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Tema:
Tarjeta de Crédito y Contrato de Leasing
Integrantes:
Erika Marisol Carrillos Alvarado / CA08035
Karla Iris Guzmán López / GL08013
Wendy Aracely Pérez Martínez / PM08015
Débora Stefanie Serpas / SV08008
Martha Estefanny Jiménez / JM08004
ÍNDICE
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INTRODUCCIÓN………………………………………………………… 1
OBJETIVOS…………………………………………………………….... 2
1. TARJETA DE CRÉDITO
1.1 Historia………………………………………………………. 3
1.2 Definición………………………………………………….... 4
1.3 Generalidades……………………………………………….. 6
1.4 Ventajas y Desventajas…………………………………….. 8
1.5 Características……………………………………………….. 9
1.6 Beneficios…………………………………………………….. 9
1.7 Cómo evitar el fraude en las tarjetas de crédito………….. 10
2. CONTRATO DE LEASING
2.1 Histotia……………………………………………………..… 12
2.2 Definición…………………………………………………..… 15
2.3 Sujetos que participan……………………………………… 16
2.4 Derechos y Obligaciones…………………………………... 17
2.5 Naturaleza del contrato……………………………………... 19
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CONCLUSIONES………………………………………………………… 26
BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………. 27
ANEXOS………………………………………………………………… 28
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INTRODUCCIÓN
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OBJETIVOS
Objetivo General:
Objetivo Específicos:
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1. TARJETA DE CRÉDITO
1.1 HISTORIA
El desarrollo de las tarjetas de crédito fue tan grande que en 1968 se creó una
comisión especial en el Americano Nation Standrds Institute, para que dispusiera
las especializaciones, procedimientos y normas aplicables a las tarjetas de crédito.
En 1977 surgieron Visa USA y Visa Internacional aunque desde 1969 era
compañía muy fuerte que emitía tarjetas mediante la asociación de muchas
entidades comerciales y financieras.
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1.2 DEFINICION
Una tarjeta de crédito es una tarjeta de plástico con una banda magnética, a
veces un microchip, y un número en relieve que sirve como medio de pago
impuesto como norma habitual en todo el mundo y permite el pago aplazado de lo
adquirido.
Entre las más conocidas del mercado están: Visa, American Express, MasterCard,
Diners Club, JCB, Discover, entre otras. Las grandes tiendas y almacenes del
mundo también emiten tarjetas de crédito para sus clientes.
Los usuarios tienen límites con respecto a la cantidad que pueden cargar, pero no
se les requiere que paguen la cantidad total cada mes. En lugar de esto, el saldo
(o "revolvente") acumula interés. Se puede hacer sólo un pago mínimo así como
pagar intereses sobre el saldo pendiente. Si se paga el saldo total, no se pagan
intereses.
Emisor
Concepto según algunos autores:
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Co emisor
Concepto Legal (Art 2):
Tarjetahabiente:
Concepto Legal (Art. 2)
Adquiriente:
Concepto según algunos autores:
Derechos Difusos:
Concepto según algunos autores
son aquellos intereses protegidos por una norma, que afectan directamente a
los individuos de una colectividad y tienen carácter no excluyente, no conflictivo
y no distributivo.
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1.3 GENERALIDADES
Existen dos teorías que explican la naturaleza de las tarjetas de crédito, las cuales
son:
Explica que la tarjeta de crédito es un titulo valor impropio que tiene origen en un
negocio financiero unilateral, por lo que puede considerarse un titulo de
identificación y de crédito. Intransferible pero incompleto e insuficiente, con las
características comunes a todo papel de comercio
Como un contrato:
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acreditando, que carece de “incorporación” de derechos, los cuales, aunque
existen, no se originan en la emisión del “plástico” sino en la celebración de un
contrato especial de tarjeta de crédito (si así lo regula el marco legal) o un
contrato de apertura de crédito rotativo (si se lo aplica el derecho mercantil
común). Si la tarjeta de crédito puede ser cancelada unilateralmente por el emisor
en cualquier momento, está sujeta a un plazo que puede renovarse
automáticamente y la tarjeta misma generalmente se entrega a los acreditados
en calidad de depósito, es indudable que la tarjeta de crédito como un contrato no
es un titulo valor de ninguna clase.
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electrónico o Terminal de punto de venta. En otras palabras, el dinero en efectivo,
aun cuando disponga de la cantidad suficiente para cubrir el valor de los bienes y
servicios, no es el medio de pago en el comercio electrónico. Para tales efectos,
los consumidores del ciberespacio utilizan las tarjetas de crédito, de manera que
puedan cargar el valor en ella, para que el emisor pague al proveedor ubicado en
cualquier parte del mundo y luego el usuario paga al emisor el valor de los bienes
o servicios junto con los costos de la transacción.
VENTAJAS DESVENTAJAS
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1.5 CARASTERISTICAS
* Se posee flexibilidad para pagar ya sea todo de una vez o en partes más
pequeñas, llamadas cuotas y que se cancelan mensualmente.
* Las tarjetas de crédito son intransferibles y deben ser emitidas por entes
financieros autorizados a nombre del un titular; sin embargo existe también la
figura de tarjetas adicionales que se entregan a las personas que el titular
designa.
1.6 BENEFICIOS
* Compre ahora, pague después - puede usar su tarjeta de crédito para comprar
ahora pagar el monto después (más intereses si no cancela el saldo total el
primer mes)
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más aceptadas que los cheques-aún cuando se está de viaje-y le permiten hacer
compras a través de Internet
* Servicios de valor agregado para los tarjetahabientes - si se está fuera del país
de origen se tiene una asistencia en viaje, se proporcionan beneficios de seguro
de vida y seguro de auto.
* Llévese siempre usted todos los recibos y el recibo de los cajeros automáticos,
supermercados y gasolineras. Verifique que el monto en la copia del recibo que
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le entreguen en el establecimiento de comercio sea el mismo que aparece en el
extracto de la entidad financiera
* Firme sus tarjetas nuevas inmediatamente las reciba. Trace una raya para
inutilizar el espacio en blanco que quede después de su firma.
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2. CONTRATO DE LEASING
2.1 HISTORIA
Origenes primitivos
Cinco mil años a.C. (Medio Oriente, Mesopotamia), ceder el uso de sus terrenos
a cambio de un canon; luego el leasing desarrolló una forma de arrendamiento.
El Leasing de esclavos.
Otros Orígenes.
Leasing tiene sus cimientos en el pueblo egipcio cuya práctica data del año
3,000 a.C., desarrolando contratos de arrendamiento en donde participaban un
arrendador, un arrendatario y una opción de compra.
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Orígenes proximos
El punto de partida del leasing con sus actuales características es el año 1952
en que se funda en San Francisco de California la United States Leasing
Corporation, a fines del mismo año se funda también la Boothe Leasing
Corporation.
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El desarrollo alcanzado por el leasing en los Estados Unidos tuvo como cercanos
aliados a: 1) Normas fiscales de amortización poco liberales; 2) créditos
bancarios a mediano plazo poco desarrollados; 3) una etapa de economía
próspera con márgenes de beneficios apreciables pero con empresas
comprometidas con una renovación acelerada de bienes de capital. En suma,
una época de fuerte demanda de capitales frente a una rigidez de la oferta de los
mismos.
En Europa.
En Francia, país que tiene el mérito de haber sido el primero en dar un estatuto
legal ex professo para las operaciones y las empresas de leasing.
Bélgica es otro de los países que cuenta con un estatuto legal para el leasing.
En Italia, a pesar de no tener aún una legislación orgánica en materia de leasing,
su crecimiento es considerable, tal como lo demuestran los datos que siempre
con mayor frecuencia se brindan con relación a los contratos en general, y al
leasing en especial.
En Latinoamérica
Debemos anotar que en esta parte de América, al igual que en Europa en sus
primeros años, las transacciones de leasing fueron escasas. Sin embargo, la
situación mejoró hacia la década del 80, siendo Brasil el país en el que alcanzó
su mayor auge. En los años siguientes, a consecuencia de la crisis internacional,
se registró una inesperada caída; empero, en estos últimos años se observa una
notoria recuperación que nos lleva a pensar y abrigar esperanzas en acercarnos
al desarrollo alcanzado en otras latitudes.
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Ecuador es otro de los primeros países que se preocupó de darle una regulación
especial e leasing.
Las empresas que hacen uso importante de leasing son el sector bancario,
financiero, la industria manufacturera, los negocios de maquinarias y equipos
para el movimiento de tierras.
2.2 DEFINIFION
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Otra definición:
El Leasing es una opción para las empresas que no cuentan con el capital de
inversión necesario para adquirir un activo fijo que represente una fuerte
inversión de dinero utilizándolo como un mecanismo de financiamiento
alternativo e innovador frente a un simple crédito bancario ya que en este está
inmersa la ventaja de la sesión de uso.
* Ejercer la opción de compra del bien por el valor residual (diferencia entre el
precio de adquisición inicial que tuvo el arrendador más los gastos e intereses, y
las cantidades abonadas por el arrendatario).
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b) Asegurar que los bienes por arrendar se encuentren libres de todo gravamen,
en buen funcionamiento y sin vicios ocultos;
c) Responder por los reclamos cubiertos por las garantías de los bienes en
arrendamiento;
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detecte por el mal desempeño o defecto del bien.
En forma general podemos señalar que las características o atributos de este tipo
de financiamiento se pueden resumir de la siguiente forma:
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Los arrendamientos pueden ser de tipos muy distintos, pero en todos los casos
el arrendatario (usuario) se compromete a efectuar una serie de pagos al
arrendador (propietario).
Las cuotas son generalmente fijas, pero pueden periodificarse en función de las
necesidades del usuario y su flujo de efectivo, pueden ser niveladas,
ascendentes, descendentes y cíclicas.
a) Arrendamiento Operativo
b) Arrendamiento Financiero
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que compran bienes seleccionados por los usuarios, para luego arrendárselos
con opción de compra y cuya finalidad no son las ventas sino la obtención de un
beneficio como resultado de la prestación de un servicio financiero. El
arrendador juega un papel de intermediario financiero entre el usuario y el
proveedor, facilitando los medios necesarios para financiar la adquisición del
bien; salvo en los casos en que el arrendador sea el proveedor.
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El arrendamiento de cosas expira de los mismos modos que los otros contratos,
y especialmente:
3º Por la extinción del derecho del arrendador, según las reglas que más
adelante se expresarán;
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El arrendador es obligado:
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CONCLUSIÓN
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BIBLIOGRAFÍA
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ANEXOS
Art. 1 del la Ley Reguladora de las tarjetas de Crédito El sistema de las mismas
es: El conjunto Complejo de y sistematizado de contratos individuales, cuya
función principal consiste en servicios de administración de cuentas, de
tarjetahabientes y comercios o instituciones afiliadas al sistema, a partir de un
contrato de apertura de crédito.
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En el artículo 10 de la misma ley se establece que si el emisor o co-emisor realiza
otras operaciones con el coemisor, como por ejemplo: que el targetahabientes
tenga una cuenta de ahorro dentro de la misma institución financiera, el emisor no
podrá cancelar lo adeudado por el titular debido al uso de la tarjeta de crédito, con
el saldo de esa cuenta de ahorro, salvo que esté estipulado en el contrato, y que el
targetahabientes haya estado de acuerdo.
1.Las que dispongan la renuncia por parte del titular a cualquiera de los derechos
que otorga la Constitución de la República, las leyes de la República y los tratados
internacionales ratificados por El Salvador;
4. Las que impongan costos al tarjetahabiente por las gestiones que el emisor o
coemisor lleve a cabo por seguridad de pérdida, sustracción o caducidad de la
tarjeta.
Art. 16: El emisor o coemisor no aplicara comisiones que no hayan sido pactadas
mediante el contrato con el titular, excepto aquellas que se acepte y comunique
por escrito. No podrán establecerse comisiones discriminatorias, y el supervisor
respectivo deberá supervisar y fiscalizar el cumplimiento de esto,
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Art. 17: Los intereses serán calculados sobre el saldo de Capital adeudado y no
serán capitalizables en ninguna forma, ni podrán calcularse sobre comisiones ni
recargos.
Art. 18: Entre algunas condiciones del uso de la tarjeta de crédito por parte del
tarjetahabiente están:
Art. 19: Los emisores o coemisores establecerán las tasas de interés efectivas y
deberán comunicar al organismo de supervisión, la tasa máxima de interés
efectiva por tipo de producto mensualmente. Para el cálculo y determinación de
las tasas de serán emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero para tal
efecto.
Art. 21:
Art. 22: Se efectúa utilizando el método del interés simple sobre saldos diarios del
capital adeudado durante el plazo establecido del crédito y a la tasa de interés
vigente; utilizando como base el año calendario y considerando los días
efectivamente transcurridos en cada operación realizada.
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mínima de quince días al vencimiento de su obligación de pago. Al igual enviarla a
la dirección física o electrónica que indique el tarjetahabiente.
Art. 24: Entre lo que debe contener el estado de cuenta obligatoriamente como
mínimo:
Art. 26: El emisor o coemisor debe dentro de los treinta días siguientes a la
recepción del reclamo, corregir e informar por escrito o por medio electrónico el
error si lo hubiere, revirtiendo la operación correspondiente, explicando así
claramente la exactitud del error.
Art.27: Habla al respecto que el emisor ósea la entidad o institución que emite u
opera en el país, tarjetas de crédito a favor de personas naturales o jurídicas. No
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Art.30: Con respecto a las Operaciones que se realicen en moneda extranjera por
parte del titular este tendrá que efectuar sus pagos en la moneda de curso legal en
el territorio de la República de El Salvador, al tipo de cambio de la moneda
extranjera en la fecha en que se realizó la operación, sin que el emisor o coemisor
pueda efectuar otros cargos.
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c) Entregar al adquiriente las órdenes de pago debidamente autorizadas por
el tarjetahabiente cuando lo requiera.
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f) Incumplimiento de las obligaciones de los comercios afiliados que se
establecen en la presente Ley.
Art. 40: En este se expresan cuales son las infracciones graves en que se puede
incurrir y entre alguna de ella se encuentran: Efectuar cobros indebidos a los
tarjetahabientes, otra infracción que se encuentra clasificada como grave es que
en el comercio afiliado se rechace la tarjeta de crédito cuando el tarjeta habiente
quiera utilizarla.
Art.42: en este se expresa que las entidades encargadas de aplicar las sanciones
a los emisores cuando han cometido alguna infracción grave o muy grave son: La
Superintendencia del Sistema Financiero, La Superintendencia de Obligaciones
Mercantiles y el Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo y que algunas de
las sanciones que pueden aplicar son : Multas, Suspensión para emitir tarjetas de
crédito, Cancelación de la facultad para emitir tarjetas de crédito .
Art. 43: Se establece que cuando son infracciones leves se aplicara una multa
desde veinticinco a cincuenta salarios mínimos mensuales.
Art. 44: Las sanciones para infracciones graves serán multas desde cincuenta y
uno hasta doscientos salarios mínimos mensuales.
Art 45: Cuando las infracciones son muy graves se sancionara con una multa
desde doscientos hasta ochocientos salarios mínimos mensuales.
Art.47: En este articulo se establece cuales son los criterios parar determinar cual
es la cantidad de la multa que se aplicara. Algunos son: El impacto que ha tenido
la infracción en los derechos del tarjeta habiente, cual fue el grado de intención del
infractor.
Art.48: Expresa que el dinero que provenga de las multas ingresaran al Fondo
General de la Nación.
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Art. 49: Cuando una entidad cometa infracciones muy graves en mas de una
ocasión, es decir reincida en dicho acto se deberá ordenar la suspensión de la
facultad para emitir tarjetas de crédito y dicha suspensión será por un plazo no
mayor de un año
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En fin, por algo Visa es la tarjeta líder no solo a nivel local sino también
internacional.
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Si no puedes pagar el saldo completo, intenta pagar todo lo posible. Siempre más
que el mínimo. Pagando el mínimo, nunca conseguirás disminuir la duda e
incurrirás en unos intereses importantes.
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Reconocimiento inicial
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usará la tasa de interés incremental de los préstamos del arrendatario. Cualquier
costo directo inicial del arrendatario se añadirá al importe reconocido como activo.
Cada una de las cuotas del arrendamiento se dividirá en dos partes que
representan, respectivamente, las cargas financieras y la reducción de la deuda
viva. La carga financiera total se distribuirá entre los periodos que constituyen el
plazo del arrendamiento, de manera que se obtenga una tasa de interés constante
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en cada periodo, sobre el saldo de la deuda pendiente de amortizar. Los pagos
contingentes se cargarán como gastos en los periodos en los que sean incurridos.
(a) para cada clase de activos, el importe neto en libros a la fecha del balance;
(b) una conciliación entre el importe total de los pagos del arrendamiento y su
valor presente, en la fecha del balance. Además, la entidad informará de los pagos
mínimos del arrendamiento en la fecha del balance, y de su correspondiente valor
presente, para cada uno de los siguientes plazos:
(i) hasta un año;
(ii) entre uno y cinco años;
(iii) más de cinco años;
(d) el importe total de los pagos mínimos por subarriendos que se esperan recibir,
en la fecha del balance, por los subarriendos financieros no cancelables que la
entidad posea.
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Reconocimiento inicial
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pauta que refleje un rendimiento constante en cada periodo sobre la inversión neta
relacionada con el arrendamiento financiero. Los pagos del arrendamiento
relativos a cada periodo, una vez excluidos los costos por servicios, se destinarán
a cubrir la inversión bruta en el arrendamiento, reduciendo tanto el principal como
los ingresos financieros no devengados.
(a) una conciliación, en la fecha del balance, entre la inversión bruta total en los
arrendamientos y el valor presente de los pagos mínimos a recibir por los mismos.
Además, la entidad revelará, en la fecha del balance, tanto la inversión bruta total
en dichos arrendamientos como el valor presente de los pagos mínimos a recibir
por causa de los mismos, para cada uno de los siguientes plazos:
(i) hasta un año;
(ii) entre uno y cinco años;
(iii) más de cinco año;
(d) las correcciones de valor acumuladas que cubran insolvencias relativas a los
pagos mínimos por el arrendamiento pendientes de cobro;
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Art. 7.- El contrato de arrendamiento financiero deberá constar por escrito, ya sea
en escritura pública o en documento privado autenticado. Para que dicho contrato
sea oponible ante terceros, deberá inscribirse en el Registro de Comercio, siendo
los costos y derechos que cause dicho registro, por cuenta del Arrendatario, salvo
pacto expreso en contrario. La tasa o derecho de inscripción será de veintitrés
centavos de dólar por millar hasta un límite máximo de dos mil trescientos dólares.
Prohibiciones
Art. 8.- Los Arrendatarios no podrán transferir ni transmitir los bienes amparados al
contrato de arrendamiento financiero, ni perfeccionar garantías reales sobre ellos
por obligaciones contraídas, ni incluirlos dentro de la masa de bienes en eventos
de insolvencia, quiebra, disolución, liquidación o proceso de reorganización de
obligaciones. El Arrendador podrá obtener la indemnización de los perjuicios que
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le causen dichos actos o acciones de terceros, sin perjuicio de las sanciones
penales a que haya lugar.
Art. 9.- El plazo contractual es un derecho del Arrendador, el cual no podrá ser
modificado sin que medie su aceptación y la compensación plena de los perjuicios
que le cause dicha modificación. Para todos los efectos legales, se presume que
el Arrendador sufre, por causa de la modificación del plazo contractual, perjuicios
por valor de las sumas de dinero que hubiere recibido de haberse mantenido en
vigencia el contrato, los cuales podrán estimarse contractualmente.
La obligación del Arrendatario a pagar las rentas o cánones derivados de todo
contrato de arrendamiento financiero, es incondicional y, por lo tanto, se hace
exigible en todo evento, sea que el Arrendatario esté o no explotando el bien, en
razón de que los riesgos de la explotación del bien corren íntegra y
exclusivamente por cuenta de éste.
Lo anterior no se aplicará cuando las causas de la no utilización o explotación del
bien arrendado sean imputables al Arrendador.
Seguros
Art. 10.- Las partes podrán acordar los riesgos asegurables, conforme a la
naturaleza de los bienes. Todos los riesgos asegurados y no asegurados corren
por cuenta del Arrendatario.
El beneficiario de la póliza de seguro será el Arrendador; y el Arrendatario será
responsable por cualquier deducible o monto que la liquidación no cubra.
Cualquier excedente que resultare de una liquidación, después de cubrir todos los
costos y gastos del Arrendador así como de las obligaciones del contrato, se
reintegrará al Arrendatario.
Tributaciones
Art. 11.- Todos los tributos, impuestos, tasas, multas, sanciones, infracciones o
penalizaciones que graven la tenencia, posesión, explotación o circulación de los
bienes dados en arrendamiento serán cubiertos por el Arrendatario.
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Disposiciones Tributarias.
Deducciones del Impuesto sobre la Renta
Art. 14.- Para los Arrendatarios, a efecto del Impuesto sobre la Renta, será
deducible de la renta obtenida, el valor de los cánones, cuotas o rentas causadas
a su cargo en virtud de contratos de arrendamiento vigentes, sobre bienes
destinados directamente a la producción de ingresos gravados con el referido
impuesto.
Si los ingresos que se obtienen con la utilización del bien arrendado, son en parte
gravados y en parte exentos, sólo será deducible la porción que corresponda a los
ingresos gravados.
Depreciaciones
Arrendamiento Internacional
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General de la Renta de Aduanas y pagar ante la Dirección General de Tesorería,
según corresponda.
Al momento de su internación al país, deberán pagar el 5% correspondiente al
total del referido 4.95% y el pago del restante 95% del 4.95% del valor total del
arrendamiento, deberá efectuarse ante la Dirección General de Tesorería, en los
bancos y otras instituciones financieras autorizadas por el Ministerio de Hacienda,
los primeros diez días hábiles de cada mes en cuotas iguales y sucesivas, las
cuales deberán ser distribuidas proporcionalmente por cada mes del año, sin que
en ningún caso pueda diferirse pagos de un año para el otro. El pago de dichas
cuotas deberá ser informado por el importador adjuntando copia certificada del
mismo a la Dirección General de la Renta de Aduanas para que dicha Dirección
lleve el registro del valor total que se liquidó originalmente ante ella y pueda
comprobar si dicha suma ha sido totalmente pagada al momento de la salida de la
maquinaria y equipo del país. Será requisito para que la maquinaria y equipo salga
del país el pago de la suma total liquidada.
El valor que inicialmente se pague al ingreso al país será registrado por la
Dirección General de la Renta de Aduanas como liquidación parcial y al haberse
realizado la totalidad del pago deberá registrar la liquidación definitiva.
El ingreso y salida del país de la maquinaria y equipo en referencia deberá ser
objeto de comprobación por parte de sus importadores cuando la Administración
Tributaria lo requiera.
En el caso previsto en los cinco incisos anteriores no será aplicable lo dispuesto
en el artículo 158 del Código Tributario.
La deducción de los costos o gastos correspondientes en materia de Impuesto
Sobre la Renta por los arrendatarios estará supeditada a la realización del pago de
los correspondientes derechos establecidos en este artículo y al cumplimiento de
los requisitos generales de deducción estipulados por las leyes tributarias; excepto
lo relativo a la retención de impuesto sobre la renta.
Arrendamiento Inmobiliario
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