UNIVERSIDAD MEXICANA INTERDISCIPLINARIA DE GUERRERO S.C.

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA: CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMNETAL

PRACTICA 3

Instrucciones. Realiza el registro de las siguientes operaciones.

La secretaria de Salud del estado de Guerrero presenta las siguientes operaciones al 31 de diciembre de 2019.

1.1.1.2 BANCOS / TESORERIA $ 3,500,000.00

1.2.4.1 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION $ 80,000.00
1.2.4.4 VEHICULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 450,000.00

2.1.1.2 PROVEDDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 2,500,000.00

3.2.2 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 1,530,000.00

1. Se registra el presupuesto de egresos original aprobado por $950,000.00

2. Se registra el compromiso de la nomina al inicio del ejercicio por $100,000.00
3. Se lleva a cabo el pago de la nomina correspondiente al mes Diciembre a trabajadores de base distribuida de la siguiente
manera:

Importe bruto $ 85,000.00

ISR $ 5,000.00
Importe neto. $ 80,000.00

4. Se registra el compromiso del pedido de instrumental medico y de laboratorio por $350,000.00 pendiente de pago.

5. Se entrega el instrumental medico y de laboratorio adquirido en el asiento 5, por lo cual se emite orden de pago pendiente.
6. Se realiza el pago de combustible para los vehículos por adjudicación directa con recursos presupuestarios no
comprometidos por $10,000.00
7. Se realiza el pago del ISR retenido en la nomina al SAT.
8. Registro de la ley de ingresos por $500,000.00
9. Se efectúa el cobro por ingresos por prestación de servicios públicos de seguridad social por $150,500.00.

Determinar el resultado del ejercicio (Ahorro / Desahorro) y cierre contable.

Realizar la liquidación y cierre de cuentas presupuestales (Déficit o superávit)
Elaborar estado de actividades.
 AP
1.1.1.2 BANCOS / TESORERIA $ 3,500,000.00
1.2.4.1 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION $ 80,000.00
1.2.4.4 VEHICULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 450,000.00
2.1.1.2 PROVEDDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 2,500,000.00
3.2.2 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 1,530,000.00
1
8.2.2. PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER $ 950,000.00
8.2.1 RESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO $ 950,000.00
2
8.2.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO $ 100,000.00
8.2.2 PRESUPUESTO DE EGREOS POR EJERCER $ 100,000.00
3
5.1.1.1 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE $ 85,000.00
2.1.1.1 SERVICIOS PERSONAES POR PAGAR A CORTO LAZO $ 85,000.00
3a
8.2.5 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO $ 85,000.00
8.2.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO $ 85,000.00
3b
2.1.1.1 SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 85,000.00

2.1.1.7 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 5,000.00

ISR $ 5,000.00
1.1.1.2 BANCOS/TESORERIA $ 80,000.00
3c
8.2.6 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO $ 85,000.00
8.2.5 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO $ 85,000.00
3d
8.2.7 PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO $ 85,000.00
8.2.6 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO $ 85,000.00
4
8.2.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO $ 350,000.00
8.2.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCIDO $ 350,000.00
5
5.1.2.5 PRODUCTOS QUIMICOS FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO $ 350,000.00
2.1.1.2 PROVEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 350,000.00
5a
8.2.5 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO $ 350,000.00
8.2.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO $ 350,000.00
5b
8.2.6 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO $ 350,000.00
8.2.5 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO $ 350,000.00
6
5.1.2.6 COMBUSTIBLE,LUBRICANTES Y ADITIVOS $ 10,000.00
1.1.1.2 BANCOS/TESORERIA $ 10,000.00
6a
8.2.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO $ 10,000.00
 8.2.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER $ 10,000.00
6b
8.2.5 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO $ 10,000.00
8.2.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO $ 10,000.00
6c
8.2.6 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO $ 10,000.00
8.2.5 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO $ 10,000.00
6d
8.2.7 PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO $ 10,000.00
8.2.6 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO $ 10,000.00
7
2.1.1.7 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 5,000.00
1.1.1.2 BANCOS/TESORERIA $ 5,000.00
8
8.1.2 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR $ 500,000.00
8.1.1 LEY DE INGRESOS ESTIMADA $ 500,000.00
9
1.1.1.2 BANCOS/TESORERIA $ 150,500.00
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de
4.1.7.1 Instituciones Públicas de Seguridad Social $ 150,500.00
9a
8.1.4 LEY DE INGRESOS DEVENGADA $ 150,500.00
8.1.2 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR $ 150,500.00
9b
8.1.5 LEY DE INGRESOS RECAUDADA $ 150,500.00
8.1.4 LEY DE INGRESOS DEVENGADA 150500
A1
6.1 REUMEN DE INGRESOS Y GASTOS $ 445,000.00
5.1.1.1 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE $ 85,000.00
5.1.2.5 PRODUCTOS QUIMICOS FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO $ 350,000.00
5.1.2.6 COMBUSTIBLE,LUBRICANTES Y ADITIVOS $ 10,000.00
A2
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Instituciones
4.1.7.1 Públicas de Seguridad Social $ 150,500.00
6.1 REUMEN DE INGRESOS Y GASTOS $ 150,500.00
A3
6.1 REUMEN DE INGRESOS Y GASTOS $ 106,000.00
6.2 AHORRO DE LA GESTION $ 106,000.00
A4
6.2 AHORRO DE LA GESTION $ 106,000.00
3.2.1 RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO) $ 106,000.00
A5
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada $ 349,500.00
8.1.2 L ey de Ingresos por Ejecutar $ 349,500.00
A6
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado $ 490,000.00
 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer $ 490,000.00
A8
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado $ 15,000.00
8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido $ 15,000.00
A10
8.1.5 LEY DE INGRESOS RECAUDADA $ 190,000.00
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado $ 95,000.00
9.1 SUPERAVIT FINANCIERO $ 95,000.00
A11
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado $ 445,000.00
9.1 SUPERAVIT FINANCIERO $ 95,000.00
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada $ 540,000.00
SUMAS IGUALES= $7,911,500.00 $7,911,500.00

1.1.1.2 BANCOS / TESORERIA
AP $ 3,500,000.00 $ 80,000.00 (3b
9) $ 150,500.00 $ 10,000.00 (6
$ 5,000.00 (7
$ 3,555,500.00
8.2.2 Presupuesto de Egresos
por Ejercer
1) $ 950,000.00 $ 100,000.00
$ 350,000.00
$ 10,000.00
$ 490,000.00 $ 490,000.00
2.1.1.1 SERVICIOS PERSONAES
POR PAGAR A CORTO LAZO
3b) $ 85,000.00 $ 85,000.00 (3
8.1.5 LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
9B) $ 150,500.00 $ 190,000.00 (10A A1) $ 44,500.00 $ 150,500.00 (A2 A4) $ 106,000.00 $ 106,000.00 (A3
$ 39,500.00
$ 79,000.00
2.1.1.2 PROVEDDORES POR 3.2.2 RESULTADOS DE 8.1.2 Ley de Ingresos por
PAGAR A CORTO PLAZO EJERCICIOS ANTERIORES 8.1.1 Ley de Ingresos Estimada Ejecutar
$ 2,500,000.00 AP $ 1,530,000.00 AP A5) $ 349,500.00 $ 500,000.00 (8 8) $ 500,000.00 $ 150,500.00 (9a A6)
$ 350,000.00 (5 A11) $ 540,000.00 $ 150,500.00 $ 349,500.00 $ 349,500.00 (A5 A8
$ 2,850,000.00 $ 389,500.00 A11)
8.2.4 Presupuesto de Egresos 8.2.5 Presupuesto de Egresos 8.2.6 Presupuesto de Egresos 8.2.7 Presupuesto de Egresos
Comprometido Devengado Ejercido Pagado
(2 2) $ 100,000.00 $ 85,000.00 (3a 3a) $ 85,000.00 $ 85,000.00 (3c 3c) $ 85,000.00 $ 85,000.00 (3d 3d) $ 85,000.00 3)
(4 4) $ 350,000.00 $ 350,000.00 (5a 5a) $ 350,000.00 $ 350,000.00 (5b 5b) $ 350,000.00 $ 10,000.00 (6d 6d) $ 10,000.00
(6a 6a) $ 10,000.00 $ 10,000.00 (6b 6b) $ 10,000.00 $ 10,000.00 (6c 6c) $ 10,000.00 $ 95,000.00 $ 95,000.00 (10A
A6 $ 15,000.00 $ 15,000.00 (A8 $ 350,000.00
2.1.1.7 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES 5.1.2.5 PRODUCTOS QUIMICOS 5.1.2.6 COMBUSTIBLE,LUBRICANTES Y 4.1.7.1 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de
POR PAGAR A CORTO PLAZO FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO ADITIVOS Servicios de Instituciones Públicas de Seguridad Social
7) $ 5,000.00 $ 5,000.00 (3b 5) $ 350,000.00 $ 350,000.00 A1 6) $ 10,000.00 $ 10,000.00 (A1 A2) $ 150,500.00 $ 150,500.00 (9 9a)
6.1 REUMEN DE INGRESOS Y 3.2.1 RESULTADO DEL EJERCICIO
GASTOS 6.2 AHORRO DE LA GESTION (AHORRO/DESAHORRO) 9.1 SUPERAVIT FINANCIERO
$ 106,000.00 (A4 A11) $ 95,000.00 $ 95,000.00 (10A
A3) $ 106,000.00 $ 106,000.00
 8.2.1 Presupuesto de Egresos
Aprobado
$ 490,000.00 $ 950,000.00 (1
$ 15,000.00 $ 460,000.00
$ 445,000.00 $ 445,000.00

5.1.1.1 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE

CARÁCTER PERMANENTE

$ 85,000.00 $ 85,000.00 (A1

8.1.4 LEY DE INGRESOS

DEVENGADA
$ 150,500.00 $ 150,500.00 (9B
 ESTADO DE ACTIVIDADES
SECRETARIA DE SALUD DEL ESTADO DE GUERRERO
AL 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios $ 150,500.00
IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO
IMPUESTOS SOBRE NOMINA Y ASIMILABLES

TOTAL DE INGRESOS $ 150,500.00

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

SERVICIOS PERSONALES $ 85,000.00
SERVICIOS GENERALES $ 10,000.00
MATERIALES Y SUMINISTROS

TOTAL DE GASTOS Y OTRS PERDIDAS $ 95,000.00

AHORRO/DESAHORRO NETO DEL EJERCICIO $ 55,500.00