceso de gestión institucional
Proceso de gestión institucional.
Casi Casi Total
Nunca A veces Siempre
nunca siempre
Aplicación Casi Recuento
0.1 0.4 0.9 0.5 0.1 2.0
de los nunca esperado
componentes % del total 0.0% 2.0% 0.0% 2.0% 0.0% 4.0%
de control
A veces Recuento
interno. 1.4 4.1 10.6 5.5 1.4 23.0
esperado
% del total 4.0% 8.0% 26.0% 6.0% 2.0% 46.0%
Casi Recuento
1.1 3.4 8.7 4.6 1.1 19.0
siempre esperado
% del total 2.0% 6.0% 20.0% 8.0% 2.0% 38.0%
Siempre Recuento
0.4 1.1 2.8 1.4 0.4 6.0
esperado
% del total 0.0% 2.0% 0.0% 8.0% 2.0% 12.0%
Total Recuento
3.0 9.0 23.0 12.0 3.0 50.0
esperado
% del total 6.0% 18.0% 46.0% 24.0% 6.0% 100.0%
Fuente: Cuestionario (anexo 2)
De esta tabla cruzada podemos observar que los porcentajes más altos corresponden a una
aplicación de los componentes de control interno a veces en relación a un Proceso de
81
gestión institucional también a veces (26%) lo que indica que dependiendo de la
aplicación de los componentes de control interno realizado, los procesos de gestión
institucional se ve afectada al mismo nivel de la aplicación del control interno.
Aplicando el test de Chi cuadrado para este caso, obtenemos los siguientes resultados
Tabla 30
Pruebas de chi-cuadrado.
Significación
asintótica
Valor df (bilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 24,104a 12 0.294
N de casos válidos 50
a. 17 casillas (85,0%) han esperado un recuento menor que 5. El recuento mínimo esperado es ,12.
Decisión
Por lo que rechazamos la hipótesis especifica nula y aceptamos la hipótesis alterna, con
un nivel de confianza del 95%.
82
Nivel de significancia
Regla de decisión
Si p <α, entonces se rechazará la hipótesis nula (Ho), por lo tanto se aceptará la hipótesis
alterna (Ha)
Prueba estadística
La tabla muestra una tabla de doble entrada de ambas variables, para indicar la cantidad
de personas con respecto a la visualización de los datos de la interrelación de las variables
de evaluación de los documentos internos de gestión y cumplimiento de objetivos y
metas. La tabla siguiente muestra esta interacción.
Tabla 31
Tabla cruzada entre las variables evaluación de los documentos internos de gestión y
cumplimiento de objetivos y metas
Cumplimiento de objetivos y metas
Casi Casi Total
Nunca A veces Siempre
nunca siempre
Evaluación Casi Recuento
0.1 0.4 0.2 0.2 0.0 1.0
de los nunca esperado
documentos % del total 2.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 2.0%
internos de
gestión. A veces Recuento
4.0 14.5 7.3 5.9 1.3 33.0
esperado
% del total 10.0% 34.0% 16.0% 6.0% 0.0% 66.0%
Casi Recuento
1.2 4.4 2.2 1.8 0.4 10.0
siempre esperado
% del total 0.0% 10.0% 2.0% 8.0% 0.0% 20.0%
Siempre Recuento
0.7 2.6 1.3 1.1 0.2 6.0
esperado
% del total 0.0% 0.0% 4.0% 4.0% 4.0% 12.0%
Total Recuento
6.0 22.0 11.0 9.0 2.0 50.0
esperado
% del total 12.0% 44.0% 22.0% 18.0% 4.0% 100.0%
Fuente: Cuestionario (anexo 2)
83
Tabla 32
Pruebas de chi-cuadrado.
Significación asintótica
Valor df (bilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 33,307a 12 0.001
N de casos válidos 50
a. 17 casillas (90,0%) han esperado un recuento menor que 5. El recuento mínimo esperado es ,04.
Decisión
4.3 Discusión
Al respecto os autores, Mamani (2018), García (2013), Barbaran (2013) y Trujillo (2017)
en sus respectivas investigaciones nos permite corroborar que el bajo nivel de aplicación
del sistema de control interno en las instituciones públicas afecta en el desarrollo de sus
funciones y cumplimiento de sus objetivos.
Del mismo modo, el estudio realizado nos permite confirmar los resultados obtenidos por
Melendez (2018) En su investigación titulada: El control interno como mecanismo de una
84
gestión administrativa eficaz de las municipalidades provinciales de la Región Madre de
Dios, donde concluye que, después del análisis e interpretación de los resultados
obtenidos se ha determinado que la las entidades cuentan con el plan estratégico pero que
no se han revisado ni actualizado periódicamente, asimismo el Rof, Mof, Cap y otros
documentos de gestión; hecho que concuerda con otras investigaciones como;
Huanca(2017), Crisologo (2013), Reyes (2018), Ramírez (2017), Guerra (2012), Ancco
(2012) y Acosta (2018) donde se muestra una carencia e inadecuados documentos de
gestión por ende existe una mala en gestión afectando el cumplimiento de las metas y
objetivos.
85
CONCLUSIONES
86
- Las instituciones evaluadas no cuentan con una estructura organizacional
actualizada, Asimismo, no existe personal idóneo ya que muchos ocupan un cargo
sin contar con las competencias establecidas en el perfil.
87
RECOMENDACIONES
- Las instituciones deben buscar implementar el control interno a nivel de todos los
procesos de la entidad, los de soporte, los de producción y los de entrega del servicio;
en otros términos, implementar a nivel de procesos administrativos y funcionales, o a
nivel operativo y estratégico; Así mismo, los procedimientos de prevención de
debilidades y amenazas no deben enfocarse exclusivamente en la capacidad para
88
detectar, analizar y comunicar las deficiencias del control interno de la entidad, sino
que también deben estar dirigidos a la detección anticipada de riesgos en los
procedimientos, para tomar las medidas correctivas necesarias y oportunas.
89
BIBLIOGRAFÍA
Normas legales
• Ley N° 27785. (2002). Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República. El Peruano, 9.
• Ley No 28716. (2006). Ley de Control Interno en las entidades del estado Ley No
28716. El Peruano, 51. https://doi.org/10.1021/jo00367a038
94
ANEXOS
95
Anexo 1. Gráficos
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
96
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 3. ¿La institución cuenta con la cantidad de personal necesaria para el adecuado
desarrollo sus actividades?
Fuente: Tabla 5
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 4. ¿Cree usted que la evaluación de riesgos nos permite identificar a tiempo los
errores comunes en los procesos de gestión institucional?
Fuente: Tabla 6
97
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 5. ¿La institución emplea planes de contingencia para dar respuesta oportuna a la
ocurrencia de situaciones riesgosas en la gestión Institucional?
Fuente: Tabla 7
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
98
9
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
99
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 10. ¿Las deficiencias y los problemas detectados en los procesos de gestión
institucional se comunican oportunamente a los responsables?
Fuente: Tabla 12
100
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
101
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 14. ¿Se implementan las recomendaciones que formula el Órgano de control, las
mismas que constituyen compromisos de mejoramiento?
Fuente: Tabla 16
102
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 15. ¿Considera Ud. que los documentos de gestión institucional como evidencia
contribuyen con el logro de los objetivos y metas en su institución?
Fuente: Tabla 17
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 16. ¿Considera Ud. que la institución dispone de Manuales de políticas, planes y
presupuestos para realizar la gestión institucional de una manera eficiente?
Fuente: Tabla 18
103
9
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 17. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con un Plan
Estratégico Institucional actualizado?
Fuente: Tabla 19
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 18. ¿Cree usted que se están alcanzado los resultados previstos en el Plan
Operativo Institucional de su institución?
Fuente: Tabla 20
104
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 19. ¿Considera Ud. que la que la institución donde labora dispone de Manuales,
Reglamentos, Memorias y Estados Financieros para realizar el cumplimiento de metas y
objetivos?
Fuente: Tabla 21
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 20. ¿Considera Ud. que la entidad cuenta con el Manual y Reglamento de
Organización y Funciones actualizado para el cumplimiento de los objetivos y metas?
Fuente: Tabla 22
105
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 21. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con el Cuadro de
Asignación de Personal (CAP) actualizado?
Fuente: Tabla 23
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 22. ¿Considera Ud. que la institución donde labora cuenta con el Texto Único de
Procedimientos Administrativos (TUPA) actualizado?
Fuente: Tabla 24
106
14
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 24. ¿Considera Ud. que las metas y objetivos institucionales se cumplen
plenamente en su institución conforme a lo previsto?
Fuente: Tabla 26
107
12
10
0
Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca
Figura 25. ¿La Toma de decisiones del titular es eficiente y se utiliza para el
cumplimiento y logro de los objetivos?
Fuente: Tabla 27
108
Anexo 2. Cuestionario
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
ESCUELA DE POSGRADO
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN
TESIS
LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN
INSTITUCIONAL EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS DE LA REGIÓN PUNO, 2017 –
2018
CUESTIONARIO
Este Cuestionario está dirigido a recoger información para analizar el La Aplicación del
Sistema de Control Interno en la Gestión Institucional en las Entidades Públicas de la
Región Puno, 2017 – 2018, con el propósito de contribuir con el mejor desarrollo de las
actividades en estas instituciones.
Los datos que usted suministre serán de gran utilidad para los fines del estudio y se procesarán en
forma anónima y confidencial.
INSTRUCCIONES: Lea cuidadosamente cada una de las interrogantes marque con una (X) la
que considere correcta. Por favor responda todo el cuestionario.
Nivel I
RESPUESTA
N° PREGUNTA 1 Nunca 2 Casi 3A 4 Casi 5
nunca veces siempre Siempre
Ambiente de control
1 ¿En su opinión el Ambiente de
Control Interno ayuda en el
cumplimiento de los procesos de
gestión institucional de la
institución?
2 ¿El Titular de la entidad, revisa,
verifica y evalúa el adecuado
desempeño de los servidores
públicos que participan en los
procesos de gestión Institucional?
3 ¿La institución cuenta con la
cantidad de personal necesaria para
el adecuado desarrollo sus
actividades?
Evaluación de riesgos
4 ¿Cree usted que la evaluación de
riesgos nos permite identificar a
tiempo los errores comunes en los
procesos de gestión institucional?
5 ¿La institución emplea planes de
contingencia para dar respuesta
oportuna a la ocurrencia de
situaciones riesgosas en la gestión
Institucional?
Actividades de control
109
6 ¿En su institución se desarrollan
actividades de control que
contribuyan a mitigar los riesgos
para el logro de los objetivos
Institucionales?
7 ¿La institución evalúa
periódicamente la asignación de
funciones en la gestión
institucional?
8 ¿Se han establecido políticas y
procedimientos documentados que
se siguen para la utilización y
protección de los recursos o
archivos?
Información y comunicación
9 ¿Precise usted si existe en su
institución una apropiada
información y comunicación entre
los Directores y colaboradores
relacionados al proceso de gestión
institucional?
10 ¿Las deficiencias y los problemas
detectados en los procesos de
gestión institucional se comunican
oportunamente a los responsables?
11 ¿La administración de los
documentos e información se realiza
de acuerdo con las políticas y
procedimientos establecidos para la
preservación y su conservación
(archivos electrónicos, magnéticos y
físicos)?
Supervisión
12 ¿Considera eficaz la supervisión de
los procesos de gestión institucional
en la institución que labora?
13 ¿La institución realiza
autoevaluaciones en los procesos de
gestión institucional y en sus
controles internos que le permite
proponer planes de mejora
continua?
14 ¿Se implementan las
recomendaciones que formula el
Órgano de control, las mismas que
constituyen compromisos de
mejoramiento?
110
Nivel II
N° PREGUNTA RESPUESTA
1 Nunca 2 Casi 3A 4 Casi 5
nunca veces siempre Siempre
1 ¿Considera Ud. que los documentos de
gestión institucional como evidencia
contribuyen con el logro de los
objetivos y metas en su institución?
2 ¿Considera Ud. que la institución
dispone de Manuales de políticas,
planes y presupuestos para realizar la
gestión institucional de una manera
eficiente?
3 ¿Considera Ud. que la institución donde
labora cuenta con un Plan Estratégico
Institucional actualizado?
4 ¿Cree usted que se están alcanzado los
resultados previstos en el Plan
Operativo Institucional de su
institución?
5 ¿Considera Ud. que la que la institución
donde labora dispone de Manuales,
Reglamentos, Memorias y Estados
Financieros para realizar el
cumplimiento de metas y objetivos?
6 ¿Considera Ud. que la entidad cuenta
con el Manual y Reglamento de
Organización y Funciones actualizado
para el cumplimiento de los objetivos y
metas?
7 ¿Considera Ud. que la institución donde
labora cuenta con el Cuadro de
Asignación de Personal (CAP)
actualizado?
8 ¿Considera Ud. que la institución donde
labora cuenta con el Texto Único de
Procedimientos Administrativos
(TUPA) actualizado?
9 ¿Señale usted si la gestión institucional
que realiza su institución es eficiente,
eficaz y transparente?
10 ¿Considera Ud. que las metas y
objetivos institucionales se cumplen
plenamente en su institución conforme a
lo previsto?
11 ¡La Toma de decisiones del titular es
eficiente y se utiliza para el
cumplimiento y logro de los objetivos?
¡MUCHAS GRACIAS POR SU PARTICIPACIÓN Y COLABORACIÓN!
111
Anexo 3. Matriz de consistencia
LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN INSTITUCIONAL EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS DE
LA REGIÓN PUNO, 2017 – 2018.
Problema Objetivo Hipótesis Variables
PG: ¿Cómo es la aplicación del Sistema OG: Evaluar la aplicación del sistema de HG: La aplicación del sistema de control VD: Aplicación del sistema de control
de Control Interno en la gestión control interno en la gestión institucional interno es deficiente en la gestión interno.
institucional en las entidades públicas en las entidades públicas de la Región institucional en las entidades públicas de VI: Gestión institucional.
de la Región Puno, 2017 - 2018? Puno, 2017 -2018. la Región Puno, 2017 – 2018.
PE 1: ¿Cómo es la aplicación de los OE 1: Evaluar la aplicación de los HE 1: La aplicación de los componentes VD: Aplicación de los componentes de
componentes de las normas de control componentes de las normas de control de las normas de control interno es control interno.
interno en las actividades proceso de interno en las actividades del proceso de deficiente en las actividades del proceso
gestión institucional en las entidades del gestión institucional en las entidades del de gestión institucional en las entidades VI: Proceso de gestión institucional.
sector público de la Región Puno? sector público de la región puno. del sector público de la Región Puno.
PE 2: ¿Cómo es la evaluación de los OE 2: Analizar la evaluación de los HE 2: La evaluación de los documentos VD: Evaluación de los documentos
documentos internos de gestión documentos de gestión institucional como internos de gestión institucional son internos de gestión.
institucional como evidencia para el evidencia para el cumplimiento de deficientes como evidencia para el
cumplimiento de los objetivos y metas objetivos y metas en las entidades del cumplimiento de los objetivos y metas en VI: Cumplimiento de objetivos y metas.
en las entidades del sector público de la sector público de la región puno. las entidades del sector público de la
Región Puno? Región Puno
112