UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

Nombre:
Smerlin Alcantara Alcantara

Matricula:
17-0251

Asignatura:
Auditoria 1.

Facilitador:
LIC. EULALIO M. ENCARNACION D., MA

Universidad:

UAPA.

Recinto:

SANTO DOMINGO ORIENTAL.

Fecha de entrega:

Domingo, 15 de septiembre de 2019, 23:00

Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

I.DEFINA LOS SIGUIENTES TERMINOS

1. EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS.

Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la única

diferencia entre ellas es que en "caja" se contabiliza el dinero que está
físicamente en la empresa, en su caja fuerte, mientras que en bancos se
contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado en los bancos. Son
cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o como
mucho cero, pero nunca negativo.

2. 2. EFECTIVO EN CAJA
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una
organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.

El efectivo en caja es la cantidad total de dinero en efectivo accesible.

3. CAJA GENERAL

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la

Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace
el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero,
nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en
la Caja.
4. IMPORTANCIA Y OBJETIVO DE CAJA.

La importancia y objetivo está en entregar, recibir y reguardar el dinero por

el cajero siendo este el responsable de cualquier faltante existente en caja
al momento del arqueo de la misma.

Los objetivos principales que originan el manejo de efectivo son:

 Recepcionar, controlar y utilizar el efectivo de las ventas realizadas y/o

de otras operaciones.
 Contar con recursos de inmediata disponibilidad para la realización de
operaciones.
 Coberturar pagos inmediatos de obligaciones en ausencia de cuentas
bancarias.

5. FUNCIONES PROPIAS DEL AREA DE CAJA

 Recibir dinero
Con frecuencia los gerentes o supervisores otorgan a los cajeros cierta
cantidad de dinero en efectivo, que se conoce como caja chica o banco.

El cajero deberá contar ese dinero con el fin de que coincida con lo que se
reporta como entregado, dado que es responsabilidad tanto de él como de
su superior.

 Cobrar
Se refiere a recaudar el importe por los bienes o servicios adquiridos por el
cliente en el establecimiento.

Se debe verificar que las cifras por el intercambio comercial coincidan con lo
reportado en el ticket, justificante o factura. Los totales y subtotales también
deben ser comprobados.

De esta forma se evitarán desfalcos al momento del cierre de caja.

 Liquidación de facturas en caja
En algunas empresas el cajero es el encargado de liquidar o pagar algunas
facturas. En este caso se tendrá que adjuntar una copia de la factura, o la
factura con una firma de conformidad.

Además de la liquidación de facturas puede haber liquidación de cobros, de

créditos y hasta de divisas.

 Cierre de caja
Se trata de la validación de lo reflejado en el libro de caja y en el libro
contable con lo que existe en la caja física.

Si hubiera algún descuadre, es decir, un sobrante, faltante o diferencia,

entonces el cajero tiene que justificarlo.

En dicho cierre se informa de los pagos y cobros efectuados. En

condiciones ideales el monto representado en la cuenta debe coincidir con
el dinero que existe físicamente.

Este proceso también es conocido como arqueo de caja.

 Custodiar los fondos de caja.

Un cajero debe vigilar y cuidar de los fondos que se hayan generado

durante su permanencia al frente de su puesto de trabajo.

Estos fondos pueden ser bienes en efectivo, talonarios o cheques de banco.

6. LOS CONTROLES QUE SE UTILIZAN EN LA CUENTA DE BANCOS A

TRAVES DE CAJA ¿CUALES SON?

Los controles que utilizan en la cuenta de bancos a través de la caja son:

  Deposito diario.
 Informe de disponibilidad de caja y banco.
 Control de cheques emitidos.
 Libro de auxiliar de banco.

7. ¿CUALES SON LOS PRINCIPALES DOCUMENTOS QUE SE UTILIZAN

EN LA CUENTA DE CAJA DEFINA CADA UNO?

Todos los soportes contables deben contener la siguiente información

general:

 Nombre o razón social de la empresa que lo emite.

 Nombre, número y fecha del comprobante.
 Descripción del contenido del documento.
 Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y
contabilizar los comprobantes.

8. CAJA CHICA (FONDO FIJO) Y COMO ESTA DIVIDIDO BASICAMENTE

Se llama Caja Chica al fondo disponible que tiene el Cajero dentro del
control interno, con la finalidad de efectuar los pagos menudos y otros ,
siempre al contado, para eso se establece un fondo llamado FONDO FIJO ,
que constituye una cantidad fija de dinero (salvo incrementos posteriores),
creado por la gerencia con antelación al inicio de las operaciones, para ser
utilizado en la atención de los gastos menudos, mediante desembolsos
autorizados son restablecidos periódicamente a su importe original, que por
la cuenta no es recomendable afectar directamente a Caja Central.

9. ARQUEOS DE CAJA CHICA.

 Algunas veces, los auditores preparan un arqueo de caja cuando el cliente
tiene debilidades materiales en su control interno. El auditor utiliza el arqueo
de caja para determinar si se realizó lo siguiente:
 Se depositaron todos los recibos de efectivo registrados.
 Se registraron todos los depósitos en el banco en los registros
contables.
 El banco pagó todos los desembolsos de efectivo.
 Se registraron todas las cantidades que pagó el banco

10. CUALES SON LOS PRINCIPIOS APLICABLES EN LA CUENTA

EFECTIVOS EN CAJA Y BANCOS

Los saldos y estados de cuentas deberán conciliarse mensualmente, y

todas las diferencias y partida de conciliación se investigan y
comprueban amplia y satisfactoriamente. Ejemplo: el contador cuando
se encarga de hacer conciliaciones bancarias checa que los saldos que
están en el estado e cuenta coincidan con los de sus auxiliares y si no
es asi se analiza el porque no.

11. CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.

La responsabilidad del manejo de efectivo está bajo el control del

departamento de finanzas, en la dirección de tesorería. (Cheques, control
de fondos, pago planillas y proveedores, requerimientos de efectivo,
requerimientos de financiación.

Las funciones de finanzas y contabilidad deben integrarse para controlar y

brindar seguridad.
12. FUNCION DEL FONDO DE CAJA CHICA Y CUAL ES EL SISTEMA DE
REGISRO CONTABLE.

El fondo de caja chica es un fondo especial en efectivo que se crea y

repone constantemente para hacer pagos menores o de cuantía
pequeña, que si los hiciéramos con una emisión de cheques, no tendrían
la funcionabilidad adecuada para efectos operativos.

13. EQUIVALENTE DE EFECTIVO.

Comprende las inversiones a coto lazo de gran liquidez, fácilmente

convertible en importe de efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.

14. 15. DEFINA EFECTIVO EN BANCO.

El nombre de la cuenta “Banco” representa la institución en la cual la

empresa tiene el dinero depositado y donde se encuentra disponible en
el momento que lo necesite.

Estas cuentas pueden ser:

 Cuenta de Corriente
 Cuenta Ahorro.

15. ¿Cuáles son los Principales movimientos de la cuenta de banco?

Los tipos de movimientos bancarios que suponen un ingreso de dinero en

nuestra cuenta son los siguientes:
  Domiciliación de nómina o pensión: cuando se vincula el sueldo
mensual, ya sea la nómina del trabajo o una pensión que cobremos
del Estado, este dinero se ingresa automáticamente en la cuenta que
se tenga asociada. La domiciliación bancaria es, sin duda, una de las
maneras más sencillas de cobrar, ya que el trámite de ingresar el
sueldo recae 100 % en nuestro pagador y en nuestra entidad
bancaria.

 Transferencias recibidas: son aquellas operaciones que se

producen cuando una persona o entidad ordena a su banco que
retire dinero de su cuenta y lo ingrese en la tuya. La gran diferencia
con una domiciliación es que las transferencias son ingresos
puntuales y no periódicos. Puedes recibir una transferencia, por
ejemplo, si te vas de viaje con amigos y por temas de comodidad tú
has pagado todos los billetes de avión y luego cada uno te abona
(transfiere) su parte.

 Liquidación de intereses: se produce si tienes contratado un

producto en tu entidad que genera rentabilidad y decides cobrarla. La
liquidación de intereses es, por tanto, el cobro del dinero generado a
lo largo de un determinado periodo de tiempo por algún producto,
como puede ser de un depósito. Este tipo de movimiento bancario no
se producirá todos los meses, ya que los productos que generan
intereses suelen requerir largos periodos de tiempo de “inactividad”
antes de poder rescatar los beneficios generados.

 Ingreso de efectivo: es, quizá, uno de los movimientos bancarios

más antiguos. Aportas una cantidad en metálico y automáticamente
se suma al saldo de la cuenta que especifiques.

Los tipos de movimientos bancarios que suponen una retirada de

dinero en nuestra cuenta son los siguientes:
 Domiciliación de recibos: de igual manera que pedimos a nuestro
empleador que ingrese nuestra nómina en una cuenta determinada,
podemos solicitar a la entidad bancaria que nos cobre en esa misma
cuenta determinados recibos periódicos. De esta forma, se agilizan
muchos pagos que, como ciudadanos o usuarios de una vivienda,
estamos obligados a hacer. Las domiciliaciones más comunes son
las de los recibos de la luz, del agua y de determinados impuestos.

 Transferencias realizadas: siempre que des la orden de retirar una

cantidad de dinero de tu cuenta e ingresarlo en la de otra persona, se
registrará dentro de tus movimientos bancarios como “transferencias
realizadas”.

 Pago de adeudos: los adeudos más habituales son el pago mensual

de una hipoteca o de un préstamo. Igual que ocurre con las
domiciliaciones de recibos, es una fórmula para simplificar los
correspondientes trámites. Normalmente, cuando se formaliza una
hipoteca o un préstamo, se autoriza al banco a retirar las
mensualidades de la cuenta bancaria sin tener que notificarlo cada
mes.

 Pago de comisiones: es habitual que una entidad bancaria te cobre

comisiones por varios de los servicios y productos que tengas
contratados con ellos. Sin ir más lejos, el propio mantenimiento de la
cuenta en la que se registran los movimientos bancarios puede
suponer una comisión.

 Retirada de efectivo: consiste en el movimiento contrario al ingreso

de efectivo. Es decir, realizar retiradas de efectivo a crédito o débito
mediante tarjeta cada vez que acudes a tu cajero automático y se
registran en tu cuenta como una operación que resta de tu saldo
16. ¿Cuáles son los tipos de cuentas bancarias defina cada uno?

 Cuentas corrientes: Las cuentas corrientes son las cuentas más

habituales entre cliente y banco. A través de este tipo de cuentas
realizaremos las acciones más cotidianas como puede ser la
domiciliación de pagos, la realización de cobros, etc.

 Cuentas remuneradas o de ahorro: Son cuentas destinadas, como

su propio nombre indica, al ahorro ya que ofrecen cierta rentabilidad.

 Cuentas nómina: Para contratar una cuenta nómina, es

completamente indispensable que domicilies tu nómina mensual, en
caso contrario no podrás abrir este tipo de cuenta.

 Cuentas de valores: Si lo que pretendemos es invertir, este tipo de

cuenta es la que más nos conviene.

 Cuentas bancarias para empresas y negocios: Orientadas

claramente a empresas, al igual que las cuentas para particulares
también pueden ser de ahorro, cuentas corrientes, remuneradas,
etc.

17. Concepto de Conciliación Bancaria

Las conciliaciones bancarias son un control fundamental, no deben ser

hechas por un empleado que autorice, registre las transacciones en efectivo
y maneje efectivo. La conciliación debe ser revisada y firmada por
funcionario de nivel e independiente.

18. Objetivo de la Conciliación Bancaria

 El objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes
contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no
se han abonado en otra cuenta, además de detectar tanto los depósitos
contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como
aquellos movimientos que no han sido contabilizados.

19. Importancia de la Conciliación Bancaria.

La conciliación es importante:

 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu

cuenta bancaria aparece un gasto que te han cargado por error.
 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o
factura que se ha perdido y que no hemos contabilizado y, voilà, el
extracto bancario nos recuerda que tal transacción sí existió y que
más te vale contabilizarla.
 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La
conciliación bancaria te permite una panorámica perfecta para
entender la evolución y estado de tus ingresos y gastos. Esto te
orientará mejor en tu acción empresarial.
 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste
en detectar un posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.

20. ¿Cuáles son los documentos necesarios para el control de la cuenta

de banco?

La conveniencia de manejar el efectivo mediante una cuenta de cheques

implica la necesidad de ejercer un buen control tanto de los depósitos
como de los cheques expedidos para conocer con exactitud, en
cualquier momento, el saldo disponible de la cuenta de cheques de la
empresa.
 El citado control se puede lograr a través de los talonarios de las
chequeras, del Mayor auxiliar, al momento de descubrirlo se debe hacer
el asiento de corrección correspondiente.

Estado de cuenta bancario. Es un documento que el banco envía

mensualmente a la empresa, en el cual informa detalladamente tanto el
movimiento que ha tenido la cuenta de cheques como el saldo en
efectivo disponible

21. ¿Cuáles son las partidas de conciliación bancaria?

Partidas de Conciliación:

Partidas no registradas por el banco: Son aquellas partidas que hasta la

fecha de realizar la conciliación que han sido registradas en libros pero que
aún no han sido registradas en el estado de cuenta de Banco.

Depósitos en Transito: es una información que se encuentra en los libros

de la empresa pero no aparece en el Estado de Cuenta de ese mes.

Cheques fantasmas: Cheque que no han sido emitidos por nosotros y los
han cargado o abonados a nuestra cuenta pero no son nuestros. Fueron
registrados por error por la Institución financiera.

Partidas no registradas en los libros: Son aquellas partidas que han sido
registradas por el banco pero que hasta la fecha de realizar la conciliación
no han sido registradas en los libros.

22. ¿Cuáles son los métodos de conciliación bancaria defina cada uno?

1. Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde

se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se
toman en cuenta en este renglón los:
 Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco
por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses
a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en
nuestros libros.
 Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por
concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados
devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información
respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa.
 Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron
realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.
 Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se
realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.

2. Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se

incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa
donde se encuentran:

 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan

con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan
con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se
cargaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron
abonados en los libros de la empresa.
 Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se
cargan en vez de abonarse y viceversa.
 Depósitos ó Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se
cagan o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o
banco, ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos.
 Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha
de vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que
hay que desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto del mismo.
 b. Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas
los errores y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales
tenemos:

 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se

cargan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se
abonan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisión.
 Cheques Omitidos ó no registrados: son los cheques que se
emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de
cuenta bancario.
 Depósitos Omitidos ó no registrados: son los depósitos que se
emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco.
 Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se
abonaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos
fueron cargados en el estado de cuenta bancario.
 Notas de Débito y Credito mal ubicadas: son aquellos que por
error se cargan en vez de abonarse y viceversa.
 Depósitos ó Cheques de otras Empresas: son aquellos que por
error se cagan o abonan en el banco, pero que no corresponden
a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes.

c. Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se

incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y
equivocaciones por parte del Banco.

3. Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los

ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos
documentos cotejados.
23. Forma estándar de confirmación bancaria:

Una carta de confirmación bancaria (BCL) es una carta de un banco u otra

institución financiera que confirma la existencia de un préstamo o una línea
de crédito que se ha concedido a un prestatario. La carta certifica
oficialmente el hecho de que el prestatario, ya sea un individuo, compañía u
organización, es elegible para pedir prestado una cantidad específica de
fondos para un propósito específico.