INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TUXTLA GUTIÉRREZ

INGENIERÍA INDUSTRIAL

Asignatura
Planeación financiera

Actividad de aprendizaje
No.

Tema desarrollado
Plan maestro o presupuesto anual

Trabajo individual Trabajo en equipo elaborado

elaborado por: por:
Equipo No.
Nombre de integrantes
PALACIOS RAMIREZ JORGE IVAN

Nombre del profesor

C.P. Castillejos Brindis Amado

Fecha: 17/03/2020

Datos del ejercicio

 INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TUXTLA GUTIÉRREZ
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A.

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A., ha encontrado a un experto para que

ocupe el puesto de director de presupuesto y se le ha asignado la tarea de
elaborar en el término de dos días, el presupuesto maestro para el año 2019. Para
ello el subdirector de presupuestos le proporciona la siguiente información:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

No. CONCEPTO 1 2 3 4
1 ACTIVO
2 CIRCULANTE
3 efectivo $ 1,000,000.00
4 cuentas por cobrar $2,412,500.00
5 inv. De materia prima $1,500,000.00
6 inv. De art. Terminados $5,587,500.00
7 TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 10,500,000.00
8 NO CIRCULANTE
9 terrenos $2,500,000.00
10 edificios $5,000,000.00
11 equipos $5,000,000.00
12 depreciación acumulada $1,500,000.00
13 TOTAL DE ACT. NO CIRCULANTE $8,500,000.00 $11,000,000.00
14 TOTAL DE ACTIVO $ 21,500,000.00
15 PASIVO
16 A CORTO PLAZO
17 cuentas por pagar $1,000,000.00
18 documentos por pagar $4,000,000.00
19 TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO $5,000,000.00
20 A LARGO PLAZO
21 obligaciones por pagar $1,500,000.00
22 TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO $1,500,000.00
23 TOTAL PASIVO $6,500,000.00
24 CAPITAL CONTABLE
25 capital social $10,000,000.00
26 utilidades retenidas $4,000,000.00
27 mantenimiento de capital $1,000,000.00
28 TOTAL DE CAP. CONTABLE $15,000,000.00
29 SUMA DE CAP. CONTABLE+PASIVO $21,500,000.00

La compañía fabrica dos productos que son el producto HZ-1 Y HR-2.

Requerimientos de productos para el 2019:

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HZ-1 HR-2
Materia prima J 0.5 1
Materia prima K 1 0.5
Horas de mano de
1 1
obra

La hora de mano de obra estimada para el año 2019 costara aproximadamente

$150.00 para el primer y segundo semestre, los gastos de fabricación indirectos se
aplican con base en la mano de obra directa.

INVENTARIO
INICIAL 1er. FINAL 2do.
CONCEPTO COSTO
Semestre Semestre
Materia prima J 1,000 800 $1,000.00
Materia prima K 2,000 1,000 $250.00
Producto HZ-1 2,500 2,400
Producto HR-2 2,000 1,900

Suponga que los inventarios iniciales del primer semestre serán iguales a los
finales del primer semestre.

VENTAS PRESUPUESTADAS PARA EL 2019

HZ-1 HR-2
Precio de venta
$2,000.00 $2,500.00
anual.
Ventas proyectadas
para el 2019
Primer semestre
4,000 3,000
del 2019
Segundo semestre
2,000 4,000
del 2019

Nota: no hay inventario de artículos en proceso al final del año.

Los gastos de administración y ventas para el año 2019 se estiman de la siguiente

manera:
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Importe
Sueldos y salarios $2,000,000.00
Comisiones $260,000.00
Publicidad $260,000.00
Varios $500,000.00
Intereses obliga $100,000.00

Se estiman que los gastos indirectos de fabricación serán:

Importe
Gastos de mantenimiento $1,000,000.00
Depreciación $400,000.00 5% para el equipo y 3% para el edificio.
Electricidad $550,000.00 $200,000.00 y $350,000.00
Seguros $100,000.00
Gastos varios $1,100,000.00 $400,000.00 y $700,000.00

" PRESUPUESTO MAESTRO"

Solución: a) PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

CEDULA 1: Presupuesto de ventas

primer segundo Información
Producto Total
semestre semestre adicional
Ventas presup.
HZ-1 $ 8,000,000.00 $4,000,000.00 $12,000,000.00
para el año 2019

Ventas presup.
HR-2 $ 7,500,000.00 $10,000,000.00 $17,500,000.00
para el año 2019

TOTAL $ 15,500,000.00 $14,000,000.00 $29,500,000.00

So
lución:
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CEDULA 2: Presupuesto de producción
Primer semestre segundo semestre
HZ-1 HR-2 HZ-1 HR-2
Ventas presupuest. $2,000.00 $2,500.00 2,000 4,000
Inv. Final deseado 2,500 2,000 2,400 1,900
Necesidad de prod. $4,500.00 $4,500.00 $4,400.00 $5,900.00
Inv. Inicial 2,500 2,000 2,500 2,000
Prod. requerida $2,000.00 $2,500.00 $1,900.00 $3,900.00

CEDULA 3: Presupuesto de producción (primer semestre)

PRODUCTO Materia Prima J Materia prima K TOTAL
HZ-1 1000 $1,000.00
HR-2 2500 $2,500.00
Total 3500 3500
X Costo kg $1,000 $250.00
Total $3,500,000 $875,000.00 $4,375,000.00

CEDULA 3: Presupuesto de producción (segundo semestre)

PRODUCTO Materia prima J Materia prima K TOTAL
HZ-1 950 1900
HR-2 3900 1950
TOTAL 4850 3850
X Costo kg $1,000 $250.00
total $4,850,000 $962,500.00 $5,812,500.00
Req. Anual $10,187,500.00

CEDULA 4: Presupuesto de compra de materiales

Primer semestre Segundo semestre
Materia prima J K J K
R. por la produccion 3500 1000 3900 1950
Inv. final deseado 1,000 2,000 800 1,000
Nec. a comprar 4500 3000 4700 2950
Inv. Incial 1,000 2,000 1,000 2,000
Total a comprar 3500 1000 3700 950
Costo x kg $1,000 $250.00 $1,000 $250.00
Costo de compras $3,500,000 $250,000.00 $3,700,000 $237,500.00
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CEDULA 5: Presupuesto de mano de obra directa
primer semestre segundo semestre Total
HZ-1 HR-2 HZ-1 HR-2
Req. por la producc. 2,000 $2,500.00 $1,900.00 $3,900.00
hr regs. por produc. 1 1 1 1
Total de hrs. 2000 2500 1900 3900 10300
Costo por hr. $150.00 $150.00 $150.00 $150.00
Total de costo de
$300,000.00 $375,000.00 $285,000.00 $585,000.00 $1,545,000.00
M0D

CEDULA 6: Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Gastos de mantenimiento $1,000,000.00 ܶܽ ‫݈ܿܽܿ݅݌݊×݈ܿܽܿ݅ܽ ݁݀ ܽݏ‬
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‫݈ܿܽܿ݅݌‬
×݊
Depreciacion $400,000.00 ൌ ‫ ݀݊݅ݏ݋ݐݏ ܽ݃ ݈݁݀ܽݐ݋ݐ‬Ǥ݀݁ ݂ܾܽ Ǥ‫݌ݑݏ ݁ݎ݌‬Ǥ
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‫ݏݎ݄ ݁݀ ݐݐ‬Ǥ݀݁ ݉ܽ݊‫ܾ ݁݀ ݋‬
݈ܶܽ ܾܶܽ ‫ܽݎ‬
ܾ‫ ܿ݁ݎ݅݀ܽݎ‬Ǥ
Electricidad $550,000.00
Seguridad $100,000.00
Gastos varios $1,100,000.00 $305.83
Total $3,150,000.00

CEDULA 7: Presupuesto de gastos administrativos y

sueldos y salarios $2,000,000
comisiones $260,000.00
publicidad $260,000.00
varios $500,000.00
intereses obliga $100,000.00
total $3,120,000.00

CEDULA 8: Presupuesto de inv. Fin. (Al final del año 2019)

costo unitario hz-1 costo unitario hr-2
Materia Prima J (0.5*1000) $500 (1*1000) $1,000
Materia Prima K (1*250) $250.00 (0.5*250) $125.00
Mano de obra 150 150
Gastos ind. De fabr. $311.88 $311.88
$1,211.88 $1,586.88
Materia prima A 800 $1,000 $800,000
Materia prima b 1000 $250.00 $250,000.00 $1,050,000.00
HZ-1 2520 0 0 $ 2,919,722.40
HR-2 2020 0 0 0 $ 3,097,912.40 $ 6,017,634.80
$1,050,000.00
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BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
No. CONCEPTO Inf. Adicional 1 2 3 4
1 ACTIVO
2 CIRCULANTE
3 efectivo
4 cuentas por cobrar Est. Sit. Fin. 2018 $1,000,000.00
5 inv. De materia prima Cedula 1 * 20% $5,900,000.00
6 inv. De articulos terminados Cedula 8 $1,050,000.00
7 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Cedula 8 $ 6,017,634.80
8 NO CIRCULANTE $13,967,634.80
9 terrenos
10 edificios $ 2,500,000.00
11 equipos $ 5,000,000.00
12 depresiacion acumulada $ 5,000,000.00
13 TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE $ 1,900,000.00 $ 8,100,000.00
Est. Sit. Fin. 2018 + depresiacion
14 TOTAL DE ACTIVO $ 10,600,000.00
15 PASIVO $24,567,634.80
16 A CORTO PLAZO
17 cuentas por pagar $0.00
19 TOTAL DEL PASIVO A CORTO PLAZO cedula 4 * 30% $ 71,250.00
20 A LARGO PLAZO $ 71,250.00
21 obligaciones por pagar
22 TOTAL DEL PASIVO A LARGO PLAZO Est. Sit. Fin. 2018 $ 1,500,000.00
23 TOTAL PASIVO $ 1,500,000.00
24 CAPITAL CONTABLE Suma $ 1,571,250.00
25 capital social
26 utilidades retenidas Est. Sit. Fin. 2018 $ 10,000,000.00
27 utilidad neta actual Est. Sit. Fin. 2018 $ 4,000,000.00
28 mantenimiento de capital $3,735,920.98
29 TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE Est. Sit. Fin. 2018 $ 1,000,000.00
30 SUMA CAPITAL CONTABLE + PASIVO $ 18,735,920.98
31 RESTA CAPITAL CONTABLE + PASIVO AJUSTADO $ 20,307,170.98
32 SUMA CAPITAL CONTABLE + PASIVO AJUSTADO
Suma capital contable - total activo $ 6,339,536.18
$ 13,967,634.80
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Estado de flujo de efectivo
Actividades de
operación
Utilidad neta $1,803,337.38
Depreciación $1,803,337.38
Inversi. a c. plazo $0.00
Cuentas por cobrar -$1,000,000.00
Inv. de M. prima -$5,900,000.00
Inv. De art. Term. -$1,050,000.00
Cuentas por pagar $0.00
Efec. Prov. De las
operaciones -$243,325.24

Actividades de
inversión
Equipos -$ 5,000,000.00
Efectivo utilizado
para la adquisición
de activos fijos -$ 5,000,000.00

Actividades de
financiamiento:
Emision de nueva
deuda $0.00
Dividendos -$ 14,000,000.00
Efectivo
proveniente del
financiamiento -$14,000,000.00

Flujo de efectivo $18,756,674.76