CUADRO COMPARATIVO ENTRE LA REFORMA TRIBUTARIA 2010 DE 2019 Y LA 1943 DE 2018

RESPECTO AL IVA Y AL INC

LEY 1943 DE 2018 LEY 2010 DE 2019
No causan IVA: Estos son algunos de los bienes que no causan Además de los bienes que ya había incluido la Ley de
IVA Financiamiento, no causarán el IVA: -
 Animales vivos de la especie porcina  Las bicicletas.
 Demás animales vivos  Las bicicletas eléctricas.
 Tomates frescos o refrigerados.  Las motos eléctricas.
 Arroz para consumo humano  Los patines, monopatines, monopatines eléctricos,
 Café. patinetas y patinetas eléctricas de hasta 50 UVT.
 Equipos de infusión de sangre  La venta de los bienes facturados por los comerciantes
 Lentes de contacto que se encuentran definidos en el parágrafo 2º del artículo
34 de la Ley 98 de 1993.
Eliminación del régimen simplificado y común: Se elimina el Sujetos responsables: La nueva ley incluyo los siguientes
Régimen Simplificado y el Régimen Común. A partir del año sujetos responsables:
2019 existirá el Régimen de Responsabilidad del IVA. Se eliminan Prestadores de servicios desde el exterior: los prestadores de
de la normativa tributaria todas las referencias al Régimen servicios desde el exterior, sin residencia fiscal en Colombia, no
Simplificado del IVA y del impuesto Nacional al Consumo – INC. estarán obligados a expedir factura o documento equivalente por
Las disposiciones en materia de IVA harán referencia a la prestación de los servicios electrónicos o digitales. Lo anterior
Responsables de IVA y No Responsables del IVA. sin perjuicio de las facultades de la Dian para establecer la
obligación de facturar electrónicamente o de soportar las
A partir del año gravable 2019, no deberán registrarse como operaciones en un documento electrónico.
responsables del IVA las personas naturales que realicen
actividades gravadas con el impuesto, que tengan la calidad de
comerciantes y artesanos, que sean minoristas o detallistas,
pequeños agricultores y ganaderos.
Bienes gravados con la tarifa del 5%: Se modifican 2 partidas
arancelarias de la siguiente forma:
 87.11: Motocicletas eléctricas (incluidos ciclomotores)
Cuyo valor exceda de 50 UVT
 87.12: Bicicletas y bicicletas eléctricas(incluido los
triciclos de reparto) cuyo valor exceda las 50 UVT

Servicios y bienes excluidos: Cambios frente a servicios

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RESPECTO AL IVA Y AL INC
excluidos:

Bienes excluidos: En cuanto a los bienes excluidos, se elimina
este beneficio para los tratamientos de belleza, las cirugías
estéticas diferentes de aquellas reparadoras o funcionales de
conformidad con las definiciones del Ministerio de salud. El resto
de los servicios médicos ontológicos hospitalarios clínicos o de
laboratorio para la salud humana son excluidos de IVA.
 La nueva ley eliminó la excepción que abarcaba la
exclusión del IVA para los tratamientos de belleza y las
cirugías estéticas, diferentes de aquellas realizadas con
fines reparadores o funcionales.
 Incluyó la exclusión para el transporte aéreo turístico con
destino o procedencia a Miraflores (Guaviare) y Puerto
Carreño (Vichada).
 Incluyó la exclusión del impuesto para los servicios de
corretaje de contratos de reaseguros.
 Los servicios para la salud humana relacionada con
tratamientos de belleza.
 Servicios para la salud humana relacionados con cirugías
estéticas.
 Transporte aéreo turístico con destino a procedencia al
departamento de Miraflores en el departamento del
Guaviare y puerto Carreño en el departamento del
vichada.
 Comisiones percibidas por las sociedades administradoras
de inversión por la administración de los fondos de
inversión colectiva.
 Servicios de corretaje de contratos de reaseguros

Bienes exentos con derecho a compensación y devolución: La

nueva reforma adiciono los siguientes bienes:
Bienes exentos:  Provitaminas y vitaminas naturales o reproducidas por
 En cuanto a los bienes exentos de IVA se aprobó que en síntesis y sus derivados.
esta categoría estarán los biocombustibles, los vehículos y  Antibióticos.
camiones nuevos comprados por propietarios que los  Glándulas y demás órganos para usos opoterápicos,
entreguen para cauterización hasta de dos (2) vehículos. desecados, incluso pulverizados, extracto de glándulas o
de otros órganos o de sus secreciones, para usos
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 También los servicios hoteleros que se presten en la zona
del régimen aduanero de Urabá, Tumaco, Guapi, Puerto
Carreño, Puerto Inírida, La Primavera, Cumaribo, Maicao,
Uribía y Manaure.
Comercio electrónico: Serán nuevos agentes de retención de IVA
los servicios prestados a través de plataformas digitales,
suministro de derecho de uso explotación de intangibles otros
servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados
en Colombia.
IMPUESTO AL CONSUMO: Estarán gravados con el INC, las
enajenaciones a cualquier título de bienes inmuebles, incluidas las
realizadas mediante las cesiones de derechos fiduciarios o fondos
que no coticen en bolsa, cuyo valor supere las 26.800 UVT ($
918.436.000 para 2019).
 Restaurantes y bares quedan sujetos al impuesto al
consumo del 8% excepto las franquicias que son
responsables de IVA. Los sujetos al impuesto al consumo
no facturan, declaran o retienen IVA, pero tampoco pueden
descontar el impuesto pagado por sus materias primas.
 Si las ventas del restaurante son menores a 120 millones de
pesos anuales (3.500 UVT) no son responsables del
impuesto al consumo ni de IVA.
 Las ventas de viviendas con valor superior a 26.800 UVT
(919 millones de pesos) causan impuesto al consumo del
opoterápicos, heparina y sus sales
 Medicamentos (excepto los productos de las partidas
30.02, 30.05 o 30.06) constituidos por productos
mezclados o sin mezclar, preparados para usos
terapéuticos o profilácticos, dosificados o acondicionados
para la venta al por menor.
 Preparaciones y artículos farmacéuticos.
Compensación del IVA a favor de la población más
vulnerable: la nueva ley ordena la creación de una
compensación, a partir del 2020 y de forma gradual, a favor de la
población más vulnerable, con el objeto de generar mayor
equidad en el sistema del IVA.
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO: Respecto al INC
surgieron dos principales modificaciones:
 Fue eliminado el impuesto nacional al consumo de
bienes inmuebles.
  Se dispuso que los recursos recaudados por concepto del
impuesto nacional al consumo de cannabis deben
destinarse a la provisión de bienes y servicios públicos
para el desarrollo rural de los proyectos vinculados al
Programa Nacional Integral de Sustitución de Cultivos
de Uso Ilícito.
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2% excepto los predios rurales destinados a actividades
agropecuarias y los equipamientos de interés público
social.

Bienes y servicios gravados 19%:

 Los servicios para la salud humana relacionada con
tratamientos de belleza.
 Servicios para la salud humana relacionados con cirugías
estéticas.
 Transporte aéreo turístico con destino a procedencia al
departamento de Miraflores en el departamento del
Guaviare y puerto Carreño en el departamento del vichada.
 Comisiones percibidas por las sociedades administradoras
de inversión por la administración de los fondos de
inversión colectiva.
 Servicios de corretaje de contratos de reaseguros

ANALISIS DE LOS CAMBIOS QUE SURGIERON RESPECTO AL IVA Y EL INC

Análisis de servicios que pasaron de gravados a exentos: Respecto a los servicios para la salud humana relacionados con
tratamientos para la belleza, pensamos que esto cambio ya que el gobierno está incentivando la salud y la adquisición de servicios que
mejoren nuestra salud y al mismo tiempo la belleza y este es un gran incentivo ya que las personas adquirirán más estos servicios ya
que no van a estar gravados.
Lo mismo pasa con los servicios para la salud humana relacionado con cirugías estéticas ya que hay personas que en ocasiones se han
visto afectadas porque han dañado su rostro con algún químico y pues de este modo ayudamos a estas personas.
En cuanto al transporte aéreo turístico incentiva a que haya mayor turismo en estas zonas que son afectadas por la violencia y generan
mayores ingresos en estas zonas que pueden ser utilizados para beneficios de la población
Análisis de bienes:
 Presenta bajo Uvt respecto a nuevas tecnologías además se basa de la ley de financiamiento además de que todo producto
direccionado a esos departamentos queda excluido.
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 Presenta bajo Uvt respecto a nuevas tecnologías además se basa de la ley de financiamiento además de clque todo producto
direccionado a esos departamentos queda excluido
 financiamiento dónde específica que los artículos de consumo para dicho departamento son de carácter de exclusión
 Artículo proveniente de ley de financiamiento dónde específica que los artículos de consumo para dichos departamentos son de
carácter de exclusión
 se tiene claro su actividad tomando como base de que es una actividad de transporte con proyección o alcance bajo lo cual no
supera los niveles de tributación como gravables

BIBLIOGRAFIA:
https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/tributario-y-contable/conozca-los-principales-cambios-introducidos-por-la-ley

http://colombia.moorestephens.com/MediaLibsAndFiles/media/colombiaweb.moorestephens.com/PDF/Brochure-MS-Boletin-Ley-1943-de-
2018-Reforma-Tributaria-2_5.pdf

https://actualicese.com/tag/ley-2010-de-2019/
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