CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

TALLER RENTA PERSONA NATURAL

CURSO TRIBUTARIA II

Elaborar la declaración de renta por el sistema cedular de una persona natural, realizar las
depuraciones en cada una de ellas, calcular la renta presuntiva, anticipo de impuestos y
determinar el valor de las rentas liquidas cedulares.

Ana Josefa Pusetti identificada con cedula de ciudadanía N 28.987.676, con actividad económica
principal la comercializador de productos para el hogar presenta la siguiente información.

DATOS 2018

Patrimonio bruto $780.000.000

Deudas $350.000.000

Patrimonio liquido ¿

DATOS 2019

 Saldo efectivo $2.300.000

 Saldo cuenta de ahorro Davivienda $8.900.000
 Saldo cuenta corriente Bancolombia $3.450.000
 Saldo fiducia Bancolombia $3.500.000
 Saldo cuenta por cobrar a clientes $56.700.000
 Saldo inventarios $165.000.000
 CDT en Bancolombia $23.500.000
 Casa de habitación ubicada en el barrio gaitan costo fiscal $125.000.000, avaluó catastral
$120.000.000, fecha de adquisición 06-01-2012, determinar el costo fiscal conforme al
articulo 277 E.T
 Apartamento ubicado en el barrio la Francia costos fiscal $210.000.000, avaluó catastral
$90.000.000, fecha de compraventa 15-02-2015 y fecha de escritura pública 18-08-2015
determinar el costo fiscal conforme al articulo 277 E.T
 Apartamento conjunto residencial aires de amor costo fiscal $132.000.000, avaluó
catastral $98.500.000, fecha de adquisición 15-02-2013
 Vehículo Renault logan modelo 2018 $45.000.000
 Equipos de cómputos para uso de la actividad empresarial $15.400.000
 Licencia contable sofware syscafe, fecha de adquisición 01-01-2019 $9.800.000, vida
útil 4 años
 Saldo con proveedores $78.000.000
 Saldo tarjeta de crédito Bancolombia $7.800.000
 Saldo impuesto sobre las ventas por pagar tercer cuatrimestre 2019 $5.600.000
 Saldo retención en la fuente periodo diciembre de 2019 $6.500.000
 Saldo por pagar a empleados (cesantías, intereses sobre cesantías) $15.400.000
 Saldo crédito libre inversión $87.900.000
 Saldo crédito Hipotecario casa de habitación $34.500.000
 Ingresos por salarios $78.000.000
 Pago Seguridad social (salud, pensión y fondo de solidaridad pensional) por la relación
laboral $7.020.000
 Retiro cesantías correspondiente al año 2014 $15.000.000
 En el año 2019 le consignaron las cesantías al fondo nacional del ahorro por$ 6.500.000
 Recibo prestaciones sociales (prima de servicios y vacaciones), por la relación laboral
$6.800.000
 Recibió Indemnización por accidente de trabajo por $15.400.000
 En el mes de junio recibió subsidio económico para cancelar el semestre por $2.100.000,
la entidad que le otorgo el apoyo fue la gobernación del Tolima.
 Su hijo de 16 años y su esposa dependen económicamente de él, aporta los soportes
pertinentes, el aporte mensual que hace es de $1.200.000.
 Pago por intereses de crédito hipotecario de la casa de habitación la suma de $24.500.000
 Pago intereses de crédito de libre inversión por $12.300.000
 Pago fue Gravamen a los movimientos financieros la suma de $1.250.000
 Recibió ingreso por arrendamiento de la casa ubicada en el barrio la Francia de
$45.200.000
 Recibió ingresos por arrendamiento del vehículo por $12.000.000
 Recibió rendimientos financieros del CDT de $6.500.000
 Pago impuesto predial de la casa de habitación el valor de $985.000
 Pago impuesto predial de la casa del barrio la Francia por $1.050.000
 Le realizo mantenimiento a la casa del barrio la Francia y están soportados con facturas
por $15.200.000
 Pago seguridad social (salud, pensión) por la renta de capital según la ley 1753 de 2015 en
su artículo 135
 Recibió ingresos por la comercialización de producto para el hogar $120.000.000
 Los costos directos para la comercialización son de $70.500.000
 Pagos honorarios al contador por la actividad comercial $12.200.000
 Pago servicios públicos por la actividad comercial $8.200.000
 Pago por servicios de publicidad por la actividad comercial $1.200.000
 Pago por mantenimiento y adecuación de las instalaciones de la empresa $3.000.000
 Pago arriendo de la bodega donde ejerce la actividad comercial $18.000.000
 Vendió el apartamento ubicado en el conjunto residencial aires de amor por
$385.000.000, la fecha de venta fue 18-06-2019, determinar el costo fiscal de la venta
conforme al articulo 73 E.T
 Pago impuesto de industria y comercio del año 2018 por la actividad comercial por
$3.200.000
 Se gano un seco de la lotería de Boyacá por $150.000.000
 Le practicaron retención en la fuente a titulo de renta por $30.900.000, esta incluido la
retención del premio.
 Realizo donación a la fundación por amor a ti la suma de $3.500.000
 Pago sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración de iva del periodo
2 del año 2019 la suma de $344.000
 Impuesto neto de renta año 2018 $7.800.000
 El contribuyente es el tercer año que declara renta.
  Anticipo de renta año 2018 $5.500.000

Fuente de information

 Artículos 55-56-57-206-277-103-338-261-188-189-107-108-106-257-115-115-1-107- 125-

1- 257-258-259-299-300-302-307 estatuto tributario
 Decreto 2250 de 2017, ley 1753 de 2015 articulo 135.

Éxitos,