Actividad 2 de transferencia de conocimiento

FABIOLA BELTRAN ESCOBAR – 21081452

Teniendo en cuenta el material de estudio, lea atentamente el caso planteado a continuación,

resuélvalo y envíele a su tutor la respuesta, a través del espacio establecido para ello.

Realice el registro contable de cada una de las siguientes operaciones:

1. Se considera constituir la microempresa ADM, realizando los siguientes aportes:

Vehículo $10.000.000

Efectivo $ 5.000.000

Mercancía $ 2.000.000

Computador $ 3.000.000

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

110505 Efectivo 5.000.000
143505 Inventarios 2.000.000
152805 Computador 3.000.000
154005 Vehículo 10.000.000
3115 Capital 20.000.000
TOTALES 20.000.000 20.000.000

2. La microempresa vende mercancía por un valor de $1.500.000 de contado, el costo de la

mercancía que vendió corresponde al 60% de la venta. Se genera IVA del 19% y Retención
del 3.5%

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

110505 Efectivo 1.732.500
135515 Retención - Renta 52.500
2408 IVA 285.000
4135 Ingresos por Ventas 1.500.000

6135 Costo de ventas 900.000

143505 Inventarios 900.000
TOTALES 2.685.000 2.685.000
3. La microempresa compra mercancía por valor de $1.000.000 a crédito, le cobran IVA del
19% y practica una retención por el 3.5%.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

1435 Inventarios 1.000.000
2408 IVA 19% 190.000
236540 Ret. Pagar Compras 35.000
220505 Cuentas por pagar 1.155.000
TOTALES 1.190.000 1.190.000

4. La microempresa paga el arrendamiento de un local comercial del mes, por valor de

$1.200.000, le cobran IVA del 19% y practica retención del 3.5%.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

512010 Arriendo local 1.200.000
comercial
240805 Iva 19% 228.000
236530 Ret.Pagar Arrendam 42.000
110505 Efectivo 1.386.000
TOTALES 1.428.000 1.428.000

5. La microempresa vende mercancía por valor de $2.000.000 a crédito el costo de la

mercancía que vendió corresponde al 55% de la venta. Se genera IVA del 19%

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

130505 Ctas Cobrar Clientes 2.380.000
240805 IVA x Pagar 380.000
4135 Ventas 2.000.000
6135 Costo de ventas 1.100.000
143505 Inventarios 1.100.000
TOTALES 3.480.000 3.480.000

6. La microempresa paga el servicio público de energía por valor de $120.000

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

513530 Energía 120.000
 110505 Pago servicio 120.000
energía
TOTALES 120.000 120.000

7. La microempresa causa la factura de honorarios del servicio de la contabilidad por valor de

$800.000. Se genera IVA del 19% y Retención del 11%

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

511030 Honorarios Contable 800.000
240805 IVA x Pagar 152.000
233525 Cuentas por pagar 864.000
236515 Ret por pagar Honor 88.000
TOTALES 952.000 952.000

8. La microempresa recibe un anticipo de un cliente por valor de $650.000

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

110505 Efectivo 650.000
280505 Anticipo 650.000
TOTALES 650.000 650.000

9. La microempresa compra cien acciones por valor de $20.000 cada una, le cobran un 2% de
comisión por la operación de compra.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

1205 Compra acciones 2.040.000
110505 Pago acciones 2.040.000
TOTALES 2.040.000 2.040.000

10. Deprecia por el método de línea recta los activos fijos que se aportaron al constituir la
microempresa. La depreciación se realiza por un mes.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

516020 Depreciación mensual 25.000
516035 Depreciación mensual 166.667
159220 DPA 25.000
159235 DPA 166.667
TOTALES 191.667 191.667