PLAN ÚNICO DE CUENTAS -- resumido

Clase: Primer dígito

Grupo: Dos primeros dígitos
Cuenta: Cuatro primeros dígitos
Subcuenta: Seis primero dígitos
Auxiliares: Ocho dígitos

1 ACTIVO
11 Disponible 2 PASIVO
1105 Caja 21 Obligaciones financieras
110505 Caja general 2105 Bancos nacionales
110510 Cajas menores 210505 Sobregiros
1110 Bancos 210510 Pagarés
111005 Moneda nacional 22 Proveedores
11100501 Banco __________ 2205 Nacionales
13 Deudores 220505 Proveedores nacionales
1305 Clientes 23 Cuentas por pagar
130505 Nacionales 2335 Costos y gastos por pagar
1325 Cuentas por cobrar a socios 233525 Honorarios
132505 A socios 233540 Arrendamientos
1330 Anticipos y avances 233545 Transporte, fletes y acarreos
133005 A proveedores 233550 Servicios públicos
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones 233595 Otros
135515 Retención en la fuente 2355 Deudas con accionistas o socios
135517 Impuesto a las ventas retenido 235510 Socios
135518 Impuesto industria y comercio retenido 2365 Retención en la fuente
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 236515 Honorarios
136505 Vivienda 236525 Servicios
136525 Calamidad doméstica 236530 Arrendamientos
136595 Otros 236540 Compras
1380 Deudores varios 2367 Impuesto a las ventas retenido
138095 Otros 236705 IVA retenido
14 Inventarios 2368 Impuesto industria y comercio retenido
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 236805 Reteica
143505 Mercancías nacionales 2370 Retenciones y aportes de nómina
15 Propiedades, planta y equipo 237005 Aportes EPS
1504 Terrenos 237006 Aportes ARP
150405 Urbanos 237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de
1516 Construcciones y edificaciones compensación
151605 Edificios 2380 Acreedores varios
151699 Ajustes por inflación 238030 Fondos de cesantías y pensiones
1520 Maquinaria y equipo 238095 Otros
152005 Equipos 24 Impuestos, gravámenes y tasas
1524 Equipo de Oficina 2404 De renta y complementarios
152405 Muebles y enseres 240405 Vigencia fiscal corriente
152410 Equipos 2408 Impuesto sobre las ventas
1528 Equipo de computación y comunicación 240805 IVA generado
152805 Equipo de procesamiento de datos 24080501 IVA del 16%
152825 Líneas telefónicas 24080502 IVA en Devoluciones en compras
1540 Flota y equipo de transporte 240810 IVA descontable (db)
154005 Autos, camiones y camperos 24081001 IVA del 16% en compras
1592 Depreciación acumulada (cr) 24081002 IVA en devoluciones en ventas
159205 Construcciones y edificaciones 25 Obligaciones laborales
159215 Equipos de oficina 2505 Salarios por pagar
159220 Equipo de computación y comunicación 250505 Sueldos
159235 Flota y equipo de transporte 2510 Cesantías consolidadas
17 Diferidos 2515 Intereses sobre cesantías
1705 Gastos pagados por anticipado 2520 Prima de servicios
170520 Seguros y fianzas 2525 Vacaciones consolidadas
170525 Arrendamientos 26 Pasivos estimados y provisiones
170595 Otros 2610 Para obligaciones laborales
1710 Cargos diferidos 261005 Cesantías
171004 Organización y preoperativos 261010 Intereses sobre cesantías
171020 Útiles y papelería 261015 Vacaciones
27 Diferidos
2705 Ingresos recibidos por anticipado
270505 Intereses 511505 Industria y comercio
270510 Comisiones 511510 De timbre
270515 Arrendamientos 511540 De vehículos
28 Otros pasivos 511595 Otros
2805 Anticipos y avances recibidos 5120 Arrendamientos
280505 Clientes 512010 Construcciones y edificaciones
5130 Seguros
3 PATRIMONIO 513025 Incendio
31 Capital social 5135 Servicios
3115 Aportes sociales 513505 Aseo y vigilancia
311505 Cuotas o partes de interés social 513525 De acueducto y alcantarillado
33 Reservas 513530 Energía
3305 Reservas obligatorias 513535 Teléfono
330505 Reserva legal 513540 Correo, portes y telegramas
36 Resultados del ejercicio 513550 Transporte, fletes y acarreos
3605 Utilidad del ejercicio 513595 Otros
360505 Utilidad del ejercicio 5140 Gastos legales
3610 Pérdida del ejercicio 514005 Notariales
361005 Pérdida del ejercicio 514010 Registro mercantil
37 Resultados de ejercicios anteriores 514015 Trámites y licencias
3705 Utilidades acumuladas 5145 Mantenimiento y reparaciones
370505 Utilidades acumuladas 514505 Terrenos
3710 Pérdidas acumuladas 514510 Construcciones y edificaciones
371005 Pérdidas acumuladas 514515 Maquinaria y equipo
514520 Equipo de oficina
4 INGRESOS 5150 Adecuación e instalación
41 Operacionales 515005 instalaciones eléctricas
4135 Comercio al por mayor y al por menor 515010 Arreglos ornamentales
4135__ 515015 Reparaciones locativas
4175 Devoluciones en ventas (db) 515095 Otros
4175__ 5155 Gastos de viaje
42 No operacionales 515505 Alojamiento y manutención
4210 Financieros 515515 Pasajes aéreos
421040 Descuentos comerciales condicionados 515520 Pasajes terrestres
4295 Diversos 5160 Depreciaciones
429505 Aprovechamientos 516010 Construcciones y edificaciones
429553 Sobrantes en caja 516015 Equipo de oficina
429581 Ajuste al peso 516020 Equipo de computación y comunicación
47 Ajustes por inflación 516035 Flota y equipo de transporte
4705 Corrección monetaria 5195 Diversos
470515 Propiedades, planta y equipo (cr) 519505 Comisiones
470540 Patrimonio 519510 Libros, suscripciones y revistas
470545 Depreciación acumulada (db) 519520 Gastos de representación y relaciones públ.
519525 Elementos de aseo y cafetería
5 GASTOS 519530 Útiles, papelería y fotocopias
51 Operacionales de administración 519535 Combustibles y lubricantes
5105 Gastos de personal 519540 Envases y empaques
510506 Sueldos 519545 Taxis y buses
510515 Horas extras y recargos 519550 Estampillas
510518 Comisiones 519560 Casino y restaurante
510527 Auxilio de transporte 519565 Parqueaderos
510530 Cesantías 519595 Otros
510533 Intereses sobre cesantías 5199 Provisiones
510536 Prima de servicios 519910 Deudores
510539 Vacaciones 52 Operacionales de ventas
510548 Bonificaciones 5205 Gastos de personal
510568 Aportes ARP 520506 Sueldos
510569 Aportes EPS 520515 Horas extras y recargos
510570 Aportes a fondos de pensiones y cesantías 520518 Comisiones
510572 Aportes caja compensación familiar 520527 Auxilio de transporte
510575 Aportes ICBF 520530 Cesantías
510578 SENA 520533 Intereses sobre cesantías
5110 Honorarios 520536 Prima de servicios
511010 Revisoría fiscal 520539 Vacaciones
511025 Asesoría jurídica 520568 Aportes ARP
511030 Asesoría financiera 520569 Aportes EPS
511035 Asesoría técnica 520570 Aportes a fondos de pensiones y cesantías
5115 Impuestos 520572 Aportes caja compensación familiar
520575 Aportes ICBF
520578 SENA
5255 Gastos de viaje
525505 Alojamiento y manutención
525515 Pasajes aéreos
525520 Pasajes terrestres
5299 Provisiones
529910 Deudores
53 No operacionales
5305 Financieros
530505 Gastos bancarios
530515 Comisiones
530520 Intereses
530535 Descuentos comerciales condicionados
530595 Otros
5315 Gastos extraordinarios
531520 Impuestos asumidos
531595 Otros
5395 Gastos diversos
539505 Demandas laborales
539515 Indemnizaciones
539520 Multas, sanciones y litigios
539595 Otros
54 Impuesto de renta y complementarios
5405 Impuesto de renta y complementarios
540505 Impuesto de renta y complementarios
59 Ganancias y pérdidas
5905 Ganancias y pérdidas
590505 Ganancias y pérdidas

6 COSTO DE VENTAS
61 Costo de ventas y prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y al por menor
6135__
62 Compras
6205 De mercancías
6205__
6225 Devoluciones en compras (cr)
6225__