TITULO VALOR

Podemos definir título valor como todo documento que contiene una obligación clara, expresa y exigible; en cuanto
al requisito de la claridad es que la obligación sea entendible que no se preste para confusiones, es expresa una
obligación cuando se encuentra escrita y exigible cuando  tenga una fecha límite para hacer exigible el derecho
que contiene el título valor.
Todo título valor como tal contiene ciertos requisitos especiales que los diferencian el uno del otro, pero en general
los títulos valores deben contener los siguientes requisitos:
 Debe contener de manera expresa el derecho que se incorpora.
 Debe tener la firma del creador o persona que lo elabora, dicha firma podrá ser reemplazada por una
insignia o sello.
Respecto a la emisión de títulos en blanco el código de comercio establece que cualquier tenedor legítimo podrá
llenarlos, pero solo podrá llenarlos conforme a las instrucciones del suscriptor; cuando el valor que contiene el
derecho incorporado se estipulare en números y letras y existiere una diferencia entre las dos se tomara la suma
escrita en palabras.
Cuando un título valor es pagado bebe ser entregado a quien lo pague con el fin de que no se cobre nuevamente
como si no hubiera sido pagado,  a menos que el pago sea parcial, caso en el cual se debe anotar la suma que se
canceló en el titulo valor y se debe expedir por parte del tenedor un recibo a la persona que pago. El titulo sigue
siendo exigible por la parte no saldada.
Para garantizar el pago de un titilo valor se puede exigir la firma de un aval en su contenido con la expresión de
que firma como aval, el aval es una persona que garantiza ya sea en todo o en parte el pago de la obligación
contenida en un título valor. Cuando no se estipule la cantidad que garantiza el aval se entenderá que  garantiza
todo el importe del título.
En cuanto al aval de un titilo valor se debe indicar  a  quien avala,  pues si no se entenderá que avala las
obligaciones de todas las partes del título. Cuando un avalista paga la obligación contenida en el titulo valor
adquiere los derechos derivados contra la persona garantizada y contra los que sean responsables respecto a
esta

FACTURA DE VENTA factura es un titulo valor que el vendedor o prestador del servicio podrá librar y entregar o
remitir al comprador o beneficiario del servicio.
No podrá librarse factura alguna que no corresponda a bienes entregados real y materialmente o a servicios
efectivamente prestados en virtud de un contrato verbal o escrito.
El emisor vendedor o prestador del servicio emitirá un original y dos copias  de la factura. Para todos los efectos
legales derivados del carácter de título valor de la factura, el original  firmado por el emisor y el obligado, será título
valor negociable por endoso por el emisor y lo deberá conservar el emisor, vendedor o prestador del servicio.  Una
de las copias se le entregará al obligado y la otra quedará en poder del emisor, para sus registros contables.

Requisitos de la factura. 

a. Estar denominada expresamente como factura de venta.

b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del
IVA pagado.
d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta.
e. Fecha de su expedición.
f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
g. Valor total de la operación.
h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
Al momento de la expedición de la factura los requisitos de los literales a), b), d) y h), deberán estar previamente
impresos a través de medios litográficos, tipográficos o de técnicas industriales de carácter similar. Cuando el
contribuyente utilice un sistema de facturación por computador o máquinas registradoras, con la impresión
efectuada por tales medios se entienden cumplidos los requisitos de impresión previa. El sistema de facturación
deberá numerar en forma consecutiva las facturas y se deberán proveer los medios necesarios para su
verificación y auditoria.

Con la expedición de la ley 1231 del 17 de julio de 2008 se adicionaron los siguientes requisitos

1) La fecha de vencimiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 673. En ausencia de mención expresa en la
factura de la fecha de vencimiento, se entenderá que debe ser pagada dentro de los treinta días calendario
siguientes a la emisión.
 2) La  fecha de recibo de la factura, con indicación del  nombre, o identificación o firma de quien sea el encargado
de recibirla.
 3) El emisor vendedor o prestador del servicio, deberá dejar constancia en el original de la factura, del estado de
pago del precio o remuneración y las condiciones del pago si fuere el caso. A la misma obligación están sujetos
los terceros a quienes se haya transferido la factura.

No tendrá el carácter de título valor la factura que no cumpla con la totalidad de los requisitos legales señalados en
el presente artículo. Sin embargo, la omisión de cualquiera de estos requisitos, no afectará la validez del negocio
jurídico que dio origen a la factura.

Contenido Adicional. Cuando el pago haya de hacerse por cuotas, las facturas contendrán además:
1. Numero de cuotas;
2. La fecha de vencimiento de las mismas;
3. La cantidad a pagar en cada una

Los pagos parciales se harán constar en la factura original y en las dos copias de la factura, indicando así mismo,
la fecha en que fueren hechos y el tenedor extenderá al deudor los recibos parciales correspondientes.   No
obstante, podrán utilizarse otros mecanismos para llevar el registro de los pagos, tales como registros contables o
cualquier otro medio técnicamente aceptado.
En caso de haberse transferido la factura previamente a los pagos parciales, el emisor, vendedor, prestador del
servicio o el tenedor legitimo de la factura, deberán informarle de ellos al comprador o beneficiario del servicio, y al
tercero al que le haya transferido la factura, según el caso, indicándole el monto recibido y la fecha de los pagos.

CHEQUE

CHEQUE

DEFINICION
TV de contenido crediticio, típico, nominado, causal, mediante el cual una parte denominada GIRADOR ordena a
otra llamada LIBRADO, mediante un formulario especial impreso, expedido por un banco, pagar
incondicionalmente una suma de dinero a favor de otra denominada BENEFICIARIO.

CARACTERISTICAS
1. TV de contenido crediticio. Incorpora una obligación incondicional de pagar determinada suma de
dinero.
2. Es autónomo. Se expiden cheques uno independiente de otro.
3. Es típico y nominado, ya que esta regulado entre los artículos 712 al 751 y denominado CHEQUE.
4. Es un TV causal, porque surge por la existencia previa de un contrato de cuenta corriente bancario.
(712).
5. Implica una solemnidad sustancial como es la de que se elabore en formularios impresos por un banco.
(1382).
6. El BENEFICIARIO de un cheque puede ser determinado o no. (a la orden o al portador).
7. Es un medio de pago. No establece plazo alguno si no que se paga a su presentación.(717).
8. Se puede limitar la Negociabilidad del cheque. (715).

ELEMENTOS ESENCIALES
- firma del creador (621)
- derecho que se incorpora (621)
- orden incondicional de pagar determinada suma de dinero (713) Orden que es PURA Y SIMPLE.
- Nombre del banco librado (713)
- Indicación de ser pagadero a la orden o al portador (713)

PARTES
GIRADOR O CREADOR
LIBRADO O BANCO GIRADO
BENEFICIARIO

EL GIRADOR
Conocido también como CREADOR o LIBRADOR, es la parte que con su firma crea el TV y ordena al banco
LIBRADO pagar determinada suma de dinero a favor del BENEFICIARIO.

OBLIGACIONES DEL CREADOR CON EL BANCO LIBRADO

Las obligaciones se derivan del contrato de cuenta corriente.
- la firma del cheque concuerde con la registrada.
- que haya suficiencia de fondos.
- que la cuenta no este saldada, ni embargada, cancelada.
- que la cantidad a pagar este determinada en el cheque
 - que el cheque no este enmendado.
- etc.

“ART. 714. El librador debe tener provisión de fondos disponibles en el banco librado y haber recibido de éste
autorización para librar cheques a su cargo. La autorización se entenderá concedida por el hecho de que el banco
entregue los formularios de cheques o chequeras al librador.”

El cheque es pagadero a la vista (717).

“ART. 717. El cheque será siempre pagadero a la vista. Cualquier anotación en contrario se tendrá por no puesta.
El cheque posdatado será pagadero a su presentación.”

OBLIGACIONES DEL CREADOR, CON EL LEGITIMO TENEDOR DEL CHEQUE

En esencia es la de pagar el valor contenido en el cheque.

El incumplimiento de la obligación de pagar al legitimo tenedor lo contenido en el cheque genera a favor de este
ultimo y cargo del librador una SANCIÓN DEL 20%, siempre y cuando lo haya protestado, mas lo que se derive de
la acción cambiaria.

“ART. 731. El librador de un cheque presentado en tiempo y no pagado por su culpa abonará al tenedor, como
sanción, el 20% del importe del cheque, sin perjuicio de que dicho tenedor persiga por las vías comunes la
indemnización de los daños que le ocasione.”

EL LIBRADO
El LIBRADO o GIRADO es un banco legalmente establecido, vigilado, que ha celebrado el contrato de cuenta
corriente bancaria, autorizando al titular para girar cheques sobre su cuenta.

OBLIGACIONES DEL BANCO FRENTE AL LIBRADOR DEL CHEQUE

a) OBLIGACIÓN DE PAGAR LOS CHEQUES O DE OFRECER PAGO PARCIAL.

“ART. 720. El banco estará obligado en sus relaciones con el librador a cubrir el cheque hasta el importe del saldo
disponible, salvo disposición legal que lo libere de tal obligación.
Si los fondos disponibles no fueren suficientes para cubrir el importe total del cheque, el librado deberá ofrecer al
tenedor el pago parcial, hasta el saldo disponible.”

El banco estará en la obligación de pagar el cheque conforme al articulo anterior siempre y cuando este dentro de
los SEIS (6) MESES siguientes a la fecha en que se giro.

Si el banco incumple el pago del cheque:

1.) pagara al LIBRADOR el 20% del valor del cheque existiendo fondos para ello,
2.) El 20% del saldo cuando debía pagar parcialmente el cheque y no lo hizo.
3.) La indemnización que se cause al GIRADOR por el no pago del cheque, el ofrecimiento parcial, o el
pago por fuera de los seis (6) meses.

b) OBLIGACION DE NO PAGAR EL CHEQUE SI EL LIBRADOR REVOCA EL TITULO Y LO

HACE SABER AL LIBRADO
Si el GIRADOR del cheque lo revoca, mediante una orden, el banco no estará obligado a pagarlo aunque se
encuentre dentro del término para su presentación. (724).

c) OBLIGACION DE DEVOLVER AL LIBRADOR LOS CHEQUES

“ART. 728. Todo banco estará obligado a devolver al librador, junto con el extracto de su cuenta, los cheques
originales que haya pagado.”

d) OBLIGACION DE ABONAR EL CHEQUE EN CUENTA

“ART. 737. El librador o el tenedor puede prohibir que el cheque sea pagado en efectivo, insertando la expresión
“para abono en cuenta” u otra equivalente. Este cheque se denomina “para abono en cuenta”.

“ART. 738. El librado que pague en contravención a lo prescrito en los artículos anteriores, responderá por el pago
irregular.”

e) OBLIGACION DE PAGAR UNICAMENTE A OTRO BANCO

“ART. 734. El cheque que el librador o el tenedor cruce con dos líneas paralelas trazadas en el anverso, sólo
podrá ser cobrado por un banco y se llama "cheque cruzado"

“ART. 735. Si entre las líneas del cruzamiento aparece el nombre del banco que debe cobrarlo, el cruzamiento
será especial; y será general si entre las líneas no aparece el nombre de un banco. En el último supuesto, el
cheque podrá ser cobrado por cualquier banco; y en el primero, sólo por el banco cuyo nombre aparezca entre las
líneas o por el banco a quien el anterior lo endosare para el cobro.”

“ART. 736. No se podrá borrar el cruzamiento ni el nombre del banco en él inserto. Sólo valdrán los cambios o
supresiones que se hicieren bajo la firma del librador.”

f) OBLIGACION DE IDENTIFICAR AL ULTIMO TENEDOR Y VERIFICAR LA CONTINUIDAD DE

LOS ENDOSOS.
Esta es una obligación prevista para todos los TV, incluido el cheque.

“ART. 662. El obligado no podrá exigir que se le compruebe la autenticidad de los endosos; pero deberá identificar
al último tenedor y verificar la continuidad de los endosos”

OBLIGACIONES DEL BANCO ANTE EL LEGÍTIMO TENEDOR DEL CHEQUE

El Banco no es obligado cambiario, casos en que si lo es cuando resulta impagado el CHEQUE DE GERENCIA,
CHEQUE CERTIFICADO, CHEQUE CON PROVISION DE FONDOS GARANTIZADA Y CHEQUE VIAJERO.

1. JUSTIFICAR EL NO PAGO DEL CHEQUE.

El banco debe justificar al tenedor ultimo el porque no paga y lo hace con la autorización del GIRADOR, de no
hacerlo se obliga extracontractualmente por perjuicios.

2. OBLIGACION DE PROTESTAR EL CHEQUE.

El protesto es el medio de que se vale el BANCO LIBRADO para justificar la negativa de pago de un cheque. La
solicitud la hace el legítimo tenedor y constara en el cuerpo del texto.

EL BENEFICIARIO
Es la parte del cheque llamada a recibir el pago. Puede ser determinado, si el titulo es a la orden (endoso y
entrega), y al portador (entrega).
El BENEFICIARIO tiene la obligación de presentar el cheque para su pago en las oportunidades que otorga el
artículo 718, so pena de la caducidad de la acción cambiaria.

“ART. 718. Los cheques deberán presentarse para su pago:

1. Dentro de los quince días a partir de su fecha, si fueren pagaderos en el mismo lugar de su expedición;
2. Dentro de un mes, si fueren pagaderos en el mismo país de su expedición, pero en lugar distinto al de ésta;
3. Dentro de tres meses, si fueren expedidos en un país latinoamericano y pagaderos en algún otro país de
América Latina, y
4. Dentro de cuatro meses, si fueren expedidos en algún país latinoamericano para ser pagados fuera de América
Latina”

Los términos anteriores son para establecer la caducidad y la ocurrencia de la prescripción. (729 y 730).

Estos términos se le aplican tanto al beneficiario como a cualquier legítimo tenedor. El endoso no interrumpe los
términos del 718.

El cheque vence cuando se presenta al banco LIBRADO para su pago, por ventanilla o caja de compensación.

La presentación debe hacerse dentro de las circunstancias enunciadas en artículo 718.

La fecha que se coloca en los cheque s es la de creación mas no la de vencimiento, de ser así sobraría el articulo
718. Cualquier anotación que contravenga el vencimiento del cheque se tendrá por no escrita.

NO OBSTANTE AUNQUE EL CHEQUE NO SE HAYA PRESENTADO DENTRO DE LOS PLAZOS DEL 718, EL
BANCO TIENE LA OBLIGACION DE PAGARLO DENTRO DE LOS SEIS MESES SIGUIENTES A LA FECHA
DE CREACION (721)

CHEQUES ESPECIALES
CHEQUE CRUZADO
ART. 734.El cheque que el librador o el tenedor cruce con dos líneas paralelas trazadas en el anverso, sólo podrá
ser cobrado por un banco y se llama "cheque cruzado".
CRUZAMIENTO ESPECIAL Y GENERAL
ART. 735. Si entre las líneas del cruzamiento aparece el nombre del banco que debe cobrarlo, el cruzamiento será
especial; y será general si entre las líneas no aparece el nombre de un banco. En el último supuesto, el cheque
podrá ser cobrado por cualquier banco; y en el primero, sólo por el banco cuyo nombre aparezca entre las líneas o
por el banco a quien el anterior lo endosare para el cobro.

CHEQUES DE GERENCIA
ART. 745. —Los bancos podrán expedir cheques a cargo de sus propias dependencias.
VII. DEVOLUCIÓN
Algunas de las razones que dan lugar a la devolución de cheques son:
1. CARENCIA ABSOLUTA DE FONDOS.
2. FONDOS INSUFICIENTES.
3. PAGADO PARCIALMENTE.
4. LIBRADO EN CHEQUERA AJENA. 5. CUENTA CANCELADA.
6. CUENTA SALDADA.
7. SALDO EMBARGADO.
8. HAY ORDEN DE NO PAGARLO.
9. PRESENTACIÓN DEL CHEQUE SEIS MESES DESPUES DE LIBRADO.
10. QUIEBRA, LIQUIDACIÓN O CONCURSO DEL GIRADOR. 11. INSTRUMENTO APARENTEMENTE
FALSIFICADO.
12. FIRMA NO REGISTRADA.
13. FIRMA NO CONCORDANTE CON LA REGISTRADA.
14. FALTAN FIRMAS DE
15. FALTA PROTECTOR REGISTRADO.
16. FALTA SELLO, ANTE FIRMA REGISTRADA. 17. FALTA ENDOSO.
18. FALTA CONTINUIDAD ENDOSOS.
19. IDENTIFICACIÓN INSUFICIENTE DEL TENEDOR. 20. TENEDOR DISTINTO DEL BENEFICIARIO. 21.
CHEQUE ENMENDADO.
22. FALTA CANTIDAD DETERMINADA. 23. FALTA SELLO DE CANJE. 24. MAL REMITIDO, NO ES A CARGO
DEL BANCO.

Qué es una letra de cambio?

La letra de cambio es uno de los Títulos valores que se extiende por una persona (acreedor - librador) y recoge
una obligación de pago aceptada por otra persona (deudor - librado) de una cantidad determinada en la fecha de
su vencimiento, y que se encuentra regulado por el Código de comercio Colombiano en sus artículos 691 a 708.
Elementos de la Letra de Cambio
Los elementos que debe contenerla letra de cambio son:
Librador: persona que emite la letra de cambio (acreedor) dando la orden de pago a otra persona (deudor).
Librado: persona a la que va dirigida la orden de pago (deudor).
Endosante: acreedor (original o posteriores) que transmite su derecho de cobro.
Endosatario: persona (acreedor actual) a quien se ha transmitido el derecho de cobro.
Tenedor: persona poseedora del título en cada momento.
Avalista: persona que garantiza, en todo o parte, el pago.
Vencimiento de la letra de cambio
A la vista: debiendo pagarse en el momento de su presentación.
A un plazo contado desde la fecha del libramiento.
A un plazo contado desde la vista.
Endoso de una letra de cambio
La letra de cambio y, por tanto, el derecho de cobro, se puede transmitir a otra persona mediante la fórmula del
endoso tantas veces como se quiera.
La declaración del endosante se debe realizar en el reverso de la letra de cambio, en el espacio destinado al
endoso.
Aval de la letra de cambio
El aval es el compromiso que adquiere una tercera persona de realizar el pago, en caso de no hacerlo el librado.
Pudiendo comprender la totalidad de la deuda o parte de ella.
El aval se debe hacer constar en el reverso de la letra de cambio
Aceptación de la letra de cambio
La aceptación convierte al aceptante en principal obligado. El aceptante quedará obligado cambiariamente aún
con el girado; y carecerá de acción cambiaria contra éste y contra
los demás signatarios de la letra, salvo cuando una parte, a sabiendas, suscriba un título sin que exista
contraprestación cambiaria a las obligaciones que adquiere, las partes en cuyo favor aquella prestó su firma
quedarán obligadas para con el suscriptor por lo que éste pague y no podrán ejercitar contra él las acciones
derivadas del título.
En ningún caso el suscriptor de que trata el inciso anterior, podrá oponer la excepción de falta de causa onerosa
contra cualquier tenedor del instrumento que haya dado por éste una contraprestación, aunque tal hecho sea
conocido por el adquirente al tiempo de recibir el instrumento.
Pago de la letra de cambio
La letra de cambio deberá presentarse para su pago el día de su vencimiento o dentro de los ocho días siguientes.
No se puede exigir la presentación y menos exigir el pago antes de la fecha de vencimiento, aunque
voluntariamente si se puede hacer. Tampoco se puede obligar al tenedor de la letra de cambio a recibir el pago
antes del vencimiento pactado.
La presentación para el pago de la letra a la vista, deberá hacerse dentro del año que siga a la fecha del título.
Cualquiera de los obligados podrá reducir ese plazo, si lo consigna así en la letra. El girador podrá, en la misma
forma, ampliarlo y prohibir la presentación antes de determinada época.
El tenedor de la letra de cambio no puede rehusar un pago parcial de la misma aun cuando se haya vencido el
tiempo para su exigencia.
Protesto de la letra de cambio
El protesto es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de aceptación o de pago de la
letra de cambio. El protesto se practicará necesariamente con intervención de notario público y su omisión
producirá la caducidad de las Acciones de regreso.
El protesto por falta de aceptación deberá hacerse antes de la fecha del vencimiento.
El protesto por falta de pago se hará dentro de los quince días comunes siguientes al del vencimiento.
Si la letra fuere protestada por falta de aceptación, no será necesario protestarla por falta de pago.
La letra a la vista solo se protestará por falta de pago. Lo mismo se observará respecto de las letras cuya
presentación para la aceptación fuere protestativa.
Formalización del protesto de la letra de cambio
En el cuerpo de la letra o en hoja adherida a ella se hará constar, bajo la firma del notario, el hecho del protesto
con indicación de la fecha del acta respectiva. Además, el funcionario que lo practique levantará acta que
contendrá:
1) La reproducción literal de todo cuanto conste en la letra;
2) El requerimiento al girado o aceptante para aceptar o pagar la letra, con la indicación de si esa persona estuvo
o no presente;
3) Los motivos de la negativa para la aceptación o el pago;
4) La firma de la persona con quien se extienda la diligencia, o la indicación de la imposibilidad para firmar o de su
negativa, y
5) La expresión del lugar, fecha y hora en que se practique el protesto, y la firma del funcionario que lo autorice.
Aviso de rechazo de la aceptación o pago de la letra de cambio
El tenedor del título cuya aceptación o pago se hubiere rehusado, deberá dar aviso de tal circunstancia a todos los
signatarios del mismo cuya dirección conste en él, dentro de los cinco días comunes siguientes a la fecha del
protesto o a la presentación para la aceptación o el pago.
El tenedor que omita el aviso será responsable, hasta una suma igual al importe de la letra, de los daños y
perjuicios que se causen por su negligencia.
También podrá darse el aviso por el notario encargado de formular el protesto.
Las notas debito y crédito son documentos o comprobantes que las empresas hacen para realizar un ajuste a
una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el cambio de condiciones que generan un mayor o menor valor
de la respectivo cuenta.
Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o
debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este
documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la
acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en
que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye
la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la nota crédito significa una
erogación.
Por ejemplo, si se le cobran intereses a un cliente por incurrir en mora en el pago de sus obligaciones, la empresa
emite una nota debito por el valor de los intereses, intereses que son un ingreso financiero para la empresa. En
este caso, para el cliente la nota debito se convierte en un egreso puesto que con ella se le esta causando un
cobro de intereses.
Caso contrario, si por error, al cliente se le cobró por las mercancías que se le vendieron, un valor mayor al real, la
empresa emite una nota crédito mediante la cual disminuye la deuda del cliente por el valor cobrado en exceso.
Esta nota crédito es una erogación para la empresa puesto que se debe disminuir el valor que inicialmente se
registró como venta. Desde el punto de vista del cliente, como su obligación se disminuye con la nota crédito, ésta
se convierte en un ingreso en la medida en que disminuye el valor de las mercancías que adquirió inicialmente a
un mayor valor.
En la Conciliación bancaria, es común confundirse con el concepto de la nota debito y crédito, puesto que el banco
envía a al empresa propietaria de una cuenta de ahorros o corriente, una nota debito y la confundimos como un
ingreso para la empresa, pero en realidad lo que el banco ha hecho con esa nota debito es disminuir el saldo de la
cuenta bancaria por conceptos como la cuota de manejo, que es un ingreso para el banco (Recordemos que la
nota debito es un ingreso sólo para quien la emite, para el que la recibe es un egreso).
En el caso de las cuentas bancarias, la nota crédito que emite el banco, sí es un ingreso para la empresa, puesto
que con ésta el banco ha consignado en la cuenta valores como por ejemplo los intereses ganados por el dinero
depositado en la cuenta. (Caso contrario a la nota debito, la nota crédito es un egreso para quien la emite y un
ingreso para quien la recibe).
La nota de contabilidad es un documento interno de la empresa, que es utilizado para hacer registros contables,
cuando se trata de operaciones que no tienen soportes externos, u operaciones para las cuales no existen
documentos internos específicos.
NOTA DE CONTABILIDAD
Para las operaciones en las que no existen documentos externos ni internos específicos, se utiliza entonces
la nota de contabilidad. Ejemplo de esto puede ser la contabilización de los Ajustes por inflación, la Depreciación,
la amortización, correcciones, los comunes ajustes contables resultantes al momento de preparar el cierre
contable, etc.
La nota de contabilidad debe tener una numeración consecutiva, que permita tener un control sobre las mismas
y permita hacerles un seguimiento posterior. Igualmente debe contener la fecha de elaboración y las personas que
intervinieron en su elaboración.
Puesto que la nota de contabilidad tiene como función el registrar operaciones en la contabilidad, debe contener
claramente las cuentas utilizadas, los valores parciales de cada movimiento y los respectivos valores debito y
crédito.
Por lo general, solo es necesario elaborar la nota de contabilidad en original, puesto que la nota de contabilidad no
será utilizada o no será requerida por otro departamento diferente al departamento de contabilidad, lo que hace
innecesario las copias.
Para tener un mejor control, es recomendable utilizar un tipo de nota de contabilidad diferente para cada tipo de
operación. Por ejemplo, la nota de contabilidad utilizada para registrar los ajustes por inflación, se debe diferenciar
claramente de la nota de contabilidad utilizada para la contabilización de la depreciación, de lo contrario se tendrán
dificultades a la hora de hacer verificaciones y seguimientos.
Para esto, se puede identificar cada tipo de nota de contabilidad mediante un prefijo, o llamándola por el nombre
de la operación que registra: Nota de ajustes por inflación, nota de depreciación, nota de amortización, etc.
Las notas de contabilidad bien pueden ser en formas preimpresas o generadas totalmente por computador.
Todos los software de contabilidad tienen por defecto un formato para cada nota, y además algunos permiten
personalizar los formatos para ajustarlos a los requerimientos de imagen de la empresa.
Soportes de contabilidad - recibo de consignación bancaria. Es un comprobante que elaboran los bancos y
suministran a sus cuentahabientes, para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco, y una copia
con el sello del cajero recibidor o el timbre de la máquina registradora, sirve de soporte para la contabilidad de la
empresa que consigna. Hay dos tipos de formularios: uno para consignar efectivo y cheques de bancos locales, y
otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.