Tarea # 2 Auditoria Financiera I

Nestor Manuel Acosta Garzon

1075876661

1. Que delitos penales se relacionan con el incumplimiento del código de ética:

Teniendo en cuenta que el código de ética de la IFAC se basa en los 5 principios

fundamentales que todo Contador debe cumplir (objetividad, integridad, confidencialidad,
competencia), algunos de los delitos penales que pueden relacionarse con el ejercicio de la
profesión son:

❖ La estafa (art. 246)

❖ Utilizaciòn indebida de información privilegiada (art. 258 y art. 420)
❖ Falsedad en documento privado (art. 289)
❖ Falsedad en documento público (art. 287)
❖ Operaciones no autorizadas con accionistas o asociados (art. 315)
❖ Lavado de activos (art. 323)
❖ Enriquecimiento ilícito (art. 327)
❖ Falsedad personal (art. 296)
❖ Peculado por apropiación (art. 397)
❖ Destrucción, supresión y ocultamiento de documento privado (art. 293)
❖ Cohecho (art. 405)

En su mayoría, dichos delitos se relacionan con la violación de tres principios fundamentales,

siendo el primero y el segundo, ya que se encuentran muy relacionados entre sí, el
comportamiento profesional y la integridad, puesto que la mayoría de los delitos
enumerados se relacionan con la falta de compromiso y respeto respecto a las disposiciones
legales que rigen nuestro actuar profesional, afectando además el buen nombre de la
profesión. El tercer principio que más se afecta es el de la objetividad, ya que una de las
principales razones por las que se le acaban imputando delitos al contadores públicos es el
permitir ser sobornados para ocultar informaciòn, afectar su juicio profesional, etc.

2. Cuáles son los diferentes tipos de riesgo que se presentan:

● Riesgo Inherente: Existen diferentes definiciones para este tipo de riesgo.

1. Es aquel que es intrínseco a la actividad económica que desarrolla la compañía, sin

importar los tipos de sistemas de control que se estén aplicando. La probabilidad de
dicho riesgo depende de el entorno económico propio de la actividad comercial.
2. Es el riesgo que se da a raíz de la ausencia de acciones que puedan ser tomadas por
parte de la dirección para atenuar tanto su probabilidad como su posible impacto.
3. En auditoría, hace referencia a la susceptibilidad de los estados financieros a la
existencia de errores significativos, relacionados directamente con la actividad
económica propia de la compañía y que se encuentra fuera del control del auditor.

● Riesgo Residual: es aquel que persiste una vez la dirección de la compañía ha tomado
acciones para mitigar algún tipo de riesgo, siendo importante aclarar que es imposible
eliminar completamente el riesgo que tiene una compañía.
● Riesgo operacional: se relaciona con las fallas, tanto humanas, como de los sistemas de
información y control que pueden generar una pérdida directa o indirecta en la compañía,
este tipo de riesgo se asocia directamente con la operación normal de la empresa.

● Riesgo aceptado: es el riesgo que los directivos de la compañía están dispuestos a aceptar,
puesto que se asocia con una posibilidad de ganancia o beneficio.

● Riesgo de control: es el riesgo que se desprende de un mal sistema de contabilidad y control

interno, incapaz de detectar representaciones erróneas de importancia relativa en los
estados financieros. También hace referencia al riesgo que se desprende de todo sistema de
control interno, puesto que ningún sistema es perfecto y es imposible eliminar
completamente el riesgo en una entidad.

● Riesgo de detección: tiene su origen en la auditoría, y consiste en aquel riesgo que surge por
una no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.

● Riesgo de auditoría: es el riesgo asociado directamente con el trabajo de auditoría, y está

presente en todo el proceso realizado por el auditor. Este riesgo genera la posibilidad de que
se emita una información u opinión errada, a raíz de no haber detectado errores, fallas u
fraudes que pudieran cambiar su opinión emitida.