¿Para qué sirven los Estados

Financieros y cómo utilizarlos?

Por Enrique Nuñez Montenegro 7 Comments

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Los empresarios deben conocer y entender las finanzas de su empresa,

para tomar decisiones acertadas y determinar si los negocios están
produciendo las ganancias deseadas.  Pero también para determinar dónde
se originan las diferentes fuentes de ingresos y en qué se invierten los
dineros.

Los Estados Financieros son reportes contables que muestran las finanzas
de una empresa para un periodo o a una fecha.  Son tres los principales:

1. El Balance de Situación Financiera.

2. El Estado de Resultados.
3. El Estado de Origen y Aplicación de Fondos.

¿Quién prepara los Estados Financieros?

Los Estados Financieros son preparados por el Contador General de una
empresa, es decir por el responsable de los registros contables.  Debe ser
un profesional altamente calificado, experimentado y que cuenta con la
licencia para desempeñar dicha posición, usualmente reconocido por el
derecho mercantil en cada país.
¿Por qué son importantes los estados financieros para
un empresario?
Un empresario sin estados financieros no sabría, realmente, si sus negocios
están siendo rentables y exitosos.  Un día podría enterarse de que su
empresa, aunque estuviese creciendo, estaba creciendo por deuda y no por
ganancias, es decir que su crecimiento no era sano.  Podría saber si la
empresa aumenta en ventas pero no sabría si está generando las
ganancias deseadas o si esas ganancias crean riqueza.

Un empresario sin estados financieros no contaría con esa información

valiosa para ejercer dos de sus funciones más importantes: tomar
decisiones acertadas y controlar si se están logrando los resultados
deseados.

¿Qué información muestra el Balance de Situación?

Es el primer estado financiero.  Muestra la posición financiera de una
empresa a una fecha.  También puede ser usado para comparar la posición
financiera de la empresa a diferentes fechas e incluso para comparar las
finanzas de una empresa con la de otra.

La posición financiera se refiere al valor de los bienes que posee la

empresa, las deudas con terceros y los aportes que han realizado los socios
como capital invertido, esto incluye las utilidades que ellos no han retirado,
sino que dejan capitalizadas como fuente de recursos para nuevas
inversiones.

Los bienes pueden ser efectivo, bancos, inventarios, cuentas por cobrar, al
igual que terrenos, construcciones en terrenos propios o alquilados, e
incluso propiedad intelectual.

Las deudas con terceros pueden ser comerciales con proveedores de

materias primas, mercancías y servicios, también con el gobierno y sus
instituciones, con los trabajadores y con bancos.  También podrían ser con
socios que otorgan préstamos a la empresa y que esperan recuperar con un
interés a cambio.

Los aportes o patrimonio incluyen el capital inicial aportado, aportes

adicionales en el tiempo y utilidades no retiradas.
Se dice que el Balance de Situación es una fotografía a una fecha, si
comparas periodo tras periodo.

¿Qué información muestra el Estado de Resultados?

El Estado de Resultados tiene como propósito mostrar los resultados de las
operaciones, es decir las ventas, el costo y las ganancias.

Este reporte contable le dice al empresario si la empresa es realmente

rentable.

Todo negocio tiene, básicamente, costos y gastos fijos así como costos y
gastos variables.

Un dato de gran relevancia para los empresarios es el volumen de ventas;

pero igual de relevante es el costo directo de esas ventas, la ganancia
marginal, los costos y gastos para operar la empresa, así como la ganancia
neta antes de impuestos.

Todos esos datos son de gran relevancia para el empresario a la hora de

determinar qué medidas puede tomar para incrementar ventas, bajar costos
y aumentar las ganancias.  Es decir, qué hacer para que la empresa sea
más rentable.

En las consultorías recomiendo que el Estado de Resultados debe ir más

allá de solo mostrar los datos globales de la empresa, también recomiendo
que se “abran” por departamento, por negocio, por sucursal, para los
clientes más importantes o para los productos de mayor volumen.