1

EVALUACIÓN ASPECTO ECONÓMICO DEL PROYECTO

LISTAS DE CHEQUEO RSE - AMBIENTAL Y SOCIAL
Plantilla

Diseño:
LUZ ELENA MONTOYA RENDÓN
ANGELA MAYELLIS MELO HIDALGO
CENOVIC JESÚS POSADA SUÁREZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

ESCUELA CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES
ECONÓMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
PROGRAMA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CURSO EVALUACIÓN DEL PROYECTOS
COLOMBIA

1
1

1
 FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO
(Caracterización del producto industrial)

SGD- Sistema de Gestión Documental con

NOMBRE DEL PRODUCTO
trasformación digital

Actualmente existen en el mercado muchas empresas que realizan

gestión documental a través de la custodia de archivos físicos
temporales, aplicando tablas de retención documental y ofreciendo la
recogida, envío y transporte punto a punto de los documentos según
la necesidad del cliente, todo enfocado al ambiente físico.
Aunque estas empresas predominan en el mercado colombiano, no
vemos una gran campaña comercial de este tipo de compañías y solo
tenemos contacto con ellas cuando la empresa se está “llenando” de
documentos y papelería inservible que siempre cumple un tiempo de
caducidad y enfoque operativo.

Adicionalmente a lo anterior, cuando se contactan este tipo de

empresas nosotros como clientes solo nos enfocamos en la parte de la
custodia física de la documentación y solo tenemos enfoque de la
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO importancia del documento físico.

Nuestra idea sobre la empresa de gestión documental con

transformación digital no es solo ofrecer la custodia y transporte de
documentos sino también la digitalización, codificación, extracción
inteligente de la información y la consulta en línea de todos los
documentos que el cliente requiera y en los cuales se genera valor
para sus procesos operativos, administrativos y contables.

También gracias a este proceso de transformación digital, podemos

ofrecer un gestor BPO (Business Process Outsourcing), donde aquellos
procesos de negocio que el cliente desee tercerizar por su generación
constante de manualidades y gran cantidad de documentación
excesiva son asumidos por nosotros gracias a la implementación de la
tecnología.

Todo tipo de empresas las cuales tengan ua

USUARIOS POTENCIALES DEL
PRODUCTO
necesidad de BPO y/o necesidades de
mejoramiento de gestión documental

Beneficios de la empresa:

· Localización efectiva de documentos

· Disminución en Gastos de almacenamiento

VENTAJAS Y BENEFICIOS
· Múltiples copias y archivos de documentos

· Manipulación adecuada y segura de la información

· Depuración de documentos
 Beneficios de la empresa:

· Localización efectiva de documentos

· Disminución en Gastos de almacenamiento

VENTAJAS Y BENEFICIOS
· Múltiples copias y archivos de documentos

· Manipulación adecuada y segura de la información

· Depuración de documentos

El producto al trabajar con un "intangible",

necesita instalaciones físicas para albergar a
sus desarrolladores y empleados, tales como:

CARÁCTERÍSTICAS FÍSICAS,
QUÍMICAS, ORGANOLÉPTICAS
MICROBIOLÓGICAS

MATERIAS PRIMAS E INSUMOS

REQUERIDOS PARA SU
PRODUCCIÓN (Relacionar todos los
necesarios para posterior costeo)
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS
REQUERIDOS PARA SU
PRODUCCIÓN (Relacionar todos los
necesarios para posterior costeo)

Normatividad empresarial (constitución empresa)

La empresa TD UNAD se conformará como una Sociedad por Acciones

Simplificada. La legislación vigente es la ley 1528 de 2008 que entre
otras cosas establece que la SAS. Estatutos: en donde se relaciona
claramente las reglas sobre el capital y las acciones, además de la
CONDICIONES DE EMPAQUE Y relación de sus socios con
EMBALAJE
Por ahora no aplica

Normatividad tributaria

Para efectos tributarios, la sociedad por acciones simplificada – S.A.S.

se regirá por las reglas aplicables a las sociedades anónimas; es decir,
son contribuyentes declarantes del régimen ordinario del impuesto
sobre la renta y sus complementarios. En el impuesto sobre las
ventas – IVA serán responsables (sujetos pasivos jurídicos) siempre
que realicen el hecho generador consagrado en el artículo 420 del
Estatuto Tributario. Son contribuyentes del impuesto de industria y
comercio cuando realicen actividades industriales, comerciales o de
servicios que no estén excluidas o exentas; igualmente tendrán la
calidad de agentes retenedores a título de renta, IVA e ICA, según el
caso.

Normatividad técnica (Permisos, licencias de funcionamiento,

registros, reglamentos)

CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTÁ: Se creará mediante documento

privado presentado personalmente por el representante legal ante la
Cámara de Comercio de Bogotá.

DIAN: Registro de la empresa ante la DIAN para la obtención del RUT

de la empresa. Para realizar este procedimiento debe llevar los
siguientes documentos: Registro en cámara de comercio. Copia de la
cédula del representante legal al 150%. Copia recibo servicio público
(luz) donde va a ubicarse el establecimiento.

ENTIDADES BANCARIAS: Se solicitará la creación de una cuenta de

Ahorros o Corriente a nombre de la empresa. Debe ir el representante
legal.
 calidad de agentes retenedores a título de renta, IVA e ICA, según el
caso.

Normatividad técnica (Permisos, licencias de funcionamiento,

registros, reglamentos)

CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTÁ: Se creará mediante documento

privado presentado personalmente por el representante legal ante la
Cámara de Comercio de Bogotá.

DIAN: Registro de la empresa ante la DIAN para la obtención del RUT

de la empresa. Para realizar este procedimiento debe llevar los
siguientes documentos: Registro en cámara de comercio. Copia de la
cédula del representante legal al 150%. Copia recibo servicio público
(luz) donde va a ubicarse el establecimiento.

ENTIDADES BANCARIAS: Se solicitará la creación de una cuenta de

Ahorros o Corriente a nombre de la empresa. Debe ir el representante
legal.

SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL: Inscribir la empresa ante la

secretaria municipal para verificar si la empresa debe hacer pagos de
industria y comercio de acuerdo a su actividad. BOMBEROS: Inscribir
la empresa a bomberos con esto bomberos realizara una visita a la
empresa para identificación de riesgos.

IMPLEMENTACION SISTEMA DESEGURIDAD Y SALUD EN TRABAJO: El

Decreto 171 y Decreto 1072 asigna obligaciones al empleador de
establecer un Sistema de Gestión, adoptando una política de
seguridad y salud en el trabajo, siendo parte de las políticas generales
de la empresa con alcance en todo el ámbito de trabajo y sobre todos
los trabajadores sin importar el tipo de vinculación, además el
empleador deberá asignar y delegar responsabilidades para la
aplicación e implementación de la política sobre la seguridad, pedir
rendición de cuentas frente a las políticas adoptadas por lo menos una
vez al año, implementar un plan de trabajo anual para prevenir
accidentes y peligros en el lugar de trabajo, capacitar a los
trabajadores o contratistas en Seguridad y salud en el Trabajo, definir
y asignar recursos para el diseño, implementación, revisión
evaluación de las medidas sobre el SG-SST como control de peligros y
riesgos en el lugar de trabajo, entre otros.
RELACIONAR REQUISITOS
MÍNIMOS SOBRE NORMATIVIDAD
QUE APLICA A SU PROYECTO LIBROS DE CONTABILIDAD: Inscribir los Libros de contabilidad ante
INDUSTRIAL SOSTENIBLE cámara de comercio para que allí sean suscritos y foliados y solicitar
(Requeridos para posterior costeo un certificado de inscripción de libros. Libro de actas de Asamblea de
Accionistas en el caso de sociedades anónimas, en comanditas por
de licencias, permisos o acciones o sociedad por acciones simplificada, Junta de Socios en
notificaciones, programas de sociedades de responsabilidad limitada y en comanda simple.
capacitación, de Buenas Prácticas
de Manufactura (BPM), Buenas
Prácticas Ambientales (BPA), entre Normatividad laboral
otros.

Todos los procesos de contratación y operación se implementarán

según la normatividad legal contemplada en el Código Sustantivo del
Trabajo.

Ley 100 del 1993

Decreto 1073 del 2015

Normatividad ambiental
Prácticas Ambientales (BPA), entre Normatividad laboral
otros.

Todos los procesos de contratación y operación se implementarán

según la normatividad legal contemplada en el Código Sustantivo del
Trabajo.

Ley 100 del 1993

Decreto 1073 del 2015

Normatividad ambiental

Normatividad ambiental

Decreto 1076 de 2015

(Archivo General de la Nación -AGN-, 2011)

Art 19. Soporte documental. Las entidades del Estado podrán

incorporar tecnologías de avanzada en la administración y
conservación de sus archivos, empleando cualquier medio técnico,
electrónico, informático, óptico o telemático, siempre y cuando
cumplan con los siguientes requisitos:

Organización archivística de los documentos;

Realización de estudios técnicos para la adecuada decisión, teniendo

en cuenta aspectos como la conservación física, las condiciones
ambientales y operacionales, la seguridad, perdurabilidad y
reproducción de la información contenida en estos soportes, así como
el funcionamiento razonable del sistema.

Parágrafo 1º. Los documentos reproducidos por los citados medios

gozarán de la validez y eficacia del documento original, siempre que
se cumplan los requisitos exigidos por las leyes procesales y se
garantice la autenticidad, integridad e inalterabilidad de la
información. (Archivo General de la Nación -AGN-, 2011).

Registro de marca propiedad intelectual

La propiedad intelectual se relaciona con las creaciones de la mente:

invenciones, obras literarias y artísticas, así como símbolos, nombres
e imágenes utilizados en el comercio. En este caso va el registro del
negocio: Gestión Documental con Transformación Digital no aplicaría
este registro.

*Nota: Sí a la fecha la empresa está constituida, por favor anexe el

certificado de existencia y representación legal, y el documento
privado de constitución.

Relacionar en esta sección específicamente para cada producto o

servicio la normatividad que aplica, soportada con trámites de
permisos, licencias, registros, reglamentos, entre otras. En caso de
tenerlo anexarlo.
Nota 1: En cuadro inversión fija / tangibles, los estudiantes van a suponer que to
existen activos depreciables a 3 años (las tecnologías), 5 años (algunos equipos y
plantilla automáticamente la asigna.

Nota 2. Observe en cuadro Inversiones, el nombre de la cuenta principal (resaltad

a la plantilla porque es la sumatoria de las subcuentas. A estas les crean las filas ne
proyecto, para el presupuesto.

Nota 3. Las cuentas principales cuyos totales son los que traslada a la plantilla
Activo intangible o diferidos

Nombre de Estudiante que lo diligenció:

__________________________________________

Cuadro 1. Inversiones Fija

Rubro / Cuenta Cantidad
Tangibles (la sumatoria o parcial de las
subcuentas, es el total que traslada a la
plantilla Excel)

Adecuaciones y obras físicas

ARRIENDO DE
PLANTA Y LOCAL
60
PARA PRODUCCION
(MENSUAL)
 Maquinaria, equipos, muebles y
enseres de producción
Mezclador industrial Ref
2
Dewalt
Tanques de reserva 150
2
litros
Olla Grande 2

Balde de 20 litros 20

Tasa medidora 5

Bandejas de Secado 5

Espátulas 3

Termómetro industrial 3
Maquinaria, equipos, muebles y
enseres de administración*
Teléfono 2
Computador 2
Escritorio 2
Silla 2

Caneca de Basura 3

Impresora 2

Edificios (si es propiedad del proyecto, no

calcula gasto arriendo)

Activo intangible o diferidos (la

sumatoria o parcial de las subcuentas, es
el total que traslada a la plantilla Excel)

Gastos preoperativos para

puesta en marcha
 Capacitaciones 2

Licencias y gastos para el

montaje
Otros
Permisos - usos legales
Patentes, marcas, registros,
permisos, notificaciones, otros.
Marcas
Registros
Permisos
Notificaciones

Total inversión (Valor que traslada a cuadro 1. Inversiones

, los estudiantes van a suponer que toda la depreciación es a 10 años porque
ecnologías), 5 años (algunos equipos y herramientas). Edificios es 20 años, la

nombre de la cuenta principal (resaltada en negrilla), su total es el que traslada

ubcuentas. A estas les crean las filas necesarias según los requerimientos de su

les son los que traslada a la plantilla Excel son: a) Tangibles; b) Edificios; c)

diligenció:
___________________

dro 1. Inversiones Fijas

Totales Parciales $ Valor Total $

$ 393,039,694

$ 300,000,000

$ 300,000,000

$ -

$ -
$ -

$ 86,749,694

$ 70,000,000

$ 500,000

$ 240,000

$ 50,000

$ 300,000

$ 15,000,000

$ 36,000

$ 623,694
$ 6,290,000

$ 190,000
$ 4,000,000
$ 700,000
$ 140,000

$ 60,000

$ 1,200,000

$ -
$ -
$ -

$ 3,416,000

$ 3,040,000
 $ 1,500,000

$ 540,000

$ 1,000,000
$ 376,000

$ 130,000

$ 84,000
$ 150,000
$ -
$ 12,000

$ 396,455,694
que traslada a cuadro 1. Inversiones de la plantilla)
 ORIENT
Nota 4. De los Cuadros 2.1 y 2.2 traslada total costo mano de obra directa y mano

Nota 5. Desarrollar cuadro de costos de personal (directos e indirectos) utiliz

Enlace:

http://www.mintrabajo.gov.co/atencion-al-ciudadano/tramites-y-servicios/mi-calculadora

Nombre de Estudiante que lo diligenció:

_________________________________________

Cuadro 2. Resumen Costos

Rubro / Cuenta Cantidad
Directos (la sumatoria o parcial de las
subcuentas, es el total que traslada a la plantilla
Excel)

Materiales directos (materias primas

requeridas para fabricar el producto)
ECTOS / COSTOS VARIABLES

Lauril sulfato de sodio líquido 1000 ml

Aceites aromáticos 500 ml

Colorante liquido vegetal 250 ml

 COSTOS DIRECTOS / COSTO
Amida de coco 2000 ml

Benzoato de sodio 100 ml

Glicerina 1000 ml

Agua destilada 45150 ml

Comisiones por ventas

Mano de obra directa* (traslada Total del

Cuadro 2.1 Costos de producción – Mano
de obra directa)

COSTO Costo depreciación de las maquinarias,

10
FIJO equipos y muebles de producción

Indirectos o Gastos generales de

fabricación

Materiales indirectos
COSTOS DIRECTOS /

Repuestos 10
COSTOS VARIABLES

Combustibles

Materiales de aseo 10

Mano de obra indirecta* (traslada Total del

Cuadro 2.2 Costos de producción – Mano
de obra indirecta)

Nombre de Estudiante que lo diligenció:

_________________________________________

Cuadro 2.1 Costos de producción –

Mano de obra directa
N° total de Operarios (supuesto: todos ganan Salario mínimo legal vigente - SMLV
en el grupo de los
S Y COSTOS INDIRECTOS, solo estarán en nómina cuando haya producción; por lo tanto, los va a tener en el grupo de los

En este rubro se ubica: Operarios – quienes

fabrican directamente el producto (Cada Cantidad
rubro lo multiplica por el N° total de Operarios )

Salario 2

Auxilio de transporte (si tiene derecho) 2

Prestaciones sociales

Cesantías 2

Intereses sobre cesantías 2

Prima 2
Vacaciones 2
Aportes a la seguridad social
Pensiones (AFP) 2
Salud (EPS) 2
Riesgos Laborales (ARL) 2
Parafiscales
Caja de Compensación Familias 2
COSTOS VARIABLES (CV)

ICBF 2
SENA 2
ICBF
SENA

Nombre de Estudiante que lo diligenció:

_________________________________________

Cuadro 2.2 Costos de producción –

Mano de obra indirecta
N° total de Trabajadores (supuesto: todos ganan Salario mínimo legal vigente -
Estos COSTOS DIRECTOS Y COSTOS INDIRECTOS, so
En este rubro se ubica: jefe de taller o
supervisor, jefe de producción, personal de
mantenimiento, vigilante de la planta de Cantidad
producción (Cada rubro lo multiplica por el N°
total de trabajadores)

Salario 1
Auxilio de transporte (si tiene derecho) 1
Prestaciones sociales
Cesantías 1
Intereses sobre cesantías 1
Prima 1
Vacaciones 1
Aportes a la seguridad social
Pensiones (AFP) 1
Salud (EPS) 1
Riesgos Laborales (ARL) 1
Parafiscales
Caja de Compensación Familias 1
ICBF 1
SENA 1
ICBF
SENA
 ORIENTACIONES PARA CONST
o mano de obra directa y mano de obra indirecta a cuadro 2

al (directos e indirectos) utilizando "Mi Calculadora" Ministerio del Trabajo

mites-y-servicios/mi-calculadora

igenció:
________________

Resumen Costos de producción

Totales Parciales $ Valor Total $

$ 168,630,440

$ 320,000

$ 100,000

$ 10,000

$ 40,000
 $ 50,000

$ 15,000

$ 100,000

$ 5,000

$ -

$ 168,310,440

100000 $ -

$ 87,340,840

$ 100,000

$ 50,000

$ -

$ 50,000
$ -
$ -
$ -

$ 87,240,840

Total costos de producción $ 255,971,280

igenció:
___________________

ducción –

ario mínimo legal vigente - SMLV): 2

 Vr. Total Parciales $ Valor Total $

877803
$ 52,668,180 $ 105,336,360
102854 $ 6,171,240 $ 6,171,240
$ 25,178,880

81721
$ 9,806,520
9807 $ 1,176,840
81721 $ 9,806,520
36575 $ 4,389,000
$ - $ 22,143,720
105336 $ 12,640,320
74613
$ 8,953,560
4582 $ 549,840
$ - $ 9,480,240
35112 $ 4,213,440
26334 $ 3,160,080
17556 $ 2,106,720
$ -
$ -
Total mano de obra directa $ 168,310,440

igenció:
___________________

ducción –

n Salario mínimo legal vigente - SMLV): 1

Vr. Total Parciales $ Valor Total $

877803 $ 52,668,180 $ 52,668,180

102854 $ 6,171,240 $ 6,171,240
$ 12,589,440
81721 $ 4,903,260
9807 $ 588,420
81721 $ 4,903,260
36575 $ 2,194,500
$ - $ 11,071,860
105336 $ 6,320,160
74613 $ 4,476,780
4582 $ 274,920
$ 4,740,120
35112 $ 2,106,720
26334 $ 1,580,040
17556 $ 1,053,360
$ -
$ -

Total mano de obra directa

$ 87,240,840
CONSTRUIR PRESUPUESTOS

Nota 5. Desarrollar cuadro 3.1 pago personal administrativo y 3.2 pago personal de
Trabajo
Enlace:

http://www.mintrabajo.gov.co/atencion-al-ciudadano/tramites-y-servicios/mi-calculadora

Nombre de Estudiante que lo diligenció:

_________________________________________

Cuadro 3. Resumen G
Rubro / Cuenta Cantidad

Gastos de administración

Pago personal administrativo* Cuadro 3.1

pago personal administrativo

Pago personal ventas* Cuadro 3.2 pago

personal ventas

Depreciación Tangibles y edificio * (solo

aplica lo que dice la plantilla para tangibles -
aquí es un referente para que tenga en cuenta)

Gastos preoperativos (amortización

diferidos )
 Gastos adecuaciones (amortización
COSTOS FIJOS diferidos )

Servicios

Agua

Comunicaciones (telefóno, internet)

Energía

Nombre de Estudiante que lo diligenció:

__________________________________________

Cuadro 3.1 Pago personal administrativo

N° total de trabajadores (supuesto: todos ganan Salario mínimo legal vigente - SM
En este rubro se ubica: trabajadores –
directivos, ejecutivos, administrativos y de
servicios, área de dirección general,
contabilidad, finanzas, servicios generales,
entre otos. conserje, contador, solo
Cantidad
honorarios por sevicios profesionales,
entonces no tiene prestaciones, aportes a
la seturidad social y parafiscales)(Cada
rubro lo multiplica por el N° total de
Operarios )

Salario 2

Auxilio de transporte (si tiene derecho) 2

Prestaciones sociales

Cesantías 2

Intereses sobre cesantías 2

Prima 2
Vacaciones 2
Aportes a la seguridad social
Pensiones (AFP) 2
Salud (EPS) 2
Riesgos Laborales (ARL) 2
Parafiscales
Caja de Compensación Familias 2
ICBF 2
SENA 2
ICBF
SENA
Tota

Nombre de Estudiante que lo diligenció:

__________________________________________

Cuadro 3.2 Pago personal de Ventas

N° total de trabajadores (supuesto: todos ganan Salario mínimo legal vigente - SM

En este rubro se ubica: trabajadores –
vendedores, directivos de ventas,
oficinistas para el apoyo en ventas)(Cada
rubro lo multiplica por el N° total de
Cantidad
Operarios ).( Las comisiones fueron
trasladadas como COSTO VARIABLE para
el costeo del producto (para facilitar su
manejo)
Salario 1
Auxilio de transporte (si tiene derecho) 1
Prestaciones sociales
Cesantías 1
Intereses sobre cesantías 1
Prima 1
Vacaciones 1
Aportes a la seguridad social
Pensiones (AFP) 1
Salud (EPS) 1
Riesgos Laborales (ARL) 1
Parafiscales
Caja de Compensación Familias 1
ICBF 1
SENA 1
ICBF
SENA
ESTOS

inistrativo y 3.2 pago personal de ventas utilizando "Mi Calculadora" Ministerio del

mites-y-servicios/mi-calculadora

ligenció:
________________

dro 3. Resumen Gastos

Totales Parciales $ Valor Total $

$ 258,274,281

$ 168,310,440

$ 87,240,840

$ -

$ 1
 $ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ 2,723,000

$ 1,523,000

$ 400,000

$ 800,000

$ -
$ -
$ -
$ -

Total gastos $ 258,274,281

ligenció:
___________________

al administrativo
n Salario mínimo legal vigente - SMLV): 2
 Vr. Total Parciales $ Valor Total $

877803
$ 52,668,180 $ 105,336,360
102854 $ 6,171,240 $ 6,171,240
$ 25,178,880

81721
$ 9,806,520
9807 $ 1,176,840
81721 $ 9,806,520
36575 $ 4,389,000
$ 22,143,720
105336 $ 12,640,320
74613
$ 8,953,560
4582 $ 549,840
$ 9,480,240
35112 $ 4,213,440
26334 $ 3,160,080
17556 $ 2,106,720
$ -
$ -
Total personal administrativo $ 168,310,440

ligenció:
___________________

al de Ventas

n Salario mínimo legal vigente - SMLV): 1

Vr. Total Parciales $ Valor Total $

877803 $ 52,668,180 $ 52,668,180

102854 $ 6,171,240 $ 6,171,240
$ 12,589,440
81721 $ 4,903,260
9807 $ 588,420
81721 $ 4,903,260
36575 $ 2,194,500
$ - $ 11,071,860
105336 $ 6,320,160
74613 $ 4,476,780
4582 $ 274,920
$ - $ 4,740,120
35112 $ 2,106,720
26334 $ 1,580,040
17556 $ 1,053,360
$ -
$ -

Total personal de ventas

$ 87,240,840
Nombre de Estudiante que lo diligenció:
_________________________________________

Cuadro 4. Gastos variables de administra

Rubro / Cuenta Cantidad Totales

Gastos variables de ventas 1 $ 500,000

Gastos de distribución (embalajes, fletes,

1 $ 1,500,000
transportes, viajes en general, representaciones

Gastos publicitarios y de promoción 1 $ 380,000

Gastos variables de administración 1 $ 300,000

XXXX 1 $ 100,000
Total gastos variables de administración y
$ 800,000
ventas
________

de administración y ventas
Parciales $ Valor Total $

$ 500,000 $ 1,880,000

$ 1,500,000 18000000

$ 380,000 4560000

$ 300,000 $ 100,000

$ 100,000 $ 1,200,000
$ 800,000 $ 1,980,000
CÓMO CALCULAR PUNTO DE EQUILIBRIO Y MARGEN D
Demostración: aplicación práctica

Para diligenciar

CUADRO 2 "PROYECCIÓN EN VENTAS"

debe haber definido previamente teniendo en cuenta

COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

Identificados a partir de los COSTOS Y GASTOS determinados en hoja "Coti
el

PUNTO DE EQUILIBRIO (PE) DEL PROYEC

Una fórmula sencilla para encontrar el PE, es la siguiente:

(P * Qe) – (Cvu * Qe) – CF = 0

P = Precio de mercado / Unidad (Indaga sobre precios del producto)

QeP(X) = =Unidades
Precio de enmercado / Unidad
PE (cubren costos(Indaga sobre
y gastos). precios
Utilidad = 0del
- Qeproducto)
= Cantidad mínim
Qe (X)
producir = Unidades en PE (cubren costos y gastos). Utilidad = 0 - Qe = Cantidad mín
producir
Cvu = Costo variable unitario
CFCvu = =Costo
Costo
Fijovariable unitario
(Salarios, prestaciones, alquiler, servicios, otros)
CF = Costo Fijo (Salarios, prestaciones, alquiler, servicios, otros)
 P = Precio de mercado / Unidad (Indaga sobre precios del producto)
QeP(X) = =Unidades
Precio de enmercado / Unidad
PE (cubren costos(Indaga sobre
y gastos). precios
Utilidad = 0del
- Qeproducto)
= Cantidad mínim
Qe (X)
producir = Unidades en PE (cubren costos y gastos). Utilidad = 0 - Qe = Cantidad mín
producir
Cvu = Costo variable unitario
CFCvu = =Costo
Costo
Fijovariable unitario
(Salarios, prestaciones, alquiler, servicios, otros)
CF = Costo Fijo (Salarios, prestaciones, alquiler, servicios, otros)

Fábrica de jabon liquido antibacterial

Precio de mercado de un jabon liquido antibacterial

= $37.000;
Cvu
Cvu == $
$ 37.000
37.000 ** 70%=25.900
70%=25.900

(P*Qe) - (Cvu * Qe) - CF = 0

[($37.000
[($37.000 *Qe)
*Qe) -- ($25.900*Qe)
($25.900*Qe) -- $258'274.281
$258'274.281 == 0
0
($37.000Qe
($37.000Qe -- $25.900Qe)
$25.900Qe) -- $258'274.281=
$258'274.281= 0
0
$37.000Qe-
$37.000Qe- $25.900Qe
$25.900Qe == $258'274.281
$258'274.281
$11.100Qe=$258'274.281
$11.100Qe=$258'274.281
Qe = $25.900 / 11.100 = 23.268 unidades / mes a $37.000 precio de mercado /unidad
Qe
Qe == 23.268
23.268 unidades,
unidades, cuya
cuya producción
producción cubre
cubre costos
costos yy gastos
gastos del
del proyecto.
proyecto. Utilidad
Utilidad 0.
0.
Qe
Qe == 23.268
23.268 ** $37.000
$37.000 == $860'916.000
$860'916.000 (Venta
(Venta en
en PE).
PE).

MC= %: permite determinar cuánto esperamos ganar en el proyecto. Estimo que MC = 35% co
gastos y utilidad. Entonces:
Qe
Qe == 23.268
23.268 ** 35%
35% == 8.144unidades
8.144unidades cuya
cuya venta
venta representará
representará la
la utilidad
utilidad que
que generará
generará el
el proyecto
proyecto en
en el
el primer año. 23.268*
primer año.
Qe = 23.268 + 8.144 = 31.212unidades / mes. Entonces / año
Qe = 23.268 + 8.144 = 31.212unidades / mes. Entonces / año = = 376.944 (cantidad que tiene en cuenta MC)

Datoque se traslada a Cuadro 2. Proyección de Ventas para año 1. A partir del año 2, se incrementa en 10%
producir como precio unitario.
MC= %: permite determinar cuánto esperamos ganar en el proyecto. Estimo que MC = 35% co
gastos y utilidad. Entonces:
Qe = 23.268 * 35% = 8.144unidades cuya venta representará la utilidad que generará el proyecto en el primer año. 23.268*
Qe == 23.268
Qe 23.268 ++ 8.144
8.144 == 31.212unidades
31.212unidades // mes.
mes. Entonces año == 376.944 (cantidad que tiene en cuenta MC)
Entonces // año

Datoque se traslada a Cuadro 2. Proyección de Ventas para año 1. A partir del año 2, se incrementa en 10%
producir como precio unitario.
Unidades a producir al año= 376.944
376.944 unidades / año a $37.000 precio de mercado / unidad / primer año.

COMPROBACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

(la diferencia entre costos variables (CV) Cantidad en PE ($Qe) deb
Ventas 0 (P x Qe) - (Cvu *Qe) = CF
= ($37.000 * 23.268) - ($25.900 *23.268 ) = $258.274.281
= $860.916.000 - $602.641.200 = $258.274.281
=$258.274.800 = $258.274.281 -> Diferencia de $519 por decimales de Qe

Utilidad neta = 0
Respuesta: el PE determinado es correcto, puesto que al realizar la comprobación se encontró que
Ventas 0 (P x Qe) - (Cvu *Qe) = CF
= ($37.000 * 23.268) - ($25.900 *23.268 ) = $258.274.281
= $860.916.000 - $602.641.200 = $258.274.281
=$258.274.800 = $258.274.281 -> Diferencia de $519 por decimales de Qe
Utilidad neta = 0

Respuesta: el PE determinado es correcto, puesto que al realizar la comprobación se encontró que

Y MARGEN DE CONTRIBUCIÓN CALCULAR PUNTO DE EQUILIBR
ón práctica
CÓMO TRASLADAR T

DE COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

EN VENTAS"
ndo en cuenta

ARIABLES
dos en hoja "Cotizaciones - Presupuestos"

DEL PROYECTO
, es la siguiente:

– CF = 0

Fuente: Dávila & Castellanos (2016). Evaluación de pro

el producto)
0 del
- Qeproducto)
= Cantidad mínima a
= 0 - Qe = Cantidad mínima a
DE HOJA "COTIZACIONES - PRESUPUESTOS" DEBEN
otros) CUADRO 2. RE
s, otros) CUAD

CALCULA PUNTO DE EQUILIBRIO Y MARGEN DE CONTRI

el producto)

DISTRIBUCIÓN DE COST
0 del
- Qeproducto)
= Cantidad mínima a
= 0 - Qe = Cantidad mínima a

otros) DE HOJA "COTIZACIONES - PRESUPUESTOS" DEBEN

CUADRO 2. RE
s, otros) CUAD

CALCULA PUNTO DE EQUILIBRIO Y MARGEN DE CONTRI

TOTAL COSTOS VARIABLES

$ 255,971,280

A partir de este momento, procede a calcul

hacia al lado

Una vez calcule PE y MC, com

Registra datos de Cuadro 1. Inversiones Fija

Activo
que MC = 35% como porcentaje que cubre costos,

e incrementa en 10% cada año, tanto cantidades a

que MC = 35% como porcentaje que cubre costos,

Una vez identifique PE y MC (cantidad de

procede a diligenciar el Cuadro 2. PROYEC
e incrementa en 10% cada año, tanto cantidades a entrada". Sigue la orientación que se de
incrementa 10%
año.

En Cuad
COSTO VARIABLE
GASTO VARIABLE
el tota

E EQUILIBRIO
en PE ($Qe) debe ser el CF

ión se encontró que el CF = $258.274.281

ión se encontró que el CF = $258.274.281
NTO DE EQUILIBRIO (PE) Y MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (mc)

MO TRASLADAR TOTALES A LA PLANTILLA EXCEL

nos (2016). Evaluación de proyectos. Caso Práctico. Recuperado de entorno de conocimiento del curso

ES - PRESUPUESTOS" DEBEN TRASLADARSE AUTOMÁTICAMENTE A ESTE FORMATO LOS TOTALES DE:

CUADRO 2. RESUMEN COSTOS DE PRODUCCIÓN
CUADRO 3. RESUMEN GASTOS

BRIO Y MARGEN DE CONTRIBUCIÓN SIGUIENDO LA ORIENTACIÓN DE LA "DEMOSTRACIÓN: APLICACIÓN

 COSTO VARIABLE UNITARIO TOTAL COSTOS FIJOS
OJO
$ 25,900 $ 258,274,281

mento, procede a calcular el PE y establecer MC, siguiendo la práctica desarrollada

hacia al lado izquierdo de este formulario

ule PE y MC, comienza a registrar datos en la plantilla; así:

adro 1. Inversiones Fijas (Cotizaciones y presupuestos): solo los siguientes totales:

Tangibles
Edificios
Activo Intangibles o diferidos
e PE y MC (cantidad de unidades a producir / año y el precio unitario de Venta),
ar el Cuadro 2. PROYECCIÓN DE VENTAS ingresando por "Información básica de
orientación que se dejó en el ejemplo práctico; es decir que a partir de año 2,
incrementa 10% tanto a cantidades como a precio

En Cuadro 4. EGRESOS registra:

COSTO VARIABLE DE PRODUCCIÓN (Unitario = Cvu)
GASTO VARIABLE DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
el total de los COSTOS FIJOS
 Evaluación de Proyecto
Evaluación del aspecto económico del proyecto

(Aquí escribe el nombre del proyec

1. INVERSIÓN

Maquinaria y equipo $ 300,000,000

Terrenos $0
Edificios $0
Adecuaciones $0
Registro de marca $ 916,000
Total inversión $ 300,916,000

2. PROYECCIÓN EN VENTAS
2. PROYECCIÓN EN VENTAS

Período Precio Unitario

0 año 1 $ 35,000
1 año 2 $ 38,500
2 año 3 $ 42,350
3 año 4 $ 46,585
4 año 5 $ 51,244

3. FLUJO DE CAJA DE OPERA

Concepto
1
Ventas
Costos variables
Gastos variables
Margen de contribución
Costos fijos
Gastos fijos
Depreciación
Utilidad operativa
Impuesto operativo 33%
Utilidad después del impuesto
Depreaciación
Flujo de Caja Operaciones
 4. EGRESOS

Costos Variables de Producción $ 15,000

Gtos Variables de Administración y Ventas
Inflación
año 2 4%
año 3 4%
año 4 4%
año 5 4%
Costo Fijos $0
Decremento Costos Fijos 1%
Depreciación en Línea Recta

Costo variable de producción

Período Cantidades
0 año 1 -
1 año 2 -
2 año 3 -
3 año 4 -
4 año 5 -

Gastos de administración y ventas

Período Inflación
0 año 1 0
1 año 2 4.00%
2 año 3 4.00%
3 año 4 4.00%
4 año 5 4.00%

Decremento costos fijos

Período Total
0 año 1 $ 0
1 año 2 $ 0
2 año 3 $ 0
3 año 4 $ 0
4 año 5 $ 0

5. OTRA INFORMACIÓN

Duración del proyecto 5

Capital de trabajo 20%
Cambio de línea de producción en 5
Tasa de impuestos 33%

6. APORTES: FINANCIACIÓN
 Concepto Monto
Proyecto - socios
Banco
Total 0

Tasa Banco
22.00% E.A. (Efectivo Anual)
22.00% Anual

El préstamo es pagadero mediante cuotas anuales durante cinco (5) años

7. CÁLCULO TA

Inflación
Premio al Riesgo

Tasa Interna de Oportunidad - TIO 19

Determinar la viabilidad del proyecto utilizando indicadores como Valor Presente N

TIO=(Inflación*Premio al riesgo)+Inflación + Prem

Tasa Mínima del Rendimiento del Proyecto con Fina

Concepto Monto
Empresa $0
Banco $0
Total $0

Cuadro 7. Cálculo Tasa interna de Oportunidad - TIO

Es la tasa de interés de oportunidad que elige el inversionista. Se considera premio al riesgo po
totalmente satisfactorio, ya que su valor depende del riesgo en que se incurra al hacer esa inve
interpreta así: si la rentabilidad estimada para el proyecto es de $500 y generó $510, entonces

La TIO se determina así: TIO = i + f + if

Donde
i = Tasa de interés premio al riesgo
f= Inflación

Se sugiere que ajuste su TIO, de acuerdo a lo que usted estima que es el riesgo que está asum
interpreta así: si la rentabilidad estimada para el proyecto es de $500 y generó $510, entonces

La TIO se determina así: TIO = i + f + if

Donde
i = Tasa de interés premio al riesgo
f= Inflación

Se sugiere que ajuste su TIO, de acuerdo a lo que usted estima que es el riesgo que está asum
 Proyecto
onómico del proyecto

mbre del proyecto)

SIÓN

En el cuadro 1. Inversión ingresa información sobre los ítems requeridos pa

normativa que consultó y en los propios de su idea emprendedora y de la capa
determinada en el siguiente cuadro "Proyección ventas" en la columna "Cantida
Tenga en cuenta que los ítems registrados en los cuadros corresponden a un m
los requerimientos de su proyecto.

EN VENTAS
EN VENTAS

Cantidades a
producir y vender
376,944 Para diligenciar el Cuadro 2 "Proyección en ventas" de la presente "Plantilla
414,638 que usted registre los "Precios unitarios" y las "Cantidades a producir y vender
456,102 del punto de equilibrio"
501,712
551,884

3. FLUJO DE CAJA DE OPERACIONES

Períodos
2 3 4
SOS

por unidad
aumentan con la
inflación

cada año Cuadro 4 Egresos. El flujo de egresos comprende como parte integral
del flujo de caja de operaciones, para esta práctica, relaciona los
costos variables de producción, los gastos de administración y venta;
además, del decremento costos fijos.
Costo
$ 0 Para las proyecciones se está teniendo en cuenta la inflación del 4% y
$ 0 decremento costos fijos del 1%.
$ 0
La tasa de inflación la pueden dejar conforme aparece en esta
$ 0
plantilla. Sin embargo, tenga en cuenta que esta cambia y para cada
$ 0
año establece un horizonte el Banco de la República.

tas Otro referente, importante de considerar es el salario mínimo mensual

Total legal vigente (SMMLV), entonces, actualice el valor de los gastos
$ 0 administrativos y ventas para el año 0 a 1.
$ 0
$ 0
$ 0
$ 0

RMACIÓN

años
de las ventas
años con la misma
infraestructura

ANCIACIÓN
 Ponderado Costo C. Capital
35.00% 13.13%
65.00% 22.00%
100%
Ganancia / Pérdida

Anual)

e cinco (5) años

7. CÁLCULO TASA INTERNA DE OPORTUNIDAD - TIO

Inflación
Premio al Riesgo

19.60%

dores como Valor Presente Neto - VPN y Tasa Interna de Retorno - TIR

al riesgo)+Inflación + Premio al Riesgo

miento del Proyecto con Financiamiento

Ponderado Costo C. Capital
0% 13.13% 0.00%
0% 22.00% 0.00%
Costo promedio de
0.00% 0.00%
capital
Ganancia / Pérdida 0.00%

Se considera premio al riesgo porque él deja de invertir en otras alternativas similares para invertir en el proye
que se incurra al hacer esa inversión. Más cuando todo inversionista espera que su inversión cree valor, esto e
e $500 y generó $510, entonces, el proyecto creó valor en $10, enriqueció al inversionista en $10, pues la rent

que es el riesgo que está asumiendo al invertir su dinero en el proyecto.

ormación sobre los ítems requeridos para su proyecto. Estos los encuentra revisando la
de su idea emprendedora y de la capacidad de producir de su proyecto, la cual quedó
yección ventas" en la columna "Cantidades a producir y vender".
os en los cuadros corresponden a un modelo pero que usted los actualiza de acuerdo a

ón en ventas" de la presente "Plantilla Evaluación económica del proyecto", se sugiere

" y las "Cantidades a producir y vender" que calcula consultando el video tutorial "Cálculo

5 Este Cuadro 3. Flujo de Caja de Operaciones", en

este aparte de "Información básica del proyecto" se deja
en blanco porque el Excel lo calcula automáticamente a
partir de la información que usted ingresa tanto en el
Cuadro 1. Inversiones, como en el Cuadro2. "Proyección
de Ventas" y usted lo visualizará, además de otra
información que se registra a partir del Cuadro 4.
"Egresos", entre otros, como otra información requerida
en Cuadro 5 y Cuadro 6. "Aportes Financiación" y Cuadro
7 "Cálculo Tasa Interna de Oportunidad - TIO" que se
constituye en pilar para evaluación del proyecto
comprende como parte integral
sta práctica, relaciona los
os de administración y venta;

en cuenta la inflación del 4% y

nforme aparece en esta

que esta cambia y para cada
la República.

r es el salario mínimo mensual

ice el valor de los gastos
1.

Cuadro 5. Otra Información. El horizonte, o la temporalidad del proyecto, o

la vida útil del proyecto es de 5 años. Esta es una constante en esta actividad
académica, al igual que la tasa de impuestos del 33%.

El capital de trabajo si estima que es menos o más del presupuestado (20%).

Recuerde que el capital de trabajo es un componente del flujo de inversiones y
es el que permite que su empresa funcione todos los días.

Cuadro 6. Aportes financiación. Así mismo, usted estima cuánto del flujo de
inversión requiere se le financie. En este cuadro establece esa proporción en
porcentaje. Para definir la tasa de financiación del banco es necesario que
realice la consulta en páginas Web de bancos con el fin de plantear el ejercicio
 El capital de trabajo si estima que es menos o más del presupuestado (20%).
Recuerde que el capital de trabajo es un componente del flujo de inversiones y
es el que permite que su empresa funcione todos los días.

Cuadro 6. Aportes financiación. Así mismo, usted estima cuánto del flujo de
inversión requiere se le financie. En este cuadro establece esa proporción en
porcentaje. Para definir la tasa de financiación del banco es necesario que
realice la consulta en páginas Web de bancos con el fin de plantear el ejercicio
con datos reales. Por favor recuerde plasmar la tasa de interés Efectiva Anual y
no la Nominal.

Observación. Recuerde que usted se encuentra en la sesión "Información

básica de entrada", por lo tanto ingresa solamente los datos requeridos para
que el Excel calcule los flujos de caja requeridos para la evaluación y que se
reflejarán los cuadros completos en la sesión "Flujos y evaluación
económica".

4.00% E.A. (Efectivo anual)

15.00% E.A. (Efectivo anual)

ivas similares para invertir en el proyecto. Generalmente se estima entre el 10% y el 15%, lo que no es
pera que su inversión cree valor, esto es que el proyecto genere riqueza sostenible. El concepto "crear valor" se
ció al inversionista en $10, pues la rentabilidad esperada de $500 es lo normal estimado para el proyecto.

o.
 y el 15%, lo que no es
e. El concepto "crear valor" se
timado para el proyecto.