Universidad de Chile

Facultad de Economı́a y Negocios

Taller de Economı́a sobre Estallido Social

Profesor : Oscar Landerretche
Integrantes:Benjamı́n Claro, Maximiliano Cuevas, Matias Philipp, Magdalena Schwarzenberg, Nicolás
Vergara
Minuta 1

Usos y abusos del sistema tributario chileno como herramienta

para disminuir la desigualdad
De los múltiples relatos que cuentan el desarrollo de las ideas de un joven Karl Marx, la mayorı́a
coincide en estimar cuál fue el motor de su crı́tica: las diferencias en cómo se enriquecı́a un sector
privilegiado de la población a costas de una clase social que, en la práctica, vivı́a en la miseria. Han
pasado aproximadamente dos siglos y, aunque sus teorı́as puedan estar refutadas, la problemática
central de sus discusiones se ha mantenido indeleble en este tiempo. Prueba de esto son las histo-
rias presente en los libros de Jane Austen o de Charles Dickens; las pelı́culas protagonizadas por
Charles Chaplin o Cantinflas; las agudas palabras de Eduardo Galeano y Enrique Dussel; incluso,
la pelı́cula coreana “Parásitos”, ganadora del premio Oscar, muestra la rabia y el pathos que es
capaz de gatillar una opulencia desmedida. Si el joven Marx hubiese nacido en esta época escribirı́a:
“Un fantasma recorre el mundo: el fantasma de la desigualdad social”.

Chile no es ninguna excepción a esas hipotéticas palabras. En la tarde de un 18 de Octubre, contra

todo pronóstico de expertos y académicos, el fantasma se hizo más visible que nunca, llenando las
calles de consignas en contra de las desigualdades sociales que se encontraban subyacentes en las
exitosas cifras de crecimiento y desarrollo económico. Se hacı́a presente una de las más ocultas y
subestimadas contradicciones: Un paı́s que hacı́a gala de su éxito económico, el oasis latinoameri-
cano, enfrentaba el hastı́o de su gente a lo largo del todo el territorio pidiendo al gobierno cambios
estructurales. ¿Qué sucede con el organismo que por antonomasia debiera combatir las fallas de
mercado existentes como lo es la desigualdad? Para responder esta pregunta es necesario analizar
el componente básico que conforma el Estado: el sistema tributario.

Si se analizan los indicadores chilenos desde el ’90 hasta ahora, se observan indicadores económicos
dan cuenta del tremendo éxito. El pib-percápita aumento de 2.4951 USD$ a 15.923. El porcentaje
de personas en situación de pobreza que viven bajo los 3.22 USD diarios pasó de ser un 57.2 %
a un 44.4 %. El sueldo mı́nimo pasó de ser 1703 USD a 477. Los ı́ndices de desigualdad también
son consistentes con las cifras, tal muestra el cuadro 1, estos tienen una evolución positiva desde el
retorno de la democracia:

Eso no ha sido impedimento para que Chile siga siendo uno de los paı́ses más desiguales del mundo.
El problema de la desigualdad, según la OCDE, se vislumbre en diferentes aspectos tales como un
impacto negativo en el crecimiento económico y en el desarrollo del capital humano. Sin embargo
hay una pregunta natural que surge: ¿Qué participación puede tener un Estado para paliar este
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Dólares PPP 2011
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Dólares PPP 2011
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Dólares PPP 2013

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Cuadro 1: Principales ı́ndices de Desigualad para Chile. Periodo 1990-2015.

Año gini Palma Razón quintiles % pobreza % salario

D10/(D4-D1) Q5/Q1 de ingresos mujer/ hombre
1990 52,1 3,58 14,8 68 76,9
1996 52,2 3,61 15,2 42,1 80,9
2000 54,9 4,17 17,5 36 84,8
2003 52,8 3,72 15,3 35,4 84,6
2006 50,4 3,25 13,3 29,1 88
2009 50 3,16 12,8 25,3 84,3
2011 49,1 3,01 12,2 22,4 86,4
2013 48,8 2,96 11,6 14,4 84,6
2015 47,6 2,78 10,8 11,7 84,4
Datos construidos según encuesta CASEN. Obtenido desde el libro Desiguales. (Cociña, 2017).

fenómeno? Para responder esto es necesario comparar el desempeño de Chile con respecto a otros
paı́ses:

Figura 1: Elaboración propia en base a los datos OCDE.Valores gini multiplicados por 100. Los
años se ajustaron para coincidir con los reportes que tiene la OCDE sobre Chile, estos son 1996,
2006, 2009, 2011, 2013, 2015, 2017.

Si se observa la figura 1, Chile antes de impuestos no muestra una diferencia sustancial compara-
da con Alemania, España o Estados Unidos. Las diferencias comienzan a exacerbarse luego de la
aplicación de impuestos y transferencias, en donde el ı́tem de diferencia de paı́ses como Alemania
llegan a disminuir 20.7 puntos mientras que Chile solo logra 2.5 puntos promedio.

Sin duda alguna, una de las funciones del Estado en la sociedad actual es la redistribución de las

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riquezas del paı́s, lo cual pareciera funcionar en varios paı́ses, sobre todo en los de la OCDE. Con
esta realidad en consideración, la mera idea de que el sistema tributario, y por tanto el Estado,
perpetúe esa desigualdad en vez de disminuirla considerablemente, resulta alarmante. Por lo tanto
este análisis a desarrollar tiene una importancia profunda en la medida que, de ser verdad que el
mayor problema para llegar a niveles de desigualdad bajos o al menos tolerables es el sistema tri-
butario chileno, se deben concentrar los esfuerzos de polı́tica pública en configurarlo, analizando su
historia, encontrando sus falencias y virtudes seguido de eliminar lo primero y reforzar las segundo.
Esto es profundamente interesante, ya que tendrı́a repercusiones claras no solo en la desigualdad,
sino en la configuración de los ingresos fiscales y un debate polı́tico sobre qué sistema tributario
puede dar paso a que el Estado chileno cumpla su misión de redistribución de las riquezas, en vez
de prácticamente mantenerlas.

Dado esto, es necesario cuestionar nuestro sistema tributario, para encontrar aquellos aspectos
que nos parecen negativos tanto como los positivos. Es necesario comparar nuestro sistema con
sistemas tributarios de otros paı́ses que sı́ alcanzan cifras más bajas en el Índice de gini después de
impuestos, ¿en qué se diferencian del nuestro? También es un buen punto de comparación estudiar
el sistema de aquellos paı́ses que tienen cifras parecidas a las chilenas antes y después de impuestos,
es decir que su coeficiente de gini sufre una bajı́sima variación, ¿en qué se parecen y diferencian
nuestros sistemas tributarios? Por otra parte hacer un análisis de cómo nuestro sistema tributario
afecta directamente a la desigualdad en Chile, ¿existe una relación clara entre un aumento de los
impuestos y una reducción de la desigualdad? ¿Cómo afecta un aumento de los impuestos a los
ingresos de las personas? ¿De qué forma se están empleando estas recaudaciones?

Las respuestas a estas preguntas y otras a surgir durante el camino nos ayudarán a dilucidar
los aspectos favorables como negativos de nuestro sistema tributario y ver de qué manera este afec-
ta a la desigualdad en el paı́s.

Nuestro trabajo busca explicar una anomalı́a que se da en el sistema tributario chileno, com-
parándolo con otros sistemas del mundo y dejando en evidencia su poca efectividad después de
aplicar impuestos y transferencias en la desigualdad de nuestro paı́s, medido por el ı́ndice de gini.
Sin embargo, a pesar de este resultado, existen variados puntos de vista respecto a los impuestos,
su rol distributivo y su capacidad distorsionadora de mercados que puede afectar al crecimiento
económico de un paı́s.

Una primera aproximación viene de (Engel, Galetovic, y Raddatz, 1999) donde analizan la re-
lación entre la recaudación de impuestos y la redistribución en Chile. Los autores concluyen que
el impacto distributivo de los impuestos es muy pequeño y que se mantendrı́a aún con cambios
estructurales en el sistema tributario. Además, señalan que el impacto distributivo que importa es
el que viene desde el gasto social, por lo que llaman a aumentar la recaudación tributaria, incluso
de un impuesto regresivo como el IVA, a modo de generar una mayor recaudación que se refleje en
el gasto social y tenga un mayor impacto en los sectores más pobres de la nación.

En (Candia, Engel, y cols., 2018), donde evalúan impuestos, transferencias y distribución de ingresos
en Chile, una de sus conclusiones sigue la misma lı́nea que los autores anteriores, pues mencionan
que mejoras en la distribución de ingresos, antes y después de impuestos, se ve explicado en su

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mayorı́a por el gasto social, especı́ficamente en educación y salud.

De esta forma, se reafirma que la recaudación tributaria no causa un impacto directo y efectivo en
la redistribución y desigualdad de un paı́s, y que una mejor estrategia es destinar la recaudación en
gasto social. Sin embargo, el hecho de que la eficacia de este gasto dependa de las polı́ticas públicas
del gobierno de turno, nos hace pensar si es que lo hacen de la manera más efectiva para Chile con
otros paı́ses de igual producto per capita, con respecto al impacto en la desigualdad del sistema
tributario posible, y si será ésta una de las causas que explique la anomalı́a del impacto mı́nimo
que tiene el sistema tributario en el ı́ndice gini.

Un artı́culo publicado por Ramón López y Eugenia Figueroa(2012) en Ciper 4 , señala que re-
distribuyendo la carga del sistema tributario, de modo que se cambie el impuesto a las utilidades
y reduciendo el IVA, se mejorarı́an los ı́ndices de la distribución del ingreso. De esta manera se
producirı́a una mayor inversión pública en capital humano de la clases más bajas, mejorando ası́
sus ingresos en el mediano plazo.

Por otro lado, Higgins & Lustig (2016), analizan en su trabajo otro punto de vista de lo impuestos.
Señalan que muchas veces se asume que el sistema de impuestos y transferencias beneficia sin duda
a los más pobres. No obstante, en su artı́culo muestran que en algunos paı́ses no es ası́, y que una
parte considerable de los pobres pagan más en impuestos de lo que reciben en transferencias, dando
el caso de Brasil donde un tercio de los pobres presenta un empobrecimiento después de impuestos
y transferencias.

Por lo tanto, bajo la mirada de estos autores, son cuestionables las medidas en pos de superar
la pobreza que usan recaudación tributaria, pues no es tan claro que cumplan su cometido.

4
https://ciperchile.cl/2012/01/11/como-hacer-que-los-ricos-paguen-mas-impuestos-y-la-senora-juanita-mucho-
menos/

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Referencias
Candia, B., Engel, E., y cols. (2018). Taxes, transfers and income distribution in chile: Incorporating
undistributed profits (Inf. Téc.). Tulane University, Department of Economics.
Cociña, M. (2017). Desiguales: Orı́genes, cambios y desafı́os de la brecha social en chile. Programa
de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).
Engel, E. M., Galetovic, A., y Raddatz, C. E. (1999). Taxes and income distribution in chile: some
unpleasant redistributive arithmetic. Journal of Development Economics, 59 (1), 155–192.
Higgins, S., y Lustig, N. (2016). Can a poverty-reducing and progressive tax and transfer system
hurt the poor? Journal of Development Economics, 122 , 63–75.
López, R., y Figueroa, E. (2012). Cómo hacer que los ricos paguen más impuestos y la señora juani-
ta mucho menos. CIPER: http://ciperchile. cl/2012/01/11/comohacer-que-los-ricos-paguen-
mas-impuestos-y-la-senora-juanita-mucho-menos.

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