ALCALDIA MUNICIPAL DE SAPUYES

OFICINA DE CONTTROL INTERNO

INFORME DE CONTROL INTERNO

CONTABLE

ALCALDIA MUNICIPAL DE SAPUYES

VIGENCIA 2017

NIT.800.099.149-6 Cra. 3 No.5-37 Telefax – 8185341 Sapuyes _ Nariño _ Colombia

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INTRODUCCION

El Control Interno Contable, en el Municipio de Sapuyes asociado con la

existencia y efectividad de los mecanismos de control y verificación en
las actividades propias del proceso contable, que garantizan, que la
información financiera, económica y social, cumpla con los requisitos a
que se refiere el Plan General de Contabilidad Pública revelando la
realidad económica y financiera de los resultados de las operaciones,
efectuadas; dentro de las cuales se debe llevar a cabo la verificación y
evaluación permanente principalmente en lo que tiene que ver con el
manejo de los recursos, bienes, sistemas e información para que todas
las transacciones se registren en forma exacta, veraz y oportuna de
manera tal que garantice informes razonables, teniendo como base de
evaluación los controles existentes en las actividades, de identificación,
clasificación, registro y ajuste que conforman la etapa de
reconocimiento, así, como las actividades de elaboración de estados
contables y demás informes, análisis e interpretación de la información
de la etapa de revelación y las demás acciones de control que se hayan
implementado en el Municipio Para la elaboración de este informe se
tomó como base la resolución 357 de 2008 emitida por la Contaduría
General de la Nación, la cual establece el procedimiento de control
interno contable y la forma en la cual se debe rendir el informe a la
Contaduría General de la Nación.

2. ASPECTOS GENERALES

2.1 OBJETIVO

Evaluar el Sistema de Control Interno Contable de acuerdo con lo

establecido en la Ley 87 de 1993 y Resolución 357 de 2008 emitidas por
la Contaduría General de la Nación.

2.2 ALCANCE

Este aparte del informe presenta la Evaluación del Control Interno

Contable a 31 de diciembre de 2017, con el objetivo de verificar la
efectividad de los controles establecidos al interior de la entidad, el
seguimiento y la verificación en el Sistema de Control Interno, de
acuerdo con lo señalado en la normatividad vigente, evaluando y
determinando la eficiencia, eficacia y economía de los ciclos o procesos
corporativos realizados durante el ejercicio fiscal del año 2017.
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Los controles contables están debidamente identificados y existe un

adecuado registro de los mismos. Las diferentes actividades que se
desarrollaron durante la vigencia 2017, permiten realizar la Evaluación
del Control Interno Contable soportado entre otros en los siguientes
aspectos: Efectivo, Rentas, Deudores, Propiedad, planta y equipo, Bienes
de beneficio y uso público, Otros activos, Cuentas por pagar,
Obligaciones laborales y prestaciones sociales, Pasivos estimados,
Ingresos y Gastos.

2.3 PERIODO EVALUADO

El periodo evaluado corresponde a la vigencia 2017

2.4 IDENTIFICACION DE LAS FUENTES DE INFORMACIÓN.

La fuente de información la constituyen:

 Los estados financieros de la entidad y sus notas.

 Libros Auxiliares de contabilidad

 Libro Mayor Y balance.

 Ejecuciones presupuestales

3. INFORME CUALITATIVO

A. FORTALEZAS

1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO

1.1 Identificación

En las actividades relacionadas con la Identificación se tienen las

siguientes fortalezas:

 Se tienen identificados todos los procesos que generan operaciones y

transacciones y son reconocidos y revelados en el sistema contable
conforme al Régimen de Contabilidad Pública.

 Se realizan conciliaciones periódicas con las demás áreas que

conforman el proceso contable (tesorería)

1.2 Clasificación
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En las actividades relacionadas con la clasificación se tienen

identificadas las siguientes fortalezas:

 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales se

encuentran debidamente clasificados de acuerdo al catálogo general de
cuentas cumpliendo con los requisitos de la naturaleza de la cuenta al
cual se clasifica.

 El Municipio cuenta con un programa contable para el registro de todas

las operaciones y está diseñado de acuerdo a las directrices del PGCP

 El personal de contabilidad es capacitado y actualiza sus

conocimientos respecto a la normatividad contable, asistiendo a las
diferentes capacitaciones convocadas tanto por la Contaduría General
de la Nación, como por los demás entes de Control.

1.3 Registro y Ajuste

En las actividades relacionadas con el Registro y Ajuste se tienen

identificadas las siguientes fortalezas:

 El Municipio posee libros de contabilidad debidamente registrados

conforme a las instrucciones impartidas por la CGN.

 Periódicamente se concilian y se efectúan cruces de saldos con las

demás áreas, para determinar el seguimiento y verificación de las
operaciones reciprocas con las demás entidades públicas

 Los cálculos sobre depreciación, provisión, amortización, valorización,

y agotamiento, se efectúan de acuerdo a lo establecido en el Régimen
de Contabilidad Pública.

2. ETAPA DE REVELACIÓN

2.1 Elaboración de estados contables y demás informes

En las actividades relacionadas con La elaboración de estados contables

y demás informes se tienen identificadas las siguientes fortalezas:

 Los estados contables y las notas son elaborados y entregados

oportunamente.

 El contenido de las notas a los estados contables es de tipo cualitativo

y cuantitativo de acuerdo con las novedades e interés general,
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cumpliendo con los parámetros establecidos en el Régimen de

Contabilidad Pública.

 Las cifras contenidas en los estados contables e informes elaborados

coinciden con los saldos de los libros de contabilidad y en los reportes
que se envían a los diferentes entes de vigilancia y control

 Los libros de contabilidad se encuentran debidamente registrados.

2.2 Análisis, interpretación y comunicación de la información

En las actividades relacionadas con el Análisis, interpretación y

comunicación de la información se tienen identificadas las siguientes
fortalezas:

 Todos los informes, reportes y estados contables son presentados

oportunamente.

 Los informes contables son acompañados de notas explicativas que

permiten un mayor entendimiento a los usuarios de la información.

 Se cuenta con el personal profesional idóneo en el área de Tesoreria,

Presupuesto y contabilidad

 Los saldos que logran ser recíprocos en el presupuesto, contabilidad y

tesorería son coincidentes, entre las tres dependencias se realizan
conciliaciones.

 Se realizó el inventario valorizado de los bienes muebles como avance

encaminado a la convergencia a Normas internacionales de Contabilidad
pública.

B. DEBILIDADES

1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO

1.1 Identificación

En las actividades relacionadas con la Identificación se tienen las

siguientes debilidades:

 Las Políticas y prácticas contables no se encuentran debidamente

formalizas mediante documento o resoluciones.

 Existen recaudos sin identificar por parte de Tesorería

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 No se tiene un Inventario real valorizado de los Bienes Inmuebles

1.2 Clasificación

En las actividades relacionadas con la clasificación se tienen

identificadas las siguientes debilidades:

 Algunas cuentas deben ser reclasificadas una vez surjan las acciones
de depuración.

1.3 Registro y Ajuste

En las actividades relacionadas con el Registro y Ajuste se tienen

identificadas las siguientes debilidades:

 En los libros auxiliares de contabilidad se observan embargos de

cuentas bancarias los cuales por ser antiguos no se tiene información
acerca de ello, deben ser depurados y reclasificados.

2. ETAPA DE REVELACIÓN

2.1 Elaboración de estados contables y demás informes

En las actividades relacionadas con la elaboración de estados contables

y demás informes se tienen identificadas las siguientes fortalezas:

Los informes de contabilidad y presupuesto son claros y reales y se

presentan de manera oportuna ante las diferentes entidades de
vigilancia y control

2.2 Análisis, interpretación y comunicación de la información

En las actividades relacionadas con el Análisis, interpretación y

comunicación de la información se tienen identificadas las siguientes
debilidades:

 Los estados financieros no se publican trimestralmente en lugar

visible.

 La información contable no utiliza un sistema de indicadores que

facilite la interpretación y comunicación de la información.

3. ACCIONES IMPLEMENTADAS

Las actividades desarrolladas durante el año 2017 y que se consideran

fortalezas son las siguientes:

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 Se consulta permanentemente a la Contaduría General de la Nación

sobre situaciones que pongan en duda las interpretaciones de
operaciones, hechos o transacciones.

 Los bienes se identifican en forma individualizada.

 Se elaboran planes de trabajo para mejorar los flujos de información de

las diferentes áreas del sistema contable.

 Se verifica la adecuada aplicación de procedimientos administrativos

para el registro del recaudo, manejo de bienes, propiedades etc.

 Se hacen conciliaciones de saldos del sistema financiero: Tesorería,

presupuesto y contabilidad.

 Se cuenta con un sistema de contabilidad, presupuesto, tesorería.

Las Acciones que no han sido implementadas durante el año 2017,

consideradas como debilidades son las siguientes:

 No se ha formalizado las políticas mediante acto administrativo o

documento sobre la entrega oportuna que deben efectuar las diferentes
áreas de la entidad en forma periódica al sistema contable, para su
verificación, seguimiento y control.

 El comité de sostenibilidad contable aún no se ha conformado.

 Existen algunas partidas que por su antigüedad necesitan de una

depuración

4. RESULTADO DE LA EVALUACION

El control interno contable tiene una calificación de 4.1 sobre 5.00

puntos posible demostrando un grado ADECUADO de desarrollo como se
muestra a continuación:

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RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 2017

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE OBTENIDO INTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.10 ADECUADO
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.28 ADECUADO
1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.08 SATISFACTORIO
1.1.2 CLASIFICACIÓN 4.25 ADECUADO
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4.50 ADECUADO
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4.15 ADECUADO
1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 4.14 ADECUADO
1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 4.17 SATISFACTORIO
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 3.88 ADECUADO
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 3.88 ADECUADO

CATHERIN BURGOS BASTIDAS

Jefe de Control Interno
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