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LA EVIDENCIA EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS EN
UNA EMPRESA COMERCIAL QUE SE DEDICA A LA COMPRA Y VENTA
DE ELECTRODOMÉSTICOS
Producto Marca
Televisiones Big Shop, S.A.
Radios para carro Big Shop, S.A.
Principales clientes
Las ventas se efectúan al mayoreo y entre sus principales clientes se encuentran:
* La Estrella, S.A.
* Almacenes El Gigante
* Almacenes Super Precio
* Almacén Bendición de Dios
* Somos los primeros
Fuentes de financiamiento
La empresa utiliza el financiamiento
externo para sus operaciones, el cual
obtiene de los bancos del sistema a
través de préstamos y además
aprovecha el crédito de 30 días que le
otorgan sus proveedores.
CARTA A LA GERENCIA
Durante el proceso de nuestro trabajo llamaron nuestra
atención algunos asuntos relacionados con las debilidades del
control interno y en otras áreas susceptibles de mejorar la eficiencia o
efectividad de sus operaciones, de manera que les presentamos
nuestros comentarios conjuntamente con las recomendaciones
sobre el control interno basadas en nuestras observaciones
efectuadas durante la auditoría y que consideramos pudieran ser de
importancia en las actuales circunstancias.
Total 10,640
Recomendamos que oportunamente el
personal encargado de la elaboración de
conciliaciones bancarias ajuste los cheques que ya
prescribieron, ya que de acuerdo a las leyes que
rigen en el sistema bancario nacional, los cheques
que tienen más de 6 meses de antigüedad se
consideran prescritos; esto permitirá a la
empresa reflejar la información correcta en las
integraciones que soportan los estados financieros.
Registro de la estimación
para cuentas incobrables
La estimación para cuentas incobrables presentada en los estados
financieros al 31 de diciembre de 2009, se contabilizó de acuerdo a lo
establecido en la ley del impuesto sobre la renta (3% sobre saldo de cuentas por
cobrar) aún cuando la compañía prepara sus estados financieros de acuerdo a
normas internacionales de contabilidad, como se detalla a continuación:
Recomendamos lo siguiente:
· Revisar el procedimiento y determinar las razones por las
cuales no se cumplió con el mismo.
· Efectuar una revisión del cumplimento de este procedimiento.
Balances de Situación General
31 de diciembre de 2009 y 2008
(Cifras expresadas en quetzales)
Estado de Resultados
31 de diciembre de 2009 y 2008
(Cifras expresadas en quetzales)