3 volver

3 volver
CONTENIDO
-1-
-1-
-1- SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
-1-
-2- PROGRAMAS DE TRABAJO.
-2-
-3- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
-3-
-4- CÉDULA DE DETALLE RELACIÓN DE CTAS POR CB.
-4-
-5- CÉDULA DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
-5-
-1-
- 6 --1- CÉDULA DE CUENTAS POR COBRAR VARIAS
-6-
-7- CÉDULA DE PROVISIÓN DE CTAS INCOBRABLES
-7-
-8- ANALISIS VENCIMIENTOS DE CUENTAS POR COBRAR
-8-
-9- RESUMEN DE CONFIRMACIONES DE SALDO
-9-

- 10 - MODELO CARTA DE CONFIRMACIÓN DE SALDO

- 10 -

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 CORPORACIÓN LATINA, C.A B
CUENTAS POR COBRAR 12/31/2001
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO S/LIBROS AL SALDO S/LIBROS AL
SALDO FINAL
COD CUENTAS REF 31/12/00 31/12/01
DEBE HABER
Cuentas por cobr. Comerc. B/1 3,785,000.00 3,587,625.00 2 147,300.00 3,734,925.00

Ctas por Cb. Empleados B/2 335,000.00 224,490.00 224,490.00

Ctas por Cb. Varias B/3 356,000.00 171,215.00 171,215.00

Provisión de ctas incob. B/4 200,000.00 250,000.00 250,000.00

4,276,000.00 3,733,330.00 147,300.00 0.00 3,880,630.00PP

B/G
P

CONCLUSIÓN
En base al trabajo realizado de auditoria y la evaluación de control interno existente de
control interno existente, opino que la cantidad de Bs. 3.880.630,oo presentado como
CUENTAS POR COBRAR por la CORPORACIÓN LATINA, C.A., al 31/12/01
es razonable , no presenta niguna restricción y esta presentada de acuerdo a los principios
de contabilidad de aceptación general.

PREPARADO POR:
Martha Saldivia
5-1-02

PP Sumado y totalizado horizontal y verticalmente.

 CORPORACION LATINA, C.A B/1
RELACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 31-12-01

CLIENTES LOCALIDAD LIMITE DE CREDITO SALDO TOTAL

1 JOSE GARCIA LOS TEQUES 100,000.00 * 100,318.00 B/1-3
2 HMNOS CHIRINOS MARACAY 150,000.00 142,209.00 B/1-4
3 JOSE HERNADEZ VALENCIA 150,000.00 162,509.00 B/1-5
4 CUEVAS HMNOS BARQUISIMETO 150,000.00 95,607.00 B/1-6
5 HERMAN GOMEZ MARACAIBO 200,000.00 155,708.00 B/1-7
6 VICENT RIVAS Y Cïa. VALERA 20,000.00 10,506.00 B/1-8
7 JOSE ASCANIO CCD BOLIVAR 15,000.00 18,704.00 B/1-9
8 FLORES Y FLORES BARINAS 20,000.00 15,703.00
9 ALFREDO NUÑEZ S. CARLOS 10,000.00 5,708.00
10 YANEZ HMNOS BARCELONA 10,000.00 6,306.00
11 DISTRIBUIDORA J.S CUMANA 100,000.00 114,708.00
12 MANUEL ITRIAGO CARUPANO 10,000.00 17,705.00
13 JOSE I. DÍAZ HIGUEROTE 100,000.00 138,906.00
14 MELQUIADEZ GOMEZ C. CRISTOBAL 50,000.00 75,804.00
15 AGUSTIN GAR CIA LA VICTORIA 30,000.00 20,708.00
16 MANUEL DIAZ Y Cía. PTO CABELLO 100,000.00 114,715.00
17 JOSE LUIS GOMEZ BACHAQUERO 150,000.00 210,705.00
18 MIGUEL VELASQUEZ APURE 85,000.00 72,708.00
19 RAFAEL SERRANO CORO 80,000.00 78,604.00
20 JOSE VIVAS CARORA 100,000.00 101,306.00 B/1-10
21 RAUL VISO V. LA PASCUA 100,000.00 * 75,603.00 B/1-11
22 ANTONIO LEON Y Cía. OCUMARE DEL T 150,000.00 218,304.00 B/1-12
23 LIZARDO PEÑA S. SEBASTIAN 80,000.00 73,140.00
24 JUAN MARTINEZ ACARIGUA 30,000.00 23,712.00
25 NICASIO PEREZ BOCONO 20,000.00 11,418.00
26 HMNOS SOLORZANO CALABOZO 100,000.00 88,305.00
27 ANA SOSA CAUCAGUA 10,000.00 6,306.00
28 RAFAEL VERAS Y Cia. EL TOCUYO 10,000.00 108,905.00
29 DIST. CONCEPCION C.A GUANARE 25,000.00 23,603.00
30 ARISTIDES GONZALEZ PORLAMAR 50,000.00 42,115.00
31 HERMES CASTRO MATANZAS 100,000.00 97,708.00 B/1-13
32 SUPERMERCEDO CASA VERA CARACAS 250,000.00
* 314,708.00 B/1-14
33 SUPERMERCADO LA MEJOR VALENCIA 200,000.00 219,305.00
34 SUPERMERCADO HMNOS ACOSTA CUMANA 50,000.00 50,318.00
35 OTROS SALDO MENORES DE Bs. 2.000,o VARIOS 575,028.00
P
 TOTALES 3,587,625.00 P
B
* :Selecionado para solicitar confirmación de saldos
: Verificado con el mayor general
Preparado por:
Lic. Juan Valencia
P
1/5/2002
 CORPORACIÓN LATINA, C.A. B/2
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 12/31/2001
PT
SALDO AÑO ANT. SALDO AL 31/12/01
EMPLEADOS
31/12/00

José Ríos (dpto producción) 182,437.00 57,316.00

Fermín Sanabría (contador) 20,515.00 16,520.00

Gonzalo Troya (gte de ventas) 40,715.00 32,118.00

≠
Manuel Tovar (jefe de almacén) 18,315.00 14,610.00

Raul Lozada (cajero) 8,750.00 7,912.00

Gladis Navas (secretaria de la gerencia) 20,750.00 18,140.00

María Gómez (secretaria) 17,840.00 15,350.00

Obreros varios (14) 25,678.00 62,524.00

335,000.00 224,490.00
P
B
Preparado por:
Lic. Juan Valencia
1/5/2002

PT :Tomado saldo papeles de trabajo año anterior

P :Comparado con el mayor
B/1-1
 CORPORACIÓN LATINA, C.A. B/3
CUENTAS POR COBRAR VARIAS 12/31/2001
PT
SALDO AÑO SALDO AL 31/12/01
CLIENTES
ANTERIOR

Seguro TRASATLATIC (reclamo) 68,545.00 68,545.00

Insecticidas KILLALL (vta de desperdicios) 28,345.00 10,119.00

Flores de Flores 151,805.00 12,315.00

Miguel Vasquez 10,535.00 8,718.00

Luis Peña 70,540.00 55,260.00

Ana Sosa 9,720.00 1,118.00

Angel Gil 16,510.00 15,140.00

356,000.00 171,215.00 P
B
Preparado por:
Lic. Juan Valencia
1/5/2002

PT :Tomado saldo papeles de trabajo año anterior

P Comparado con el mayor
 B/1-1

≠
 CORPORACIÓN LATINA, C.A. B/4
PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 12/31/2001

COD. CUENTAS Bs.

SALDO AL 31/12/00 PT 200,000.00

Provisión del año E/R 135,000.00

Cancelación por incobrables (85,000.00) P

SALDO AL 31/12/01 250,000.00 P

B

Preparado por:
Lic. Juan Valencia
05-01-02

PT :Tomado saldo papeles de trabajo año anterior

P Comparado con el mayor
P Monto de cuentas incobrables correspondientes al año anterior veificada en auditoria
B/1-1
 CORPORACION LATINA, C.A
ANALISIS DE VENCIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

LIMITE DE SALDOS NO VENCIDOS (días)

NOMBRE LOCALIDAD SALDO TOTAL
CREDITO VENC. A 60 DIAS 1 A 30 31 A 60 61 A 90
1 JOSE GARCIA LOS TEQUES 100,000.00 100,318.00 B/1-3 46,506.00 30,736.00 10,031.00 7,341.00
2 HMNOS CHIRINOS MARACAY 150,000.00
* 142,209.00 B/1-4 122,209.00 20,000.00
3 JOSE HERNADEZ VALENCIA 150,000.00 162,509.00 B/1-5 131,357.00 17,372.00 13,780.00
4 CUEVAS HMNOS BARQUISIMETO 150,000.00 95,607.00 B/1-6 88,107.00
5 HERMAN GOMEZ MARACAIBO 200,000.00 155,708.00 B/1-7 45,925.00 99,783.00
6 VICENT RIVAS Y Cïa. VALERA 20,000.00 10,506.00 B/1-8 10,506.00
7 JOSE ASCANIO CCD BOLIVAR 15,000.00 18,704.00 B/1-9 9,352.00 9,352.00
8 FLORES Y FLORES BARINAS 20,000.00 15,703.00 15,703.00
9 ALFREDO NUÑEZ S. CARLOS 10,000.00 5,708.00 5,708.00
10 YANEZ HMNOS BARCELONA 10,000.00 6,306.00 6,306.00
11 DISTRIBUIDORA J.S CUMANA 100,000.00 114,708.00 32,494.00 34,713.00 47,501.00
12 MANUEL ITRIAGO CARUPANO 10,000.00 17,705.00 8,733.00 8,972.00
13 JOSE I. DÍAZ HIGUEROTE 100,000.00 138,906.00 72,598.00 21,894.00 30,183.00 14,321.00
14 MELQUIADEZ GOMEZ C. CRISTOBAL 50,000.00 75,804.00 35,134.00 40,670.00
15 AGUSTIN GAR CIA LA VICTORIA 30,000.00 20,708.00 20,708.00
16 MANUEL DIAZ Y Cía. PTO CABELLO 100,000.00 114,715.00 114,715.00
17 JOSE LUIS GOMEZ BACHAQUERO 150,000.00 210,705.00 150,332.00 31,232.00 20,781.00 8,360.00
18 MIGUEL VELASQUEZ APURE 85,000.00 72,708.00 31,254.00 41,454.00
19 RAFAEL SERRANO CORO 80,000.00 78,604.00 78,604.00
20 JOSE VIVAS CARORA 100,000.00 101,306.00 B/1-10 8,630.00 26,731.00 26,834.00 25,993.00
21 RAUL VISO V. LA PASCUA 100,000.00 * 75,603.00 B/1-11 75,603.00
22 ANTONIO LEON Y Cía. OCUMARE DEL T 150,000.00 218,304.00 B/1-12 132,894.00 85,410.00
23 LIZARDO PEÑA S. SEBASTIAN 80,000.00 73,140.00 34,838.00 38,302.00
24 JUAN MARTINEZ ACARIGUA 30,000.00 23,712.00 23,712.00
25 NICASIO PEREZ BOCONO 20,000.00 11,418.00 11,418.00
26 HMNOS SOLORZANO CALABOZO 100,000.00 88,305.00 32,000.00 44,305.00 12,000.00
27 ANA SOSA CAUCAGUA 10,000.00 6,306.00 6,306.00
28 RAFAEL VERAS Y Cia. EL TOCUYO 10,000.00 108,905.00 8,905.00
29 DIST. CONCEPCION C.A GUANARE 25,000.00 23,603.00 17,303.00 6,300.00
30 ARISTIDES GONZALEZ PORLAMAR 50,000.00 42,115.00 1,341.00 21,378.00 19,396.00
31 HERMES CASTRO MATANZAS 100,000.00 97,708.00 B/1-13 32,570.00 32,569.00
32 SUPERMERCEDO CASA VERA CARACAS 250,000.00
* 314,708.00 B/1-14 259,143.00 13,341.00
33 SUPERMERCADO LA MEJOR VALENCIA 200,000.00 219,305.00 131,807.00 87,498.00
34 SUPERMERCADO HMNOS ACOSTA CUMANA 50,000.00 50,318.00 50,318.00
35 OTROS SALDO MENORES DE Bs. 2.00VARIOS 575,028.00 103,706.00 50,318.00 7,340.00
TOTALES B/1-1 3,587,625.00 1,717,173.00 675,506.00 321,737.00 248,520.00
P
P Comparado con el mayor Preparado por:
* :Selecionado para solicitar confirmación de saldos Lic. Juan Valencia
* 1/5/2002
 B/1-1
12/31/2001

VENCIDOS (días)
MAS DE 90
5,704.00

7,500.00
10,000.00

13,118.00

32,569.00
42,224.00

44,254.00
155,369.00
 CORPORACIÓN LATINA, C.A. B/1-2
RESUMEN DE CONFIRMACIONES 12/31/2001

CUENTAS MONTO
DESCRIPCIÓN
NUMERO % % Bs % %

Contestaciones recibidas 5 2.50 38.50 685,561.00 22.00 46.00

Confirmadas correctamente 5 2.50 38.50 395,213.00 12.00 25.00

Con excepción explicativas sastifacto. 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Contestaciones no recibidas 3 1.50 23.00 412,416.00 13.00 29.00 ≠

Total solicitudes enviadas 13 6.50 100.00 1,493,190.00 47.00 100.00

No solicitadas 191 93.50 2,094,435.00 53.00

TOTAL 204 100 B/1-1 3,587,625.00 100.00

La base de selección se explica en cédula B/1

Las pruebas alternativas sobre cuentas no

confirmadas se definen en cédula

La primera solicitud se envió el 1/4/2002

La segunda solicitud se envió el 2/12/2002

La lista de confirmaciones solicitadas y no

recibidas seenvió al ciente el
B/1-1
 MODELO CARTA DE CONFIMACIÓN DE SALDO

05/01/02

JOSE GARCIA
Presente.-

Muy Señor(es):

Les agradeceríamos altamente su cooperación en el sentido de proveer a nuestros

auditores externos, Sres. ALVARADO & ASOCIADOS, con una confirmación
independiente de su saldo con nosotros.
A tal fin por favor, sírvase comparar el estado adjunto con sus registros y completar
la confirmación al pie. Para asegurar una confirmación independiente de su cuenta por
favor dirija(n) su contestación y cualesquiera pregunta que tenga(n) directamente
ALVARADO & ASOCIADOS, en un sobre cerrado, que se anexa al apartado postal de
correo Nº 3753 Barquisimeto.
Esta circular no supone en modo alguno por parte nuestra una solicitud de pago,
sino un procedimiento de comprobación de nuestras cuentas por los mencionados
auditores.
Agradeceremos su pronta respuesta
Muy atentamente
_____________________________
Por:

CONFIRMACION DE CUENTAS POR COBRAR

ALVARADO Y ASOCIADOS.-
Apartado 1789
Barquisimeto, Lara
B/1-1
El saldo de Bs. ____100.318,00_______ _31/12/01____ que aparece en el estado
adjunto como adeudado por los abajo firmantes es correcto a CORPORACION LATINA,
C.A., es concuerda con nuestros registros con excepción de lo que se indica a continuación:
(anote cualesquiera partidas que no acepte o que no hayan sido incluidas en el estado u
otras diferencias que pudieran existir, mostrando las fechas y monto y, por favor indiquenos
también la fechas y montos de los pagos posteriores a la fecha de dicho estado)
FECHA FORMA DE PAGO MONTO

Muy Atentamente,
José García
Firma y sello del representante de la Cía o persona
Fecha_10/01/02
 Muy Atentamente,
José García
Firma y sello del representante de la Cía o persona
Fecha_10/01/02
 B/1-3
12/31/2001

05/01/02

n en el sentido de proveer a nuestros

CIADOS, con una confirmación

adjunto con sus registros y completar

ón independiente de su cuenta por
egunta que tenga(n) directamente
que se anexa al apartado postal de

parte nuestra una solicitud de pago,

ras cuentas por los mencionados

________________________

R COBRAR

01____ que aparece en el estado

cto a CORPORACION LATINA,
de lo que se indica a continuación:
yan sido incluidas en el estado u
as y monto y, por favor indiquenos
echa de dicho estado)
MONTO

arcía
del representante de la Cía o persona
arcía
del representante de la Cía o persona