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Unidad 2. Planeación y Control de Presupuestos

Karen Daniela Martínez.

Mayo de 2020.

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD.

Cauca
Costos y Presupuestos
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Tabla de Contenido
Introducción .................................................................................................................................................. 3
Objetivos ....................................................................................................................................................... 4
2. Cada estudiante de manera individual desarrolla el siguiente problema: Presupuestos de ventas,
producción, materiales directos y mano de obra directa: Innovaseg SAS, produce diferentes líneas de
galletas. ..................................................................................................................................................... 5
1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre. .......................................................... 6
2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre. .................................................. 6
3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre...................... 6
4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre. ................................... 7
Conclusiones ................................................................................................................................................. 8
Lista de Referencias ...................................................................................................................................... 9
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Introducción

Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de un producto o

servicio, porque proporciona la información necesaria para el planteamiento y el estudio de

alternativas, la toma de decisiones o medidas que eviten la actuación negativa de los factores que

generan desviaciones entre los costos reales y los planificados, el ejercicio de las funciones de

control y evolución de la gestión.

Desde un punto de vista gerencial, el conocimiento y análisis de costos, suministra la

información del retorno (retroalimentación), es posible medir el comportamiento sobre la

eficiencia y la eficacia, sus dependencias, permitiendo las decisiones administrativas.

El costo es un instrumento de aprovechamiento de los recursos disponibles en cualquier

proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las decisiones que se presentan con relación

al aseguramiento de una correcta planificación y utilización de recursos materiales y humanos

que poseemos.
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Objetivos

Objetivo General

Analizar los costos de la empresa Innovaseg SAS para realizar una buena administración

de la misma.

Objetivos Específicos

 Generar un presupuesto de ventas para conocer la rentabilidad de la empresa y

conocer el volumen de ventas estimado.

 Realizar un presupuesto de producción para percibir las estimaciones de ingresos

y gastos para el primer semestre.

 Elaborar un presupuesto de compra de materiales directos para determinar las

cantidades estimadas de materiales directos que se van a comprar en el primer semestre.

 Generar un presupuesto de mano de obra directa para comprender detalladamente

las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo humano necesario para realizar la

manufactura de las galletas en el primer semestre de la empresa Innovaseg SAS.

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2. Cada estudiante de manera individual desarrolla el siguiente problema:

Presupuestos de ventas, producción, materiales directos y mano de obra directa: Innovaseg

SAS, produce diferentes líneas de galletas. Las ventas proyectadas para el primer semestre

del año 2.020 con sus datos complementarios son los siguientes:

CONCEPTO UNIDAD DE MEDIDA VALOR

Ventas Unidades 200.000

Precio Unitario $ 15.000

Inventario Inicial Unidades 16.000

Inventario final fijado como meta Unidades 24.000

Las galletas se moldean y posteriormente se decoran, cada galleta requiere 1 libra de

harina de trigo, que tienen un costo de $10.000 por libra. El inventario inicial de materiales es de

3.000 libras. La empresa estima tener 5.000 libras de harinas de trigo en el inventario al final del

semestre. Cada galleta requiere 30 minutos de mano de obra directa, al costo del salario mínimo

legal vigente para Colombia. Se requiere:

1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.

2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre

3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre

4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

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1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2020
Galletas MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
Unidades Vendidas 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 200.000
Valor 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 3.000.000.000

2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre.

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL PRIMER SEMESTRE 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES VENDIDAS 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 200.000
INVENTARIO FINAL PRESUPUESTADO 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 24.000
SUBTOTAL PRODUCCION 37.333 37.333 37.333 37.333 37.333 37.333 224.000
INVENTARIO INICIAL 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 16.000
TOTAL UNIDADES A PRODUCIR 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 208.000

3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre.

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS PARA EL PRIMER SEMESTRE
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 SEMESTRE
PRODUCCION PRESUPUESTADA EN UNIDADES 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 208.000
POR MATERIALES REQUERIDOS POR UNIDAD (Und) 1 1 1 1 1 1 1
MATERIAL REQUERIDO PARA LA PRODUCCION (Und) 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 208.000
Mas INVENTARIO FINAL DE MATERIAL (Und) 833 833 833 833 833 833 5.000
Menos INVENTARIO INICIAL DE MATERIAL (Und) 500 500 500 500 500 500 3.000
IGUAL PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL (Und) 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 210.000
COSTO POR LIBRA DE HARINA 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 60.000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES EN $ 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 350.000.000 2.100.000.000
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4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre.

Innovaseg SAS
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL PRIMER SEMESTRE DE 2020
CAMISAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 34.667 208.000
Por TIEMPO EN HORAS 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
TOTAL HORAS 17.333 17.333 17.333 17.333 17.333 17.333 104.000
Por COSTO X HORA 4.086 4.086 4.086 4.086 4.086 4.086 24.516
TOTAL COSTO MANO DE OBRA 70.825.228 70.825.228 70.825.228 70.825.228 70.825.228 70.825.228 424.951.367
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Conclusiones

Es importante que toda empresa cuente con un presupuesto acorde al plan estratégico

institucional, en esta herramienta financiera constaran los planes operativos de la empresa.

Al contar con un modelo administrativo de gestión de los diferentes procesos

presupuestarios como son: elaboración, control, evaluación y liquidación del presupuesto,

permitirá una acción eficaz y oportuna de los pasos necesarios, optimizando recursos y tiempo en

beneficio de los clientes internos y externos para quienes se generó la información.

La principal razón para llevar adelante un programa de presupuestos es que la planeación

obliga a las personas de todos los niveles de la administración a pensar en el futuro. Al hacerlo

así se está insistiendo en el hecho de que las decisiones en los negocios involucran un elemento

de incertidumbre que puede ser objeto de análisis y pronóstico.

Antes de poner en marcha un programa de presupuestos la dirección de una empresa debe

efectuar un análisis completo de todas las actividades. Este análisis no sólo es importante en la

fase de diseño, sino también durante la ejecución y evaluación del programa.

En general la utilización de presupuestos en las empresas tiene tres objetivos:

- Muestran por anticipado las actividades proyectadas para la empresa en su

conjunto y para cada división o departamento en particular.

- Facilitan la coordinación de las diversas actividades que tienen lugar al

interior de una empresa.

- Permiten el control mediante la comparación y análisis de los resultados

reales con los esperados.

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Lista de Referencias

Contreras, L. (2018). Preparación de presupuestos para la planeación y el control

[Archivo de video]. Recuperado de http://hdl.handle.net/10596/18156
Rincón, C. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y
sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Pp. 161-174. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=177&docID=1055237
9&tm=1480715943681
Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ:
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Pp. 237-281. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=237&docID=1112710
7&tm=1480712367052
https://youtu.be/Z2b-LVYdXDM