La rúbrica de evaluación es:

Satisfactorio Puede mejorar

Criterios/Escala Excelente (5)
(4 a 4.9) (2 a 3.9)

Aplica la mayoría de
Aplicación de los conceptos Aplica con precisión los conceptos, tipos Aplica con poca precisión los
de Fraude todos los conceptos de fraude y controles tipos de fraude y los controles

Identifica asertivamente Plantea algunos

Aplicación de conceptos al un alto número de riesgos riesgos de fraude Presenta riesgos poco probables
caso empresarial de fraude de la empresa dela empresa en la empresa evaluada
evaluada. evaluada.

Presenta el taller Presenta el taller entre las 12 y

Puntualidad Presenta el taller en los dentro de las 12 24 horas siguientes al tiempo
tiempos establecidos horas siguientes al
establecido
tiempo establecido

ACTIVIDAD 3
En grupos de trabajo conformados desde el encuentro 1 y con la empresa seleccionada, se elaborarán matrices de riesgo sobr
1. Matriz de riesgos de control que contendrá las siguientes columnas:
●        Proceso: Ejemplo – Tesorería
●        Objetivo: ejemplo: Los recaudos de caja se encuentran debidamente soportados con recibos de caja consecutivos
●        Riesgos:
o   Inherente /Control
o   Descripción
●        Control o controles existentes (para cada riesgo)
●        Numero de control (numeración consecutiva)
●        Tipo de control (Preventivo/Detectivo/ Correctivo)
●        Observaciones /Recomendaciones

2. Matriz de evaluación de riesgos de Fraude, que contenga las siguientes columnas:

●        Descripción de riesgos de fraude
●        Modalidad de fraude (tipo de fraude)
●        Probabilidad de ocurrencia
●        Impacto
●        Importancia
●        Pruebas sustantivas a aplicar
●        Recomendaciones

TEMA
AUDITAR TODO EL DISPONIBLE
Presentado por:
 Inadecuado (1-2) Sin presentar (0)

No existe claridad alguna

en los tipos fraude y los No presenta el taller
controles

Plantea riesgos que no

tienen coherencia con la No presenta el taller
empresa evaluada

Presenta el taller con más No presenta el taller

de 2 días de retraso

ionada, se elaborarán matrices de riesgo sobre el ciclo operativo asignado:

tados con recibos de caja consecutivos

 MATRIZ DE RIESGOS DE CONTROL

INHERENTE CONTROL

AREA O PROCESO A AUDITAR OBJETIVOS IDENTIFICAR EL RIESGO DESCRIPCION CONTROLES EXISTENTES NUMERO DE CONTROL TIPO DE CONTROL

se tiene establecido un formato

la persona responsable no realice de arqueo diario el cual debe estar
CAJA Se realizan arqueos de caja diarios x los arqueos diarios. firmado por el responsable 1 preventivo

por politicas de la empresa se

Determinar si el efectivo recibido a no se realice completa la tiene establecido realizar la
diario es consignado a la cuenta consignacion de los dineros consignacion de todos los dineros
CAJA corriente al dia siguiente x recibidos el dia anterior recaudados al dia siguiente. 2 preventivo

Los recaudos recibidos durante el Demora en el ingreso de la

dia se encuentran registrados informacion por inconsistencias y
CAJA oportunamente. x fallas electronicos. no se cuenta con un control 3

por politica de la empresa se

Los recaudos superiores a estqablecio que los clientes deben
$1.000.000 deben ser consignados consignar directamente a la cuenta
por el cliente directamente en la por error se reciben pagos bancaria de la empresa si el valor
CAJA cuenta bancaria de la empresa x superiores a este valor es superior a $1.000.000 4 preventivo

se recibieron pagos o abonos

verificar que todos los dineros consignados a cuenta de la entidad se debe realizar la conciliacion
consignados se encuentren y no se tiene conocimiento de diaria de los movimientos del
Bancos debidamente legalizados x quien es banco para realizar su facturacion 5 detectivo

por politica de la empresa se

no todos los pagos realizados a la establecio que la conciliacion
se realizan las conciliaciones cuenta fueron facturados y/o bancaria mensual la debe realizar
Bancos bancaria mensualmente x identificados el auxiliar contable. 6 detectivo

se establecio que el soporte de

consignacion se debe enviar por
se confirman todas las se entrega mercancia con solo el correo electonico a la persona
transferencias bancarias antes de soporte de consignacicon aportada encargada de tesoreria para
Bancos facturar o entregar el producto x por el cliente verificar el ingreso real al banco 7 preventivo
 se realizan cortes al medio dia y al el dinero recaudado todo el dia
final de la tarde para guardar en la permanezca en la caja expuesto a
CAJA caja fuerte los montos establecidos x robo no se tiene establecido 8

al finalizar la jornada y despues de

se pueden presentar robos realizar el arqueo de caja se deben
los dineros quedan bien custiodados despues del cierre del dejar todos los dineros guardados
CAJA al terminar la jornada x establecimiento en la caja fuerte 9 preventivo

evitar el robo por parte del

las claves asignadas para guardar los funcionario que conoce la clave y
CAJA dineros estan bien asignadas x tiene las llaves de la caja fuerte no se tiene establecido 10

se tiene establecido que los

montos a consignar superiores a
los dineros a consignar son $3.000.000 se debe pedir
custodiados hasta llegar a la entidad acompañamiento policial para
Bancos financiera x se puede presentar robos externos evitar robos 11 preventivo

se tiene establecido que en el area

de caja solo debe estar la persona
encargada y bajo llave solo ingresa
el pesonal que ingresa al area de la persona de tesoreria o el auditor
CAJA caja es el autorizado x ingresan personas no autorizadas con previo aviso. 12 preventivo
 OBSERVACIONES /
RECOMENDACIONES

Dispositivos conectados a una red

inalambrica fija.
se debe realizar un corte a las 12
del medio dia y guardar en la caja
fuerte los dineros recaudados,
dejando una base de $300.000

la persona encargada de la caja es

quien maneja las llaves y tiene la
clave, se debe asignar a personas
diferentes.
 MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE FRAUDE

DESCRIPCION DEL MODALIDAD DE PROBABILIDAD DE

RIESGO DE FRAUDE FRAUDE OCURRENCIA IMPACTO IMPORTANCIA PRUEBAS SUSTANTIVAS A APLICAR

verificar si se realizan arqueos de caja diarios

Robo por parte del Fraude malversacion solicitando el soporte que deben dejar impreso y
personal encargado de activos 3 B Alta firmado.

confirmar si se realiza la solicitud de

perdida de dinero por acompañamiento policial según los montos
robos externos Fraude externo 1 A Alta establecidos

realizar arqueos aleatorios al iniciar la jornada

para verificar que los dineros guardados en la caja
utilizacion indebida a los Fraude malversacion fuerte correspondan al arqueo realizado la noche
dineros de la empresa de activos 1 B Alta anterior

alteracion de Fraude malversacion utilizar dos veces el mismo soporte de

docuementos de activos 1 C Media consignacion para facturar mercancia no sirve
faltaron
pago proveedores F EN DESEMBOLSO
pago gastos F EN REEMBOLSO
 RECOMENDACIONES

Solicitar las planillas de

registro cuando se pide el
soporte policial

solicitar las conciliaciones

diarias de los movimientos y
realizar unas 2
aleatoriamente.
 MATRIZ DE RIESGOS DE FRAUDE

MATRIZ DE PROBABILIDAD IMPACTO

OCURRENCIA VALOR CONSECUENCIA

PROBABLE 3 PELIGROSO
OCACIONAL 2 MODERADO
POSIBLE 1 MENOR
DE RIESGOS DE FRAUDE

IMPACTO IMPORTANCIA

VALOR CONSECUENCIA VALOR

A ALTO ALTO
B MEDIO MEDIO
C BAJO BAJO
 PLAN DE AUDITORIA
DIA MES AÑO
FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE INICIO

AUDITOR LÍDER BEATRIZ ROJAS VARON

EQUIPO AUDITOR
EMPRESA AUDITADA
ALCANCE
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
CRITERIOS DE AUDITORIA
DOCUMENTO(S) DE REFERENCIA
MARIA
DANIELA
DISPONIBLE, SE REALIZARA EN LA OFICINA PRINCIPAL
Norma internacional de Auditoria NIA y las Normas Geneneralmente Aceptadas
DTOS QUE VAMOS A AUDITAR SOPORTES DE PAGOS E INGRESOS A CAJA, B

PROCEDIMIENTO
DIA MES
REUNIÓN DE APERTURA
20 9

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO REVISION DE CONSECUTIVOS
DOCUMENTAL PRUEBA

PROCESO, PROCEDIMIENTO, ACTIVIDAD, PRODUCTO O SERVICIO A

AUDITOR
AUDITAR

DETALLAR LA INTERACCION CON EL CLIENTE PROPUESTA DE AUDITORIA Y

APROBACION

REUNION DE APERTURA

AUDITORIA AL DISPONIBLE EJECUTANDO LOS PROCEDIMIENTOS DANIELA

REUNION DE CIERRE CON LOS MISMSOS QUE HICE LA APERTURA DIGO HAGO UN
RESUMEN DE LOS HALLAZGOS PARA SABER SI CUMPLIERON LOS OBJETIVOS TAMBIEN EL
AUDITOR PARA DEJAR CONSTANCIA QUE FUE LO QUE EL CLIETE LE PIDIO LOS AUDITADOS
ACLARAN DUDAS

BEATRIZ ROJAS VARON

ELABORADO POR
NOMBRE DEL AUDITOR LÍDER

APROBADO POR
NOMBRE Y FIRMA DEL R
 CÓDIGO FORMATO
DITORIA CÓDIGO DOCUMENTAL
DIA MES AÑO DIA MES AÑO
FECHA DE FINALIZACIÓN

AL

ralmente Aceptadas
E INGRESOS A CAJA, BANCOS, PROVEEDORES Y CLIENTES

PROCEDIMIENTO
AÑO DIA MES AÑO
REUNIÓN DE CIERRE
2018

PRUEBAS SUSTANTIVAS Y ANALILTICAS

PROCEDIMIENTOS MACRO
LO GENERAL

FECHA HORA OBSERVACIONES

Control Interno
ÁREA FIRMA

OMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE DE CONTROL INTERNO

 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
AUDITORIA AL CICLO: DISPONIBLE
FECHA: 08 DE MAYO D
HORAS HORAS
No. OPERACIÓN
ESTIMADAS  REALES

INTRODUCCIÓN

El efectivo o disponible es una cuenta del activo que representa los

recursos que la empresa tiene a disposición inmediata, Comprende las
cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial,
con que cuenta el ente económico. El flujo de efectivo es un rubro muy
importante debido a que representa las entradas y salidas de efectivo,
producto de la operación diaria de una compañía, por ello es importante
lograr un buen control en su manejo y evitar posibles errores.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos en el sistema corresponda a lo que realmente hay

1
en fisico tanto en caja como en bancos

determinar si los controles establecidos operan según lo planeado y

2 observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el
proceso de recibo de efectivo.

3
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR

1 DISEÑAR FORMATO DE ARQUEO DE CAJA

SOLICITAR, LOS ARQUEOS DE CAJA REALIZADOS POR EL JEFE INMEDIATO

2
A LA CAJERA.

4
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA

se verificara el formato actual con el que se realiza los arqueos de caja

para dejar uno que cumpla todos los requisitos y se procedera a realizar un
1
arqueo de caja en el momento de la auditoria solicitando el detalle de caja
de lo facturado y cancelado en ese dia.

2
al dia siguiente se solicitara al banco el movimiento del dia anterior para
confirmar las consignaciones realizadas directamente por los clientes y
constatar que coincidan con lo facturado.

6
7
8
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1
2
3
LO: DISPONIBLE
FECHA: 08 DE MAYO DEL 2019
HECHO
REF. P/T FECHA
POR