TALLER DE IVA

Tema: Prorrateo de IVA transitorio.

La empresa Depósito EL CACHACO DE LA ESQUINA S.A., realizó las

siguientes operaciones durante el periodo 02 (enero – febrero) de 2019:

Ventas Excluidas $300.000.00

0
Ventas gravadas 19% $350.000.00
0
Compras Gravadas 19% $320.000.00
0
Compras excluidas $275.000.00
0
Devoluciones en compras gravadas $ 15.000.000

Devoluciones en ventas gravadas $ 13.000.000

Devoluciones en ventas excluidas $

10.000.000
Devoluciones en compras excluidas $

18.000.000
IVA transitorio $ 10.000.000

● Realice el prorrateo de IVA y liquide el valor a pagar o saldo a favor por

el bimestre en mención.
● Para el porcentaje en el prorrateo del IVA transitorio utilice solo dos
dígitos, sin decimales.
 SOLUCIÓN

VALOR VENTA DEVOLUCION ING. NETOS

Ventas excluidas 300.000.000 10.000.000 290.000.000 46.25%
Ventas gravadas 350.000.000 13.000.000 337.000.000 53.75%

TOTAL 627.000.000 100%

IVA TRANSITORIO: $10.000.000 X 46.25% = $4.625.000

VENTAS GRAVADAS 19%: $350.000.000 X 19% = $66.500.000

DEVOLUCION VENTAS GRAVADAS: $13.000.000 X 19% = $2.470.000
COMPRAS GRAVADAS 19%: $320.000.000 X 19% = $60.800.000
DEVOLUCION COMPRAS GRAVADAS: $15.000.000 X 19% = $2.850.000

DETERMINACION VALOR DEL IVA

2408 IVA
IVA IVA
Descontable Generado
 

4.625.000 66.500.000

2.470.000 2.850.000

60.800.000
   

67.895.000 69.350.000
 
1.455.000
Saldo por pagar: $1.455.000