Asignatura:

Legislación Tributaria

Presenta

Jimmy Hernando castillo Ramírez ID

Gina marcela diaz ID

Jorge Iván idarraga Martínez ID

Tema: DECLARACION DE RENTA

Docente

Cesar Augusto Saavedra Hernández

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Programa Administración de Empresas

Ibagué

2018
 INTRODUCCION

A través del presente trabajo se pretende identificar de la manera mas práctica aquellos
factores que pertenecen a la declaracion de renta, y conocer los articulos a los cuales
pertenece cada Item en el Estatuto Tributario.

Una vez identificados se procederá a realizar la declaracion de renta del señor Juan Pablo
Castañeda quien laboro durante el año 2017 en la empresa SMITH SA.
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

TALLER PRACTICO: DECLARACION DE RENTA

A partir de la siguiente información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo
Castañeda Rivera.

El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2017 en la empresa SMITH S.A.,
donde lleva 6 años como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a presentar la
declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por prestación de servicios,
mediante el cual realiza asesorías en materia financiera y este es el cuarto año que declara.

A continuación, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora de
hacer la declaración:

Impuesto pagado año 2016 $6.000.000

Patrimonio bruto año 2016 $300.000.000
Patrimonio líquido año 2016 $65.000.000
Tiene un préstamo de libre inversión $60.000.000
Intereses del préstamo pagados en el 2017 $5.768.900
Tarjeta de crédito $8.760.000
Está pagando crédito hipotecario $850.000.000
Tiene una camioneta $85.000.000
Efectivo en bancos a dic. 2017 $45.000.000
Ingresos 2017 SMITH S.A. $72.000.000
Cesantías consolidadas 2017 $6.200.000
Ingresos honorarios $28.000.000
Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. $2.880.000
Aportes fondo de solidaridad pensional SMITH S.A. $720.000
Aportes obligatorios a salud SMITH S.A $2.880.000

Su cónyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes reciben
pensión de jubilación, tiene un hijo de 25 años quien está estudiando en la universidad y por el
cual paga $5.000.000 semestrales.

Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000.

Realizó un retiro parcial de $2.000.000 de las cesantías de su primer empleo.

El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año 2017
y únicamente ha abonado a capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalúo catastral de
$800.000.000.

Posee unas acciones en una compañía de financiamiento, por valor de $165.000.000.

Como al señor le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros avaluados
en $35.000.000 en el año 2016. (Recuerden hacer el reajuste para el año 2017).

Intereses por crédito hipotecario 2017 $24.500.000

Retención en la fuente SMITH S.A $595.550
Retención en la fuente contrato $356.000
Tiene unos rendimientos financieros por las acciones, de $20.000.000
de los cuales $5.000.000 son gravados
Anticipo de impuesto año 2017 $3.450.000
Salud prepagada de cada mes $680.000

29. PATRIMONIO BRUTO

Patrimonio bruto año 2016 $300.000.000
Efectivo en bancos a dic. 2017 $ 45.000.000
La casa tiene un avalúo catastral de $800.000.000
+
Anticipo de impuesto año 2017 $ 3.450.000
Retención en la fuente SMITH S.A $ 595.550
Retención en la fuente contrato $ 356.000
TOTAL $1.149.402.000

Artículo 261. El patrimonio bruto está constituido por el total de los bienes y derechos
apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año o período
gravable.

Por lo tanto podemos decir que el patrimonio bruto contempla todos los bienes que
pertenecen a una persona o empresa, o sea las propiedades que poseen, ya sean materiales
como casas, carros etc., o dinero en efectivo, en esta parte sumamos todos los bienes del
señor Castañeda del último año.

30. DEUDAS

Está pagando crédito hipotecario $850.000.000

Capital abonado
-
$ 8.000.000

$842.000.000

Total crédito hipotecario $842.000.000

Tarjeta de crédito $ +
8.760.000
Del préstamo de libre inversión debe $ 42.890.000
TOTAL $893.650.000

Artículo 283. Para efectos de este estatuto las deudas se entienden como un pasivo que
corresponde a una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al
vencimiento de la cual, y para cancelarla la entidad espera desprenderse de recursos que
incorporan beneficios económicos.
Las deudas según lo leído, son pasivos u obligaciones que se tienen con otra entidad, en
esta parte sumamos todas las deudas que corresponden al Señor Juan Pablo

31. TOTAL PATRIMONIO LÍQUIDO

Total patrimonio bruto $1.149.402.000

Total deudas $
-
893.650.000
TOTAL $ 255.752.000

Artículo 282. El patrimonio líquido gravable se determina restando del patrimonio bruto
poseído por el contribuyente en el último día del año o período gravable el monto de las
deudas a cargo del mismo, vigente en esa fecha.
Restamos el valor del patrimonio bruto y las deudas de la declaración, del señor Castañeda
y eso nos dio el valor total del patrimonio líquido.

32. INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE TRABAJO

Ingresos 2017 SMITH S.A. $72.000.000

Cesantías retiradas +
$ 2.000.000
Ingresos honorarios $28.000.000
TOTAL $102.000.000

Artículo 103. Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas
naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de
representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el
trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.
En esta casilla sumamos los ingresos del señor Juan Pablo por concepto de honorarios,
cesantías retiradas e ingresos del 2017 de la empresa.

33. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. $2.880.000
Aportes fondo de solidaridad pensional SMITH S.A.
+
$ 720.000
Aportes obligatorios a salud SMITH S.A $2.880.000
TOTAL $6.480.000

En esta casilla sumamos todos los ingresos no constitutivos de renta como lo son los
aportes a la salud y la pensión.

34. RENTA LIQUIDA

Total ingresos brutos por rentas de trabajo $102.000.000

Total ingresos no constitutivos de renta $
-
6.480.000
TOTAL $ 95.520.000

Artículo 178. La renta líquida está constituida por la renta bruta menos las deducciones que
tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta. 
En esta casilla restamos los ingresos brutos de renta de trabajo menos los ingresos no
constitutivos de renta.

35. RENTAS EXENTAS DE TRABAJO Y DEDUCCIONES IMPUTABLES

Total renta líquida $ 95.520.000*25%

TOTAL $ 23.880.000
Artículo 206. Están gravados con el impuesto sobre la renta y complementarios la totalidad
de los pagos o abonos en cuenta provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria.
En esta casilla le sacamos el 25% al total de la renta líquida.

36. RENTAS EXENTAS DE TRABAJO Y DEDUCCIONES IMPUTABLES

(LIMITADAS)
escriba el valor de la casilla 35 (Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables)
siempre y cuando no excedan el cuarenta (40%) del valor de la casilla 34 (Renta líquida),
que en todo caso no puede exceder cinco mil cuarenta (5.040) UVT (UVT 2017 $31,859 =
$160.569.000), conforme lo señala el artículo 336 E.T. En caso de exceder el límite
establecido anteriormente, se debe escribir hasta ese monto calculado.

Total rentas exentas de trabajo y deducciones imputables $ 23.880.000

37. RENTA LIQUIDA CEDULAR DE TRABAJO

Total renta líquida

-
$ 95.520.000
Total rentas exentas de trabajo y deducciones imputables $ 23.880.000
TOTAL $71.640.000

Artículo 336. Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de los ingresos de
esta cédula obtenidos en el periodo gravable, se restarán los ingresos no constitutivos de
renta imputables a esta cédula.
En esta casilla le restamos al valor total de la renta líquida, el total de rentas exentas y
deducciones imputables.
artículo 343.  Para efectos de determinar la renta líquida cedular se conformarán dos sub
cédulas, así:
1. Una primera sub cédula con los dividendos y participaciones que hayan sido distribuidos
según el cálculo establecido en el numeral 30 del artículo 49 del Estatuto Tributario. La
renta líquida obtenida en esta sub cédula estará gravada a la tarifa establecida en el inciso
10 del artículo 242 del Estatuto Tributario.
2. Una segunda sub cédula con los dividendos y participaciones provenientes de utilidades
calculadas de conformidad con lo dispuesto en el parágrafo 2 del artículo 49 del Estatuto
Tributario, y con los dividendos y participaciones provenientes de sociedades y entidades
extranjeras. La renta líquida obtenida en esta sub cédula estará gravada a la tarifa establecida
en el inciso 20 de artículo 242 del Estatuto Tributario.

67. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 2016 Y ANTERIORRES Y OTROS

Tiene unos rendimientos financieros por las acciones $20.000.000

Artículo 30.  La transferencia de utilidades que corresponden a rentas y ganancias

ocasionales de fuente nacional obtenidas a través de los establecimientos permanentes o
sucursales en Colombia de personas naturales no residentes o sociedades y entidades
extranjeras, a favor de empresas vinculadas en el exterior.

68. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

Igualmente se consideran ingresos no constitutivos de renta, la distribución de utilidades en
acciones o cuotas de interés social, o su traslado a la cuenta de capital, producto de la
capitalización de la cuenta de Revalorización del Patrimonio, En el caso de las sociedades
cuyas acciones se cotizan en bolsa, tampoco constituye renta ni ganancia ocasional, la
distribución en acciones o la capitalización, de las utilidades que excedan de la parte que no
constituye renta ni ganancia ocasional de conformidad con los artículos 48 y 49

TOTAL $15.000.000

69. RENTA LIQUIDA ORDINARIA AÑO 2016 Y ANTERIORES

Total dividendos y participaciones $20.000.000
Total ingresos no constitutivos de renta $15.000.000
TOTAL $ 5.000.000
En esta casilla le restamos el valor total de los dividendos y participaciones el total de
ingresos no constitutivos de renta que perteneces a los que no fueron gravados.

74. RENTAS LIQUIDAS GRAVABLES DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Total renta líquida ordinaria año 2016 $ 5.000.000

Total de renta liquida gravable
Esta casilla es la suma de las casillas 69+70+71+72+73, pero ya que las demás casillas se
encuentran vacías dejamos el valor total de la casilla 69.
75. TOTAL RENTAS LIQUIDAS CEDULARES
Registre el valor resultante de sumar las siguientes casillas: casilla 37 (Renta líquida
cedular de trabajo), casilla 42 (Renta líquida cedular de pensiones), casilla 53 (Renta
líquida cedular de capital), casilla 66 (Renta líquida cedular no laboral) y casilla 74 (Rentas
líquidas gravables de dividendos y participaciones).

Total Renta líquida cedular de trabajo $71.640.000

+
Total renta líquida gravable de dividendos y participaciones $ 5.000.000
TOTAL $76.640.000

76. RENTA PRESUNTIVA

Patrimonio líquido año 2016 $65.000.000*3.5%
TOTAL $ 2.275.000

97. ANTICIPO RENTA LIQUIDADO AÑO GRAVABLE ANTERIOR

Anticipo de impuesto año 2017 $3.450.000

99. RETENCIONES AÑO GRAVABLE A DECLARAR

Retención en la fuente SMITH S.A $595.550
Retención en la fuente contrato $356.000
TOTAL $952.000