“POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO Y PRINCIPIOS DE LAS

CONTRIBUCIONES”
ACTIVIDAD 2

MATERIA:-
DERECHO FISCAL

ALUMNA:
LIC. ELKE GILDEGARD SEIPPEL GÓMEZ

DOCENTE:
MTRO. ÁLVARO JIMÉNEZ GONZÁLEZ

Tuxtla Gutiérrez, Chiapas; 2O de mayo del 2019

 1.- MAPA CONCEPTUAL DE POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO Y PRINCIPIOS DE
LAS CONTRIBUCIONES

 1.1.1.En materia
 impositiva, se puede
 interpretar
atendiendo a una

serie de criterios que

ha emitido la
 Suprema Corte de
 Justicia de la Nación
 a través de tesis
 jurisprudenciales o
 aisladas.
1.1.-
 1.Principios
POTESTAD Concepto Proporcionalidad 1.1.2.La existencia de
constitucionales un potencial
TRIBUTARIA  económico
 susceptible de ser
 gravado.

1.1.3.El
establecimiento de
una contribución no
debe ser excesiva ni
ruinosa.

1.1.4.El
establecimiento de
una contribución

debe ser general, no
  puede atender a
 situaciones
 particulares.
Concepto es:

*Se refieren a los
Facultad que 
valores éticos, 1.2.1Se define como
tiene  1.Principios sociales, legales e trato igual a los
el Estado de constitucionales: ideológicos iguales y desigual a
crear
(Se encuentran los consagrados en la los desiguales, esto
unilateralmente
valores superiores constitución de una es, que todas las
tributos, cuyo
de nuestro nación, a partir de personas que se
pago sea
ordenamiento los cuales se deriva 1.2.- Equidad coloquen en el mismo
exigido a las
jurídico regulados todo el supuesto jurídico de
personas
en el art. 1de la ordenamiento causación deben de
POTESTAD sometidas a su
Constitución). jurídico. atender a su
competencia trib
TRIBUTARIA obligación de
utaria especial
*Pueden ser contribuir en los
siendo su
llamados también mismos términos.
destino es el de
como principios
cubrir las
fundamentales.
erogaciones
1.3.1.Se refiere a que
que implica el
las contribuciones
atender
(impuestos,
necesidades
derechos,
públicas.
aportaciones de
seguridad social y
contribuciones de
1.3.- Legalidad mejoras) deben estar
establecidas por
autoridad competente
y en Ley, en la que
 se establezcan todos
los elementos de la
contribución.


 2.1.1.Existirá
 igualdad en la
 tributación si el deber
 de los habitantes, de
contribuir al
2.1.Justicia o sostenimiento del

POTESTAD *Todo impuesto Proporcionalidad. gobierno, se cumple
 debe planearse de en la medida más
TRIBUTARIA
modo que la cercana a sus
diferencia entre lo capacidades
que se recauda y lo económicas.
que ingresa en el
tesoro público del
Estado sea lo más 2.2.1.Resulta de gran
pequeña posible. importancia al
 2.Principios de señalar que los
Adam Smith: *Un impuesto puede elementos del
 (Nacen con el tomar o quitar del impuesto como son:
objeto de regular bolsillo de la gente sujeto, objeto, base,
la relación jurídico bastante más de lo tasa, cuota o tarifa,
que ingresa en el 2.2.Certidumbre o momento de
tributaria).
tesoro público en Certeza causación, época de
una de las cuatro pago, obligaciones y
formas siguientes. sanciones deben
estar determinados
 con claridad en la ley,
no dando cavida a la
imprecisión ni la
ambigüedad.

2.3.1.En este caso, el

legislador tiene a su
cargo la tarea de
2.3.Comodidad facilitar al
contribuyente la
forma del entero del
impuesto.

POTESTAD 2.4.1.Los impuestos

 2.Principios de pueden sacar o
TRIBUTARIA
Adam Smith: impedir que entre en
los bolsillos de la
2.4.Economía población, una
cantidad mucho
mayor de la que
hacen ingresar en el
tesoro público.
 2.3.1.1.Suficiencia
de la imposición.
*La ciencia de las (Debe ser suficiente
finanzas debe para cubrir las
poseer una serie de necesidades
principios financieras en un
superiores. determinado tiempo).
2.3.1.Política
*Considerar un financiera 2.3.1.2.Elasticidad o
doble punto de movilidad de la
vista. imposición. (los
impuestos deben ser
POTESTAD *Estos principios no adaptables a las
deben considerarse variaciones de las
TRIBUTARIA  2.Principios de como obsoletos sino necesidades
Adam Smith: como relativos. financieras.

*No deben 2.3.2.1.Elección de

considerarse como buenas fuentes de
aisladamente sin o impuestos.
en conjunto. (Consiste en la
elección entre la
*Constituyen un fin renta, el capital y los
al que deben medios de consumo,
tenderse en la teniendo en cuenta el
práctica. punto de vista de la
economía privada y
de la pública.

2.3.2.2.Elección de
clases de
 2.3.2.Economía impuestos.
pública (Consiste en que le
legislador puede
escoger quién será el

sujeto del impuesto,
 3.Principios de pero está fuea de su
Adolfo Wagner: poder fijar quién será
 (En su obra el pagador.
Tratado de las
Ciencias de las
Finanzas, 2.3.3.1.Generalidad
y Uniformidad. (Se
enumera nueve
declara partidario
principios Wagner de que los
superiores, 2.3.3.Equidad o impuestos tengan
POTESTAD agrupados en repartición de solamente finalidades
cuatro impuestos fiscales; que graven a
TRIBUTARIA
categorías: todos los individuos,
sin mínimo de
exención y sin cuotas
progresivas.

2.3.4.1.Fijación de la
imposición. (Tendrá
mayor efectividad si
se hace:
-la mayor preparación
profesional y moral
de los encargados de
la determinación de
 los impuestos.
-La simplicidad del
sistema de impuestos
y de su organización.
-Dar la indicación
precisa de la fecha y
lugar.
2.3.4.Principios
de 2.3.4.2.Comodidad
administración de la imposición.
fiscal en materia (No sólo se beneficia
POTESTAD
de imposición al causante, sino
TRIBUTARIA 3.Principios de también al fisco
porque incrementa
Adolfo Wagner
los ingresos.

2.3.4.3. Tendencia a
reducir lo más
posible los gastos
de la recaudación
de los impuestos.
(La reducción del
costo es un problema
de técnica
administrativa y
depende de las
condiciones de vida
de la población, del
Estado, de la
economía y de las
clases de impuestos).
2.- CONCLUSIÓN
 Los principios optimizan derechos fundamentales, son perdurables en el tiempo y constituyen el fundamento de
todo sistema jurídico, las reglas dan seguimiento a los valores establecidos por los principios, pues en ellas se
hace referencia a situaciones de hecho con consecuencias legales específicas.
 Nuestro sistema constitucional reconoce básicamente seis principios de las contribuciones: el principio de
generalidad, de obligatoriedad, de vinculación al gasto público, de proporcionalidad, de equidad y de legalidad o
reserva de ley.
 El principio de la proporcionalidad radica en que los sujetos pasivos contribuyan a los gastos públicos en función
de su respectiva capacidad económica, aportando una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o
rendimientos, de manera que quienes obtengan ingresos elevados tributen en forma cualitativa superior a los de
medianos y reducidos recursos.
 El principio de equidad radica en la igualdad ante la ley tributaria, de forma que los sujetos pasivos de un mismo
tributo que se encuentren en similares condiciones deben recibir un tratamiento idéntico en lo concerniente a
hipótesis de causación, acumulación de ingresos gravables, deducciones permitidas y plazos de pago.
 No se deben confundir los conceptos de capacidad contributiva y capacidad económica, pues el primero constituye
una ficción jurídica y depende de la ubicación del contribuyente en la hipótesis normativa, a diferencia de la
capacidad económica, la cual surge de una manifestación fáctica más apegada a la realidad.
 El derecho al mínimo vital implica que los ingresos destinados a la satisfacción de las necesidades esenciales del
individuo constituyan un límite para el legislador tributario.
 Si bien es cierto que no se puede obligar al legislador a establecer específicamente una exención, una deducción o
algún mecanismo específico para respetar el derecho al mínimo vital, también lo es que la exención de ciertas
 cantidades puede ser un medio efectivo para garantizarlo, por lo que nuestro Máximo Tribunal debió aprovechar la
oportunidad para señalar que la mecánica existente en la ley actual puede ser insuficiente en algunos casos.

3.- REFERENCIA
https://www.academia.edu/3792566/POTESTAD_TRIBUTARIALIMITES_A_LA_POTESTAD_TRIBUTARIA
http://www.enciclopedia-juridica.biz14.com/d/principios-constitucionales/principios-constitucionales.htm
https://www.significados.com/principios-constitucionales/
http://www.senado.gob.mx/comisiones/hacienda/docs/Magistrado_TFJFA/GCVP_Ensayo.pdf
https://definicionlegal.blogspot.com/2016/02/principio-de-economia-de-adm-smith.html
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/campos_h_nd/capitulo2.pdf