Fase 2

Pruebas de controles

Pruebas sustantivas

Control interno

Coger el memorando y cuál fue la confianza

Se prueban los controles (se realizan cuestionario de control interno)

Que cambio a tenido durante que no esta uno que cambio hubo, indagar que a pasado

Con que equipo de auditoria vamos a trabajar

laTipos de prueba de control

Si hay errores y los controles no funcionan debemos hacer prueba de saldos o pruebas
intermedias, pero si funciona dejamos todo listo para la fase 3

Tipos de controles

Preventivos y detectivos

Se establece para prevenir que allan errores (preventivos)

Características de los controles preventivos

 No necesariamente hay evidencia física de ese control preventivo

 Puede que allá evidencia que indique quien, pero esa evidencia
 Se realizan sobretodo a grupos de transacciones
 Se realizan en entornos computarizados
Características controles detectivos
 Van acompañados de evidencia física
 Son mas eficaces que los preventivos
 Dan mayor grado de confianza
 Se efectúan con menor frecuencia que los preventivos

Tipos de controles preventivos y detectivos

Ciclo de ingresos: error potencial: ventas registradas mercancía no despachada, control
preventivo: revisar la factura de venta contra la salida de almacén, control detectivo: mirar
si la factura de venta se le hizo la salida de almacén.
Error potencial: Ventas facturadas no registradas, control preventivo: la segregación de
funciones entre facturación y cuentas por cobrar, control detectivo: revisar el consecutivo
de las facturas de venta y verificar que estén registradas.
Ciclo de egresos: error potencial: compra no autorizada, control preventivo: verificar que
se hizo una lista autorizada de proveedores, control detectivo: revisión de los pedios que
estén autorizados.
 Error potencial: compra registrada en una cuenta incorrecta, control preventivo: el
registro contable de la factura y la orden de compra tenga el visto bueno, control
detectivo: conciliación de los estaos de cuenta de cada proveedor.
Nomina: error potencial: nomina pagada por trabajo no realizado, control preventivo:
verificar que allá una autorizado de las horas extras o comisiones, control detectivo:
verificar los comprobantes de pago.
Erro potencial: nomina mal liquidada, control preventivo: verificar que existan las
novedades y que estén autorizada, control detectivo:
Objetivo a realizar las pruebas de controles
 Hacemos pruebas de controles para asegurarnos de que el control funciona como
creíamos o como nos dijeron
 Asegurarnos de que el control fue aplicado durante todo el periodo de evaluación
 Asegurarnos de que el control fue aplicado oportunamente
 Si el control cubrió todas las transacciones aplicables
 Asegurarnos de que si el control no se aplico oportunamente entonces que efecto pudo
tener en la transacción

Aspectos importantes de las pruebas de controles

 Indagación: preguntado si aplican los controles como debe ser
 Observación: ver como esta haciendo los inventarios físicos o las conciliaciones
 Inspección: están haciendo los inventarios y en donde los están registrando, ver la
evidencia