EJERCICIO

1. El 1 de enero de 2017 celebra un contrato con DURI S.A. NIT 832.006.963-3 para proveerle e
instalarle una máquina, y se compromete a realizar el mantenimiento correspondiente el 1 de
julio de 2017 y el 1 de enero de 2018. A UNAD Contable SAS la máquina la cuesta
170.000.000 u.m. más IVA; Valor que se pagó en esa misma fecha de contado.

Se identifican 3 operaciones:

a. Compra de la máquina
b. Venta de la máquina con financiación.
c. Mantenimiento de la máquina semestral.

La operación de la compra:

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

111005 Bancos Nacionales 202.300.000
240805 Iva Descontable 32.300.000
143505 Mcia no fabricada por la empresa 170.000.000

2. El cliente tiene la obligación contractual de pagar a 350.000.000 u.m. el 1 de enero de 2018.

Pago de la Obligación Contractual (la diferencia se llevará a otros ingresos)

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales 304.019.293
419595 Otros Ingresos de Ventas Ordinarias 45.980.708
110505 Caja General 350.000.000

3. La tasa vigente en el sector para un crédito a un año otorgado a clientes comerciales es del 5%
semestral. Esta es la forma más clara de determinar la tasa de interés.

Se halla el valor de los intereses:

SALDO INTERESES BIEN SERVICIO ABONO SALDO FINAL

INICIAL
- - 220.437.000 - - 220.237.000
220.437.000 11.021.850 - 29.750.000 - 261.208.850
261.208.850 13.060.443 - - - 274.269.293
274.269.293 - - 29.750.000 350.000.000 - 45.980.708
 Intereses:
SEMESTRE 1 ($220.437.000 X 5%) = 11.021.850
SEMESTRE 2 ($261.208.850 X 5%) = 13.060.443

Luego del hallazgo de los intereses, se evidencia que aunque se tenga en cuenta el servicio de
mantenimiento con el IVA del 19% de los dos semestres, el cliente estaría pagando de más en enero de
2018 la suma de $45.980.708.

Registro de intereses correspondientes desde 1 enero al 30 de junio de 2018:

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales 11.021.850
421005 Interés Financieros 11.021.850

Registro de intereses correspondientes desde 1 julio al 31 de diciembre de 2018:

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales 13. 060.443
421005 Intereses Financieros 13.060.443

4. El 1 de Julio se pagan 15.000.000 más IVA por el asesor para el mantenimiento de la máquina.
A DURI S.A.S se le cobran 25.000.000 más IVA por ese servicio. (Igual para el segundo
mantenimiento).

Compra y venta de servicio de mantenimiento primer semestre 2017:

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

514515 Mtto Maquinaria y Equipo 15.000.000
240805 Iva Descontable 2.850.000
jul- 17 111005 Servicio de Mantenimiento 17.850.000
415590 Venta de Mtto Maquinaria y Equipo 25.000.000
240805 Iva Descontable 4.750.000
130505 Clientes Nacionales 29.750.000
 Compra y venta de servicio de mantenimiento segundo semestre 2017:

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

514515 Mtto Maquinaria y Equipo 15.000.000
240805 Iva Descontable 2.850.000
Ene- 18 111005 Servicio de Mantenimiento 17.850.000
415590 Venta de Mtto Maquinaria y Equipo 25.000.000
240805 Iva Descontable 4.750.000
130505 Clientes Nacionales 29.750.000

5. Al 1 de enero de 2017, el precio de venta de contado de una máquina del modelo

vendido al DURI S.A. es de 220.437.000

Venta de la máquina: Se reconocen los ingresos de la venta ordinaria y el costo de la maquinaria.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

143505 Mcia No Fabricada por la Empresa 170.000.000
613505 Mcia No Fabricada por la Empresa 170.000.000
413505 Venta Mcia No Fabricada x la empresa 220.437.000
130505 Clientes Nacionales 220.437.000