Paso 3 - Preparar presupuestos para la planeación y el control

Por:
Yon Edwar Jerez Jaimes Código: 91.291.620
Manuel Gustavo Maestre Código: 1045677529
Asignatura:
Costos Y Presupuestos
Grupo:
102015_171
Tutor:
Julián Andrés Dueñas

Universidad Nacional Abierta y a Distancia Vicerrectoría Académica y de

Investigación
2020
 Introducción

El presente trabajo fue fundamentado en el análisis de los temas correspondientes

a la segunda unidad del curso de costo y presupuesto, mediante este se desarrollan
presupuestos para la planeación y el control.

La empresa Innovase SAS se dedica a la producción de diferentes líneas de

galletas, en este documento se realizará un presupuesto basado en las
proyecciones de las ventas del primer semestre del año en curso, datos que fueron
suministrados por la empresa, con la finalidad de conocer el gasto en el que se va
a incurrir en estos próximos meses y así determinar el precio de venta que se le
debe asignar a este.

El concepto de costo está íntimamente ligado al sacrificio incurrido para producir

determinado bien o servicio y su valor queda incorporado en los productos y se
materializa en los inventarios. A diferencia del costo, el gasto tiene que ver con los
desembolsos en que incurre la empresa para administrar la producción, es un
desembolso que se consume en el proceso de producción.
 Objetivos

Determinar la cantidad de producción de galletas de la empresa Innovaseg SAS en

el último semestre.

Objetivos Específicos
• Identificar el gasto en cuanto a la mano de obra correspondiente al primer
semestre.
• Conocer el costo en cuanto al presupuesto de producción
• Establecer un presupuesto en cuanto a las ventas realizadas en el primer
semestre.
• Estudiar los principales elementos que se diversifican en el presupuesto.
• mostrar cuales son las principales razones por las que se deben de tener un
presupuesto en la empresa y cuáles son los beneficios
Presupuestos de ventas, producción, materiales directos y mano de obra directa:

Innovaseg SAS, produce diferentes líneas de galletas. Las ventas proyectadas para
el primer semestre del año 2.020 con sus datos complementarios son los siguientes

UNIDAD DE
CONCEPTO MEDIDA VALOR

Ventas Unidades 200.000

Precio Unitario $ 15.000

Inventario Inicial Unidades 16.000

Inventario final fijado como meta Unidades 24.000

Las galletas se moldean y posteriormente se decoran, cada galleta

requiere 1 libra de harina de trigo, que tienen un costo de $10.000 por
libra. El inventario inicial de materiales es de 3.000 libras. La empresa
estima tener 5.000 libras de harinas de trigo en el inventario al final del
semestre. Cada galleta requiere 30 minutos de mano de obra directa, al
costo del salario mínimo legal vigente para Colombia.

Se requiere:
1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.
2. Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre
3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el
primer semestre
4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer
semestre
 YON EDWAR JEREZ JAIME
Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre

INNOVASEG SAS
presupuesto de ventas para el primer semestre 2020
GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
UNIDADES
VENDIDAS $ 33,33 $ 33,33 $ 33,33 $ 33,33 $ 33,33 $ 33,33 $ 200,00
$ $ $ $ $ $
VALOR 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 $ 3.000.000,00

Prepare un presupuesto de producción para el primer semestre

INNOVASEG SAS

presupuesto de producción para el primer semestre 2020

CAMISAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL

UNIDADES $ $ $ $ $ $ $
VENDIDAS 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 33.333,33 200.000,00
INVENTARIO
FINAL
PRESUPUESTADO $ $ $ $ $ $ $
4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 24.000,00
SUBTOTAL $ $ $ $ $ $ $
PRODUCCION 37.333,33 37.333,33 37.333,33 37.333,33 37.333,33 37.333,33 224.000,00
INVENTARIO $ $ $ $ $ $ $
INICIAL 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 16.000,00
TOTAL, UNIDADES $ $ $ $ $ $ $
A PRODUCIR 34.666,67 34.666,67 34.666,67 34.666,67 34.666,67 34.666,67 208.000,00
 Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre

INNOVASEG SAS

presupuesto de compra de materiales directos para el primer semestre 2020

GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 SEMESTRE

PRODUCCION
PRESUPUESTADAS EN
UNIDADES 34666 34666 34666 34666 34666 34666 208.000.00
POR MATERIALES REQUERIDOS
POR UNIDADES 1 1 1 1 1 1 1
MATERIALES REQUERIDOS PARA
LA PRODUCCION 34666 34666 34666 34666 34666 34666 208.000.00

INVENTARIO FINAL DE MATERIAL 833,33333 833,33333 833,3333333 833,3333333 833,33333 833,33333 5000
INVENTARIO INICIAL
DEMATERIAL 500 500 500 500 500 500 3000
IGUAL PRESUPUESTO DE
COMPRASDE MATERIAL 34999,333 34999,333 34999,33333 34999,33333 34999,333 34999,333 209996

COSTO DE DECORACION 10000 10000 10000 10000 10000 10000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE
MATERIALES 349993333 349993333 349993333,3 349993333,3 349993333 349993333 2099960000
 Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

INNOVASEG SAS

presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre 2020

GALLETAS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL

UNIDAD A PRODUCIR $ 34,67 $ 34,67 $ 34,67 $ 34,67 $ 34,67 $ 34,67 $ 208,00

POR TIEMPO EN HORAS 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0.5

TOTAL HORAS $ 17,33 $ 17,33 $ 17,33 $ 17,33 $ 17,33 $ 17,33 $ 104,00

$ $
POR COSTO X HORAS $ 4.086,07 $ 4.086,07 $ 4.086,07 4.086,07 4.086,07 $ 4.086,07

TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA 70823,8658 70823,8658 70823,866 70823,87 70823,87 70823,866 424943,1945
Link de acceso del libro de Excel: https://1drv.ms/x/s!Ah8q6CcGg4WLhlGD6ZL6AbyFsMl3?e=foG9ei
 Colaborativa

MANUEL GUSTAVO MAESTRE

1.Preguntas para redacción y análisis:

1. Escriba la definición de presupuesto. ¿Cómo se utilizan los

presupuestos en la planeación?
Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se
formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en
términos monetarios.

La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de

la organización. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que
se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. Los
presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro
de la organización.

2. Exponga algunas de las razones para la preparación de

presupuestos.
Respuesta
Entre las ventajas que obtiene al organizar sus cuentas están:

• Saber cuánto dinero se recibe en el hogar.

• Saber cuánto y en qué se gasta el dinero.
• Ajustar los gastos de acuerdo con los ingresos.
• Fijar metas de ahorro para lograr los sueños.
• Prepararse mejor para las emergencias

3. Suponga que el vicepresidente de ventas es una persona

particularmente pesimista. Si usted estuviera a cargo del desarrollo
del presupuesto maestro, ¿cómo se vería influenciado al saber esto?
Respuesta:
El presupuesto maestro, es un presupuesto que proporciona un plan global para
un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el
objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo
 Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más
exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentará el proceso de
planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa.
4. ¿Cuál es la importancia estratégica de la administración de costos a
nivel ambiental?
Respuesta: La administración incluye por necesidad la creación de un medio
ambiente en el cual la gente puede usar otros recursos para alcanzar las metas
establecidas. También implica la implementación de las funciones de la
administración: planeación, organización, dirección y control. La administración
es una disciplina que permea las operaciones de todas las organizaciones.
5. ¿Cuál es el concepto de ecoeficiencia?
Respuesta: La ecoeficiencia es una palabra compuesta que, como es fácil adivinar,
habla de ecología y de eficiencia, lo que nos remite a la idea de sostenibilidad
aplicada al cuidado o respeto del entorno ambiental en sentido amplio.
Si consideramos que la eficiencia es una suma de eficacia y de uso óptimo de los
recursos para lograrla
6. En algunos mercados internacionales fijan precios de predatorios
y/o dumping. ¿A qué se refiere este esquema?

Respuesta: Los costos ambientales se han convertido en un aspecto muy

importante en la toma de decisiones de las compañías, ya que estos contribuyen a
fijar los precios de los productos y servicios de manera más acertada y confiable a
corto plazo para conseguir abrir beneficios en el medio y largo plazo, destruyendo
a su paso la industria circundante.
7. En algunos mercados internacionales fijan precios de predatorios
y/o dumping. ¿A qué se refiere este esquema?
Respuesta: Se denomina dumping a la práctica continuada de vender productos y
servicios por debajo de su precio de coste
 Infograma
YON EDWAR JEREZ JAIME

Hablamos de los datos

económicos de ventas,
gastos de producción y
operacionales, activos, PRESUPUESTOS PARA LA
flujo de caja, ingresos, PLANEACIÓN Y EL CONTROL
todo lo que tenga que
ver con la salud
financiera y actividad
económica.

presupuestos en la planeación:
presupuesto es un plan operaciones y recursos de una
empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los
objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios

razones para la preparación de presupuestos.

Facilita el control administrativo y obliga a realizar

evaluaciones periódicas de la gestión empresarial.

Fomenta una estructura correcta determinando

responsabilidad y autoridad de cada uno de los
miembros de la organización

presupuesto maestro

Si estuviese presente sería una persona objetiva, con la

mayor disposición de trabajar en equipo, para así lograr
sacar una buena propuesta donde se pueda mejorar la
calidad y cantidad de los diversos espacios que la
empresa maneja, dando así nuevos ideales a corto,
mediano y largo plazo.
 La importancia de coordinar la administración y el
medio ambiente aumenta día con día, en el
la administración de sentido de controlar las modificaciones al sistema
costos a nivel climático, cuya responsabilidad por la
ambiental preservación del medio ambiente incumbe tanto
al sector público como al sector privado

ECOEFICIENCIA

constituye una manera de llegar a ese buen uso de los

recursos con fines ecológicos. Por lo tanto, hacer un
aprovechamiento de los recursos en favor de la
sostenibilidad será llevar a cabo una actuación o tener un
comportamiento o actitud ecoeficientes.

Los costos ambientales se han

convertido en un aspecto muy
importante en la toma de
costos ambientales se
decisiones de las compañías, ya
pueden medir y que estos contribuyen a fijar los
reducir precios de los productos y
servicios de manera más acertada
y confiable.

Es por ello que se requiere establecer la importancia de la

medición de los costos ambientales, para que las
organizaciones tengan en cuenta este nuevo ítem en su proceso
de producción, evalúen los impactos que su actividad está
generando en el entorno ambiental, como pueden mitigarlos y
de qué forma pueden contribuir para reparar los daños
generados.

Predatorio: Es el propiamente conocido

Se denomina dumping a la
práctica continuada de
dumping vender productos y introducirse en un mercado o formalizar
servicios por debajo de su
precio de coste.
como dumping, ya que consiste en vender
a conciencia y de manera manifiesta a
precios por debajo de coste ya sea para
monopolios. Se trata de ocasionar pérdidas
a corto plazo para conseguir abrir
beneficios en el medio y largo plazo,
destruyendo a su paso la industria
circundante
 Infograma
MANUEL GUSTAVO MAESTRE

Link de acceso a la imagen: https://infogram.com/ocean-sand-

1h7g6kdl80kg4oy?live
 Conclusión

Se puede detallar que los presupuestos son una base fundamental para los
movimientos continuos que maneja la empresa y a su vez se logra analizar cuáles
son los beneficios que traen los estudios presupuestales en la compañía.
- Se logro identificar que cada galleta tiene un costo de 69.9% generando así
una utilidad del 30.1%.
- Se pudo conocer que se deben compran materiales adicionales para dejar
como stock para el siguiente periodo.
- Se determinó que el costo de la materia prima es del 69.3% en relación al
total de ventas
- Para finalizar se analizó que el costo de la mano de obra es del 0.6% en
relación al total de ventas
 Bibliografía

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Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Pp. 237-281.
Recuperado de
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