PROCEDIMIENTOS NACIONALES

Recursos
Ley Penal Tributaria y Prev.
Lavado de dinero.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 1

 Procedimiento Penal y Cont. Administ.

Sumario: art. 70 a 74 t.o. 98 ( ex 72. a 76).

Serán objeto de sumario los hechos reprimidos por: art.
Sin número a cont. del 38, 39, agregado a continuación, 39,
45, 46 y agregado a continuación y 48.
• Art. 71. Resolución dispone la sustanciación del sumario, se
notifica al presunto infractor.
Plazo para el descargo:
• 15 días, prorrogable por resolución fundada, por única vez,
lapso igual.
• 15 días, s/N.E. 6 de AFIP: 1-10-98, que aclaró que el plazo
es 15 días y no 5 como establece la Ley en el supuesto del
art. 39 (ex 43). En el caso de acta labrada: no está vigente porque se
exige sumario incluso para infracciones del art. 43.
• Art. 72: Vencidos los términos se aplicará procedim. art.17
(ex 24) y sig. (det. oficio).

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 2

Sumario:
• Art. 73: Secreto para todas las personas ajenas, pero no para las
partes o para quienes ellos autoricen.
• Art. 74: Si las infracciones surgieron por impugnaciones u
observaciones vinculadas con determinación de tributos, la sanción
debe aplicarse en la misma resolución que determina el gravamen.
• Medios de prueba: art. 35.
• Art. 75: clausura preventiva: debe ser comunicada de inmediato al
juez federal o en lo penal econ., quien previa audiencia con el
responsable resuelva dejarla sin efecto o mantenerla.
• Máximo 3 días sin que haya resuelto su mantenim. el juez.
• D.G.I. continuará con la tramit. administ.
• El juez adm. o jud. dispondrá el levantamiento de la clausura
prevent. inmediatamente que el responsable acredite regular. de la
situación.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 3

 Recursos.

ALTERNATIVA ART. 76:

RECURSO DE RECONSIDERACION

RECURSO DE APELACION

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 4

 Recursos.
• 1. RECURSO DE RECONSIDERACION Art. 76.a. ante la
autoridad que dictó la resolución recurrida y será resuelto por el
superior.
• Excluye la vía del Tribunal Fiscal (art. 76.b.)

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 5

Casos en los que procede:
Contra las resoluciones de jueces administrativos que:
¾ determinen tributos y accesorios, en forma cierta o presuntiva
(art. 76.a., ex 78).
¾ que impongan sanciones (art. 76.a.).
¾ que denieguen reclamos de repetición (art. 76 y art. 81), por
tributos y sus accesorios abonados de más o espontáneamente.

Aplicable:
¾ por denegatoria,
¾ si no se dicta resolución dentro de los 3 meses de planteado el
reclamo.
¾ Contra liquidaciones de anticipos y otros pagos a cuenta, sus
actualizaciones e intereses, cuando la discusión se refiere a
aspectos conceptuales.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 6

• Cuando no se discuta la procedencia del gravamen, los
intereses del art. 37 (ex 42) y las actualizaciones, deben
recurrirse por el art. 74 DR, como surge del art. 57 DR.

• Plazo para la presentación: 15 días de la notificación.

• Art. 80= el juez adm. dictará resolución en 20 días

• DR Art. 55= plazo para producir la prueba= 30 días.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 7

2. RECURSO DE APELACION
• ANTE EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION Art. 76.b, siempre
que superen un monto, art.159:
• $ 2500,00 o
• $ 7.000, en resoluciones que ajusten quebrantos.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 8

TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION

TFN = organización y competencia Tit. II, desde art. 144

a 199. DR 74 a 88.1.
• TFN = competencia art. 159
• La representación y patrocinio ante el T.F.N. la pueden
ejercer personalmente, por representantes legales o
mandatarios, doctores en ciencias económicas,
abogados o contadores. Art. 160 y 161.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 9

RECURSO DE APELACION ANTE EL TRIBUNAL FISCAL DE LA
NACION art. 76.b.
Casos en los que procede

¾ Contra las resoluciones de jueces administrativos que

determinen tributos y accesorios, en forma cierta o presuntiva,
por montos mayores al art. 159 $2500,00 s/L. 25.239 (antes
2.181,35) (art. 76.b. y 159 (ex 141.a.).
¾ Contra las resoluciones que ajusten quebrantos, por montos
mayores a $ 7.000 s/ L.25239,31-12-99 (antes 6.544,06) (art. 159
a.).
¾ Contra las resoluciones de jueces administrativos que impongan
sanciones de multas superiores a $ 2.500 s/. L.25239, (antes
2.181,35 ) (76.b. y art. 159.b.) o de otro tipo, salvo arresto.
¾ Contra resoluciones de jueces administrativos que denieguen
reclamos de repetición (art. 76.b., 81, 159.c.) por tributos y sus
accesorios abonados de más espontáneamente o a requerimiento,
por montos superiores a $ 2.500 s/L.25239 (antes 2.181,35.).

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 10

• Aplicable:
• por denegatoria
• si no dicta resolución dentro de los 3 meses de efectuado el
reclamo (Recurso por retardo, art. 159.d.).
– Recurso de amparo por demora excesiva de la administración a que se
refieren art. 182 y 183, . S/L.25795 BO 17-11-2004 el recurrente debe
haber interpuesto pedido de pronto despacho y haber transcurrido 15
días sin que haya sido resuelto su trámite.
– En materia aduanera, contra resoluciones que determinen derechos,
gravámenes, recargos y sus accesorios y/o apliquen sanciones,
excepto en casos de contrabando, del rec. de amparo y demandas de
repetición de derechos, gravámenes y accesorios y los recursos a que
ellos den lugar, recursos de amparo y demandas o reclamos de
repetición de derechos, gravámenes, accesorios y recargos. (159.f.) .
• Plazo para la presentación: 15 días de la notificación.
• Art. 165 = aclara que trib. Y acces. Y multas que se decidieran en la
misma resolución = ambos conceptos en conjunto son los que
deben superar el límite mínimo . ...

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 11

9.RECURSO DE APELACION ANTE EL DIRECTOR GENERAL
• Art. 74 D.R. y art. 56 y 57 DR.
• (su interposición no produce efecto suspensivo)
• Se impone ante los actos administrativos de alcance individual que
no tengan proceso recursivo especial (art. 74 DR):
• Emanados de la Administración
• Emanados del propio Director de D.G.I..
• Plazo = 15 días.
• Aspecto positivo: agrega un recurso a los previstos legalmente.
• Aspecto negativo: su interposición excluye la vía del Tribunal
Fiscal.-
• El acto emanado como consecuencia del recurso es definitivo y solo
puede impugnarse por la vía prevista en el art. 23 de la Ley de
Procedimientos Administrativos.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 12

• RECURSO ADMINISTRATIVO - CLAUSURA
• Art. 77. (T.O. 1998, art. 77).

• Procede contra la resolución que imponga las

sanciones de multa y clausura y la suspensión de
matrícula, licencia e inscripción.
• Apelación ante los funcionarios superiores que designe
la AFIP, dentro de los 5 días de la notificación. Los
funcionarios deben expedirse dentro de los 10 días.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 13

• RECURSO DE APELACION - CLAUSURA.
• Art. 78. T.O. 1998.

• Procede contra la resolución denegatoria del art. 77.

• Se interpone ante los Juzgados en lo Penal Económico de
Capital Federal y Juzgados Federales en el resto del país.
La resolución del juez es apelable al solo efecto devolutivo
(no suspende la aplicación de la sanción). El escrito se
presenta en sede administrativa, donde se verifican requisitos
formales y se elevan al juez competente.
• Plazo: 5 días de notificada la resolución. Presentación en
sede administrativa donde se verifican los requisitos formales
y se eleva dentro de las 24 horas al juez competente.
(C.Procesal Penal de la Nación L.23984)

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 14

• 4’. ACCION Y DEMANDA DE REPETICIÓN
• Art.81. Acción para repetir tributos y accesorios que hubieran
abonado de más
• Abonado Espontáneamente = ante AFIP. Ante la denegatoria o si
no se dicta resol. en 3 meses = Rec. Reconsideración 76.a. o
apelación ante TFN 76.b.
• (Faculta a la AFIP ... a verificar mat. Imponible por el período a que
se refiere ... y a determinar y exigir el tributo hasta compensar el
importe por el que se hizo el recurso.
• Abonado a requerim. de AFIP = determ cierta o pres. = demanda
ante TFN o Justicia Nacional.
• L25795 b.o. 17-11-2003 – imp. directos sólo podrán ser repetidos,
por los contrib. de derecho cuando acreditaren que no los han
trasladado. o acreditaren su devolución.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 15

Decomiso de mercadería
• Art. 77.1.
• Procede por apelación administrativa contra la resolución
denegatoria del art. 77.
• Se interpone ante los funcionarios superiores que determine la
AFIP.
• Plazo: 3 días de notificada la resolución.
• Los func. de AFIP deben expedirse en 10 días, plazo que s reducirá
a 48 horas en caso de urgencia.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 16

Decomiso de mercadería
• Art. 78.1.

• Procede por apelación judicial contra la resolución

denegatoria del art. 77.1..
• Ante los Juzgados en lo Penal Económico de Capital Federal
o Juzgados Federales del resto del país.
• Plazo: 3 días de notificada la resolución.
• Se interpone en sede administrativa.
• Verificados los requisitos formales, dentro de las 24 horas
deben elevarlo al juez competente.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 17

• RECURSO DE ACLARATORIA (en la órbita del T.F.N.)
• Art. 191 (ex 173), Reglamento del T.F.N., art. 64..
• Contra la sentencia del T.F.N., las partes podrán solicitar
dentro de 5 días que:
• Se aclaren puntos oscuros;
• Se subsanen errores materiales o
• Se resuelvan puntos del litigio omitidos en la sentencia.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 18

• RECURSO DE AMPARO POR DEMORA EXCESIVA
DE LA ADMINISTRACION
Art. 159 e, 182 y 183, 86.c.. Reglamento T.F.N. art. ...64 Y 65).

• La persona perjudicada en el ejercicio de un derecho o

actividad por demora excesiva de los empleados en
realizar un trámite o diligencia (D.G.I. y D.G.A.), puede
interponer ante el T.F.N. este recurso.
• S/ L. 25795 (BO 17-11-2003) debe haber interpuesto
pedido de pronto despacho ante la autoridad
administrativa y haber transcurrido 15 días sin que
hubiese sido resuelto su trámite.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 19

• 7. DEMANDA CONTENCIOSA
• Art. 82. Pimera instancia judicial. (T.O. 1998).

• Casos en que procede, siempre que se cuestionen sumas mayores

a $ 200,00 s/L.25795 (BO 17-11-2003) ( Antes $ 10,97, importe s/
R.G. 3636):
• 7.1. Contra las resoluciones en recursos de reconsideración en
materia de multas.
• 7.2. Contra las resoluciones en materia de repetición de tributos
y sus reconsideraciones.
• 7.3. Cuando no se dictara resolución administrativa dentro de los
plazos legales de interpuesto los recursos de art. 80 (20 días) y 81,
en sumarios. .
• 7.4. Cuando no se dictara resolución administrativa de reclamo de
repetición (art. 81) dentro de los 3 meses de presentado el
reclamo.
• Plazo 15 días en los casos 7.1. y 7.2.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 20

• 8. RECURSO ANTE LA CAMARA NACIONAL
• Art. 86. Segunda instancia judicial. (t.o. 1998)
• Procede, siempre que se cuestionen sumas mayores a $200,00
(s/L.25795 b.o. 17-11-2003) (antes $ 10,97), salvo punto 8.3. que no
tiene tope, en los siguientes casos (art. 86)
• 8.1. Apelación de sentencias de los jueces de primera instancia en
materia de:
• repetición de gravámenes
• aplicación de sanciones.
• 8.2. En los recursos de revisión y apelación limitada, contra
sentencias del T.F.N. en materia de tributos o sanciones (art. 174,
T.O. 1998 art. 192, 86.b.).
• 8.3. Apelación contra las decisiones del T.F.N. por recursos de
amparo del art. 182 y 183, t.o. 98, art. 86.c..
• 8.4. Por retardo de justicia del T.F.N. art. 87 y art. 86.d.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 21

Ejemplo básico -1, pasos.
¾ Notificación de la Resolución que determina el impuesto y aplica
multa.
¾ Recurso de reconsideración ante la autoridad que la dictó, art. 76.a.
¾ Demanda contenciosa en L.P. ante el Juzgado Federal, art. 82.a.
¾ Demanda contenciosa ante la Cámara de Apelaciones de Bahía
Blanca. Art. 86.a.
¾ En ciertos casos ( violación de garantías constitucionales, …):
Corte Suprema de Justicia de la Nación.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 22

Ejemplo básico -2 , pasos.
¾ Notificación de la Resolución que determina el impuesto y aplica
multa.
¾ Recurso de apelación ante el T.F.N. Art. 76.b.
¾ Demanda contenciosa ante la Cámara Nacional competente.
Art.86.c.
¾ En ciertos casos ( violación de garantías constitucionales, …):
Corte Suprema de Justicia de la Nación.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 23

LEY PENAL TRIBUTARIA Y
PREVISIONAL.
ALGUNAS NOTAS

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 24

LEY PENAL TRIBUTARIA Y PREVISIONAL

L. 24769, 19-12-96, derogó la anterior Ley

23.771.
Ha sido modificada por L.25.292 (B.O. 16-08-2000), L: 25826
(B.O. 11-12-2003), L. 25874 (B.O. 22-01-2004) y por Ley 26.063
(B.O. 09-12-2005) …..

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 25

Evasión simple: (art.1.)
• Obligado que mediante DDJJ engañosa, ocultaciones
maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, evadiera
total o parcialmente el pago de tributos, por monto que
supere $ 100.000 por tributo y por ejercicio anual.
• art. 1. De 2 a 6 años

Evasión agravada: (art.2) = 3 años y 6 meses a 9 años.

• 2.a. montos que superan 1.000.000,
• 2.b. personas interpuesta y monto > a 200.000 o
• 2.c. utilización fraudulenta de exenciones,
desgravaciones, diferimiento, ….. y monto > 200.000.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 26

• Aprovechamiento indebido de subsidios $ 100.000
por año.(art.3) = de 3 años y 6 meses a 9 años
• Sanción: prisión y en su caso pérdida de benef. y de
obtener o utilizar nuevos benef.

• Obtención Fraudulenta de benef. fiscales: no tendría

mínimo. (art. 4 y 5). Y Pérdida de la facultad de obtener
benef. similares.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 27

• Aprop. indebida de tributos: ret.y perc. practicadas
.....de 2 a 6 años.
• Retenciones o percepciones practicadas, no
depositadas, dentro de 10 días del vencimiento, que
superen $ 10.000 por cada mes. (art.6)

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 28

Art.16:
• extinción de la causa penal sólo por art. 1 y 7, siempre que se
acepte la liquidación y se pague el monto antes de la elevación a
juicio.
• Por única vez por cada P.F. o P.J.

Art. 17: las penas se aplican sin perjuicio de las sanciones

administrativas.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 29

• Evasión simple: art. 7. De 2 a 6 años
• Evasión agravada: art. 8. De 3 años y 6 meses
a 9 años
• Aprov.indebido de recursos de s.social: art.9. De 2 a 6 años.
• Título III: delitos fiscales comunes (tributos y rec. seg. social).
• Insolvencia fraudulenta: art. 10 De 2 a 6 años
• Simulación dolosa de pago: art. 11 De 2 a 6 años
• Alteración dolosa de registros: art. 12 De 2 a 6 años
• Aprop. indebida de tributos: ret. y perc. practicadas ....de 2 a 6 años

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 30

• Art. 15 - El que a sabiendas:
• a) Dictaminare, informare, diere fe, autorizare o certificare actos
jurídicos, balances, estados contables o documentación para facilitar la
comisión de los delitos previstos en esta ley, será pasible, además de las
penas correspondientes por su participación criminal en el hecho, de la
pena de inhabilitación especial por el doble del tiempo de la condena.
• b) Concurriere con dos o más personas para la comisión de alguno de los
delitos tipificados en esta ley, será reprimido con un mínimo de CUATRO
(4) años de prisión.
• c) Formare parte de una organización o asociación compuesta por tres o
más personas que habitualmente esté destinada a cometer cualquiera de
los delitos tipificados en la presente ley, será reprimido con prisión de
TRES (3) años y SEIS (6) meses a DIEZ (10) años. Si resultare ser jefe u
organizador, la pena mínima se elevará a CINCO (5) años de prisión.
• TEXTO S/LEY 25874 - BO: 22/1/2004
• VIGENCIA Y APLICACIÓN
• Vigencia: 31/1/2004
• Aplicación: desde el 31/1/2004

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 31

 Ley 24769 - Seg.Soc.
• Título II. delitos relativos a recursos de la seguridad social.
• Dolo y condición objetiva de punibilidad:
• Aportes o contribuciones de la seg. social, con monto superior a $
20.000 por cada período (sería mensual). (art. 7)
• Evasión agrav.: art. 8.
• Monto que supere 100.000, o
• Intervención de personas para ocultar identidad y monto evadido
sup. a 40.000.
• Retenciones: pract. no deposit. dentro de los 10 días hábiles del
vencim., siempre que el monto no ingresado supere la suma de $
5.000 por cada período. (art-9)
• Sanción: prisión. Las escalas se incrementarán en 1/3 del min. y del
máximo, para funcionarios o empleados públicos.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 32

• Ley Antievasión 25.345, b.o.17-11-2000
• D. 22/2001.
• R.G.1547.

(Desarrollado en clases anteriores)

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 33

 LAVADO DE DINERO :

• Ley 25.246, BO 11-05-2000.

• Decreto 169/2001. B.O. 14-02-2001.
• Resol. 3/2004 U.I.F. B.O. 22-06-2004.
• Resol . 4/2005 U.I.F. MODIF.3/2004 B.O. 10-05-2005.
• R 10 UIF Escribanos, por certificación de contador B.O. 28-04-2003

• R. 311 FACPCE : el 02-12-2005. B.O. 05-05-2005.

• R. 325 FACPCE modif. R 311, eliminando limite de 50.000.
• (Nota 570/2005 de la UIF a la F.A.C.P.E. y al Consejo Prof. De
Ciudad de Buenos Aires).
• RT 7 Y 15. FACPCE
• R 11/86 Consejo LP
• Memorando de asesoría técnica A 63
• 03-12-2005
• …………..

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 34

• Nota 570/2005 de la UIF a la F.A.C.P.E. y al Consejo Prof. De Ciudad de
Buenos Aires . No la encontré en UIF, FACPCE NI Consejo La Pampa,
• (remití consulta a Cr. Alpa Oscar, 03-12-2005)

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 35

• Ley 25.246, BO 11-05-2000.
• Art. 2 y 3 sust. Art. 277, 278 del Código Penal.
• Art. 278 inc.
• Creación de la Unidad de información financiera
U.I.F.
• Art. 20: Deber de informar.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 36

• Deber de informar. Sujetos obligados
• ARTICULO 20. — Están obligados a informar a la Unidad de Información
Financiera, en los términos del artículo 21 de la presente ley:

• 1. Las entidades financieras sujetas al régimen de la ley 21.526 y

modificatorias; y las administradoras de fondos de jubilaciones y pensiones;
• 2. Las entidades sujetas al régimen de la ley 18.924 y modificatorias y
las personas físicas o jurídicas autorizadas por el Banco Central para
operar en la compraventa de divisas bajo forma de dinero o de cheques
extendidos en divisas o mediante el uso de tarjetas de crédito o pago, o en
la transmisión de fondos dentro y fuera del territorio nacional;
• 3. Las personas físicas o jurídicas que como actividad habitual exploten
juegos de azar;
• 4. Los agentes y sociedades de bolsa, sociedades gerente de fondos
comunes de inversión, agentes de mercado abierto electrónico, y todos
aquellos intermediarios en la compra, alquiler o préstamo de títulos valores
que operen bajo la órbita de bolsas de comercio con o sin mercados
adheridos;

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 37

• 5. Los agentes intermediarios inscriptos en los mercados, de futuros y
opciones cualquiera sea su objeto;
• 6. Los Registros Públicos de Comercio, los organismos representativos de
Fiscalización y Control de Personas Jurídicas, los Registros de la
Propiedad Inmueble, los Registros Automotor y los Registros Prendarios;
• 7. Las personas físicas o jurídicas dedicadas a la compraventa de obras de
arte, antigüedades u otros bienes suntuarios, inversión filatélica o
numismática, o a la exportación, importación, elaboración o industralización
de joyas o bienes con metales o piedras preciosas;
• 8. Las empresas aseguradoras;
• 9. Las empresas emisoras de cheques de viajero u operadoras de tarjetas
de crédito o de compra;
• 10. Las empresas dedicadas al transporte de caudales;
• 11. Las empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales que
realicen operaciones de giros de divisas o de traslado de distintos tipos de
moneda o billete;
• 12. Los Escribanos Públicos;
• 13. Las entidades comprendidas en el artículo 9º de la Ley 22.315;

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 38

• ARTICULO 21. — Las personas señaladas en el artículo
precedente quedarán sometidas a las siguientes obligaciones:
• a. Recabar de sus clientes, requirentes o aportantes, documentos
que prueben fehacientemente su identidad, personería jurídica,
domicilio y demás datos que en cada caso se estipule, para
realizar cualquier tipo de actividad de las que tienen por objeto. Sin
embargo, podrá obviarse esta obligación cuando los importes sean
inferiores al mínimo que establezca la circular respectiva.
• Cuando los clientes, requirentes o aportantes actúen en
representación de terceros, se deberán tomar los recaudos
necesarios a efectos de que se identifique la identidad de la
persona por quienes actúen.
• Toda información deberá archivarse por el término y según las
formas que la Unidad de Información Financiera establezca;

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 39

• b. Informar cualquier hecho u operación sospechosa
independientemente del monto de la misma.
A los efectos de la presente ley se consideran operaciones sospechosas aquellas
transacciones que de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad que se
trate, como así también de la experiencia e idoneidad de las personas obligadas a
informar, resulten inusuales, sin justificación económica o jurídica o de complejidad
inusitada o injustificada, sean realizadas en forma aislada o reiterada.
• La Unidad de Información Financiera establecerá, a través de
pautas objetivas, las modalidades, oportunidades y límites del
cumplimiento de esta obligación para cada categoría de obligado y
tipo de actividad;
• c. Abstenerse de revelar al cliente o a terceros las actuaciones que
se estén realizando en cumplimiento de la presente ley.

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 40

 ALGUNAS NORMAS ESP.
• RES 02/02 Sistema Financiero y Cambiario
• RES 03/02 Mercado de Capitales
• RES 04/02 Sector Seguros
• RES 06/03 Comisión Nacional de Valores
• RES 07/03 Administración Federal de Ingresos Públicos
• RES 08/03 Superintendencia de Seguros de la Nación, Reemplazada por Res.
266/09
• RES 09/03 Remisores de Fondos Reemplazada por Res. 230/09
• RES 10/03 Procedimiento Sumarial
• RES 11/03 Obras de arte, antigüedades, filetélica, numismática, joyas o bienes
con metales o piedras preciosas
• RES 15/03 Banco Central de la República Argentina
• RES 17/03 Juegos de Azar Reemplazada por Res. 227/09
• RES 18/03 Modificación de las Resoluciones 2-3 y 4/02
• RES 03/04 Profesionales de Ciencias Económicas
• RES 10/04 Escribanos
• RES 04/05 Derogación del límite mínimo para informar operaciones
sospechosas
• RES 06/05 Seguros - Modificación Resolución 04/2002
• RES 2/07 Sistema Financiero y Cambiario ANEXO I ANEXO II
• RES 228/07 Sistema Financiero y Cambiario ANEXO I ANEXO II

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 41

• RES 50/08 Sector Seguros
• RES 152/08 Mercado de Capitales
• RES 281/08Comisión Nacional de Valores
• RES 282/08Sector AFJP
• RES 125/09Sobre la Financiación del Terrorismo
• RES 137/09Directiva Complementaria de Regularización
Impositiva
• RES 227/09 Juegos de Azar .Reemplaza a Res. 17/03
• RES 228/09 Personas Jurídicas que reciben Donaciones
• RES 230/09 Remisores de Fondos Reemplaza a la Res. 09/03
• RES 231/09Entidades comprendidas en el art.9 ley 22.315
• RES 237/09Registros Públicos de Comercio – IGJ
• RES 263/09Transportadoras de caudales
• RES 266/09Superintendencia de Seguros de la
Nación Reemplaza a Res. 08/03

Prof. Mónica Toundaian. Apuntes 42