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Consideraciones para el cumplimiento

tributario 2019

Jairo Murcia
Asociado Líder
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Modificación de términos
RESUMEN MODIFICACIÓN DE PLAZOS DE Collaborating with
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OBLIGACIONES FORMALES

Grandes Grandes
Impuesto sobre la Contribuyentes: 14 de contribuyentes: 21 de
renta abril - 27 de abril abril – 05 de mayo
Dec 435. (19.03.2020) PJ: 14 abril – 12 de PJ: 21 de abril – 19
mayo mayo

Grandes Grandes
contribuyentes: 1-15 contribuyentes: 15-29
Exógena de mayo de mayo
Res 27. (25.03.2020) PJ: 15 de mayo – 15 de PJ: 1 de junio – 1 de
junio julio
RESUMEN MODIFICACIÓN DE PLAZOS DE Collaborating with
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OBLIGACIONES FORMALES

Bimestre marzo-
Bimestre marzo-
abril y cuatrimestre
abril y cuatrimestre
IVA y consumo enero-abril se
enero-abril se
pagará en hasta el
pagaba en mayo
30 de junio

Actividades
hoteleras, de CIIU Descripción
transporte aéreo 5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas
comercial de 5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n. c. p.
pasajeros, teatrales y
5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento.
otras de
7911 Actividades de las Agencias de viaje.
espectáculos
7912 Actividades de operadores turísticos
(Dec 401.
13.03.2020) Dec 435. (19.03.2020)
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CAMBIOS EN EL PLAZO DE PAGO DE OTROS IMPUESTOS DE ALGUNOS Andersen Global
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CONTRIBUYENTES DEL ORDEN NACIONAL

OBLIGACIÓN SUJETO PASIVO PAGOS

Anticipo de la Sobretasa Instituciones financieras Primera cuota (21 de abril Segunda cuota (9 de junio
Instituciones Financieras grandes contribuyentes al 5 de mayo de 2020) a 24 de junio de 2020)
Declaración de Renta Personas jurídicas que a
Obras por impuestos 31 de marzo del 2020 Hasta el 29 de mayo de 2020
soliciten la vinculación
Impuesto al Patrimonio Primer Cuota (12 de mayo Segunda Cuota (28 de
al 26 de mayo de 2020) septiembre al 9 de
octubre de 2020)
Normalización Tributaria Contribuyentes de renta
con activos omitidos o Hasta el veinticinco (25) de septiembre de 2020,
pasivos inexistentes a 1 Activos en el exterior(25 sep 2020): Excepto PN para
de enero de 2020 las que no se haya vencido el plazo para declarar
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Otras Medidas in Colombia

El plazo para la actualización que deben realizar los contribuyentes del Régimen Tributario Especial se amplia hasta el 30 de
junio de 2020. (Decreto 438 de 2020).

La superintendencia de Sociedades amplió la presentación de estados financieros se iniciará desde el martes 14 de abril
hasta el martes 12 de mayo, de acuerdo a los dos últimos dígitos del NIT de la empresa sin el número de verificación

Se extendió el periodo de renovación de la matrícula mercantil, el RUNEOL y demás registros que integran el Registro
Único Empresarial y Social- RUES, hasta el 3 julio de 2020.

Las personas inscritas en el RUP deben presentar la información para renovar su registro a más tardar el quinto día hábil del
mes de julio 2020
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Modificaciones 110
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Formulario 110 Andersen Global
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Cambios en dividendos

2018 2019

Si los hechos que

produjeron las perdidas
fiscales, no se prevean
vuelvan a ocurrir
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Impuesto

2018 2019

Si los hechos que

produjeron las perdidas
fiscales, no se prevean
vuelvan a ocurrir
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Recuperación de
deducciones

¿No acetan costos o ¿Se pueden disminuir con

deducciones? pérdida del periodo o
comensadas?
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Consideraciones
Detalle Valor
Recuperación de depreciaciones 50,000,000
Ejemplo
Pérdidas acumuladas por la compañía 300,000,000
Tarifa del impuesto de renta 33%
Renta líquida sin recuperaciones 140,000,000

Antes del formulario (Entendimiento de la DIAN) Nuevo formulario

Renglón Valor Renglón Valor
Renta líquida antes de compensaciones 140,000,000
Renta líquida antes de compensaciones 140,000,000
(+) Renta por recuperación de deducciones 50,000,000
(-) Compensaciones 140,000,000
(-) Compensaciones 190,000,000
Renta líquida -
Renta líquida -
(+) Rentas gravables 50,000,000
(+) Rentas gravables -
(=) Renta líquida gravable 50,000,000 (=) Renta líquida gravable -
Impuestos de renta (33%) 16,500,000 Impuestos de renta (33%) -
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Información exógena
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Consideraciones relevantes Andersen Global
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1 Tope de ingresos
2
Operacionales, no
operacionales y los
PJ. 100.000.000 (2017) Cuantías menores para agentes
provenientes de PN. 500.000.000 (2017) de retención formato 1001
ganancia ocasional 100.000.00 (2019 Capital y no
laborales)

3 4
Formato 5253
Beneficiario efectivo
Fideicomisos
1. El agente de retención
2. En los pagos laborales –
el contratante
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2516 – Temas relevantes

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Pasos para elaborar el ERI Andersen Global
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a.Se diligencian los ajustes entre el valor contable y fiscal

Se concilia la diferencia entre el valor de la utilidad

contable y la renta líquida

Se dividen las diferencias entre las temporales y las

permanentes

Se clasifican según los conceptos del 2516

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Ingresos y facturación Andersen Global
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Pasivo por ingreso diferido

Registrado como
Saldo al inicio del Generado en el Saldo al final del
ingreso contable en
período Val1 período Val3 período Val4
el período Val2

1 2 3 4=1-2+3

• Deberá ser diligenciada por los contribuyentes obligados a expedir factura de conformidad con
lo previsto en el artículo 615 E.T
• Se diligencias los valores contables.
Impuesto diferido
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• Se debe diligenciar por todos los contribuyentes, que tengan

registrado en sus estados financieros, pasivo o activo por impuesto
diferido.

• El archivo debe conciliar con los valores reportados en el balance. (¡!)

• Las partes 1 y 2 (Saldos a favor) corresponden a valores contables.

• Las partes 3 y 4 (Créditos fiscales) deben diligenciarse con valores

fiscales
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GRACIAS
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