3 PROGRAMA DE AUDITORIA

ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.     Solicite y revise los documentos siguientes:
a.     Libro Legalizado de Compras y Ventas
b.     Libro Legalizado de Caja y Bancos
c.     Declaraciones Juradas Mensuales - PDT 621
d.     Comprobantes de Pago
e.     Declaración Jurada Anual del 20YY
f.      Libro de Actas y Accionistas

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

1.     Verifique los libros y registros contables solicitados
2.     Verifique si los libros contables se encuentran legalizados antes de su uso.
3.     Verifique que los libros contables se encuentran al día y no estén atrasados mas del tiempo permitido por las
normas tributarias vigentes.

DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS Y NO PRESENTADAS

1.     Verificar si se ha declarado y presentado en forma correcta el PDT 621 IGV-RENTA
2.     Verificar si el IGV utilizados se encuentran anotados en el registro de compras y ventas
3.     Verificar que los comprobantes de pago cumplan con los requisitos formales y legales establecidos por ley
4.     Verifique que los comprobantes de pago exhibido hayan sido efectivamente pagados, efectuando el cruce de
información con la información proporcionada por la SUNAT (Reporte).
5.     Verificar si en la determinación del CRÉDITO FISCAL se ha efectuado de forma correcta los porcentajes de
IGV.

COMPROBANTES DE PAGO FACTURAS

1.     Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran hábil y si cumplen con los requisitos del reglamento de
comprobantes de pago para sustentar los gastos respectivos.
2.     Verificar que los pagos a proveedores se hayan efectuado aplicando la Ley de Bancarización
3.     Verificar que las deudas comerciales sean provenientes de operaciones propias de la empresa
4.     Verificar que las deudas fiscales sean íntegramente declaradas y originadas de operaciones propias del giro del
negocio.
5.     Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran hábil y si cumplen con los requisitos del reglamento de
comprobantes de pago para sustentar los gastos respectivos.