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Costos Logistica
Costos Logistica
c o m 5
Logistica entotal
Análisis de costo Colombia
de Logística
e n e m p resas Colombianas 2004 - 2005
La Asociación Colombiana de Logística, ACOLOG le ha solicitado al Latin America Logistics
Center, la preparación de un reporte especial sobre desempeño de logística de las empresas colom-
bianas, especialmente en los indicadores financieros de costo capturados del ejercicio de benchmar-
king del LALC en América Latina.
Estos resultados se presentan de manera general, sin especificar los valores particulares de indica-
dores por compañía, respetando la cláusula de confidencialidad de los estudios de benchmarking
del LALC. Queremos agradecer a las 183 empresas colombianas que han tomado el liderazgo de
participar en estos ejercicios contribuyendo así al avance de la logística y la gerencia de la cadena
de abastecimiento en Colombia.
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precios con diferenciales de costo interesantes.
En el análisis de la competitividad de
Colombia y sus empresas de cara al TLC y otros Esta capacidad de colocación y acceso a
tratados de libre comercio, se ha considerado productos en nuevos mercados, está mediada
la logística y la infraestructura como elementos fundamentalmente en la capacidad de logística y
fundamentales de prácticas empresariales y distribución de las empresas y en la manera en que
países competitivos. La mayoría del análisis se gerencian la cadena de abastecimiento a la que
ha hecho a niveles macro, de políticas públi- pertenecen. Para evaluar esta capacidad logística,
cas y análisis de la infraestructura para ejecutar el LALC ha desarrollado un marco de referencia de
logística, distribución y transporte. análisis que considera el desempeño cuantitativo
de los procesos logísticos, el análisis del estado
Sin embargo la capitalización de los de las prácticas internas en actividades logísticas,
nuevos mercados abiertos requiere de empresas la disponibilidad de infraestructura de sistemas y
exportadoras e importadoras con la capaci- física para gerenciar los procesos de cadena de
dad de colocar sus productos en nuevos mer- abastecimiento y la estructura de organización
cados de manera competitiva y de acceder a que le da soporte a la operación logística.
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Los indicadores financieros, reportan los costos de los recursos asociados a los
procesos de logística y de gerencia de la cadena de abastecimiento. También reportan
los costos de ejecución de una actividad específica en la cadena de abastecimiento.
Los indicadores financieros son los que tradicionalmente más utilización tienen en Co-
lombia y América Latina, justamente por su naturaleza fácilmente cuantificable y por su
directo alineamiento con los indicadores financieros generales de la corporación.
Del estudio de uso de indicadores de desempeño logístico, realizado por el LALC para
América Latina, se desprenden algunas conclusiones importantes para Colombia. En
el ejercicio se propusieron 12 indicadores de desempeño financiero sugeridos por en el
estudio.
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Tabla 1. Pregunta:
De los indicadores que se mencionan a continuación, ¿cuales de ellos se calculan en su
organización y se gerencian de manera rutinaria?
De estos resultados se observó que los indicadores con mayor porcentaje de utilización
corresponden a los de mayor interés para la Gerencia Financiera de las empresas. Tí-
picamente el indicador de valor promedio de los inventarios y el costo total de logística
como componente de lo vendido lo reflejan. Es interesante anotar que existen diferentes
definiciones de costo total de logística en las empresas, con lo que se explica que aun-
que el 48% de la muestra mide costo total de logística, la utilización de sus componen-
tes es de 27% en costo de procesamiento de órdenes de clientes, 18.92% en costo de
planeación de inventarios, 40% en costo de manejo de inventarios, 35% en costo de
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transporte y 37% en costo total de almacenamiento.
Cada uno de estos procesos consume re- tados del estudio del LALC sobre organizaciones de
cursos de la organización, que se han clasifi- logística en América Latina, para el 50% de las em-
cado en cuatro grandes categorías: presas en la región latinoamericana, logística mane-
ja únicamente el almacén y el transporte, es decir el
• Costo de Mano de Obra proceso del fullfilment físico de las órdenes de clien-
• Costo del Espacio tes. En la mitad de la muestra de empresas latinoa-
• Costo de los Activos Logísticos mericanas y colombianas, la gerencia de demanda
• Otros Costos y Gastos ni la gerencia de abastecimiento hacen parte de la
gerencia de logística. Este hecho incide fundamen-
El cálculo del indicador de Costo Total de Lo- talmente al determinar el cálculo del costo total de
gística sobre Ventas es entonces un reflejo logística pues quienes reportan como “gerentes de
de la magnitud de recursos utilizados en la logística” pueden no tener visibilidad sobre el total de
gestión logística, comparados con la habili- las estructuras de costo. En ejercicios subsecuentes
dad de soportar la generación de ingresos para el reporte 2005-2006 el LALC ha segmentado el
(ventas) de la organización. cálculo del indicador en sub-componentes que pue-
dan ser más fácilmente reportados por las empresas
El costo total de logística en Colombia pre- participantes.
senta el mayor índice de no cálculo y/o par-
ticipación dentro de la base de datos de 183 Para el estudio del costo total de logística, partici-
empresas en el país, ya que únicamente paron en el estudio 51 empresas de Colombia. 54%
el 27.86% de los usuarios registro el valor pertenecen al sector de la producción y la manufac-
del indicador en el sistema automático de tura, y 31% al sector servicios logísticos (transporte y
benchmarking en la web. Esto equivale a 51 operadores logísticos en su mayoría). Para este indi-
empresas de Colombia en los sectores de cador, el sector comercio únicamente contó un una
comercio, servicios logísticos, manufactura participación de 9,8%
y otros.
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75 27,1%
90 50,4%
raciones de logística en Colombia. Con un valor
promedio de 18,6% sobre ventas anuales, la in-
terpretación asume que de cada peso (o dólar)
producido por las compañías colombianas, 18,6
centavos representan costos directos asociados
a la logística de distribución y/o de abastecimien-
to.
8.1% durante el año 2003-2004. Históricamente 3. Costos de Capital: El costo de capital incide
este costo se ha reducido desde 11.4 en 1999 lo en los costos de manejo de inventarios. Los cos-
cual atestigua los beneficios del mejoramiento con- tos de capital de Colombia son significativamente
mayores que en Estados Unidos por factores de
tinuo en la industria de logística en todos los secto-
res económicos y regiones del país. riesgo financiero, devaluación y acceso a capi-
Un valor en tales de inversión. En Estados Unidos por cada
Colombia de 18.6% de costo de logística sobre dólar invertido en activos, se calcula un costo
ventas de una empresa colombiana, asume que promedio de capital de 8% a 12% dependiendo
tiene el doble de costos de distribución y ventas del sector y de la agresividad de retorno exigido
que su par estadounidense. Las explicaciones del por accionistas. En ejercicios de cálculo de cos-
fenómeno son varias: tos de capital en Colombia, se trabajan en pesos
colombianos, tasas de 15%-25% y hasta 40%
1. Escala: El tamaño promedio de las empresas en sectores riesgosos y sensibles. El Banco de
norteamericanas supera el tamaño de las empre- México(4) como banca central ha estimado en es-
sas colombianas. La escala permite adquirir fletes, tudios recientes que el costo de capital promedio
espacios, tecnología y equipos a menor costo. ponderado de América Latina es de 41%.
Todas estas explicaciones aunque válidas, no matizan la conclusión de que en términos de competiti-
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vidad en mercados internacionales, las empresas colombianas pueden verse enfrentadas al doble de
los costos en operaciones de logística.
Para completar el análisis de la estructura de costos de logística para Colombia, veamos un análisis por
región de América Latina, donde se observan algunos comportamientos interesantes. Vistos por re-
giones, las empresas de MERCOSUR y Chile reportan el mayor promedio de costos de logística sobre
ventas con un 31.6%. La zona Andina reporta los menores valores de la muestra con 13.9% donde se
incluye a Colombia, Venezuela, Perú y Ecuador, pues no hay empresas bolivianas en la muestra.
Las cifras de empresas mexicanas, con 21 puntos de dato en la muestra, presentan un valor cercano
al de Colombia. Los resultados de México, con su proximidad al mercado estadounidense, no son
fácilmente explicables. El promedio latinoamericano de costos de logística sobre ventas es bastante
similar al de Colombia con 18% de costos sobre ventas.
En Centro América se ven costos de logística sobre ventas inferiores a los de Colombia con 14% de
peso dentro de la facturación anual de las empresas. Visto de esta manera podría atribuirse una ventaja
competitiva superior en cuanto a costos de transporte, almacenamiento, inventarios y administración
logística a empresas centroamericanas frente a las colombianas.
Costo total de Logística por Región Esto puede ser atribuible a la menor superficie de ope-
Variables: Costo de Logística en Ventas
Statistics: Mean
ración de países con geografías más pequeñas y más
cerca de los mercados de exportación e importación
(especialmente Panamá y Guatemala frente al Asia y
18,6%
a México). También es evidente que la dolarización de
Total 20,3%
las economías centroamericanas (Panamá, El Salvador
Mexico 31,6%
y otros países) mejora la estructura de costos de capi-
Mercosur y Chile
CentroAmérica
14,3% tal (activos e inventarios) en esta región. Sin embargo
Andina 13,9% en países como El Salvador y Honduras es evidente
0,0% 10,0% 20,0% 30,0% que los costos de espacios de almacenamiento son
superiores a los de Sur América dada su alta concen-
tración de población y limitada geografía.
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15%
simos hacer un análisis más detallado de las cifras de costo de 10%
10%
8%
logística sobre ventas en algunas industrias donde hay suficien- 6% 6%
5%
tes datos para extraer algunas conclusiones.
0%
Comercio Mayorista Consumo Masivo Tecnología
De los datos reportados para Colombia, las empresas del co- Construcción Manufactura Total
mercio y en especial del comercio mayorista, parecen tener una Resultados 2005
Costo de Logística a ventas
ventaja en costos pues operan con un 5,96% de costo de lo-
Nombre Sector Promedio Mediana
gística sobre las ventas. Las empresas que se clasifican como Comercio mayorista 5,95% 4,26%
productoras de bienes de consumo masivo, también tienen un Construcción 23,60% 23,60%
desempeño interesante con un indicador de 7.79% de costos
Consumo masivo 7,79% 5,00%
de logistica sobre ventas. En el sector de manufactura compleja
Manufactura 10,20% 9,37%
se presentan los indicadores más altos con 9,4% en promedio
Tecnología 6,46% 6,46%
de costos logísticos sobre ventas. En el análisis comparativo Total 18,58% 7,00%
de Colombia frente a Estados Unidos se mencionó como una
5. Se seleccionaron las
industrias más represen-
tativas.
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12
variable que afecta el costo de logística sobre ventas, el tamaño de las empresas
con una explicación tentativa de que empresas de mayor tamaño tienen mayor
escala para absorber los costos de logística, fijos y variables, corporativos. Para
este análisis de benchmarking de costo de logística sobre ventas se cruzaron algu-
nos análisis de indicadores de costos frente al tamaño de las empresas en dólares
(indicativo de la escala de la red logística), y número de centros de distribución con
los que opera la red (indicativo del alcance de la red logística).
En el análisis de escala se observa que independientemente de la industria con-
siderada, el costo total de logística sobre ventas tiende a ser menor en la medida
que el tamaño de las ventas es mayor. En empresas de más de USD 50 de ventas,
los costos promedio de logística son de 10%, mientras que en empresas de me-
nos de USD1m (pequeñas y medianas empresas) los costos promedio de logística
son de 26,4%. Esto hace reflexionar sobre las estrategias económicas de PyMES
exportadoras en Colombia y otras estrategias que favorecen la creación de micro y
pequeñas empresas como motores económicos del país. Es importante entender
que estas empresas posiblemente enfrentarán estructuras de costos 2 y 3 veces
superiores en su distribución y abastecimiento que empresas de mayor porte.
10 a 50 8,4
50 a 100 10,0
Visto el análisis por tamaño de empresa y por sectores económicos es claro que
en comercio minorista (retail) es importante ser grande. Un comerciante de menos
de USD$1m en ventas pagará 63% por su logística, mientras que una operación
de USD$20m o más millones en ventas anuales, tenderá a pagar únicamente 2%
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Automotriz 6,4
Comercio mayorista 4,3 1,6
Comercio minorista 63,3 2,0
Construcción 7,2
Consumo Masivo 12,8 15,2 5,0 10,0
Manufactura 12,6 6,5
Otros 25,5
Servicios 33,2 15,0 3,8
Servicios Logísticos 32,1 15,2 27,5
Tecnología 6,5 6,4
Total General 26,4 12,7 8,4 10,0
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En el sector de servicios logísticos parece interesante tener el “tamaño correcto” pues solo
las empresas medianas logran desempeños interesantes en costos logísticos sobre las ventas
(15.2%) mientras que las muy pequeñas o las grandes las superan en prácticamente el doble
de los costos.
En cuanto al alcance de la red logística, veremos las correlaciones entre costo de logística sobre
ventas frente al número de centros de distribución o almacenes con los que operan. En este
caso también, el costo total de logística sobre las ventas comparado con el número de cen-
tros de distribución evidencia una relación claramente inversa. A mayor número de almacenes,
menor el costo de logística sobre ventas. Cuando la red logística opera con un solo punto de
almacenaje, el promedio del costo total de logística es 20%, mientras que las empresas que
tienen más de 5 almacenes presentan un indicador medio de costo de logística de 6,59% sobre
sus ventas.
Más de 5 6,59
Este resultado es contradictorio de la teoría de redes de distribución que atribuye que a mayor
número de centros de distribución, aumenta la inversión en inventarios, el tamaño de la planta
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de personal, los costos fijos y administrativos y por lo tanto aumenta el costo total de logísti-
ca. Con base en esa premisa teórica se ha buscado en muchas regiones y países hacer una
consolidación de almacenes y centros de distribución aumentando el costo del transporte.
Aparentemente en Colombia habría que hacer mayores estudios para verificar los resultados
obtenidos frente a la teoría. Todo podría hacer pensar que con las dificultades geográficas y
de seguridad en Colombia, en la medida en que se distribuya más el riesgo de inventarios
almacenados en más puntos y bajen las distancias promedios de estos puntos a los clientes
finales, el costo de logística tiende a bajar. Sin embargo, esto no parece ser una conclusión
específica para Colombia. En el estudio de benchmarking general del LALC para América
Latina, esta misma tendencia se mantiene en todas las industrias como se ilustra en la tabla
a continuación.
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En esta tabla se incluyó además una referencia a empresas de los sectores químicos y
petroquímicos de Latinoamérica (llamadas Miembros APLA) donde todas las empresas
tienen más de 5 puntos de almacenamiento y/o centros de distribución y reportan datos
más bajos de costo total de logística que el promedio de empresas en el sector industrial
y de manufactura de América Latina con 3-5 centros de distribución.