OBLIGADOS A TRIBUTAR

Presentado por:

Jessica Paola Murcia Vera

ID: 594715

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración Financiera

Bogotá DC

2018
 Régimen
Simplificado
•Personas Naturales
•Comerciantes, artesanos,detallostas,
agricultores y ganadereos que desarrllen
operaciones gravadas.
•Haber obtenido en el año anterior ingresos
inferiorees a 4.000 UVT.
•Tener máximo un establecimiento de comercio,
oficina o negocio donde ejerza su actividad.
•No ser usuario aduanero.
•No celebrar contratos por valor individual y
superior a 3.000 UVT.
•El monto de las consignaciones bancarias,
depósitos o inversiones no supere los 4.500
UVT.
•Inscribirse en el RUT.
•Llevar libro fiscal
•Exhibir en un lugar visible el RUT.
•Informar a la Dian el cese de actividades.
•Suministrar información a la Dian.
Obligados a declarar Renta 2018
•Patrimonio no Supere 4.500 UVT ($143.365.500)
•Ingresos no Supere 1.400 UVT ($44.602.600)
•Consumo Tarjeta de Crédito No supere 1.400 UVT ($44.602.600)
•Compras/consumo 1.400 UVT ($44.602.600)
•Valor Total de consignaciones 1.400 UVT ($44.602.600)
Régimen Común
•Personas Jurídicas y sociedades que vendan
bienes o presten servicios gravados.
•Personas Naturales comerciantes y artsanos
que no cumplan con rquisitos del Régimen
Simplificado.
•Usuarios aduaneros.
•Exortadores y productores de benes excentos.
•Inscribirse en el RUT.
•Expedir factura o documento equivalente.
•Expedir documento cuando el responsable del
Régimen Común adquiera bienes o servicios a
personas naturales inscritas en el Régimen
Simplificado o no comerciantes.
•Solicitar resolución de autorización de la
numeración de facturación en la Dian.
•Presentar declaración bimestral de IVA a partir
del inicio de operaciones.
•Presentar declaraciones del imporenta y
complemntarios.
Gran
Contribuyente
•Serán clasificados como grandes
contribuyentes, los contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios del
régimen tributario general u ordinario que
cumplan con al menos una de las siguientes
condiciones respecto a la información
correspondiente al año fiscal anterior al que se
realiza la calificación:
•Que sus activos fijos declarados en el impuesto
de renta y complementarios sean superiores a
3.000.000 UVT.
•Que su patrimonio líquido declarado en el
impuesto de renta y complementarios sea
superior a 3.000.000 UVT.
•Que sus ingresos brutos en el impuesto de
renta y complementarios sean superiores a
2.000.000 UVT.
•Que el valor del total impuesto a cargo
declarado en el impuesto de renta y
complementarios sea superior a 35.000 UVT.
•Que el total de retenciones informadas en sus
declaraciones mensuales de Retenciones en la
Fuente, sea superior a 300.000 UVT.
•Que el total del Impuesto generado por
operaciones gravadas declarado en la
Declaración del Impuesto sobre las Ventas –
IVA, sea superior a 200.000 UVT.
•Que el valor CIF de las importaciones sea
superior a US$10 millones de dólares de
Norteamérica.
•Que el valor FOB de las exportaciones sea
superior a US$10 millones de dólares de
Norteamérica.
 Agentes de retención en el impuesto de renta
•El artículo 368 del estatuto tributario contempla quiénes son las empresas o
entes jurídicos que deben actuar como agentes de retención en la fuente:
•«Quienes son agentes de retención. Son agentes de retención o de percepción,
las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores,
los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las
comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas
naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus
funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa
disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.
Paragrafo 1o. Radica en el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, la
competencia para autorizar o designar a las personas o entidades que deberán
actuar como autorretenedores y suspender la autorización cuando a su juicio no
se garantice el pago de los valores autorretenidos.
•Paragrafo 2o. Además de los agentes de retención enumerados en este artículo,
el Gobierno podrá designar como tales a quienes efectúen el pago o abono en
cuenta a nombre o por cuenta de un tercero o en su calidad de financiadores de
la respectiva operación, aunque no intervengan directamente en la transacción
que da lugar al impuesto objeto de la retención.»
Agentes de retención en el impuesto a las ventas
•Respecto a los agentes de retención en la fuente en el impuesto a las ventas,
dice el artículo 437-2 del estatuto tributario:
•«AGENTES DE RETENCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. Actuarán
como agentes retenedores del impuesto sobre las ventas en la adquisición de
bienes y servicios gravados:
•1. Las siguientes entidades estatales: La Nación, los departamentos, el distrito capital, y
los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios y los
municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del
Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación
superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas
y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública
mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y
niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue
capacidad para celebrar contratos.
•2. <Numeral modificado por el artículo 49 de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto es el
siguiente:> Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA, y los que
mediante resolución de la DIAN se designen como agentes de retención en el impuesto
sobre las ventas.
•3. <Numeral modificado por el artículo 180 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el
siguiente:> Las personas del régimen común, que contraten con personas o entidades sin
residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio
nacional, con relación a los mismos.
•4) <Numeral derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
•5) <Numeral adicionado por el artículo 25 de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el
siguiente:> Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito y sus asociaciones, en el
momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos
afiliados. El valor del impuesto no hará parte de la base para determinar las comisiones
percibidas por la utilización de las tarjetas débito y crédito.
•Cuando los pagos o abonos en cuenta en favor de las personas o establecimientos
afiliados a los sistemas de tarjetas de crédito o débito, se realicen por intermedio de las
entidades adquirentes o pagadoras, la retención en la fuente deberá ser practicada por
dichas entidades.
•6. <Numeral adicionado por el artículo 93 de la Ley 788 de 2002. El nuevo texto es el
siguiente:> La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, por el 100% del impuesto
sobre las ventas que se cause en la venta de aerodinos.
•7. <Numeral adicionado por el artículo 13 de la Ley 1430 de 2010. El nuevo texto es el
siguiente:> Los responsables del Régimen Común proveedores de Sociedades de
Comercialización Internacional cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios
gravados de personas que pertenezcan al Régimen Común, distintos de los agentes de
retención mencionados en los numerales 1 y 2, o cuando el pago se realice a través de
sistemas de tarjeta débito o crédito, o a través de entidades financieras en los términos
del artículo 376-1 de este Estatuto.
•8. <Numeral adicionado por el artículo 180 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el
siguiente:> Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito, los vendedores de
tarjetas prepago, los recaudadores de efectivo a cargo de terceros, y los demás que
designe la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales –DIAN– en el momento del
correspondiente pago o abono en cuenta a los prestadores desde el exterior, de los
siguientes servicios electrónicos o digitales