Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Auditoria Financiera Ciclo de Ventas y C PDF
Auditoria Financiera Ciclo de Ventas y C PDF
AUDITORÍA FINANCIERA II
Hacer entender al personal de Ventas de la Empresa, que la venta se cierra o bien se consolida
con el pago de la factura.
• CUENTAS
2.- IMPLICADAS
TOMANDO EN
3.- • EXISTENCIA
SY
SEGUIMIENT
VERIFICAR O DE
CONTROL
INTERNO
4.- REALIZACIÓN DE PRUEBAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA
i.Circularización Circularización
cuentas a de saldos
cobrar
Verificación de
i.Pruebas de
documentos
cumplimiento
soporte
5.- • ISO 19011:2012, son el resultado de los
Conclusiones objetivos de la auditoria y todos los
hallazgos.
• Comentarios que el
6.-Opiniones
auditor expone sobre
hallazgos de
auditoria
encontrados
CUENTAS COMUNES QUE INFLUYE EL
CICLO DE VENTAS Y COBROS SON:
DEVOLUCION Y
ENTRADAS DE
VENTAS DESCUENTOS
EFECTIVO
SOBRE VENTAS
Tamaño de la muestra
CONTROL
Partidas a seleccionar
PLANIFICADO
Oportunidad
DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA (VENTAS Y
COBROS)
El programa de auditoria ayuda, a la ejecución de las diferentes tareas y
pasos de la revisión, control y seguimiento del trabajo.
• Identificación de la
Datos referentes a entidad auditada
la entidad auditada • Periodo que se audita.
• Denominación del área o grupo de cuentas.
• Personas del equipo a las que se encargara el trabajo.
Datos referentes a • Descripción de cada una de las pruebas a realizar.
los procedimientos • Extensión o alcance de las pruebas.
• Referencia al papel de trabajo o cedula sumaria.
de auditoria. • Fecha de ejecución y firma de la persona que ha
ejecutado la prueba
• Tiempo previsto y realmente invertido.
Pruebas
Sustantivas y/o
cumplimiento
Técnicas • Oculares
• Escritas
de • Verbales
Auditoría • Cálculo
PROGRAMA DE AUDITORÍA CUENTAS POR COBRAR
AUDITORES ASOCIADOS, SL
Programa de auditoria: Fecha: PT: AG15/2.2
Área de trabajo: Clientes Preparado: Aprobado:
Cliente: Cierre:
Horas previstas: Horas efectivas: Trabajo N.º:
AUDITORES ASOCIADOS, SL
Programa de auditoria: Fecha: PT: AG15/2.2
Área de trabajo: Ventas Preparado: Aprobado:
Cliente: Cierre:
Horas previstas: Horas efectivas: Trabajo N.º:
Verificar que los pedidos no surtidos al cierre del periodo contable se hayan
10 facturado en el siguiente; en general, examinar las ventas del siguiente periodo
contable a fin de determinar un adecuado corte de operaciones.
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
DETERMINAR:
Las deudas a cargo de
socios o accionistas, La correcta clasificación
La valides de las
funcionarios, empleados u en los estados financieros
cuentas pendientes
otras personas o y si se presentan sobre
de cobro a cargo de
entidades relacionados bases uniformes con los
clientes
con la empresa y probar del período anterior.
su legitimidad.
La correcta valuación y
La provisión calificación y presentación
La evaluación y
adecuada para de las otras cuentas y
probabilidad de
cubrir perdidas por documentos por cobrar,
cobro.
cuentas incobrables. como parte integrantes de
los activos de la empresa
2) Riesgo de 3) Información
1) Ambiente evaluación de contable y 4) Actividades
5) monitoreo
de control la sistema de de control
administración, comunicación,
Riesgo de Control
Para la evaluación del riesgo
Es un instrumento muy útil
de control en las ventas es
porque nos permite identificar
muy importante la utilización
controles y debilidades dentro
de la Matriz de riesgo de
del proceso de ventas
control
Las pruebas sustantivas de operaciones se utilizan tanto para probar la
eficacia de los controles internos como para probar los montos en dólares
de las mismas cinco clases de operaciones
Constancia en Registro en
el mayor de Pago en efectivo
diario o a crédito
ventas
Comprobación
de cuentas por
cobrar
Clase de Transacciones Control Interno Clave Pruebas Común de
Control
Las ventas asentadas se •Se respalda el asiento de las •Examinar las copias de las
refieren a salidas de ventas por los documentos facturas de ventas para
mercadería efectuadas autorizados y las órdenes verificar los conocimientos
realmente a clientes no aprobadas de clientes. de embarque y órdenes del
ficticios (existencia). •Se autoriza el crédito antes cliente que las respaldan.
de efectuarse el envío •Examinar la orden del
•Se folian con anterioridad cliente para verificar la
las facturas de venta y se aprobación del crédito.
contabilizan debidamente las •Contabilizar la integridad de
mismas. la secuencia numérica de las
•Sólo se aceptan los números facturas de venta..
del cliente como válidos en •Observar si se han enviado
los archivos de datos de los estados de cuenta y
computadora cuando se les examinar los archivos de
captura. correspondencia con los
•Se envían estados de cuenta clientes.
mensuales a los clientes; las
quejas reciben un
seguimiento independiente.
Clase de Transacciones Control Interno Clave Pruebas Común de
Control
El asiento de ventas se •Está autorizada •Examinar copias de facturas
refiere a la cantidad de debidamente la de venta para verificar su
mercancías enviadas y determinación de precios, debida aprobación.
que están facturadas y términos, fletes y •Examinar el impreso
registradas descuentos. aprobado de la computadora
correctamente •Verificación interna de la de los precios de venta
(precisión). preparación de las facturas. unitarios
•Se ingresan los precios
unitarios aprobados de venta
y se les usa para todas las
ventas.
•Se compara el total de
inventarios físicos con los
reportes resumidos de la
computadora.
Las transacciones de •Uso adecuado del plan •Verificación de la
ventas están único de cuentas. razonabilidad del mayor de
debidamente clasificadas •Revisión interna y cuentas.
(clasificación). verificación
Clase de Transacciones Control Interno Clave Pruebas Común de
Control
Se registran las ventas •Los procedimientos •Examinar los documentos
en las fechas correctas requieren la facturación y el para comprobar salidas de
(momento oportuno). registro de ventas sobre una inventario no facturados y
base diaria tan cerca del ventas no registradas.
momento de su ocurrencia
como sea posible.
•Verificación interna.
Las transacciones de •Preparación y envío de •Observar si se han enviado
ventas están incluidas estados de cuenta los estados de cuenta.
debidamente en el mensuales a los clientes. •Examinar la indicación de la
mayor de cuentas por •Verificación interna del verificación interna.
cobrar y están contenido del mayor de las •Examinar los saldos en la
resumidas en forma cuentas por cobrar. cuenta del mayor general
correcta (asientos y •Comparación del estado de que indiquen una
resumen). cuentas por cobrar con los comparación.
totales del balance de
comprobación con los
saldos en el mayor general
Clase de Transacciones Control Interno Clave Pruebas Común de
Control
Se registra la entrada de •Endoso inmediato de •Observar el endoso
efectivo en el diario los cheques que llegan. inmediato de los
(integridad). •Verificación interna de cheques que ingresan.
los registros de • Examinar la indicación
recepción el efectivo. de la verificación interna.
•Observar si se están
enviando los estados de
cuenta
•Verificar el registro en
diario
Las transacciones de •Uso adecuado del plan •Revisión del plan de
entradas de efectivo único de cuentas. cuentas.
están clasificadas •Revisión interna y • Examinar la indicación de
correctamente verificación. la verificación interna.
(clasificación).
GRACIAS
POR SU
ATENCIÓN